Otevření vlastního podnikání je vážný a pracný krok. Je nutné určit aktivitu, vypracovat plán, najít prostředky pro zahájení a mnoho dalších organizačních otázek. Úspěch firmy závisí na velkém počtu faktorů. A mezi nimi je jedním z prvních řádků dobrý výběr právní formy, metody účetnictví a daňového systému. Tento článek pojednává o tom, co je malá firma, kdo lze za takového považovat, a také o vlastnostech jejího vykazování.
Co se nazývá malý podnik
Malý podnik je organizace registrovaná jako LLC, rolnická farma nebo individuální podnikatel, která splňuje následující parametry uvedené v zákoně „o změně některých legislativních aktů Ruské federace o rozvoji malých a středních podniků v Ruské federaci“ ze dne 06.29.2015. Podle novely je malým podnikem organizace, jejíž roční příjem (za předchozí vykazovaný rok) z prodeje zboží a služeb nepřesáhl 800 milionů rublů, průměrný počet zaměstnanců nepřesahuje 100 osob a podíl zahraničních investic nepřekračuje 49% na základním kapitálu.
Výhody pro malé podniky
Vláda v posledních letech aktivně propaguje účty, které by měly malým a středním podnikům usnadnit život. To vše se dělá tak, aby se náš ruský trh vyvíjel, nahrazoval dovážené zboží, snižoval počet nezaměstnaných atd. Díky tomu má malý podnik několik výhod:
- pro jednotlivé podnikatele je sazba zjednodušeného daňového systému snížena na 9%;
- předložení výroční zprávy federální daňové službě nevyžaduje přísežného auditora;
- Není třeba platit zálohy na daň z příjmu;
- účetní výkazy mohou být vedeny podle zjednodušeného systému;
- pokud výše tržeb za poslední čtvrtletí překročila 2 miliony rublů, je společnost osvobozena od DPH;
- je možné použít zjednodušený daňový systém;
- peněžní limit byl zrušen, pro uložení jakékoli částky v pokladně organizace stačí objednávka vedoucího;
- příležitost přednostně využívat vládní dotace;
- Do 1. 7. 2016 mohou zástupci malých podniků přednostně získávat státní nebo obecní majetek;
- zkráceny doby nedaňové kontroly;
- společnosti působící ve vědeckém, průmyslovém a sociálním sektoru mají daňové prázdniny.
Jak je patrné z výše uvedeného seznamu, malé a střední podniky mají širokou škálu výhod a výhod. Dále budeme analyzovat, co je přesto nutné předložit státu, které zprávy podat a jak to udělat.
Zprávy pro malé podniky
Od malé firmy se požaduje, aby poskytovala pouze tři zprávy: rozvahu, zprávu o zamýšleném použití hotovosti a zprávu o finančních výsledcích. Stojí za zmínku, že pokud daňový úřad formálně požádá o další informace, bude organizace povinna je poskytnout.
Nejsou oprávněni předávat zjednodušený soubor dokumentů společnostem spojeným se stavbou, souvisejícími se státem a zadáváním veřejných zakázek, jakož i právnickým organizacím.
Akce před vyvažováním
Před sestavením rozvahy malého podniku by měla být přijata řada opatření.Všechny informace důležité pro účetnictví by měly být stanoveny v účetní politice organizace: pracovní schéma účtů, formuláře dokumentů, pravidla pro správu dokumentů, četnost a pravidla pro provádění interních auditů a osoby za ně odpovědné, metody oceňování majetku, zásob, aktiv a pasiv. Pokud se v účetní politice něco neodráží, organizace není oprávněna ji uvést do praxe. Například od začátku tohoto roku mohou malé podniky přijímat materiály za ceny dodavatelů, s vyloučením souvisejících nákladů. Všechny materiály lze odepisovat najednou. Pokud se tato příležitost v účetních pravidlech neodráží, bude její použití znamenat závažná porušení. Dokument o účetních pravidlech je generován každoročně a v případě daňové kontroly je důvodem pro sankce.
Před sestavením rozvahy malého podniku je rovněž třeba zajistit, aby účetnictví bylo správné, aby se odrážely obchodní transakce, přítomnost podpůrných dokumentů a správnost vyplňování údajů. Aby bylo zajištěno dodržování všech těchto bodů, je vytvořena odpovědná osoba, která kontroluje zákonnost a správnost všech bodů. Pokud se vše ukázalo příznivě a nebyly nalezeny žádné chyby, můžete pokračovat v reformování rovnováhy.
