És possible utilitzar UTII i USN al mateix temps?

Per entendre si és possible utilitzar UTII i el sistema tributari simplificat alhora, cal estudiar les característiques dels règims tributaris. Perquè és molt important comprendre com es treballa en aquests sistemes.

Característica UTII

Aquest concepte es pot desxifrar com un impost únic sobre la renda imputada. Aquest règim fiscal només s’utilitza per a determinats tipus d’activitats.

Durant la realització de treballs d'aquesta modalitat, el contribuent podrà pagar un impost, que serà del 15%. Aquestes deduccions substituiran altres tipus.

Per exemple, impost sobre:

• propietat;
• benefici;
• valor afegit;
• Impost agrícola unificat.

L’avantatge quan es treballa en aquesta modalitat és que es redueix la base d’impostos i es redueix el nombre d’informes a presentar.

Sistema simplificat

L’STS és un règim fiscal que requereix el pagament d’un impost únic per un import del 6 o 15 per cent. I també ha de pagar contribucions a fons especials. Però en aquest cas, es redueix la càrrega comptable.

La diferència entre aquest règim és que una determinada organització pot canviar a un sistema simplificat de manera voluntària. Per fer-ho, heu de presentar un avís a la fiscalia al final de l'any. L’empresa pot completar la transició cap a un règim especial específic. I amb una imputació, només podeu canviar a un altre mode si l'activitat està inclosa en una llista especial. És a dir, no totes les organitzacions poden passar d’un sistema com a un altre.

Transició a STS

L’organització té dret a fer la transició cap a un sistema simplificat en el nou període impositiu. Això requereix un avís abans que acabi aquest any. Si l'empresa es va crear recentment, aleshores la IP a UTII i USN al mateix temps pot canviar a un altre mode en un mes des del moment en què es va registrar la companyia.

Però el termini no es considera definitiu. Si arribeu tard a presentar un avís, l’inspector fiscal no podrà imposar cap sanció i multa en aquest cas.

En regles UTII són gairebé les mateixes. Excepte que el contribuent estigui obligat a escriure una declaració per donar-se de baixa. Aquesta seqüència d’accions ha de ser seguida per aquells que han perdut el dret d’utilitzar el sistema UTII. Pel que fa als empresaris, poden canviar al sistema fiscal simplificat durant el període impositiu actual. Si ja no desenvolupa determinades activitats subjectes a UTII i comença a dedicar-se a altres activitats, en aquest cas, l’aplicació del sistema tributari simplificat es pot dur a terme el mes que ve, després de la pèrdua de drets d’ús del règim UTII.

Combinació de modes

Quan s'utilitzen simultàniament USN i UTII, cal aclarir que hi ha limitacions. Es relacionen amb el treball en un mode especial i consisteixen en el nombre d'empleats i la disponibilitat d'actius intangibles. Amb la STS, aquesta restricció s’estableix per a totes les activitats, mentre que la prohibició d’UTII només és permesa per a determinats tipus d’emprenedoria. Per tal que una determinada empresa pugui utilitzar el sistema tributari simplificat, cal complir les següents regles:

1. El nombre d'empleats no hauria de superar les 100 persones.
2. Actius en un import no superior a 100 milions de rubles.
3. Els ingressos per a l'exercici no han de superar els 60 milions de rubles.
4. La quota fundacional hauria d’estar dins del 25%.

Però, amb l'ús simultani de dos sistemes, no es tindrà en compte els ingressos per UTII quan es compti la quantitat de benefici.Les mesures restrictives a UTII consisteixen en la possibilitat d’utilitzar l’àrea del sòl comercial per al comerç al detall, així com per atendre els clients en menjadores. Per tant, l’habitació no hauria de superar els 150 metres quadrats. Es calculen per separat diversos objectes en la implementació de la comptabilitat.

Transició

Com es poden combinar dos modes? Per poder treballar al mateix temps l’USN i l’UTII, heu d’escriure per escrit com es distribuiran les operacions de l’empresa entre els modes. Això justifica la possibilitat d’utilitzar un sistema simplificat i UTII. Quan es treballi en sistemes integrats, l’empresa haurà de mantenir registres separats. Si en règim simplificat, els ingressos són el principal factor que afecta la distribució de l’impost de l’impost, aleshores, amb els ingressos imputats, el benefici rebut no importa gaire.

