Control fiscal: la finalitat de la conducta. Servei de seguiment fiscal

L’estat no confia en els empresaris. Sovint té motius importants per això. Per mantenir la situació sota control, s’utilitzen molts palanques. Informes i auditories: això no es limita a això. Igualment important és el control fiscal com una forma de control fiscal.

Informació introductòria

Comença per una definició. El control fiscal és una forma de supervisió que permet comprovar si tots els càlculs s’han realitzat correctament, si es paguen íntegrament i puntualment els impostos, les taxes, les primes d’assegurança que s’assignen als pagadors. És una forma de col·laboració informativa millorada. En aquest cas, es preveu que l’organització ofereix accés en temps real a l’Administració fiscal a dades de comptabilitat. A canvi, pot rebre el dret a sol·licitar una opinió raonada sobre les conseqüències de les transaccions. Realitzar un seguiment d’impostos permet accelerar la resolució de controvèrsies sobre l’aplicació de la llei i evita la futura meritació de sancions, multes i impostos. A més, això redueix la càrrega del control. Si s'ha introduït un règim de control, les autoritats fiscals no poden realitzar inspeccions, excepte en determinats casos especificats.

Com sol·licitar-ho?

El control fiscal com a nova forma de control fiscal s'ha demostrat força bo. Per realitzar-lo a l’organització, heu d’enviar una sol·licitud i complir les condicions següents:

1. L’import dels impostos especials, els impostos sobre el valor afegit, els beneficis de l’organització, les operacions mineres de l’any natural anterior a la presentació de la sol·licitud haurien de ser d’almenys 300 milions de rubles, excloent els fons que es pagaven quan es transmeten les mercaderies a través de la frontera duanera. Si parlem d’un grup consolidat de pagadors, es mostrarà el valor global.
2. L’any natural anterior a la presentació de la sol·licitud, l’import total dels ingressos que s’ha rebut, segons les dades de l’informe, hauria de ser d’almenys tres mil milions de rubles.
3. El valor total dels actius al 31 de desembre hauria de ser d’almenys 3.000 milions de rubles.

Com podeu veure, aquesta opció és empresonada per ser utilitzada per grans entitats empresarials. Ara parlem de l’ordre del tractament:

1. Les organitzacions poden presentar una sol·licitud per a la qual no es realitzi cap control fiscal. Això s’ha de fer com a molt tard l’1 de juliol.
2. La sol·licitud ha de complir el formulari aprovat núm. MMV-7-15 / 323.
3. També cal proporcionar regulacions per a la interacció d’informació.
4. Dades sobre persones físiques i jurídiques que participen indirectament i / o directament en els processos de l’organització. Al mateix temps, la seva participació hauria de superar el 25%.
5. Documents interns que regulen el sistema de control intern.
6. Política comptable.

Quant a termes i períodes, així com a inspeccions i denegacions

Un any natural. Aquest és el període durant el qual es fa un seguiment d’impostos. El termini és una mica més llarg: comença el primer de gener i finalitza l’1 d’octubre de l’any, que segueix l’inici de l’auditoria. Si bé el període de verificació està en marxa, les autoritats fiscals no tenen dret a realitzar estudis de taula i de camp de la situació. Però hi ha excepcions:

1. Es presenta una declaració d’impostos per al període d’informe després del primer de juliol de l’any següent al període.
2. Finalització anticipada del monitoratge.
3. Es proporciona una declaració d’impost actualitzada en què es redueix l’import de l’impost a pagar al sistema pressupostari (augmenta la mida de la pèrdua resultant).
4. Es fa una inspecció in situ per controlar les activitats dels òrgans de control.
5. El pagador no compleix la reclamació motivada de l’estructura tributària.

Després d’haver rebut la sol·licitud i els documents necessaris, el cap de l’organisme ha de prendre una de les dues decisions fins a l’1 de novembre:

1. Realitzar el seguiment d’impostos.
2. Rebuig.

En el segon cas, és necessari que la decisió estigui motivada. Els motius de denegació són:

1. Falta de proporcionar la informació requerida (total o parcialment).
2. L’incompliment per part de l’organització de les condicions plantejades.
3. L’incompliment dels requisits de la regulació d’interacció d’informació.
4. El sistema de control intern que utilitza l'organització no compleix els requisits establerts.

