Els empresaris individuals tenen l’oportunitat de reduir l’import de les contribucions d’impostos aplicant una deducció. Per fer-ho, heu de complir certes condicions. Obteniu més informació sobre les deduccions i com obtenir-les al següent article.
Els principals tipus de deduccions fiscals per a empresaris individuals
S’entén per deducció tributària l’import pel qual un ciutadà (contribuent individual de l’impost sobre la renda) té dret a reduir la càrrega tributària. Existeixen els següents tipus d’usos i mètodes per calcular la deducció:
- Estàndard.
- Socials.
- Propietat
- Inversió.
- Deduccions professionals.
L’emprenedor individual pot utilitzar aquestes deduccions juntament amb l’empleat. Tanmateix, per això hauria de treballar en el sistema fiscal general, és a dir, pagar el 13% de l’impost a la tresoreria de l’estat. Per tant, els empresaris individuals que treballin en el sistema tributari simplificat, PSN, UTII o l’Administració tributària social unificada no poden confiar en deduccions. L’excepció són aquells individus que treballen simultàniament per contractar. En conseqüència, les deduccions fiscals en qüestió es paguen no només a empresaris individuals, sinó a tots els ciutadans que treballin.
Estàndard
El pagador de l’impost sobre la renda de les persones té dret a confiar en les quantitats de reducció següents en la base imposable:
- 500 fregues si teniu la condició d’heroi de Rússia o de l’URSS, senyor d’estat. premis, etc.
- 1 400 fregar. - per al 1r i 2n fill.
- 3 000 frecs. - per al tercer i posterior nen, així com per als invàlids de la Gran Guerra Patriòtica, participants en la liquidació de l'accident a la central nuclear de Txernòbil.
- 6.000 - 12.000 rubles. pares o representants legals d’alumnes i estudiants (fins a 24 anys).
Socials
Els empresaris que treballin sota el sistema fiscal general, es dedueixen deduccions socials per al tractament, l’educació infantil o la seva pròpia educació, per a donacions, així com les contribucions a les pensions.
La deducció es fa per l’import de les despeses reals. No més de 120 mil rubles estan subjectes a comptabilitat. Per tant, és possible que un estudiant - SP o un pare - SP rebi fins a 15 600 rubles. per a cada curs acadèmic. S’ha d’entendre que el representant legal de l’infant (el tutor o el tutor) pot comptar amb una indemnització, però no pas els avis.
Es pot obtenir una quantitat similar pels costos de tractar-se a si mateix o al seu proper parent. Les següents despeses estan subjectes a comptabilitat:
- Pagament de serveis mel. institucions.
- Compra de medicaments.
- Aportacions per a la mel. assegurança.
Propietat
La deducció ajuda a reduir la base impositiva per a empresaris individuals en els casos següents:
- Quan es compra una propietat.
- En la construcció d’habitatges.
- Terra per estat. necessitats
- Amortització dels interessos sobre les hipoteques.
L’import màxim amb què es paga la deducció és de 2 milions de rubles. En el cas de l’amortització d’interès d’una hipoteca, l’import és de 3 milions de rubles. La deducció s’atorga fins que s’hagi abonat l’import màxim possible. Després d’això, es rebutjarà la sol·licitud a l’oficina tributària per rebre una deducció d’una nova operació immobiliària.
Inversió
Els empresaris individuals que dediquen a invertir diners durant un llarg període també poden rebre deduccions professionals d’inversió. En aquest cas, la base es redueix en les quantitats següents:
- La diferència entre el valor original del pis i la venda resultant, si la propietat era inferior a 3 anys.
- Els fons aportats al compte d’inversions durant el període impositiu.
- Ingressos totals rebuts per dipòsits d'inversió.
Professional
Les despeses empresarials realitzades també es poden reduir mitjançant deduccions fiscals professionals. La compensació es paga quan es proporcionen proves documentals o sense ella.En aquest cas, els documents poden ser factures, xecs, factures, contractes, etc. La base imposable és la diferència entre ingressos i despeses. Si no es documenten les despeses, es dedueix el 20% dels ingressos.
