Fins i tot els particulars tenen dret a comprar i vendre accions. Si aquesta activitat és rendible, s'implica l'impost sobre la renda de les persones físiques. El comerç de valors es considera una activitat demandada i rendible. Però, per evitar problemes amb els inspectors d’impostos, cal calcular correctament i pagar puntualment l’impost sobre la venda d’accions per part d’una persona. Si una persona involucra un agent per a la negociació, aquest especialista actua com a agent fiscal per a una persona. En aquest cas, el propietari directe dels títols no hauria d’exercir de forma independent liquidacions.
Reglament legislatiu
El pagament d’impostos sobre la venda d’accions per part d’una persona és obligatori sense fallar en funció dels requisits legislatius. La realització de diverses operacions amb valors, que aporten un cert benefici, són transaccions imposables. A partir del benefici rebut, el 13% es paga al pressupost de l’estat.
La base impositiva és la diferència entre el preu de compra i venda d’accions, que està prescrit a l’art. 208 Codi Tributari. Addicionalment, es poden deduir de la quantitat rebuda despeses relacionades amb el contingut del compte.
És impossible desfer-se de la necessitat de pagar l’impost sobre la venda d’accions per part d’una persona, encara que els títols siguin propietat d’un ciutadà des de fa més de tres anys. A l’hora d’implementar l’operació, es té en compte quin preu de venda s’indica al contracte oficial. Si una persona durant la venda i la compra d’accions no va obtenir cap benefici, no se li pagarà l’IRPF. Si no paga l’impost a temps, es cobren multes i penalitzacions i l’inspecció d’impostos podrà recuperar fons per mitjans forçats.
Qui paga la taxa?
Quins impostos es paguen quan es venen accions d’un individu? Per a això, es calcula a partir dels ingressos personals rebuts. Els venedors de valors següents paguen la taxa:
- persones jurídiques les activitats estiguin directament relacionades amb la borsa de valors;
- empreses per les quals la venda d’accions és només una forma addicional de guanyar-se;
- persones que es dediquen a diverses operacions en el mercat de valors;
- persones propietàries d’accions i decideixen vendre-les.
Per als ciutadans, l'impost el paguen els seus agents fiscals. Però si els ciutadans participen de manera independent en vendes i no utilitzen l’ajuda dels corredors oficials per a això, hauran d’enfrontar-se al càlcul i transferència de fons pel seu compte. Qui ha de pagar impostos sobre la renda rebuda per la venda d’accions? Els contribuents són tant particulars com empreses que es beneficien d'aquesta operació.
Base tributària
L’impost sobre la venda d’accions per part d’una persona es paga exclusivament després de rebre el benefici d’aquesta operació. En el procés de determinació de la base impositiva es tenen en compte les recomanacions següents:
- si una persona privada utilitza l'ajut d'un agent professional i professional, aquest especialista en particular és responsable del càlcul de la base impositiva i de la recaptació directa;
- si el propietari de les accions és una empresa que ven títols per compte propi, aleshores es tracta d’un agent fiscal, de manera que els seus empleats calculen l’impost i envien una declaració al Servei Tributari Federal;
- les persones jurídiques paguen l’impost sobre la renda i els ciutadans privats paguen l’IRPF;
- només el benefici net actua com a base impositiva, de manera que es calcula la diferència entre els costos de compra d’accions i els ingressos de la seva venda;
- si els títols es venen al preu de compra, el benefici net no es produeix, per tant, els ciutadans no han de pagar l’IRPF;
- per al càlcul correcte, les persones privades han de guardar documents oficials que continguin informació sobre el valor de compra de valors;
- s’hauran de pagar impostos per totes les transaccions amb valors;
- si al final de l'any un ciutadà té una pèrdua, no haurà de pagar impostos per les operacions sobre les quals s'hagi obtingut benefici net;
- La base impositiva només es calcula després de la transacció real.
Sovint, els ciutadans prefereixen no treballar de manera independent al mercat de valors, sinó utilitzar l’ajut de corredors experimentats. En aquest cas, la fiscalitat física. persones posteriors a la venda d’accions dedicades a l’especialista seleccionat.
Quins tipus d’impostos s’utilitzen?
Els impostos sobre la venda d'accions de persones físiques i jurídiques (corregiu l'error) són diferents. Els ciutadans paguen l’IRPF, de manera que el 13% de la base imposable es transfereix del benefici al pressupost de l’estat. Si el destinatari del benefici està representat per un no resident, llavors la taxa augmenta fins al 30%.
Les empreses que reben ingressos per operacions al mercat de valors paguen l’impost sobre la renda. Per a ells, el tipus d’impost és del 20%, però en algunes regions es poden oferir beneficis per a diferents empreses. Si les empreses estrangeres estrangeres que operen al mercat de valors russos obtenen un benefici, aleshores la taxa augmenta fins al 30%.
