Komise pro legalizaci předmětů zdanění fyzických osob

IFTS poměrně často organizuje provize za legalizaci zdanitelných položek. Odborné recenze tohoto postupu jsou velmi smíšené. Většina odborníků však souhlasí s tím, že je nutné se na to pečlivě připravit.

Komise pro legalizaci zdanitelných předmětů - co to je?

Pokud existují důvody, může orgán dozoru zaslat podnikateli oznámení o nutnosti účasti na inspekci. Podnikové subjekty dostávají pokyny od IFTS s tímto požadavkem z různých důvodů. Nejběžnější jsou následující hovory:

• Výskyt ztráty na konci účetního období.
• Velká částka odpočtů DPH.
• Získání minimálního příjmu ve zjednodušeném daňovém systému.
• Uplatnění daňových výhod.

Ve skutečnosti se volací postup nazývá kontrolní orgány provize za legalizaci zdanitelných položek.

Stojí za to říci, že tento postup se stal běžnou součástí podnikatelských subjektů, které na trhu již dlouho pracují. Proto při návštěvě IFTS zpravidla nemají žádné problémy. Mezitím mnoho začínajících podnikatelů pozvání Komisi k legalizaci předmětů zdaněnízačnou panikařit, protože nevědí, s čím je to ohrožuje. Zkusme pochopit hlavní aspekty tohoto postupu.

Cíle

Nejprve je třeba říci, že Komise o legalizaci předmětů zdanění fyzických osob (stejně jako právnických osob) není v daňovém zákoníku stanovena. Daňové zákony navíc zakládají 2 formy kontroly: kontroly na kamerách a v terénu.

Podle mnoha odborníků je cílem pozvání komisi k legalizaci předmětů zdanění je přání IFTS zvýšit výši poplatků od subjektu. Mezitím může kontrolní orgán podle výsledků postupu činit rozhodnutí týkající se dané osoby.

Podstata procesu

Poté, co se objevil výzva Komisi k legalizaci zdanitelných předmětů, podnikatelský subjekt obdrží dotazník, který obsahuje informace o:

• Hlavní věřitelé a dlužníci.
• Náklady, výnosy a jejich struktura.
• Počet zaměstnanců a formy zapojení zaměstnanců (občanské právo nebo pracovní smlouva). Tyto informace se poskytují, je-li třeba objasnit. podle platu. Komise pro legalizaci předmětů zdanění může například upozornit na nepravidelnost výplat mezd.
• OS
• Částka hotovosti na účtech.

Tento seznam je velmi podmíněn, protože podle uvážení kontrolního subjektu může být doplněn nebo snížen. Obvykle provize za legalizaci předmětů zdanění informace jsou studovány za poslední 3 roky.

Uskutečňuje se rozhovor s osobou, během které je opakovaně upozorňován na nutnost vysvětlení hovoru. V tomto případě je předmět informován o pravděpodobnosti jeho zařazení do inspekčního plánu.

Dále je dotyčné osobě nabídnuto několik možností, jak překonat současnou situaci. Jak mnozí právníci poznamenávají, jednání zaměstnanců je často nezákonné, což je v rozporu nejen s ustanoveními daňového zákoníku, ale také s vysvětlením ministerstva financí.

Hlavní cíl vyzvat Komisi k legalizaci zdanitelných předmětů Snižuje to přesvědčivost podnikatele ke zvýšení částky vyměřených daní za předchozí období, ke snížení nákladů a srážek poskytnutím aktualizovaného prohlášení.Je třeba zdůraznit, že zaměstnanci nejsou v rámci tohoto auditu oprávněni přijímat žádná jiná opatření než taková „doporučení“.

Regulační rámec

Mnoho subjektů se po obdržení oznámení rozhodne nezúčastnit se zasedání komise pro legalizaci předmětů zdanění. Taková reakce je pochopitelná: v daňovém zákoně, jak je uvedeno výše, neexistují žádné normy, které by takový postup stanovovaly. Obraťte se na zákon.

Podle ustanovení článku 31 daňového řádu jsou kontrolní orgány oprávněny písemně vyzvat daňové subjekty, aby objasnily problémy spojené s výplatou (srážkou, převodem) částek do rozpočtu, daňovými kontrolami a v jiných případech souvisejících s plněním požadavků daňového zákoníku.

Platí to pro tyto „ostatní případy“ provize za legalizaci zdanitelných položek.

Odborníci nedoporučují vyhýbat se účasti na volbách, připomínajíc, že ​​jedním z kritérií pro plánování kontroly na místě je neschopnost subjektu poskytnout vysvětlení po obdržení příslušného požadavku od Federální inspekce daní. Vyhnutí se negativním důsledkům obcházení schůzky proto nebude fungovat.