Účetnictví malých podniků
Reformace zůstatku znamená postupné uzavření účtů 90, 91 a 99. Po uzavření těchto účtů se konečný výsledek činnosti organizace za poslední vykazované období projeví na účtu 84. Pokud se částka odráží v kreditu účtu, vytvoří se zisk. Proto, pokud debet - společnost utrpěla ztráty. Po těchto krocích se postup považuje za dokončený a účetní může začít připravovat zprávy pro daňovou službu.
Hlášení malých podniků se v roce 2016 nezměnilo, pokud jde o složení, formu a nezbytné údaje o zůstatku. Nadpis dokumentu by měl obsahovat datum (poslední den roku, za který společnost podává zprávu), název obchodního subjektu, kódy, klasifikátory a DIČ, měrné jednotky a adresu sídla. Aktivum odráží dlouhodobý a dlouhodobý majetek, nedokončenou výstavbu, nehmotná aktiva, dlouhodobá finanční aktiva, zboží k prodeji, hotovost a na vypořádacích účtech a krátkodobé finanční investice (pohledávky). Závazek odráží závazky: kapitál a rezervy, půjčky (krátkodobé i dlouhodobé) a závazky. Zůstatek aktiv a pasiv na konci roku by se měl shodovat. Pokud jsou částky rozdílné, pak se někde ve výpočtech ztratila chyba.
Výkaz o finanční výkonnosti
Malý podnik je forma organizace, která kromě rozvahy musí poskytovat zprávu o finančních výsledcích. Dříve byl tento dokument nazýván výkaz zisku a ztráty. Lze jej vytvořit až po dokončení reformace rozvahy. Obsahuje metriky založené na řádcích pro přehledy a předchozí období. Každý řádek má svůj vlastní název a vysvětlující klasifikátor. Pokud je pro částku požadováno podrobnější vysvětlení, je to popsáno níže v příloze zprávy. Malá firma v roce 2017 v tomto dokumentu by měla podat zprávu o následujících parametrech: příjmy, náklady na prodej, hrubý zisk a ztráta, výdaje na obchodní činnosti a řízení organizace, jaký zisk nebo ztráta organizace vznikla z prodeje zboží a služeb, jaký zisk pocházel z účasti na ostatní organizace, úroky z závazků ze závazků a pohledávek, jakož i všechny ostatní příjmy a výdaje. V samostatném řádku je také uvedena částka zisku před zdaněním, čistý zisk a částka daně.
Zprávy malého podniku o finančních výsledcích za dané období zahrnují také zahrnutí řádků obsahujících ukazatele pro přepočet hodnoty aktiv, změny ve výši závazků, včetně odložených, a také zohlednění ostatních příjmů a ztrát fondů, které nejsou zahrnuty do výnosů a nákladů na hlavní činnosti organizace. .
Zpráva o použití hotovosti
Zpráva o cíleném využití finančních prostředků není povinná pro všechny malé podniky bez výjimky. Které malé podniky by tedy měly tuto zprávu předat? Odpověď je jednoduchá: ti, kteří obdrželi tyto cílené prostředky. Malý podnik je činnost, která je nyní aktivně sponzorována a dotována státem. Pokud by se rozhodlo tyto dotace využít, bude nutné podrobně a důkladně podat zprávu o obdržených prostředcích. Vláda takhle finančně nepomáhá, musí si být jistá, že peníze investované do malých podniků půjdou přesně k účelům, které byly poskytnuty. Svou strukturou se tento dokument podobá zprávě o finančních výsledcích. Všechny indikátory jsou také psány řádek po řádku, doplněné číselným klasifikátorem a vysvětlením. Zpráva by měla plně odrážet všechny položky, na které byly vynaloženy cílové prostředky.
