Per assegurar que les activitats de l’empresa adquireixin materials o serveis. Tots els càlculs amb contrapartides es mostren a través del compte 60 en comptabilitat.
L’essència de les operacions
La prestació de serveis es confirma sovint amb el contracte, que estableix les obligacions de les parts, el calendari d’assentaments i altres condicions. Tot i això, es poden prestar serveis sense signar documents. Aquestes transaccions també són legals.
Si la mercaderia es compra de forma prepagada amb un proveïdor de confiança, no podreu signar el contracte. N'hi ha prou amb definir factura del pagament lliurament. Pot indicar les condicions de pagament (generalment 3 dies) i les condicions d’entrega. Aquestes transaccions estan regulades pel Codi civil.
S'inscriuen als serveis contractuals més sovint. Es tracta principalment d’una relació llarga. Si es tracta d’una consulta única, no cal un acord. En qualsevol cas, la transacció finalitzada s'elabora mitjançant un acte o una fitxa. Si el proveïdor es troba en un sistema tributari comú, també emetrà una factura.
Què és un compte de 60?
Els proveïdors són organitzacions que subministren valors materials béns, prestar serveis. Per comptabilitzar els assentaments amb ells, s’utilitzen 60 comptes. Aquest és un compte actiu-passiu, és a dir, que el moviment de fons es realitza en dèbit i en crèdit. Es mostren les dades de costos:
- Béns i materials, obres realitzades, serveis prestats, incloent electricitat, gas, aigua, etc.;
- excés d’inventaris identificats;
- serveis rebuts de transport, comunicació, etc .;
- bestretes emeses per a l'enviament de mercaderies i materials o treballs realitzats.
El compte 60 "Liquidacions amb proveïdors" mostra la circulació de fons entre l'empresa i totes les contrapartides, independentment del que s'hagi efectuat el pagament.
Liquidació
Gairebé tots els documents de comptabilitat primària tenen un formulari unificat. El lliurament s’acompanya de TORG-12. El certificat d’acceptació del treball no està unificat. Però cal incloure-hi els detalls següents:
- número, data de compilació;
- noms de les parts en la transacció;
- si el contracte fos anteriorment conclòs, l'acte hauria de contenir un enllaç;
- dades bancàries de les parts.
Després d’haver rebut els documents primaris, s’han de reflectir immediatament en la comptabilitat. Considereu les entrades bàsiques de comptabilitat del compte 60.
Acords amb proveïdors
L’empresa compra mercaderies amb pagament en efectiu del proveïdor en el sistema fiscal general. El conjunt mínim de documents que acompanya la transacció ha d’incloure enviament (TORG-12) i factura.
A la BU, es fan les següents entrades:
- DT41 KT60 - quantitat de mercaderies acceptades (sense IVA);
- DT19 KT60 - IVA del producte;
- DT68 KT19 - deducció d’IVA basada en la factura;
- DT60 KT51 - pagament al proveïdor.
Acords amb intermediaris
L’empresa va utilitzar els serveis d’una organització de tercers per lliurar la mercaderia. El paquet mínim de documents és l’acte d’acceptació de serveis i factura. El compte 60 de la comptabilitat d’aquesta transacció contindrà les entrades següents:
- DT44 KT60: el cost del servei rebut (sense IVA);
- DT19 KT60 - IVA acumulat;
- DT68 KT19: es reflecteix la deducció d’IVA basada en la factura;
- DT60 KT51: pagament dels serveis de les empreses de transport.
L’empresa va rebre una factura d’un proveïdor de serveis de comunicacions. A la unitat de control es mostren les entrades següents:
- DT26 KT60: el cost del servei rebut (sense IVA);
- DT19 KT60 - IVA acumulat;
- DT68 KT19: es reflecteix la deducció d’IVA basada en la factura;
- DT60 KT51 - pagament per serveis de comunicació.
Compra d'equips
La companyia va adquirir el sistema operatiu. El lliurament i la instal·lació són a càrrec de dues organitzacions diferents. Tots els proveïdors tenen un sistema tributari comú.Es mostra a través del compte 60 a la comptabilitat "Liquidacions amb contrapartides":
- DT08 KT60 - equipament capitalitzat (sense IVA);
- DT19 KT60 - IVA acumulat;
- DT68 KT19: reflecteix la deducció de l'IVA sobre la base de la factura;
- DT60 KT51 - pagament al proveïdor;
- DT08 KT60 - pagament per serveis de transport (sense IVA);
- DT19 KT60 - IVA en serveis de transport per carretera;
- DT68 KT19: reflecteix la deducció de l'IVA sobre la base de la factura;
- DT60 KT51: pagament d'una empresa de camions;
- DT08 KT60 - es va tenir en compte el cost de la instal·lació i la posada en servei (sense IVA);
- DT19 KT60 - IVA dels serveis d'instal·lació;
- DT68 KT19: reflecteix la deducció de l'IVA sobre la base de la factura;
- DT60 KT51: pagament de serveis d'instal·lació d'equips.
