V Rusku existuje poměrně flexibilní daňový systém. Díky tomu si může každý podnikatel zvolit nejziskovější režim platby daní. To vede ke skutečnosti, že podnikání v zemi se rozvíjí velmi aktivně. Nyní mnozí přemýšlejí o tom, na kterém daňovém systému se bude zabývat - UTII nebo patent. Dále budou podrobněji popsány jednotlivé možnosti. Po důkladné studii systémů plateb daní bude možné určit zdanění pro konkrétní firmu.
UTII je ...
Nejprve si ukážeme, co každá varianta vývoje událostí představuje. Už dlouhou dobu všichni znají UTII. Jedná se o jedinou daň z imputovaného příjmu. Říká se tomu také „impute“.
UTII nebo patent - což je pro podnikatele výhodnější? Při jediné dani z imputovaného příjmu platí LLC nebo fyzická osoba pouze 1 daň. Jak jste asi uhodl, on se nazývá imputovaný. Žádné další daně nejsou splatné. Občan musí kromě placení UTII platit pojistné.
Patent
Patentový systém zdanění v Rusku se objevil teprve nedávno. Ale okamžitě začala přitahovat podnikatele.
UTII nebo patent - na co se zastavit? Patentový systém zdanění (POS) nezajišťuje placení jakýchkoli daní během práce. IP platí za patent předem. Při výpočtech se bude brát v úvahu odhadovaný zisk za dané období. PSN lze vydat na dobu minimálně 1 a maximálně 12 měsíců.
Sazby daně
Co je lepší - UTII nebo patent? U IP hraje řešení tohoto problému obrovskou roli. Proto bude dále podrobněji popsáno o vlastnostech každého daňového režimu.
Je důležité pochopit, jaká je sazba daně v konkrétním případě. UTII zajišťuje výplatu 15% imputovaného příjmu, zatímco PSN vám umožňuje platit pouze 6% odhadovaného zisku. Navzdory tomu je UTII někdy méně než daň z příjmu fyzických osob z patentu. Tuto funkci je třeba vzít v úvahu při výběru režimu platby daně.
Platba daně
Jak je v obou případech urovnání se státem? Který je lepší zvolit - UTII nebo patent?
U „imputace“ probíhá čtvrtletní hlášení. Společně s ní musí organizace platit daně. Celá částka platby bude vyplacena státní pokladně nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po vykazování.
V případě patentu je vše poněkud odlišné. Existují 2 možnosti pro vývoj událostí:
- Patent podaný po dobu 6 měsíců nebo méně. V takovém případě musíte zaplatit daň nejpozději do 25 dnů od začátku dokumentu.
- PSN se používá déle než šest měsíců. Potom musí být třetina částky zaplacena stejným způsobem jako v předchozím případě. Zůstatek (2/3) musí být zaplacen do státní pokladny nejpozději 30 dnů před vypršením patentu.
Pokud nechcete neustále platit daně, doporučujeme zvolit si patent. Ale to není zdaleka jediná funkce, která si zaslouží pozornost. V některých případech je UTII výhodnějším režimem.
Omezení
Hlavní věc je pečlivě prostudovat všechny klady a zápory každého scénáře. Patent nebo UTII - což je výhodnější? Na tuto otázku neexistuje jednoznačná odpověď. V každé oblasti mají PSN a „impute“ různé velikosti.
Při výběru daně pro jednotlivé podnikatele je třeba vzít v úvahu některá omezení. Není vždy možné přebývat v konkrétním systému.
Například UTII platí pouze pro určité typy činností. Patent lze vydat téměř pro každou firmu.
UTII mají následující vlastnosti:
- v případě „imputace“ příjmů není omezeno;
- lze použít pouze v jednotlivých činnostech (je třeba specifikovat v každém regionu zvlášť);
- UTII nelze použít, pokud počet zaměstnanců přesahuje 100;
- Přechod na nový daňový systém je možný pouze od začátku nového roku.
Patent má také omezení. Jmenovitě:
- roční příjem by neměl přesáhnout 60 milionů ročně, pokud se použije kombinace s jinými daňovými systémy;
- Nemůžete podat patent u společnosti s více než 15 zaměstnanci.
V obou případech nesmí podnikatel CT využít. Díky tomu je život mnohem snazší.
Podávání zpráv
UTII nebo patent - což je lepší? Obrovskou úlohou pro podnikání je odpovědnost. Co se v této oblasti předpokládá pro „imputaci“ a PSN?
UTII vyžaduje čtvrtletní zprávy od podnikatele. Daňové přiznání se podává před dvacátým dnem měsíce následujícího po dni, kdy bylo podáno hlášení.
U PSN není vyžadováno podávání zpráv. IP zpočátku platí daň z příjmu fyzických osob po dobu platnosti dokumentu, po kterém je osvobozena od vykazování. Nemusíte uvádět svůj příjem.
Měli byste také věnovat pozornost další funkci těchto daňových systémů. Při úvahách o tom, co je lepší - UTII nebo patent, je nutné objasnit: „imputace“ osvobozuje od potřeby účtovat příjmy a výdaje. Všechny příslušné údaje jsou uvedeny v prohlášení.
