Avui, l’interès de la majoria d’empresaris es remunta a un sistema tributari proporcional, regressiu i progressiu. Hi ha debats constants sobre quin és millor i en quines condicions és possible pagar menys impostos. Hi ha molts partidaris i opositors a l’impost progressiu d’impost sobre la renda de les persones, per tant, intentarem entendre tots els avantatges i els contres d’aquest sistema en comparació amb el sistema tributari proporcional. Quin és millor?
Formació proporcional de l’IRPF
Aquest sistema implica una base impositiva uniforme per a tothom. Això vol dir que, independentment dels ingressos, un empresari privat pagarà una contribució fixa del 13%. Per tant, tant si és el director de la cadena minorista més gran, que rep aproximadament 1 milió de rubles al mes, o bé un carregador amb un sou de 10 mil, ha de pagar el mateix percentatge.
Per descomptat, aquest sistema sembla injust per a la majoria de les figures públiques, perquè en aquest cas resulta que una persona amb menors ingressos està obligada a pagar la mateixa quantitat que els milionaris. Per tant, avui en dia hi ha cada cop més partidaris d’una diferent i progressiva escala d’impost sobre la renda de les persones físiques. Realment és més rendible un sistema similar? Considerem-ho amb més detall.
Progressiva escala d’ingressos personals
Si el sistema proporcional implica una tarifa plana per a tots els empresaris, independentment dels seus ingressos, aquesta escala implica un canvi d'impostos per als residents, depenent de la quantitat que aporti el negoci al seu propietari. Per tant, com més gana una persona, més ha de pagar impostos.
Tot i això, val la pena dir que l’escala progressiva de l’impost sobre la renda de les persones físiques el 2017 encara no és acceptada i accessible per als contribuents. Fins a la data, només queda pendent la facturació 1148107. I si s’adopta, entrarà en vigor només el 2018, ja que la crisi econòmica es troba encara al país, cosa que no ens permet canviar de forma immediata a un nou nivell tributari.
Si es compara amb altres països, a Suècia, per exemple, el propietari d’una empresa privada està totalment exempt de taxes si els seus ingressos són mínims. Només s’imposen els beneficis en excés (que excedeixen els salaris mitjans).
L’escala progressiva d’impost sobre la renda de les persones, que aviat pot aparèixer a Rússia, funciona en el mateix sistema. Això vol dir que si un resident guanyava 180 mil rubles a l’any, l’impost sobre aquesta quantitat serà del 0%. Si l’import és de 180 mil a 2,4 milions de rubles, s’haurà d’abonar anualment un 13% a la tresoreria. Amb ingressos de fins a 100 milions de rubles, hauràs de pagar un 30% i així successivament, segons el nivell de benefici. El percentatge més gran, igual al 70%, el pagaran els empresaris que reben més de 100 milions de rubles cada any.
També convé esmentar que el projecte de llei de la escala progressiva de l’impost sobre la renda de les persones físiques ja s’ha adoptat anteriorment i va tenir vigència fins al 2001. Més tard, el president de Rússia va decidir canviar a un sistema fiscal “pla”, que implicava un percentatge únic per a tots (13%). Potser aquesta decisió pot semblar un “pas enrere”, però només gràcies a això es va poder augmentar la recaptació d’impostos, cosa que va provocar una retirada més ràpida del país de la crisi.
Tot i això, la possibilitat d’introduir un sistema fiscal més “just” encara és discutible a causa de molts factors. Per tant, considerem els avantatges i els contres del tipus progressiu d’impost sobre la renda de les persones que es pot esperar.
Què en pensen els opositors del nou sistema tributari?
Si descartem l’aspecte moral, que concerneix el que és més cert quan una persona amb ingressos elevats paga més impostos, passem a fets secs.
El fet és que la implantació d’una escala progressiva d’impostos sobre la renda de les persones físiques, tot i que pot contribuir a equiparar l’estat social dels ciutadans, però alhora pot comportar una disminució dels ingressos reals que repartirà la població. Sobre aquesta base, per tal que els "rics paguin més", hauran d’incrementar significativament els impostos per a la classe mitjana. En conseqüència, aquest sistema pot fins i tot conduir a una disminució del llindar de la pobresa, ja que es reduirà el creixement econòmic.
Si els grans empresaris tributen només per als que guanyen molt, fracassarien els beneficis necessaris a la tresoreria. Això es deu al fet que la majoria de ciutadans rics utilitzen esquemes optimitzats i retiren les seves finances a través d’empreses de fora de mar. Així, no hi haurà opció i caldrà augmentar els impostos per a les persones i obligar-los a declarar els seus ingressos.
Avantatges d’un sistema fiscal progressiu
Si es deixa al país una escala proporcional d’impostos sobre la renda personal, això comportarà que els pobres sempre s’empobriran i el nivell de vida de la població rica només augmentarà.
Per tant, un sistema fiscal progressiu és l’única eina possible per suavitzar la diferenciació existent. Aquesta opinió no es pot ignorar, per tant hi ha una gran probabilitat que aquest sistema sigui adoptat, igual que en molts altres països.
En aquest cas, amb uns ingressos mínims, el propietari d’una petita empresa estarà exempt d’impostos, cosa que l’ajudarà a créixer més ràpidament. Així, apareixeran més empreses al país que obtindran ingressos importants en el futur i, en conseqüència, cada vegada més diners arribaran a la tresoreria de l'Estat.
Avui en dia, la majoria dels empresaris novells tenen por d’obrir organitzacions només per la por als tipus elevats d’impostos. Si al principi no han de pagar interessos, el nombre de nous IP o LLC creixerà constantment.
Experiència passada
El sistema tributari proporcional no és nou. Abans de passar a un tipus d’impost sobre la renda personal “pla”, la quantitat d’ingressos d’impostos era molt superior (uns 54), després del 2001, quan es va introduir un 13% d’impost general sobre la renda, només en quedaven 15. Per tant, amb una fiscalitat “justa” la gent va haver de pagar més. contribucions addicionals. Això suposava ajudar l’economia del país. Tot i això, la majoria dels contribuents amagaven els seus ingressos i la tresoreria no rebia res.
Inicialment, la idea de la fiscalitat proporcional era que si el percentatge és inferior, no té sentit per als ciutadans ocultar ingressos. Tanmateix, basat en la pràctica, va resultar tot el contrari. I només el tipus “pla” d’impost sobre la renda personal va contribuir a superar la crisi.
Sistema de regressió
Aquest tipus de tributació no ha trobat suport a Rússia. L’essència d’aquest sistema és que augmentar els ingressos d’un empresari comporta disminuir tipus impositius. Aquest tipus d’impost sobre la renda de les persones pot comportar una desigualtat social encara més gran, de manera que compta amb una unitat de partidaris.
Tanmateix, hi ha qui proposa introduir una escala d’impostos sobre la renda de tipus personal progressiu-regressiu per suavitzar la possible dispersió en l’estat social dels ciutadans. Però avui, ni tan sols s’està parlant de l’aparició d’aquest sistema al nostre país.
En conclusió
Per descomptat, el sistema tributari proporcional sembla una manera d’igualar l’estatus social dels ciutadans. Tot i això, no hem d’oblidar que d’això també depèn el nivell global de l’economia. Per tant, introduir aquest tipus d’impost sobre la renda de les persones físiques no funciona ràpidament.