En qualsevol període de l’activitat de l’empresa, es pot produir una circumstància imprevista que farà capgirar el treball ben coordinat de l’empresa. En les etapes difícils de desenvolupament, l’empresa perd la solvència i un dia arriba un moment en què la quantitat de deute extern esdevé molt més gran que les seves capacitats financeres. Estem parlant del concepte de "fallida". En aquest article es tracten els signes d’insolvència d’entitats, les característiques del procediment de fallida i altres qüestions importants.
És interessant que, a més de les empreses comercials i bancàries, un ciutadà corrent pugui declarar la seva inseguretat. No fa tant, les persones tenen dret a classificar-se com a fallides i rebre confirmació oficial de la seva insolvència. Aquest sistema funciona des de fa poc més de tres anys des de l'entrada en vigor de l'acte federal pertinent.
El terme "fallida" en la llei
La insolvència fa referència a la impossibilitat real de pagar un deute per part d’un prestatari i satisfer les reclamacions dels seus creditors per les seves obligacions. En paraules simples, si una persona no té res per cobrir els comptes, se li pot aplicar el concepte de fallida (insolvència). Un signe de fallida és principalment la insolvència d’una persona.
Curiosament, el terme “fallida” prové de la frase banca rotta, que es tradueix de l’italià com a “banc trencat”. Fa uns segles al territori de la Itàlia moderna no existia un sistema bancari tan desenvolupat. El paper de l’organització de crèdits el jugava un banc senzill sobre el qual s’assentaven els monitors a la carta que esperaven els clients. Si el prestador va fer fallida, va perdre tots els diners, va trencar un banc i es va declarar com a persona en fallida.
El reconeixement oficial d’una condició en què les despeses superen significativament el benefici financer i els actius monetaris disponibles no són suficients per complir les obligacions de deute existents, comporta greus conseqüències legals. Per reconèixer una empresa o un ciutadà insolvent, només n’hi ha prou amb el concepte i els signes de fallida. El prestador pot iniciar el procediment concursal immediatament després que el prestatari deixi de pagar les factures durant un període de tres mesos.
Cap empresari individual, gran societat anònima o ciutadà corrent està assegurat contra la ruïna. Qualsevol entitat que no tingui la capacitat material de pagar deutes i tanqui les seves obligacions amb els prestamistes pot afrontar dificultats financeres.
Historial de fallides
Des de l’antiguitat, la gent era conscient de la necessitat d’adoptar les normes oficials del procediment de fallida. El concepte i signes d’insolvència del deutor eren i segueixen sent evidents. Resulta que en l'època de l'Antiga Grècia, la institució de la fallida funcionava amb tota força: si un home era reconegut com a diners i arruïnat, no només ell, sinó tots els membres de la seva família, inclosa la seva dona, els seus fills i els seus servents, estaven en esclavitud del deute. Va ser necessari deixar el grec fallit en aquest estat durant cinc anys, mentre que el creditor garantia seguretat i integritat física a tots els membres de la seva família. Després d'això, els deutors van tornar a ser alliberats.
A l’antiga Roma, el creditor del deutor insolvent tenia dret a fer el contrari: si el prestatari no pagava el deute, tota la seva propietat es dirigia al prestador. Un fallut podria tornar les seves pertinences només en cas d’amortització íntegra del deute al creditor.
A mesura que es van desenvolupar les relacions comercials, les disposicions sobre insolvència de les entitats empresarials van experimentar canvis fonamentals. Avui, la legislació en matèria de la institució de la fallida està vigent en tots els estats moderns, i la Federació Russa no és una excepció.
Marc normatiu
Al nostre país, els casos judicials sobre declaració d'un assumpte insolvent estan regulats per la Llei Federal de 2002, complementada i modificada el 2015-2016. Es tracta d’un acte jurídic complex, en el qual fins i tot una persona amb educació jurídica de vegades queda fora del poder d’entendre. Aquesta és una de les raons per les quals persones i empreses sol·liciten la prestació de serveis d'advocats especialitzats, on se'ls introduirà en detall el concepte de fallida (insolvència), signes de fallida i ajuda a trobar una sortida d'aquesta situació.