Požadavky na podávání zpráv
Zprávy o malých podnicích jsou upraveny řadou státních předpisů. Jejich plnění zajišťuje splnění následujících požadavků:
- číselné ukazatele by měly být uvedeny v tisících rublů;
- pomlčky musí být umístěny do sloupců bez sloupců;
- všechny ukazatele se zápornou hodnotou by měly být uvedeny v závorkách;
- zůstatek za období se musí shodovat, tj. zůstatky na začátku a na konci období;
- zprávy za dané období by měly zahrnovat ukazatele za všechny pobočky a divize, pokud existují;
- ukazatele musí být zahrnuty do předložených zpráv za předchozí vykazovaná období, aby daňoví úředníci mohli údaje porovnat;
- podrobnosti požadavků by měly plně uspokojit zúčastněné strany;
- různé strukturální údaje by měly být poskytovány odděleně od sebe, aby se usnadnilo porozumění informacím.
Jak, kde a kdy se hlášení podává
Navzdory zjednodušeným formulářům pro podávání zpráv neexistují u malých organizací žádné ústupky, pokud jde o lhůty. Všechny zprávy musí být předloženy do 31. března, tj. Do konce prvního čtvrtletí následujícího po zprávě. Subjekty, které mají zájem o vykazování informací, jsou daňová inspekce a státní statistika. Malé podniky poskytují dokumenty jak daňovým kontrolním úřadům, tak duplicitní balíček Státní statistické komisi.
Existují tři způsoby, jak odesílat zprávy:
- První - osobně se objevující ve výše uvedených regulačních orgánech;
- Druhý - prostřednictvím elektronického systému hlášení používajícího internetové technologie a klíč;
- Třetí je převod dokumentů pomocí registrované poštovní služby s připojeným popisem obsahu.
K dnešnímu dni se používají všechny tři metody s přibližně stejnou frekvencí. Vrácení daňovému úřadu osobně zaručuje, že dokumenty budou přijaty včas, neztraceny v procesu dodání a také půjdou přesně tam, kde by měly. Kromě toho organizace při osobním vystoupení okamžitě obdrží kopii zprávy s vízem v den přijetí balíčku dokumentů. Elektronická metoda využívající síťové technologie umožňuje odesílat zprávy bez opuštění kanceláře, bez dlouhých front a komunikace s velkým počtem inspektorů. Nezapomeňte však, že pro použití této metody musíte získat identifikační elektronický klíč.Třetí metoda také nenutí účetní a vedoucí pracovníky k obraně obrovských front při inspekci, ale nezaručuje, že zprávy dorazí na místo určení včas. Tato metoda je vhodnější pro organizace, které se nacházejí daleko od regionálního centra, kde se nachází finanční úřad. Například ve venkovských oblastech je vykazování příspěvků velmi populární.
Sankce za pozdní podávání zpráv
Úřady daňové kontroly pečlivě sledují dodržování lhůt pro podávání zpráv. Pozdní předložení účetní závěrky je pokutováno. Jeho velikost je stanovena ve výši pěti procent z výše daně, která je uvedena v prohlášení. A zatímco to nemůže být méně než 1 000 rublů. Kromě toho jsou úředníkům odpovědným za předkládání prohlášení uložena pokuta, tj. Vedoucí a účetní. Výše pokuty pro jednotlivce činí od 200 do 500 rublů za každý dokument, jehož platnost skončila. Proto jsou penalizována zpožděná prohlášení o daních z příjmu, pozemcích, dopravě a majetku. Daňová přiznání, která nejsou podána včas, jsou rovněž pokutována podle následujících daňových systémů: USN, UTN, UTII. Zprávy do penzijního fondu a fondu sociálního pojištění se ukládají tímto způsobem - 5% z částky příspěvků, které musí být zaplaceny za poslední 3 měsíce.
Prodlení s dodáním zůstatku daňovému úřadu se trestá pokutou 200 rublů za organizaci a 300 - 500 rublů odpovědné osobě. Zpoždění při uvádění zůstatku ve statistických orgánech do podniku bude stát 3 - 5 tisíc rublů. Odpovědné osoby budou rovněž platit od 300 do 500 rublů.
Shrnout
Otevření malého podniku má pro začínajícího podnikatele několik výhod. Zjednodušené zprávy a účetnictví lze provádět bez ekonomického vzdělání, takže nejprve nemůžete otevřít práci účetního. Současně jsou v mnoha oblastech činnosti poskytovány státní dotace zaměřené na rozvoj ruského podnikání. Pokud provádíte činnosti v souladu se zákonem a připravujete zprávy včas, nebude mít začínající podnikatel s regulačními orgány žádné problémy. I když jsou některé ukazatele zpočátku nesprávně vypočteny, existuje možnost úpravy údajů v následujících účetních obdobích.