- DT01 KT08: posada en funcionament del sistema operatiu.
Comptabilitat analítica
L’anàlisi del compte 60 es realitza per a totes les contraparts i contractes. El saldo final indica que o bé es van pagar les mercaderies, però encara no s’han rebut, o el deute amb el proveïdor. Segons la informació de la comptabilitat analítica, es mostrarà a les seccions:
- documents acceptats de liquidació dels quals encara no hagi arribat el termini de pagament;
- en documents no pagats a temps;
- a les factures emeses;
- pagaments de demora en les factures;
- sobre un préstec comercial rebut.
La comptabilitat sintètica es realitza segons documents de liquidació (dins dels límits d’acceptació) en funció del nombre de valors. Si es va detectar una falta o un error aritmètic en acceptar la mercaderia, es comptabilitza el compte 60 en comptabilitat puntuació 76-3 "Resolució de sinistres" en la quantitat de discrepàncies entre els béns realment rebuts i la quantitat dels documents. L'IVA es mostra en correspondència amb DT18.
Reconciliació
Periòdicament, entre contrapartes es comproven els imports dels assentaments mutuos. Segons els seus resultats, el deute del client es pot reduir o augmentar. Considereu com es mostra el xec (comptabilitat) al balanç. El compte 60 es debuta amb els comptes:
- 16 “Desviació en el cost de béns i materials”, 18 “IVA”, 92 “ingressos i despeses no operatius”, si, segons els resultats de la conciliació, el valor del deute disminueix. La segona opció és revertir el registre corresponent.
- Per l’import de les bestretes pagades en correspondència amb el compte de caixa CT.
- Quan es paga un deute, es compensen beneficis mutus - vegeu 62, 76.
Al final del mes, per als materials no rebuts, l’import del pagament s’acredita al compte d’inventari. A principis del mes que ve, es reverteix el cost de les matèries primeres acceptades. Les quantitats de pagament continuen incloses en els comptes a cobrar.
Exemple
L’organització adquireix materials per un import de 2,36 milions de rubles. (incloent el 18% d’IVA - 360 mil rubles). El comprador transfereix el pagament anticipat per un import de 1,18 milions de rubles, el saldo –després de la recepció de la mercaderia. A la unitat de control es formen les entrades següents:
- DT60 KT51 - 1,18 milions de rubles - s'ha transferit un avanç al proveïdor;
- KT60 DT10 - 2 milions de rubles. - el cost dels materials adquirits sense IVA;
- KT60 DT18 - 360 mil rubles. - IVA acumulat;
- DT60 KT51 - 1,18 milions de rubles. - import del recàrrec.
6-APK
Per tenir en compte l’operació del compte 60, s’utilitza l’ordre número 6-AIC de revista. Es generen registres per a cada document (compte, TTN, PH). La comptabilitat és a càrrec de proveïdors.
La revista consta de dues seccions: registre general i dades analítiques. L’última pàgina proporciona un resum de l’estat dels assentaments al final del període. Les dades també es poden mostrar en formularis de diari separats. Les revisions dels comptables confirmen que, en particular, és més fàcil que les organitzacions agràries tinguin en compte les operacions de compra d’objectes de valor destinats a la construcció de capital.
El costat esquerre de la revista reflecteix les publicacions de KT60 a la TD de comptes d’articles d’inventari, costos, inversions en actius no corrents. En una línia separada es registra l’import d’IVA. El costat dret mostra els imports amb DT60, és a dir, el pagament a proveïdors. Si s'allarga el venciment de l'obligació, es mostra com a entrada independent al final de la revista. Els resultats del costat esquerre de la revista es transfereixen al registre general, i els de la dreta s'utilitzen per a la conciliació de les revolucions. Les entrades al llibre s’inscriuen segons els documents de liquidació. Una línia separada a la revista mostra articles d’inventari sobrant.
Les dades de pagament es registren en funció de estats bancaris warrant en efectiu, altres documents monetaris. Les anotacions dels imports del deute es reflecteixen en els estats comptables.