Per obtenir el reconeixement d’una entitat com a insolvent, cal demostrar que l’empresa o el ciutadà no té realment les possibilitats i els mètodes de pagar el deute. El creditor i el prestatari tenen dret a presentar una sol·licitud al tribunal d’arbitratge per reconèixer el deutor com a tal. Des del moment que es presenta la sol·licitud, s’inicia el procediment oficial. Un individu o representant de l’empresa podrà familiaritzar-se amb el concepte i signes d’insolvència (fallida) durant una audiència en un tribunal d’arbitratge.
Què podria ser la fallida?
Per iniciar els tràmits judicials per declarar un subjecte en fallida, cal un bon motiu. En la majoria dels casos, és impagament de deutes durant 3 mesos o més. La quantitat mínima de deute per a una persona és de 500 mil rubles, i per a la legal - 300 mil rubles. Si un ciutadà o una empresa es declara en fallida, les dades sobre ell es consignaran en un registre únic federal.
El més important a comprendre: declarar en fallida no eximeix de pagar el deute. En aquest sentit, la insolvència financera oficial del prestatari es percep més correctament com una oportunitat per complir les obligacions existents d’una altra manera que el sistema d’amortització progressiva de deutes mitjançant pagaments. El fallit haurà de pagar al creditor fins que la propietat estigui en la seva possessió. En major mesura, aquesta norma s'aplica a les persones jurídiques. La llista de béns personals que es poden alienar pels deutes està limitada als ciutadans. Per exemple, ningú té dret a treure el seu únic habitatge a un individu.
La fallida de les empreses pot ser:
- Real, cosa que implica la incapacitat de l’empresa de tornar al nivell de solvència adequat a causa d’un dany financer important. Al mateix temps, la manca d’actius no permet continuar les operacions empresarials.
- Temporal, que representa un augment dels actius de l'organització i una disminució del passiu. En cas de fallida temporal, l’organització pot decidir comprar productes acabats, la qual cosa reduirà una gran quantitat de rebuts. Realitzant un conjunt de tràmits, es pot restablir la solvència de l’empresa.
- Intencionalment, a la qual dirigeixen els propietaris de l'empresa intencionadament. Normalment, aquests objectius es persegueixen per motius personals. Els tercers poden estar interessats en reconèixer la insolvència financera de l’empresa. El fet de conduir a la fallida deliberada és imputat com a delicte econòmic i, per tant, perseguit per la llei.
- Fals, és a dir, fictici.La intenció de declarar una falsa fallida, retenint actius i manipulant l'estat financer, també amenaça la responsabilitat penal. En la majoria dels casos, les empreses decideixen declarar la seva insolvència per enganyar als prestadors i obtenir d’ells privilegis per pagar deutes.
Ara sobre els tipus, signes i concepte de fallida (insolvència) d’una persona. El procediment es pot iniciar a petició del deutor. La insolvència del subjecte pot ser real o falsa. Si, per regla general, no es plantegen cap pregunta sobre el primer tipus de fallida, la insolvència fictícia és un intent il·legal d’un ciutadà de reconèixer-se financerament per garantir la reestructuració del deute o obligar els creditors a fer concessions per pagar el deute.
Criteris d’avaluació de fallides
El concepte de fallida i signes de fallida són dos elements interrelacionats. Sospitar que el tema de l’activitat econòmica en ruïna pot ser per diversos trets característics. Els financers identifiquen signes de fallida directes i indirectes. Els criteris per al concepte d’insolvència també s’anomenen formals i informals. En el primer cas, estem parlant de la incapacitat de fer els pagaments necessaris i tancar deutes en els tres mesos següents, en el segon, no hi ha signes reals de fallida, però molts factors indiquen la suposada insolvència en el futur.
Els prestadors, els accionistes, els socis comercials, els empleats contractats de l’empresa, els clients estan interessats en obtenir una avaluació objectiva de l’estat financer d’una empresa o ciutadà.