Els costos inclouen: compra de béns, combustible, equips de treball, material d’oficina, lloguer de locals, pagament d’habitatges i serveis comunals, sous dels empleats, taxes i primes d’assegurances, deures estatals, altres pagaments. Aquesta llista és similar a la indicada al Codi tributari (articles 253-269) per a organitzacions que calculen l’impost sobre la renda.
Un empresari individual considera despeses per aplicar deduccions professionals pel seu compte. Els documents que confirmen les despeses estan subjectes a determinats requisits. S'inclouen la disponibilitat de les dades necessàries (signatures, segells, TIN, PSRN, KPP, adreça legal, informació de compra, import). Els costos han de complir els requisits de:
- Sent econòmicament sòlids, és a dir, sense ells no era possible obtenir beneficis.
- Tenir documents com a proves.
- L’objectiu de les despeses era treure un benefici.
Es pot posar en dubte la raonabilitat dels costos. Aquests punts els decideix l’inspector fiscal que realitza l’auditoria. Sovint això passa quan el benefici de l’activitat és zero o hi ha pèrdues. Si sorgeix un litigi, és possible acudir al jutjat. Aquesta autoritat sol adoptar el costat del contribuent. Això es deu al fet que la llei no ofereix una llista de principis de viabilitat econòmica.
Per a una comprensió més completa de com es consideren deduccions professionals de despeses confirmades i no confirmades, és recomanable considerar exemples.
Exemple nº 1: despeses confirmades
Els ingressos d’un empresari individual van ascendir a 200 mil rubles. A més, va haver de gastar 80 mil rubles. Per aquest import disposa dels documents justificatius necessaris: rebuts i xecs. Per tant, pot comptar amb la totalitat de les despeses a partir de les quals s'aplicarà una deducció d'IRPF professional. Resulta: 200.000 - 80.000 = 120 mil rubles. A partir d’aquesta quantitat, i no de 200 mil rubles, IE haurà de pagar l’IRPF per un import del 13%.
Exemple 2: Despeses no confirmades
Podeu considerar la mateixa situació en què es van guanyar 200 mil rubles. i va gastar 80 mil rubles. Tanmateix, a diferència del cas anterior, un empresari individual no pot confirmar despeses amb documents de pagament. Per tant, pot confiar en una deducció fiscal professional per a l’IRPF només per un import del 20% de tots els ingressos. Resulta: 200.000 * 20% = 40 mil rubles. Els ingressos només es poden reduir per aquest import. Així: 200.000 - 40.000 = 160 mil rubles. Amb aquest import, has de pagar l’IRPF.
Exemple 3: Despeses confirmades i no confirmades
Un empresari individual pot preguntar-se si és possible utilitzar despeses confirmades i no confirmades. La resposta en aquest cas és inequívoca: impossible. Això es pot mostrar en l'exemple següent.
Amb una renda personal de 200 mil rubles. Hi ha disponibles documents justificatius per un import de 30 mil rubles. A l'exemple anterior es pot veure que, amb aquests ingressos, l'import de la deducció professional per despeses no confirmades és de 40 mil rubles. Per tant, indicar documents justificatius en aquest cas és inconvenient. És millor utilitzar el vostre dret a una deducció per a despeses no aprovades del 20%.
Com obtenir una deducció
A tal efecte, és necessari fins al 30 d’abril presentar una declaració a la inspecció fiscal d’acord amb la forma 3 de l’impost sobre la renda de les persones físiques. Les deduccions professionals es calculen a partir d’aquest. La declaració conté dades del període fiscal anterior: tant despeses com ingressos.
Els documents que confirmin el dret a la deducció s’han d’adjuntar a la declaració.Tot i que el Codi Tributari no preveu aquesta disposició, els inspectors pràctics poden no acceptar una declaració sense aquests documents.
Deduccions de GPC
Tant un empresari com un individu tenen dret a treballar en GPC i rebre deduccions fiscals professionals sobre aquest tema. Aquests contractes inclouen un contracte, la prestació de serveis, un contracte d'agència. Però és poc probable que es pugui aplicar a un contracte d’arrendament. Però podeu intentar defensar el vostre dret a través dels tribunals.