Právní poradenství

Bez ohledu na důvod volaného provize za legalizaci zdanitelných položekVyhněte se volební účasti. Avšak panikaření a rychlé splnění všech požadavků Federální inspekce daní je nepraktické.

Odborníci doporučují, abyste si předem rozmysleli odpovědi na pravděpodobné otázky inspektorů. V tomto případě by informace měla být pokud možno obecná. Odpovědi by se měly snažit tyto nebo tyto okolnosti upřesnit, protože jinak by se inspektoři mohli zajímat o rysy určitých smluv (včetně práce) a zahájit inspekci na místě. Zvláště relevantní jsou taková doporučení pro případy, kdy daňové úřady potřebují objasnění. pro daň z příjmu fyzických osob.

V komisi pro legalizaci předmětů zdanění účetní jednotka může poskytnout písemnou zprávu o své činnosti.

Několik příkladů vysvětlení

Při provizi za legalizaci předmětů zdanění může účetní jednotka poskytnout následující vysvětlení k otázkám souvisejícím s výskytem ztrát:

• Člověk právě začal podnikat. Je vhodné uvést takové odůvodnění, pokud vzniknou ztráty ze začátku činnosti účetní jednotky a náklady jsou vyšší než příjmy.
• Majetek se modernizuje / opravuje, přijímá se agresivní politika s cílem zachytit tržní sektor, plánuje se expanze a vyvíjejí se nové obchodní směry. Tyto důvody odůvodňují situaci, kdy je míra zvýšení nákladů vyšší než míra růstu výnosů.
• Snížení prodeje v důsledku změn tržních podmínek nebo očekávaného zvýšení nákladů na prodané zboží. Takové vysvětlení lze poskytnout, pokud náklady zůstanou na stejné úrovni a zisk se sníží.

Podle subjektů, které takové provize navštěvovaly, inspektoři chtějí slyšet pouze jednu věc: podnikatel začne v blízké budoucnosti platit do rozpočtu velké částky. Podle právníků by však takový slib neměl být dán. Faktem je, že inspektoři často nabízejí možnost dohodnout se na připravovaných ukazatelích „směřujících k“ danému tématu.

Varování

Před schválením návrhů daňových orgánů je třeba mít na paměti, že postavení jednotlivé skupiny inspektorů se může výrazně lišit od názorů ostatních zaměstnanců.

Například IFTS požadovalo objasnění Včetně DPH. V komisi pro legalizaci předmětů zdanění předmět je nabídnut k převodu nákladů pro nadcházející období k vyúčtování daně z příjmu za rozdělení DPH a její částečné vrácení. Taková doporučení jsou v rozporu s postavením inspektorů kontrol na místě, s vysvětlením ministerstva financí a ustanoveními daňového zákoníku jako celku.

Pokud je zapnuto provize za legalizaci předmětů zdanění zaměstnanci neustále nabízejí k provádění doporučení, může podnikatelský subjekt podat protinávrh: poslat úřední dopis inspektorátu územní daně se žádostí o objasnění situace. Jak poznamenali podnikatelé, kteří využili této možnosti, zaměstnanci přestávají trvat na tom.

Iniciátoři

V praxi existují 3 typy provizí:

1. Když územní IFTS.
2. V kancelářích daňové služby v regionech.
3. Se správou subjektu a místními úřady.

Pokud iniciativa zavolat podnikateli pochází z územních IFTS, bude to přímo uvedeno v oznámení. Mezitím může správa subjektu (města) vyvolat touhu pozvat jej na konverzaci, bez ohledu na rozhodnutí místní inspekce. IFTS navíc nemusí být o takové provizi vůbec informován. Faktem je, že výměna příslušných dokumentů je možná, pokud inspekce sama poslala podnikatele do správy.

Iniciativa může také pocházet od úředníků Federální daňové služby, pokud mají obecné informace o podnikatelích, kteří odrazili ztráty, období, ve kterém byli vzati v úvahu, důvody, odvětví atd. Obvykle jednou za čtvrtletí / půl roku zaměstnanci ministerstva zasílají žádost o podřízené inspekce . Na základě obdržených údajů je rozhodnuto o provedení provize.

Účast advokátů

Zástupci Federálního daňového inspektorátu mají dostatečný rozhovor s Ch. účetní nebo finanční ředitel podniku nebo jednotlivce s podnikatelem. Položené otázky se přímo týkají finančních aktivit. Ch. účetní nebo finanční ředitel, a dokonce i podnikatel sám, mohou dobře nezávisle posoudit míru ohrožení podnikání.