Els signes informals (indirectes) poden indicar la probabilitat que una persona aviat tingui que afrontar el concepte de fallida (insolvència). Els signes de fallida, en particular el potencial, inclouen:
- errors i errors en els càlculs de comptabilitat;
- manca d’una part del flux de treball financer;
- canvi d’indicadors del saldo extern de l’empresa;
- reducció del capital líquid;
- augment dels rebuts (augment del deute del client);
- incapacitat de pagar sous als empleats;
- retards en els pagaments a inversors i accionistes;
- política de preus antidemocràtica.
Les etapes principals de declarar una persona en fallida
Les persones amb interès en obtenir informació objectiva sobre l’estat financer d’una empresa estan autoritzades a presentar una demanda per considerar un cas de fallida d’un subjecte. La llei preveu el dret a iniciar el procés de reconeixement de la insolvència d’un deutor per part dels creditors o els seus representants autoritzats.
El concepte i els signes de fallida (insolvència) sols no són suficients per declarar insolvència a una empresa o persona. Es tracta d’un procés complex que comença amb el fet de presentar una sol·licitud al tribunal arbitral. La reclamació indica una sol·licitud per reconèixer el deutor com a insolvent financera.
Atès que el prestatari sense escrúpols pot utilitzar el concepte i els signes d’insolvència (fallida), per defugir les seves obligacions, és important establir amb precisió si la fallida és fictícia. En aquest context, la tasca del tribunal arbitral és un judici exhaustiu en totes les subtileses i matisos del cas judicial, una avaluació adequada de tots els signes subjectius i objectius d’insolvència. És important no enganyar creditors o altres parts interessades.
Després que es registri la sol·licitud presentada al jutjat, s’iniciarà la verificació prèvia del judici del deutor per la ruïna real. Només després d’això es pot declarar l’obertura del procés de fallida.
Etapa d’observació i no intervenció
Aquesta mesura es realitza sovint en relació amb les persones jurídiques i les grans entitats econòmiques i financeres (bancs, participacions, fàbriques, fàbriques). Segons la Llei Federal "sobre insolvència (fallida)", la supervisió és a càrrec d'un gerent interí. La persona responsable és designada per ordre judicial. Molt sovint, les funcions del gestor interí són assumides pel fideïcomissari del creditor. El control és necessari per preservar la propietat del deutor i analitzar la situació real dels assumptes financers de l'empresa. De fet, és en aquesta fase que el futur de l’empresa està determinat.
Els signes ficticis d’insolvència (fallida) d’organitzacions i ciutadans (es va esmentar el concepte de falsa insolvència anteriorment) no es poden ocultar quan es nomena un nou gestor, exercint temporalment com a gestor. El representant del creditor té dret a ocupar aquest càrrec no més de set mesos. Durant aquest període, el gestor ha de donar respostes a les següents preguntes:
- si el subjecte té una oportunitat teòrica per amortitzar el deute;
- hi ha possibles possibles restablir la solvència de l'empresa;
- si l'empresa té suficients actius per cobrir costos legals;
- si l’entitat comercial pot pagar els endarreriments salarials als empleats.
En aquesta fase, necessàriament es celebra una reunió de creditors, en la qual es pren una decisió sobre el curs més avançat del procediment de fallida i la conveniència d’utilitzar el concepte de fallida (insolvència) respecte d’un empresari. Amb els signes d’insolvència de l’empresa, sorgeix la pregunta de si és possible concloure un acord de pau amb el deutor o si és més efectiu, però alhora radical, calen procediments: reorganització, canvi de gestió, processos de fallida. La decisió es pren amb vot obert dels creditors.
"Prevenció" de la fallida d'una empresa
Aquesta etapa també s’anomena etapa de rehabilitació o rehabilitació. L’objectiu d’aquest període és restablir la solvència de l’empresa. La gestió de l’empresa en aquesta fase es retorna als propietaris anteriors, però amb algunes restriccions en l’autoritat. Per exemple, es prohibeix a la gestió decidir sobre les transaccions relacionades amb la disposició del capital social.
Al Codi civil, el concepte d’insolvència i la regulació legal de la fallida té característiques pròpies. Un signe d’insolvència ciutadana és la presència d’obligacions no complertes per un import mínim de 500 mil rubles, mentre que un deute de 300 mil rubles és suficient per iniciar un procediment de fallida per a una persona jurídica. La reestructuració de deutes, que comporta canviar els termes d’una obligació de deute i pagar un deute amb el consentiment d’un creditor, es pot anomenar un anàleg de l’etapa de rehabilitació dels ciutadans.