La decisió de mantenir o denegar-se s’ha d’enviar dins dels cinc dies posteriors a la seva adopció.

Procediment i opinió motivada

El control el realitzen els oficials autoritzats que treballen a l’administració fiscal de l’emplaçament. Poden sol·licitar aclariments i documentació. Especialment important és una opinió motivada. S’utilitza per reflectir la posició de l’autoritat fiscal respecte a les qüestions de deducció correcta, completesa i actualitat de les transferències de pagaments. Es pot elaborar tant a iniciativa de l’organisme d’inspecció com a petició de l’organització. El primer cas es produeix quan es constata un fet que indica una deducció incorrecta dels pagaments, el seu retard o la seva incompletitud. Les sol·licituds s’envien en casos en què l’organització tingui certs dubtes o ambigüitats sobre qüestions específiques. Ha de manifestar la posició de l'estructura (no) comercial en relació amb la qual es va dur a terme el seguiment. Cal enviar una sol·licitud com a molt tard l'1 de juliol de l'any següent al període. En aquest cas, s’obté un dictamen raonat al cap d’un mes des de la data de la seva transferència a l’Administració fiscal. Aquest període pot ampliar-se. Màxim: durant un mes. Això es fa en els casos en què és necessari sol·licitar documentació addicional. Aquesta decisió s'ha de notificar per escrit dins dels tres dies posteriors a l'adopció de la decisió pertinent.

Procediment mutuament acordat

El control fiscal com una forma de control fiscal està ben establert. Però això no vol dir que no hi hagi conflictes d’interès. Així, si no hi ha desacord amb l’opinió motivada proporcionada en el termini d’un mes després de la recepció, l’organització pot enviar un missatge amb desacord a l’autoritat fiscal. En el termini de tres dies des del moment de la seva recepció, s’inicia un procediment mutuament acordat. La decisió sobre això s’envia a l’òrgan executiu federal, que és responsable del control i la supervisió en matèria d’impostos i taxes.

Després de rebre les dades de desacord, així com tots els materials necessaris, s’inicia un procediment mutuament acordat. Dura un mes. Al procediment participa una autoritat tributària que elabora un dictamen raonat, així com una organització que no se'n conformi. Segons els resultats, se li comunica la decisió, sobre el seu canvi o sortida tal com està. L’organització disposa d’un mes des del moment de rebre informació per tal de declarar el seu no consentiment. L'autoritat fiscal no ha de transcórrer un termini superior a dos mesos a partir del final del control per notificar a l'estructura auditada la presència o l'absència d'opinions motivades no complertes que s'hagin enviat.

Motius de la seva implementació

Per què s’introdueix una auditoria fiscal? El seguiment és una conseqüència de la política, quan es fa una transició del control a la transparència i la cooperació mútuament beneficiosa.Al cap i a la fi, si penseu en la direcció òptima, una empresa honesta no té res a amagar de l’estat. Si es paguen tots els impostos i taxes, per què no es pot aprofitar per alleujar la càrrega burocràtica? A més, si es cometen certs errors, es poden eliminar ràpidament, evitant futurs problemes.

L’objectiu del seguiment d’impostos és crear relacions mútuament beneficioses. Per fer-ho, l'organització ha de proporcionar voluntàriament en temps real als inspectors l'accés a documents primaris, dades de comptabilitat, registres fiscals, així com altra informació. Tot això permet controlar si els pagaments es calculen correctament sense realitzar controls de camp i de taulell. Per descomptat, en les condicions en què hi ha un desig d’evadir participants molt grans en les relacions econòmiques, aquesta posició comporta nombroses desaprovacions. Per tant, es va decidir començar amb grans empreses. Aleshores, esperem, que la vigilància fiscal a la Federació Russa sigui més accessible.

Bases per al treball

La regulació fiscal és un conjunt de mesures d’influència indirecta de l’estat en l’economia. Ara hi ha objectius amb la millora del sistema de gestió. Al mateix temps, cal treballar no només amb la regulació fiscal, sinó també amb l’administració. Centrem-nos a crear un sistema estable i eficient.

A més, la vigilància fiscal és un concepte multifuncional. Pot explorar la realitat, processos, fenòmens, mecanismes que l’envolten. La seva funció de control està vinculada inextricablement amb la necessitat de supervisar l'eficiència dels pagaments d'impostos per part dels organismes estatals. En aquest cas concret, actua com a mecanisme de disciplina. Per al servei d’impostos federal, això és avantatjós, ja que l’ús d’aquest enfocament permet controlar millor el compliment de la llei i fer-ho de manera més ràpida i eficaç.