Mezitím mají subjekty povolané ke konverzaci zdaleka vždy dostatečné znalosti zákona. V souladu s tím je pro ně obtížné posoudit legitimitu určitých otázek. V tomto ohledu by byla přítomnost kompetentního právníka velmi vítána. Samozřejmě by měl být veden v činnostech konkrétního podnikatele.

Složení komise

Zpravidla zahrnuje zaměstnance, jejichž pravomoci se vztahují na oblasti, na které jsou kladeny otázky. Mohou to být zejména vedoucí strukturálních jednotek provádějící kontroly (kamerové, terénní), analýzy před auditem, zaměstnanci podílející se na vypořádání dluhů. Advokáti nejsou zahrnuti v provizi.

V některých případech se mohou rozhovoru účastnit zástupci výkonných orgánů, FIU, Státní inspekce práce, státní zastupitelství a donucovacích orgánů. Zpravidla musí existovat zvláštní důvody pro zařazení těchto osob do komise.

Dříve se otázky provizí vztahovaly pouze na ztráty nebo výplaty mezd, jejichž výše je nižší než průměr v průmyslu, a také na plány podnikatele zvýšit ziskovost svého podnikání.

V současné době je situace poněkud odlišná. Hlavní body týkající se provizí upravuje dopis Federální daňové služby č. AC-4-2 / ​​12722.

Příprava

Subjekt může vytvořit seznam údajných otázek daňových odborníků, pokud analyzuje informace o své činnosti zveřejněné ve veřejně dostupných zdrojích. Je třeba říci, že IFTS také tyto zdroje sleduje a shromažďuje informace.

Podnikatel by měl věnovat zvláštní pozornost transakcím, které významně ovlivňují výsledky operací. Pravděpodobně to byli oni, kdo způsobil ztráty.

Veškeré informace, které daná osoba bude informovat o provizi, budou znovu zkontrolovány z veřejně dostupných zdrojů.

Při analýze práce podnikatele IFTS zohledňuje různé faktory. Patří sem sezónnost, změny vzorů, pokles výroby atd.Čtvrtletní průmyslová analýza se provádí za použití materiálů z datových souborů Rosstatu a informací z oficiálních internetových stránek ruských podniků, přičemž se zohledňují odborné odhady. Je třeba říci, že statistické úřady odmítají takové informace poskytovat divizím Federální daňové služby. Inspekce obdrží potřebné informace z jiných zdrojů. Například na webové stránce jakékoli regionální správy najdete informace o sociálně-ekonomické situaci. Souhrn navíc často ukazuje úspěchy velkých společností a nejúspěšnějších podnikatelů s ukazateli jejich finanční výkonnosti.

Spolupráce s inspektorátem práce

Je třeba říci, že tato struktura častěji než jiné orgány přichází do styku s Federální inspekcí daňových služeb a rychle reaguje na žádosti a poskytuje potřebné informace o provedených kontrolách, jejich načasování a důvodech.

Jsou to zvláště důležité v případech, kdy daňová služba má informace o výplatě mezd „v obálkách“.

Otázky týkající se výrobních komplikací

V poslední době jsou často stanoveny na provize. Daňové úřady se zajímají o odpisy aktiv, průmyslové problémy a technologické vlastnosti výroby.

Inspektoři musí pochopit specifika rozsahu podnikatele. To pomáhá vyhodnotit přesnost informací poskytnutých podnikatelským subjektem. Tyto znalosti se navíc hodí při kontrole jiného plátce, který je s největší pravděpodobností prováděn současně.

Pokud v určitých opatřeních, která podnikatel přijal ve výrobním procesu, touha vyhnout se daňovým povinnostem není skryta, vysvětlete jemnost postupu v zájmu subjektu.

Závěr

Jak bylo uvedeno výše, mnoho plátců dochází k závěru, že je nežádoucí být přítomen v provizích. Současně podnikatelé motivovali své odmítnutí provedením inventáře a mnoha dalších důvodů.

Časté případy vyhýbání se účasti na Federální inspekci daňové služby vedly k tomu, že ve spolkovém zákoně č. 134 3 byl odstavec 88 tohoto článku doplněn o odstavec, který stanoví právo daňových úřadů požadovat od plátce vysvětlení ohledně výše ztráty při auditu v kanceláři. Subjekt musí poskytnout příslušná vysvětlení do pěti dnů.

Podnikatelé v současné době nemají právo odmítnout vysvětlení. V případě, že se nedostaví na Federální inspekci daňové služby, budou sankce stanovené čl. 19.4 Administrativní kód. Kromě toho je možná kontrola na místě.