Característiques

Els principals signes del treball simultani a la STS i UTII són els següents:

1. Es pot reduir l’impost sobre el valor afegit. Ja que les aportacions especials es transfereixen a diversos fons socials.
2. Podeu reduir la quantitat d’impostos. Degut al fet que s’utilitzarà un mode, i un altre.
3. Cal presentar dues declaracions. Una es proporcionarà al sistema tributari simplificat, la segona a UTII.

Les empreses que operen en règim fiscal simplificat no estan subjectes a una auditoria fiscal.

Distribució d'empleats

Els empleats participen en la implementació de dos sistemes tributaris. En primer lloc, heu de considerar el nombre de personal de l'empresa. En aquest cas, és possible reduir l’impost. Per exemple, l'empresa es troba a la STS i els empleats desenvolupen la seva tasca a UTII. En aquest cas, l'organització pot rescindir un pagament fix del sistema simplificat i suprimir el 50% de l'import de l'impost dels empleats en un mateix règim. Si el personal està involucrat en dos modes alhora, podreu cancel·lar el 50% les contribucions pagades a UTII.

Activitats sense personal

Quan una empresa exerceix les seves funcions sense tenir un sol empleat, en aquest cas és possible reduir l’impost fins al 100 per cent de l’import de les cotitzacions transferides. És important que aquestes accions es puguin dur a terme només en un sistema fiscal.

Integració del sistema

És molt important comprendre si hi pot haver tant UTII com USN. Curiosament, el procediment per a la possible combinació dels dos sistemes no és, en principi, complicat. Primer, heu de justificar la raó de combinar la informació dels sistemes tributaris, és a dir, fixar-la en els documents i indicar com es distribuiran les activitats de l’empresa entre elles en el marc de transaccions, operacions i diversos procediments. El següent pas és desmuntar el procediment, que permet avisar a la fiscalia. Cal destacar algunes característiques:

1. Si l’organització, abans de combinar els règims d’impostos, realitzava activitats dins del sistema tributari simplificat, aleshores és necessari sol·licitar-la a l’oficina tributària al lloc del registre de l’organització amb una declaració emplenada en un formulari especial en el termini de cinc dies des de l’inici del compliment dels deures i la prestació de serveis subjectes a UTII.
2. Si prèviament els especialistes d’una producció específica enviaven informes i pagaven impostos sobre UTII, serà possible començar a treballar de manera simplificada només a partir del proper any natural. Per tant, s’haurà d’enviar una notificació d’un règim fiscal simplificat al servei tributari regional, fins a finals de desembre de l’any en curs, inclús. Si no podeu esperar l'any nou, podeu tancar l'organització i reobrir-la, només amb la possibilitat de treballar a la STS i la UTII alhora.

Manteniment de registres

És molt important tenir en compte que, realitzant activitats immediatament sota els dos règims, l’organització ha de mantenir estats financers per a cadascun d’ells.

És a dir, fins i tot tenint en compte que el sistema està simplificat, encara és necessari produir comptabilitat diferent. En cas contrari, augmentarà la càrrega al departament de comptabilitat.

Si estudieu amb més detall, hauríeu de distribuir els ingressos i les despeses d’una determinada LLC a la STS i l’UTII al mateix temps, segons grups especials. En el cas dels ingressos per grups, les seccions es creen de la mateixa manera a partir de les dades del sistema UTII i del sistema tributari simplificat. Només pel que fa a despeses, caldrà dividir aquests grups en funció de les operacions realitzades a UTII, així com del sistema tributari simplificat. Després d'aquestes accions, cal dividir els ingressos segons els dos sistemes impositius.

Nuances

Per tant, per entendre com utilitzar UTII i el sistema fiscal simplificat alhora, un empresari ha de realitzar algunes accions:

1. Com a part de la documentació: al final del període impositiu, heu de presentar les dues declaracions.
2. Pel que fa a l’avaluació d’impostos, si és necessari, és possible utilitzar el règim que sigui més beneficiós per a l’emprenedor.
3. És possible reduir l'IVA degut al fet que es transferiran aportacions a fons socials.