Transferència
La facturació de préstecs de la segona secció al final del període es transfereix a la primera secció de la nova revista i, a continuació, al registre general. Saldos de compte 60 es mostren a la taula de dades analítiques. El volum de negocis mitjançant CT60 (primer apartat) es registra a la columna del mateix nom al registre general. El volum de negocis per a TD es mostra a la secció “Des del compte de crèdit. 60. " Les entrades es formen a la darrera pàgina de la revista.
Considereu com es realitza la verificació a empreses de diverses indústries (comptabilitat).
Puntuació 60:
- Restauració: DT07, 10 - amb dades de 46-APK.
- Empreses de producció: cf. 20-1 - amb les dades de l'informe núm. 18A, recompte. 20-2: amb les dades de l'informe núm. 18B.
Puntuació 11 empreses de totes les indústries es comparen amb:
- 73-APK;
- dades revolucions DT60, KT51 i 2-APC; Dades de KT55 i 3-APC; Dades KT66 i 4-APK, etc.
Els resultats del formulari núm. 6-AIC han de complir les dades de comptabilitat sintètica:
import de pagament + cancel·lacions d’un mes + deutes pendents + importes pendents = total de la columna 14 + deute a principis de mes.
Formulari 6a
El Registre de transaccions de liquidació del contractista també es pot utilitzar per mostrar els pagaments previstos. En primer lloc, la quantitat del deute es registra al començament del període, el nom del proveïdor:
- recepció de objectes de valor durant un període determinat - a la columna 5;
- l’import de l’IVA - a la columna 6;
- les columnes 7 i 8 romanen buides.
El registre està obert durant 3, 6 o 12 mesos. Els registres es reflecteixen cada 30 dies per ordre cronològic per a cada document del proveïdor.
Característiques
A l’hora d’efectuar assentaments amb proveïdors, té un paper important el moment en què s’acrediten els fons: després de la recepció de la mercaderia o per endavant, amb un recàrrec posterior. En el primer cas, s’utilitzaran com a passius el compte 60 “Liquidacions amb proveïdors i contractistes”: a CT, es reflecteix l’import del deute de l’empresa, i a DT, el seu reemborsament. En el segon cas, és cert el contrari: per la TD, es forma la quantitat de rebuts i, per a CT, es comptabilitza el pagament.
Liquidació anticipada
Si hi ha un pagament anticipat, els càlculs són complicats. Addicionalment, s’obre un subcompte 60-2, al qual s’assigna l’import anticipat. Després de l’entrega de la mercaderia, es reben valors, l’import anticipat es transfereix al compte 60-1. La subcontesa 60-2 tanca a 0.
Les publicacions es presenten de forma tabular.
| TD | CT | Funcionament |
| 60/2 | 50 (51, 52) | Avanç emès |
| 08, 10, 20 | 60/1 | Béns i materials rebuts, serveis que es tenen en compte |
| 60/1 | 60/2 | Offset emès |
Comptabilitat de les factures
En aquest cas, les publicacions següents són possibles.
| TD | CT | Funcionament |
| 08, 10, 20 | 60/1 | Béns i materials rebuts, serveis que es tenen en compte |
| 60/1 | 60/3 | Factura de deutes emesa |
| 60/3 | 51 | La factura es paga |
Treballa amb 1C
Al programa "1C: Comptabilitat", tots els imports pagats pels contractistes són transferits al compte 60 en comptabilitat. Els vídeos sobre l’ús del programa mostren com introduir correctament les dades a la base de dades, de manera que en aquesta etapa no ens aturem en detall, però estarem atents als punts principals.
L’estat de comptes es pot formar a partir d’informes a la part superior de les adreces d'interès. A la nova finestra heu d'especificar el període per al qual es proporcionaran les dades, el número de compte, el nom de l'organització i feu clic al botó "Genera informe". La configuració es pot ajustar. A la dreta hi ha un plafó d’opcions bàsiques i avançades. En el primer paràgraf, se selecciona sobre la base dels indicadors que es formarà la declaració: BU, OU, diferències permanents (temporals), saldos. A continuació s’indica el subconto. Normalment es tracta de contrapartides, contractes i documents de liquidació. Una marca de verificació activa significa que es tindrà en compte el subconto quan es generi l'informe. A la segona pestanya, podeu seleccionar dades addicionals, l’ordre de la seva ubicació (en columnes separades), l’ordenació, l’opció de disseny.
Tots aquests paràmetres es poden desar per no fer-los la propera vegada. Per això, el botó del mateix nom s’utilitza en forma d’icona a la dreta de damunt de la finestra marcada. Fent doble clic al botó esquerre del ratolí, podeu obtenir l’informe detallat “Targeta de compte” de la facturació.