Restaurar la solvència i la salut financera de les empreses és un procés complex i llarg. De vegades, la reorganització de les empreses dura diversos mesos, però la seva durada màxima pot arribar als dos anys. El concepte i els signes d’insolvència (fallida) de les persones jurídiques segueixen sent fonamentalment importants en aquesta etapa. Si al finalitzar els requisits del prestador es mantenen insatisfetes, es celebrarà una reunió repetida de creditors. Després de l’etapa de reorganització, el deutor podrà ser demandat pel tribunal d’arbitratge per tal de portar-lo a la justícia i prendre mesures addicionals de coacció legal.
Les regnes
La introducció de la gestió externa a l'empresa no es pot denominar com a una de les mesures obligatòries en relació amb un potencial fracàs. La decisió de realitzar el procediment pot ser presa pel tribunal d’arbitratge en cas que es consideri que un canvi d’enllaç directiu restablirà la solvència de l’empresa.
Les relacions jurídiques que sorgeixen entre el creditor i el deutor estan regulades per diverses lleis federals, el Codi civil (CC) i el Codi de procediment arbitral (APC). Els signes de fallida d’organitzacions i ciutadans (el concepte d’insolvència ”de la llei es considera idèntic al concepte de“ fallida ”) es descriuen detalladament a la Llei Federal“ sobre insolvència (fallida) ”. Si el tribunal arbitral considera que no té motius suficientment bons per declarar una persona en fallida, el deutor tindrà la darrera oportunitat de resoldre el problema per part d’una direcció externa.
La durada d’aquest període no és superior a un any i mig. En aquesta fase del procediment de fallida, el cap de la companyia s’elimina del càrrec i les funcions de direcció de l’empresa s’assignen al fideïcomissor del creditor, ocupant temporalment el càrrec de director superior. A més, les restriccions importants afectaran les activitats de la reunió d’accionistes, el consell d’administració: els seus principals poders seran transferits al gerent interí.
La conseqüència més agradable per al deutor d’aquesta etapa és la introducció d’una moratòria sobre el compliment de les obligacions de crèdit. Durant tot el període de gestió externa, l'empresa està exempta de pagar deutes. Ni es comptabilitzen penalitzacions, ni multes, ni faltes. Aquesta mesura està dissenyada per millorar l’estat financer de l’empresa.
Liquidació d’una empresa
Aquesta mesura es pot aplicar tant a representants de grans empreses com a empresaris individuals. Segons el concepte i signes de fallida (insolvència), no hi ha possibilitat de restablir la solvència del deutor. Si no s’arriba a un acord entre ell i el creditor, l’empresa es liquida de la manera següent:
- El tribunal nomena una persona especial cridada a administrar la propietat per satisfer els requisits dels prestadors.
- Es destinen dotze mesos per a la venda d’immobles de l’empresa i, si és necessari, el tribunal s’amplia el termini per altres 6 mesos.
Es realitzen accions similars en relació amb la propietat d’un empresari individual amb signes de fallida. El concepte d’insolvència d’individus implica posteriorment la presa de béns, que es vendrà en subhasta oberta, i els ingressos es retornaran al creditor.
Acord de liquidació
A la pràctica, si hi ha almenys dos dels tres signes d’insolvència (fallida), el concepte dels quals es pot trobar al principi de l’article, no es té la possibilitat de restablir la solvència al deutor. Tanmateix, en qualsevol fase del procediment de fallida, el creditor té dret a prendre una decisió sobre la liquidació, cosa que confirma que les dues parts van aconseguir arribar a un compromís. Sovint, aquest document és conclòs per persones físiques i jurídiques amb organitzacions de crèdit.
El concepte i els signes de fallida (insolvència) indiquen la dificultat del procediment per a reconèixer la insolvència. D'una banda, la bancarrota facilita la vida i permet perdre pedres de deute insuportables, però, d'altra banda, comporta la liquidació del negoci i la privació de capital.