Fiz. la persona determina de manera independent els costos segons l’acord GPC. El mateix s'aplica als documents i a la composició de despeses. Es pot establir una deducció professional a un empresari mitjançant un client, que pot ser una persona jurídica. persona o persona. Per rebre la deducció, heu d’enviar una sol·licitud amb documents justificatius de despeses.
Si es realitza un treball físic. persones, la deducció només es pot obtenir a la fiscalia. A continuació, proporcioneu la declaració de 3 IRPF. La mateixa regla s'aplica a les IP que funcionen amb GPC. Per tal d’evitar confusions entre despeses i ingressos, l’emprenedor ha de mantenir registres separats de l’activitat principal i sota l’acord GPC. Les deduccions professionals per a empresaris individuals només es poden comptabilitzar a partir de la quantitat d’ingressos en virtut del conveni GPC.
Deduccions dels titulars dels drets d'autor
La indemnització fiscal pot obtenir-se. persones o empresaris individuals que rebin retribucions com a autors per la realització o un altre ús d'obres literàries, científiques, d'obres d'art. Això també inclou descobriments, invents i dissenys industrials.
Si la deducció és calculada per un empresari individual, hauria de distingir entre ingressos i despeses de royalties i ingressos principals. Si no hi ha documents justificatius de royalties, actuen de la mateixa manera que per a deduccions no confirmades. L'article 221 del Codi Tributari estableix normes per a royalties en forma de percentatge sobre la quantitat d'ingressos. El següent exemple us ajudarà a comprendre millor aquest problema.
Exemple núm. 4
Fiz. Face va presentar un curs de vídeo. Es pot anomenar vídeo. En aquest cas, els ingressos de la venda es consideraran com a royalties. Sense documents, la deducció professional serà del 30%. Per exemple, si les vendes van ascendir a 200 mil rubles, primer cal calcular els ingressos no confirmats: 200.000 * 30% = 60 mil rubles. Després d’això, es considera l’import amb què es paga l’IRPF: 200.000 - 60.000 = 140 mil rubles.
Si hi ha documents que confirmen despeses superiors a 60 mil rubles, és més rendible proporcionar-los per obtenir una deducció fiscal més gran.
Deduccions als advocats
D’acord amb l’article 221 del Codi tributari, els advocats tenen dret a percebre deduccions fiscals per l’import de les despeses documentades. Per a això, calen diverses condicions. S'han de realitzar despeses, confirmar-se amb els documents de pagament pertinents i s'associen a la recepció d'ingressos.
Quines despeses s’inclouran en les deduccions professionals per a advocats, els contribuents decideixen per si mateixos, però en funció del que disposa el capítol 25 del Codi tributari “Impost sobre el benefici de les empreses”.
Per exemple, es poden incloure despeses d’hostaleria en forma de reunió, bufet, dinar, etc., però a excepció de l’organització d’esdeveniments d’entreteniment. La deducció també pot incloure quantitats per obrir un despatx d'advocats, serveis bancaris per al servei d'un compte corrent. Tot i això, un membre de l’advocacia no podrà reduir els ingressos d’aquesta deducció per assessorament legal i aportacions d’assegurança. Però, si té el seu propi gabinet d’advocats, també tindrà en compte l’import de les contribucions a la pensió, així com l’assegurança mèdica i l’assegurança social per a discapacitat per un període temporal i al naixement d’un fill.
Conclusió
Així, un empresari individual que treballa en un sistema tributari comú pot rebre diferents deduccions fiscals (immobles, professionals, socials i altres). Cal calcular com és més rendible treballar: en una modalitat especial sense possibilitat de rebre una indemnització o, en general, amb la deducció de deduccions fiscals.
Després d’haver estudiat com s’aplica la deducció professional, podeu reduir significativament la càrrega fiscal. Diferents mètodes permeten triar l’opció més rendible en cada cas.