La introducció de control "precoç" permet registrar-se oportú i considerar possibles complicacions de problemes futurs, per després realitzar ajustos i correccions per a la seva eliminació immediata. La tasca principal realitzada és la recollida d’informació objectiva sobre les activitats actuals del pagador. L’organització del seguiment d’impostos destaca una definició clara de la correcció del càlcul d’impostos i taxes. Al mateix temps, es posa en evidència l'obertura comptable de l'empresa per als inspectors. En el futur, és probable que la participació es posi en el servei de vigilància fiscal i fora d’una propietat addicional, ja que ara, aquest enfocament serà fonamental.

Quant a indicacions

Per augmentar l’eficiència de tot el sistema, cal esforçar-se per un tractament de dades específic amb la seva posterior transferència a informació i execució. Per això, es realitza un desglossament en dues direccions:

1. Supervisió de la competitivitat del sistema tributari. Això està estretament relacionat amb la necessitat d’assegurar eficaçment la regulació de l’economia en general i els seus segments individuals.
2. Supervisar els riscos fiscals de l’estat. Es manifesta en la necessitat d’augmentar el nivell d’eficàcia de la regulació fiscal.

En definitiva, ambdues direccions tenen el mateix objectiu: millorar l’eficiència del sistema actual. Només arriben a ella des de diferents angles. Així, la detecció d’imperfeccions en la legislació actual, l’estudi imprecis i de mala qualitat de qüestions específiques, els resultats generalitzats de la regulació, l’inici d’estudis competitius i la comparació amb la situació d’altres països - tot això ens permet millorar l’eficiència del sistema actual modernitzant-lo. Aquest enfocament ens permet avaluar tots els nivells tant dins d’entitats empresarials individuals com de tot l’estat. I sobre una altra propietat que tingui una fiscalització fiscal com aquesta. El control actua com a forma passiva de control.L’èmfasi està en l’observació i la investigació. Al mateix temps, es formen aquestes relacions que poden prevenir operacions de risc. En aquest cas, no es viola la llei i s’estalvien els fons de les organitzacions.

Sobre implementació i perspectives

El control fiscal, no la verificació, es va introduir per primera vegada el 2012. Després es va llançar un projecte pilot amb la participació de cinc organitzacions. Necessitaven informes inicials, així com documents per confirmar la correcció del càlcul d’impostos i taxes que podrien necessitar les autoritats responsables per avisar sobre les circumstàncies que contenen el risc. Els pagadors havien d’informar sobre les seves decisions sobre qüestions específiques. I se li va aconsellar qüestions controvertides sobre la redacció de la legislació fiscal. Els resultats del projecte pilot van ser reconeguts com a excel·lents. Es va observar una interacció sistemàtica. Al començament del llançament del projecte pilot, el nombre d’empreses que hi mostraven interès era de 2-3 dotzenes. Però ja el 2015, aquest enfocament va cridar l’atenció d’uns dos mil contribuents. Per accedir a la informació en qualsevol moment, es va introduir el funcionament en temps real. La llei que assegurava el marc legal va començar a funcionar només el 2015. Tot i que algunes disposicions van entrar en vigor només el 2016. A llarg termini, la implantació generalitzada d’aquesta institució aconseguirà diversos avantatges. Avui en dia, els contribuents tenen una opció: subministrar de forma sistemàtica i ràpida els documents necessaris o bé accedir a la informació dels inspectors.

Conclusió

La civilització humana està en el camí cap a la perfecció. Tot i que no sempre és un moviment ascendent recte, un enfocament com ara el control fiscal és, per descomptat, un pas endavant. La innovació en aquest cas és l’organització de la interacció directa entre les entitats empresarials i els òrgans de govern, que es realitza en temps real. El resultat és l’adquisició de resultats mútuament beneficiosos. Podeu actuar de forma ràpida, més ràpida i, de manera preventiva, supervisar el compliment de les lleis fiscals, calcular correctament i pagar tots els pagaments a temps. La introducció del control fiscal permetrà desenvolupar un nivell de relacions completament diferent entre les autoritats fiscals i les empreses, millorant la qualitat de l’administració.