Normes de càlcul de la quota per a particulars
El tipus impositiu per a la venda d'accions per part d'una persona és normal, per tant, per als residents de la Federació Russa és del 13%. El mateix tipus s’aplica quan es calcula l’impost sobre la resta d’ingressos privats. Les regles per calcular i pagar la taxa inclouen:
- Els ciutadans poden esperar rebre deduccions d'inversió, però només amb la condició que es venguin accions que han estat propietat d'un ciutadà durant més de tres anys i s'apliquen també al mercat de valors;
- es determina l’import de la taxa de l’any de treball, per la qual cosa es té en compte el benefici rebut de cada transacció per a la venda de valors;
- si un corredor actua com a agent fiscal, el càlcul es realitza durant cada retirada de diners, per la qual cosa es recullen fons a final de mes.
Si un ciutadà prefereix treballar de manera independent al mercat de valors, haurà de tractar anualment el càlcul de l’impost sobre la renda de les persones físiques, així com la transferència de l’import degut fins al juliol de l’any vinent.
Característiques per a gent gran
Es percep un impost sobre la venda d'accions d'un individu, fins i tot si el venedor és jubilat. Aquests ciutadans no poden confiar en cap tipus d’excepció ni exempció d’impostos.
Per a ells, l’impost es calcula de manera normal. En aquest cas, el venedor pot utilitzar diverses maneres de reduir significativament la mida de la taxa. Per a això, es tenen en compte les despeses realitzades pel contribuent en el procés de compra d’accions. A més, es redueix la base imposable per a despeses associades al pagament de serveis de dipòsits o a la transferència d’una comissió a un participant del mercat de valors.
Quins avantatges s’ofereixen?
Quan es calcula l’impost sobre la venda d’accions per part d’una persona, es poden aplicar determinats tipus d’avantatges. Aquests avantatges inclouen:
- si una persona ha comprat accions després del 2011 i també les té propietàries de més de cinc anys, pot no pagar l’impost sobre l’import rebut de la venda;
- si un individu va adquirir accions després del 2015 i, a més, les va tenir només durant un any i un dia, llavors és possible obtenir exempció del pagament de la taxa, però només amb la condició que totes les operacions es realitzin exclusivament al mercat rus de valors;
- si una empresa s’especialitza en vendre valors fora de l’intercanvi oficial, destinada a la circulació d’aquests títols, aleshores pot dependre d’algun alleujament en el procés de càlcul de l’impost sobre la renda.
A més, durant el càlcul s’ha de tenir en compte el contingut dels actes normatius.
Formes clau de reduir la recollida
L’impost sobre la venda d’accions de Gazprom per part d’una persona es paga independentment si no utilitza l’ajuda d’un corredor amb experiència. Al mateix temps, cada persona vol reduir la càrrega fiscal de maneres diferents. De fet, hi ha diverses maneres oficials de reduir legalment l’import de la taxa pagada després de la venda de títols. Aquests mètodes inclouen:
- preservació de tots els documents i proves del valor de compra de valors per determinar correctament la base impositiva;
- per evitar confusions i errors, es recomana que les persones utilitzin els serveis d’un únic corredor, ja que en aquest cas només un especialista s’implicarà en la liquidació i la transferència de fons al Servei Tributari Federal;
- si les empreses realitzen els càlculs, poden transferir la pèrdua del període passat al moment actual.
Quan realitzi qualsevol transacció, un ciutadà ha de sol·licitar al seu intermediari documents que confirmin la compra o venda de valors. Només en aquest cas podrà demostrar als inspectors tributaris la correcció de càlcul de la base impositiva. No és infreqüent que els empleats del Servei Tributari Federal calculin els impostos només sobre el preu de venda, ja que no tenien informació sobre quin preu es compraven les accions. En aquestes condicions, el contribuent haurà de posar-se en contacte amb la fiscalia de manera independent amb les proves oficials del cost de compra de títols.
Nuances per accions heretades
Moltes persones reben valors heretats. Normalment no els interessa negociar en borsa, de manera que intenten vendre immediatament els valors rebuts. En aquestes condicions, un ciutadà rep accions completament gratuïtes. Per tant, el 13% es cobra directament del valor de venda dels títols.
Reduir aquesta base tributària només és possible per als costos associats al pagament dels serveis d’un corredor professional. Addicionalment, es tenen en compte altres despeses derivades de la venda de valors. Tots aquests costos s’han de confirmar mitjançant documents oficials.
Per llei, els béns rebuts per herència no estan subjectes a cap impost, però quan es ven, un ciutadà té un benefici, a partir del qual l’impost sobre la renda es transfereix al Servei Tributari Federal.
Característiques a l’hora de vendre accions donades
Si es rebien les accions sobre la base del regal, el donant ha de pagar el 13% del seu valor.
Una excepció és quan els parents propers participen en aquesta transacció. Tots aquests fets han de ser documentats.
Conclusió
La venda d’accions sol comportar un benefici determinat per a un individu. A partir d’aquest es calcula un impost del 13% de la base impositiva, calculat com a diferència entre el preu de compra i venda de títols. Si un ciutadà es dirigeix a un agent per negociar, aquest especialista és responsable del càlcul i el pagament de la taxa.
Si una persona prefereix treballar de manera independent al mercat de valors, haurà de determinar i pagar l’IRPF sobre els seus ingressos.
