Dokumentace auditu vám umožňuje vytvořit základ, na kterém lze vyvodit závěry o správnosti postupu a dostatečnosti, profesionalitě, správnosti jednání auditorů, kteří událost provedli. Z dokumentů vypracovaných během auditu můžete získat potřebné množství údajů pro analýzu auditorských činností a jejich vyhodnocení.
Dokumentace auditu vám umožňuje stanovit kontrolu nad kontrolou bez ohledu na to, zda byl organizován interní audit nebo zda byla zapojena organizace třetí strany. Pokud ke konfliktní situaci dojde u soudu, pomohou doklady vytvořené během auditu obhájit jejich postavení ve státní správě, i když je klient přesvědčen, že služba nebyla poskytnuta nedostatečně.
Dokumentace: audit a papír
Je nepřijatelné opomenout design oficiálních dokumentů. Jedním z hlavních úkolů auditorského specialisty je pečlivě sestavit zavedeným způsobem informace, které mají pro závěr zásadní význam, a také ty, které lze použít k prokázání jeho pozice. Kromě toho je třeba mít na paměti, že pro provádění auditu byly zavedeny federální standardy, které musí být bezpodmínečně splněny. Správná a správná dokumentace auditu, pracovní dokumenty auditora budou sloužit jako důkaz dodržování pravidel stanovených na státní úrovni, což pomůže chránit vaše zájmy v případě střetu se zákazníkem.
Dokumentací je obvyklé rozumět takovým materiálům, dokumentům vytvořeným během auditu, na kterých auditor pracoval. Patří sem rovněž údaje poskytnuté zákazníkem auditorovi, uložené odborníkem, jak vyžadují podmínky ověření. V tomto ohledu má dokumentace malého auditu stejné požadavky jako práce se střední a velkou společností.
Opomíjení je nepřijatelné!
Proč organizace auditu vždy zahrnuje plánování práce s velkým množstvím oficiálních dokumentů? Mezi odborníky a firmami organizujícími inspekce existuje několik důvodů pro takový pracovní postup a oficiální přístup.
Pokud auditor může poskytnout plán auditu a pracovní dokumentaci, na jejichž základě byl učiněn konečný závěr, znamená to, že audit byl proveden vysoce kvalitním a úplným způsobem. Ale v případě, že během auditu nebyla vytvořena žádná pracovní dokumentace, říkají, že kontrola byla „falešná“. Můžeme bezpečně předpokládat, že zpráva o auditu byla vytvořena doslova od nuly. Pokud lze takové postavení dokázat u soudu, ztratí společnost licenci k auditorské činnosti.
Důležité aspekty
Uvedený důvod není jediným důvodem, který nutí pečlivě a pečlivě řešit problematiku dokumentování auditu. Je to tedy přítomnost úředních dokladů, které umožňují sledovat, jak účinně a efektivně osoba odpovědná za audit splnila své úkoly. Vedoucí mohou sledovat postup práce a přijímat opatření v závislosti na ukazatelích.
Pokud byl hospodářský subjekt se zprávou o auditu nespokojen, může být dokumentace vytvořená v pracovním postupu klíčovým faktorem, který pomáhá bránit své postavení. V některých případech stačí předložit tyto dokumenty k doložení závěrů, v jiných bude nutné prokázat jejich případ u soudu.Je třeba si uvědomit, že soud je spíše byrokratickým příkladem, který věnuje velkou pozornost tomu, zda byly všechny dokumenty vypracovány včas. To znamená, že plán auditu a další dokumenty mohou být rozhodujícím aspektem prokazujícím platnost auditorské společnosti.
Co jiného hledat?
Auditorské standardy, auditní dokumentace nebyly vymyšleny náhodou. Jedná se o důkladný, pozorný a pečlivý přístup k papírování, který umožňuje dosáhnout co největší optimalizace pracovního postupu, tj. Minimalizovat úsilí, čas strávený zaměstnanci plánovanými činnostmi. Jsou-li dokumenty standardizovány, prováděny systematicky a bez chybějících důležitých bodů, může auditor rychle zpracovat všechny informace v nich, analyzovat je a poskytnout přesný a spolehlivý výsledek.
Zároveň má auditor v každém případě právo rozhodnout, jaký objem dokumentace pracovního procesu je nezbytný a co se stane zbytečnou ztrátou času. Zároveň se berou v úvahu standardy auditorské dokumentace, klíčem však bude profesionální názor, „instinkt“. Examinátor bere v průběhu pracovního procesu v úvahu velké množství otázek a podle pravidel nemusí být každá z nich zohledněna v dokumentaci. Dokumentace se skládá pouze z důležitých, významných aspektů.
Oficiální pozice
Kritéria auditu byla poprvé formulována v roce 2006, kdy vstoupily v platnost mezinárodní auditorské standardy. I tehdy bylo naznačeno, že dokumentace auditu byla provedena tak, aby byl názor auditora řádně vyjádřen a aby měl důkaz o auditu v souladu s mezinárodními standardy, platnými zákony a požadavky. Samotné požadavky v aktualizované normě byly revidovány ve směru zpřísnění. Jak autoři inovací vysvětlili, bylo to provedeno za účelem zlepšení kvality provedených kontrol.
