Penzijní a investiční fondy jsou povinny po dokončení smlouvy vydat vkladatelům prohlášení o investicích. Měly by to být také některé banky. Zejména pokud poskytují penzijní pojištění nebo přitahují prostředky od investorů. Jde o to, jak je správně sestavit, jsou hlavní otázky, na které by měly vědět nejen zaměstnanci fondu, ale i ti, kteří do nich investují své peníze.
Co je to investiční prohlášení
Prohlášení o investování je dokument vypracovaný bankami, investičními a penzijními fondy, do nichž aktiva investují od investorů. Tento dokument se používá nejen jako zpravodaj pro přispěvatele. Používá se také v řízení a účetnictví.
Kdo by to měl vyplnit
Investiční prohlášení připravuje finanční oddělení organizace. Hlavním cílem tohoto dokumentu je informovat a přilákat zákazníky vysvětlením funkcí fondu nebo banky. Jak může investor přispět penězi, jaké jsou výnosy a rizika portfolia cenných papírů? Mnoho klientů prostě neví, jak fungují investiční fondy, a proto jim ve spěchu nedávají peníze.
Protože hlavním zdrojem jejich příjmu jsou peníze investorů a zisky ze spekulací na burze cenných papírů a měn, je investiční prohlášení dokument, který se také používá k určení finančního výsledku, a je distribuován spolu s účetní závěrkou organizace.
Na co je potřeba
Osoby, které tento dokument sestavují a šíří, řeší tři problémy tímto způsobem:
- Informují investory o stavu fondu nebo banky, o směru činnosti, o tom, jaké zdroje zvýší kapitál, jaká je úroveň rizika atd. Tento dokument musí být připojen k dohodě mezi investorem a penzijním (investičním) fondem.
- Plánování činnosti. Ve skutečnosti je investiční prohlášení příkladem obchodního plánu, protože obsahuje stejné údaje o společnosti nebo fondu.
- Sestavování účetní závěrky. Informace uvedené v prohlášení mohou být použity při stanovení finančního výsledku a sestavení účetní závěrky.
K vyřešení prvních a druhých úkolů může být dokument vybaven dalšími materiály ve formě grafů, grafů, výkresů. Protože je důležité, aby jednoduchý uživatel viděl nejen čísla, ale také jaké jsou vyhlídky na rozvoj společnosti. K vyřešení třetího problému obvykle používají dokument vypracovaný v souladu s přijatými pravidly papírování. V tomto případě se nepoužijí všechny údaje uvedené v prohlášení, ale pouze údaje, které lze ocenit a vypočítat. Jedná se o počet vydaných akcií, výši získaného kapitálu, aktuální hodnotu získaných aktiv atd.
Jaká data by měla být v dokumentu uvedena
V investičním prohlášení by se v souladu s ruským právem měly uvést tyto údaje:
- Účel. Účel fondu a směr jeho činnosti. Jak a kde budou prostředky získané od investorů použity. Jak bude zajištěn růst aktiv?
- Seznam investičních objektů. To znamená, že se jedná o seznam společností a podniků, jejichž akcie fond získá.
- Požadavky na strukturu investičního portfolia. Jaké cenné papíry mohou obchodníci financovat a které ne.Investor musí vědět, jak riskantní jsou akcie a dluhopisy zahrnuty do jeho složení.
Formu a strukturu investičního prohlášení státní správcovské společnosti schvaluje vláda Ruské federace. Soukromé nadace se mohou řídit doporučeními vlády, ale zároveň je sestavovat v souladu se zvláštnostmi jejich činnosti.
Podniky, které vydávají akcie a dluhopisy, nebo které od nich získávají finanční prostředky jako příspěvek k tvorbě a rozvoji nových projektů, musí kromě fondů a bank také poskytovat prohlášení svým investorům. Jedná se o investici rizikového kapitálu. Fondy podílející se na získávání zahraničních investorů by měly tento dokument sestavit v angličtině.
Jak vyplnit: vzorek
Investiční prohlášení je vícestránkový dokument obsahující informace o investiční činnosti penzijního fondu, přijímání vkladů, postupu a výši měsíčních plateb. Skládá se z několika sekcí. Obecný plán investičního prohlášení, příklad vyplnění oddílů, vypadá takto:
- Obecná ustanovení Tato část obsahuje informace o činnosti fondu, jeho hlavních činnostech. Do jakých cenných papírů má investovat peníze získané od investorů, jaké jsou hlavní cíle a cíle fondu.
- Pojmy a definice. Povinná sekce. Definuje všechny ekonomické termíny a definice použité v dokumentu, které nemusí být uživateli jasné.
- Hlavní podmínky fondu. V této části by měly být upřesněny podmínky pro vstup a výstup z investičního fondu, velikost schváleného kapitálu, fyzická adresa fondu. Poskytují se informace o tom, jak jsou prostředky rozděleny mezi investory. Za jakým účelem jsou získané peníze utraceny.
- Investiční politika. Struktura a složení investičního portfolia: typy nakoupených cenných papírů a názvy podniků, které je emitovaly, objemy, částky a ceny těchto cenných papírů.
- Řízení. V jaké formě je fond vytvořen. Kdo vykonává řízení a jaké jsou náklady na vedoucí pracovníky.
- Investiční rizika - popis všech rizik, která mohou vzniknout nebo již vznikla v průběhu organizace.
- Zveřejňování informací, vykazování a finanční interakce - v této části jsou uvedeny finanční výkazy a zpráva o výsledcích fondu. Analýza zisku a ztráty z prodeje cenných papírů zahrnutých v investičním portfoliu.
Struktura výše uvedeného dokumentu se může výrazně lišit. Vše záleží na velikosti fondu a směru jeho činnosti. Tento vzorek vyplnění investičního prohlášení je však vhodný jako základ pro vypracování vlastního dokumentu.
Srážky daní
Zákon stanoví možnost získat odpočet daně z investiční činnosti. Chcete-li to provést, stáhněte si formulář daňového přiznání NDFL-3. Investiční odpočet se počítá na základě příjmu fondu nebo investora z prodeje cenných papírů.
K získání odpočtu je třeba předložit doklady potvrzující vlastnictví investičního účtu: dohoda, prohlášení o investici a další doklady potvrzující existenci účtu. Odpočet je připsán na příslušný vkladatelský účet.
Vzorec pro výpočet výše odpočtu
Velikost investičního odpočtu je stanovena jako výsledek vynásobení cenných papírů 3 000 000 rublů, přičemž cenné papíry jsou koeficientem vypočteným podle vzorce:
CVB = Vi * i / Vi,
kde Vi je celková návratnost investičního portfolia vypočtená za i roky.
Odpočet se poskytuje ve výši prostředků uložených na investičních účtech. Neměli by však být více než 400 000 rublů. Velikost odpočtu můžete automaticky vypočítat na oficiálních webových stránkách daňové služby na vašem osobním účtu.
Rozdíl mezi investicemi a daňovými přiznáními
Rozlišujte mezi daňovými a investičními výnosy. V prvním případě se jedná o doklad ve formě daně z příjmu fyzických osob-3, pomocí kterého daňový poplatník podává daňovému úřadu zprávu o obdrženém příjmu. Investiční prohlášení se vydává vkladateli v penzijním fondu nebo v bance a je připojeno ke smlouvě. Často je zveřejňována na webových stránkách institucí s cílem přilákat potenciální zákazníky. A přestože údaje uvedené v investičním prohlášení mohou být použity při přípravě účetní závěrky fondu nebo banky, neobsahují informace, které jsou obchodním tajemstvím.