U patentu je IP osvobozeno od vyplňování formuláře 3-NDFL. Místo toho budete muset vést záznam o příjmech a výdajích v odborném časopise.
Snížení daně
Jaký je rozdíl mezi UTII a patentem? Na základě výše uvedeného můžeme dojít k závěru, že tyto režimy se navzájem mírně podobají. Ale také mají významný rozdíl.
UTII vám umožňuje snížit daně z pojistného. To znamená, že jednotlivý podnikatel si může odečíst 100% z částky příspěvků do PFR a FSS pro sebe a 50% z nich, ale platí za zaměstnance. Daň se tak sníží.
U PSN není poskytováno snížení daně. Občan je povinen provádět srážky do mimorozpočtových fondů podle obecných pravidel. A daň se jim vyplácí v plné výši.
Metody přechodu
Jak přepnout z UTII na patent a naopak? Měly by se zvážit některé rysy těchto postupů.
Například skutečnost, že s „impute“ můžete nový daňový režim použít pouze od nového roku. Pokud je použit patent, IP může přejít na UTII po vypršení platnosti patentu.
Imputovaná daň vyžaduje žádost o odstoupení od zvláštního zacházení. To se musí provést nejpozději do 5 dnů po ukončení „imputace“. V případě patentu není nutné podávat žádost o odstoupení od zvláštního režimu.
Přechod z patentu na UTII se provádí u Federální daňové služby v místě registrace občana jako samostatného podnikatele. Pokud je nutné změnit „imputaci“ na PPS, musíte kontaktovat daňový úřad v místě podnikání.
Lhůty pro podání žádostí o přepnutí do zvláštního režimu se také liší. Když UTII musí kontaktovat federální daňovou službu nejpozději 5 dnů po zahájení uplatňování daňového systému. PSN vyžaduje podání přihlášky nejpozději do 10 dnů ode dne zahájení patentu. Patentové žádosti se podávají každoročně.
Ve zbytku zůstává systém přechodu na nový režim platby daně stejný - IP musí napsat odpovídající žádost a předložit ji Federální daňové službě.
Výhody a nevýhody UTII
Co je lepší použít pro podnikání - UTII nebo patent? Ze všeho, co bylo řečeno dříve, můžeme rozlišit několik výhod a nevýhod každého režimu.
Začněme UTII. Jeho pozitivní aspekty:
- jednoduché daňové hlášení;
- nedostatek funkcí při výpočtu daní;
- žádná závislost na skutečném příjmu jednotlivého podnikatele;
- možnost snížení daně z pojistného;
- Nemůžete používat pokladny.
Tento režim má ale i nevýhody. Například:
- přísná omezení na oblasti použití;
- od roku 2018 plánují zrušit imputovanou daň;
- pevná daň s minimálním příjmem;
- potřeba podat daňové přiznání.
Nyní je možné si představit, co „imputace“ představuje jako celek. Každý podnikatel je schopen sám rozhodnout, jak je tento režim pro určitou činnost prospěšný.
Výhody a nevýhody PSN
UTII nebo patent - což je výhodnější pro jednotlivé podnikatele? PSN má také své klady a zápory.
Například patent má následující výhody:
- nízká daňová sazba;
- nezávislost na příjmu;
- flexibilní podmínky použití dokumentu;
- Není třeba podávat daňové přiznání;
- osvobození od CT.
Nevýhody PSN jsou často identifikovány takto:
- omezení činnosti umožňující použití patentu;
- možnost registrace pouze IP;
- neschopnost snížit daně z pojistného;
- pevný rámec v počtu zaměstnanců a příjmů;
- v některých regionech mohou být náklady na patent velmi vysoké.
Nyní je jasné, co představuje patent v Rusku jako celku. Jaké závěry lze z výše uvedeného vyvodit? Co je výhodnější - patent nebo UTII pro IP? Každý rozhoduje o této otázce pro sebe, vypočítává své silné stránky a schopnosti.
Rozhodněte se o výběru
Takže co je lepší - UTII nebo patent? Pro IP zůstává tato otázka věčným tajemstvím. Obecně jsou tyto systémy plateb daní navzájem podobné.
K dnešnímu dni se doporučuje použít „imputaci“, pokud je to možné. S ohledem na nadcházející zrušení UTII je však třeba rozhodnout, co dělat v roce 2018. Musíte si vybrat mezi STS a PSN.
Obecně se při určování režimu platby daně vyžaduje pozornost:
- počet zaměstnanců;
- skutečné a odhadované příjmy společnosti;
- potřeba podávat prohlášení a účtovat příjmy;
- výše daní v konkrétním případě.
Někteří podnikatelé mohou používat UTII za výhodných podmínek, zatímco někdo je v černém s patentem. Je proto obtížné jednoznačně odpovědět na otázku, která je lepší - UTII nebo patent. Při posuzování uvedených nuancí se musí každý podnikatel samostatně rozhodnout, který daňový režim použije.