Així, si parlem de si és possible utilitzar UTII i STS alhora, cal tenir en compte que l’organització ha de tenir uns criteris i seguir unes regles especials en la seva tasca. Si l'activitat es desenvolupa legalment, no hi haurà problemes per combinar els règims.

Convenientitat

Podem distingir les opcions més convenients per introduir activitats, tenint en compte les característiques dels dos modes. Per començar, cal destacar els avantatges d’utilitzar UTII:

1. La possibilitat de pagar un impost fix per qualsevol quantitat relacionada amb la facturació.
2. No hi ha cap requisit obligatori per adquirir caixes registradores en línia fins al juliol del 2018. En alguns casos, el període pot ampliar-se fins al 2019 del mateix mes.

També convé enumerar les característiques del sistema tributari simplificat. Aquests inclouen els següents:

1. Aquest sistema és molt senzill en informar. Només cal presentar la declaració puntual, només una vegada a l'any.
2. És possible reduir la base impositiva en termes de costos.
3. No cal pagar quotes si no es realitza activitat.

Avantatges que existeixen quan es treballa amb dos sistemes alhora:

1. No cal pagar l’IRPF.
2. Capacitat de reduir l'impost sobre primes d'assegurança.
3. Cal agafar USN 6 i UTII alhora.

Resulta que és impossible respondre inequívocament quin dels règims impositius presentats és el més rendible. Cadascuna d’elles té les seves característiques positives.

La particularitat quan es treballa amb UTII és que es pot treballar amb altes velocitats. Perquè la producció a gran escala del sistema tributari simplificat requereix el pagament d’un gran impost.

Una característica positiva del sistema tributari simplificat és que el sistema assumeix l’impost més baix en comparació amb el sistema tributari comú.

Punts clau

Quan una determinada entitat comercial es troba en un sistema simplificat i decideix triar un impost únic sobre els ingressos imputats, ha de presentar una sol·licitud al Servei Tributari Federal per registrar-se.

La sol·licitud ha de contenir indicacions de les activitats que es duen a terme. Segons ella, FE a UTII i STS pagaran simultàniament impostos.

La transició d'un sistema a un altre només és possible des del començament del mes de gener del mes i de l'any en què es va presentar la sol·licitud. Per tant, cal indicar la data en què es va fer la transició al primer full d’aquest document. A més, envieu una sol·licitud no més tard de cinc dies.

Per tornar d’UTII a la STS per a una activitat específica, s’han d’enviar els documents següents al Servei Tributari Federal:

• formulari UTII-3;
• una declaració sobre la transició cap a un sistema simplificat.

Si seleccioneu el codi número 2 en canviar al sistema fiscal simplificat, podeu dur a terme l'acció fins a principis de gener. Si cancel·leu l'UTII amb el codi 4, l'impost es calcula segons el sistema impositiu simplificat a principis de mes quan es va presentar la sol·licitud corresponent a l'autoritat supervisora.

Així, resulta que és possible dur a terme activitats alhora que en els dos modes STS i UTII. Però està disponible quan es treballa en diferents tipus d’activitats. I també, si es registraran els ingressos per separat, tenint en compte els diversos costos de cadascun dels sistemes. El més important és complir obligacions sense incomplir la llei i determinades normes. En aquest cas, no es produiran situacions de problemes durant la introducció d’activitats. Per tant, per dur a terme la feina, cal conèixer els matisos en les característiques dels règims fiscals. Si no es té en compte un símptoma determinat, pot aparèixer una situació en què les despeses dels ingressos FE UTII i STS alhora per impostos no comportin beneficis tangibles.

Si parlem de producció reduïda, és important triar una activitat que resulti beneficiosa i convenient per a l’emprenedor. I si opteu per dos modes alhora, val la pena considerar el procediment per informar. Aquests sistemes són fàcils de combinar, però hauríeu de treballar amb ells, complint tots els requisits legals. Atès que el fet de violar no és la millor manera d’afectar la reputació d’una empresa o organització.

Si la producció és prou gran, hi pot haver dubtes sobre l’estabilitat d’una empresa d’aquest tipus. Per exemple, per als futurs socis comercials, la presència de deutes té un paper decisiu en la decisió de la cooperació en una àrea determinada. Per tant, cal conèixer les característiques especials dels sistemes per comprendre si UTII i USN es poden utilitzar simultàniament.