Kromě hlavního cíle, tj. Zlepšování kvality, požadavků na aktualizaci, existovalo také několik dalších, jejichž dosažení se zdálo být možné zlepšením systému správy dokumentů během inspekcí. Auditoři byli zejména schopni plně nést odpovědnost za provedené úkoly, být si toho vědomi a také prokázat své postavení, pokud zástupce zákazníka nesouhlasí. Protože dokumentace je prováděna ve všech fázích provádění práce, jsou zprávy generované během procesu zcela úplné a dávají představu o tom, do jaké míry jsou úkoly dokončeny, což je důležité jak pro současný audit, tak pro shromažďování zkušeností užitečných v budoucnosti. Pokud má tým auditorů možnost spolupracovat se zkušenějším specialistou v této oblasti, pak prostřednictvím dokumentů generovaných během pracovního procesu dostává kvalitativní hodnocení úkolu, které splnil, třetí stranou.
Pracovní aspekty
Pokud se obrátíte na oficiální doporučení týkající se formátu a formátu auditní dokumentace odrážející pracovní proces, můžete najít trvalé rady, jak vyloučit nepotřebné dokumenty z archivů. Zejména není třeba ukládat projekty, které byly v průběhu práce nahrazeny pokročilejšími, není třeba ukládat kopie zpráv, které byly následně přepracovány, přeformulovány. Závěry, záznamy, které neobsahují užitečné informace, včetně předběžných zjištění, jsou z archivů vyloučeny. Není třeba ukládat dokumenty, které byly v budoucnu opraveny, ani další kopie.
Příprava dokumentů souvisejících s auditem není snadný úkol, proto se doporučuje důvěřovat zkušeným auditorům s porozuměním pravidlům správy dokumentů a kancelářské práce.Současně jsou dokumenty vytvářeny tak, že i odborník, který se přímo nezúčastnil auditu, mohl z dokumentace vyvodit závěry o vlastnostech události. Měl by být zřejmý objem provedené práce, jejich povaha a čas strávený na něm. Nezapomeňte odrážet výsledky, důkazy, závěry učiněné pro získání postupu. Považuje se za důležité zaznamenat významné aspekty, které se objevily během auditu, jakož i výsledky získané během jejich studie.
Maximální pozornost na všechno důležité
Správně zpracovaná dokumentace nezbytně zahrnuje takový objem informací, ze kterých je možné vytvořit jasný plán ověřování, sledovat provádění pracovních úkolů a vyvodit závěr odrážející skutečnou situaci ve studovaném ekonomickém subjektu. Dokumentace by měla obsahovat informace, které jasně potvrzují, že audit byl proveden, s přihlédnutím k zákonům, požadavkům, regulačním a právním předpisům, které upravují tuto oblast poskytování služeb v naší zemi.
Audit: jemná záležitost
Jedním z důležitých úkolů auditora odpovědného za dokumentaci pracovního postupu je nejen plně zajistit audit úředními doklady, ale také to neprodleně zorganizovat včas. Jakmile začne konkrétní fáze práce, je pro něj připraven dokument, který odráží všechna data pro tento krok. Zároveň lze dokumentaci popisující fázi rozdělit do tří skupin: vytvořené na začátku práce, v procesu, na konci ověřovacího kroku. V okamžiku, kdy zákazník obdrží zprávu o auditu, musí být připraveny všechny dokumenty ve všech fázích, vypracované podle pravidel správy dokumentů platných ve státě.
Je to důležité nebo ne?
Z norem vyplývá, že pouze taková data, která byla dokumentována předepsaným způsobem, jsou významná. Informace ústně předávané auditorem zákazníkovi nepředstavují potvrzení o provedení objednávky. Ústní zjištění nemohou být výrokem auditora. Současně je možné podat ústní vysvětlení, vysvětlení údajů uvedených v písemném stanovisku.
Pracovní dokumentace obsahuje údaje klasifikované jako důkazy. Jsou považovány za primární zdroje informací, na jejichž základě je vytvořen závěr. Tyto certifikáty lze použít při generování daňových přiznání a při zpracování jiných cenných papírů v různých případech.
Opravujeme vše!
Když auditor připravuje dokumentaci popisující pracovní postup, je jeho úkolem podrobně popsat všechny významné aspekty. Při charakterizaci postupů předepisuje odborník jejich povahu, lhůty přidělené k provedení, rozsah provedených, údaje o tom, kdo na úkolu pracoval. Současně se předpokládá, že vyšší pracovní místa řídí pracovní proces v každém kroku a nikde není třeba o této skutečnosti prokazovat.
Správný přístup k zaměstnancům je klíčem k úspěchu
Vedení dokumentace popisující proces ověřování hospodářské jednotky začíná okamžikem, kdy zástupce zákazníka zašle žádost na adresu auditorské společnosti. Dodavatel jmenuje odpovědného auditora, který bude v tomto úkolu vedoucím specialistou. Je to jeho oblast odpovědnosti - dokumentování auditu v rámci spolupráce s daným klientem. Asistenti jsou obvykle přiděleni přímo na pomoc vedoucímu auditorovi, který je odpovědný pouze za kontrolu zaměstnanců. Takový plán je však předem dohodnut s řídícím týmem a je pro něj získáno povolení. Zvláštní přístup je praktikován, pokud auditorská společnost má velký objem objednávek, což vede ke zvýšené pracovní zátěži předních specialistů.V takové situaci je možné svěřit práci asistentům, pouze pokud existují spolehlivé informace o jejich vysoké profesionalitě.