Od roku 2013 je na území Ruské federace zaveden systém, který předpokládá zjednodušení podnikání pro jednotlivé podnikatele s obratem ne více než šedesát milionů rublů. Od roku 2015 došlo k několika změnám zákona. Toto bude diskutováno v tomto článku.
Co je to patent? pro individuální podnikatele
V roce 2013, konkrétně 1. ledna, nový daňový systém. Takový systém je k dispozici pro jednotlivé podnikatele, kteří vykonávají pouze určité druhy činností. Tento daňový režim není povinný v celé Ruské federaci, ale stal se možný pouze v regionech, které přijaly zákon o zavedení tohoto daňového systému v rámci svých zakládajících subjektů Ruské federace. Systém byl navržen tak, aby zmírnil daňové zatížení jednotlivých podnikatelů, protože stanoví osvobození od ostatních daní. Patentový systém je dobrovolný a může kombinovat jiné režimy.
Výhody a nevýhody patentu pro jednotlivého podnikatele
Patent pro jednotlivého podnikatele je velmi výhodný, protože stojí za to jej získat - a na daňový úřad se nemůžete dostat před datem vypršení platnosti. Není třeba předkládat žádná prohlášení, platit daně. Jediné, co je potřeba, je platit pojistné, ale to již není v dani. Proto se mnoho podnikatelů snaží získat patenty od samého začátku svého podnikání.
Při výkonu svých činností v rámci nového daňového systému nemusí vést účetní záznamy nebo používat pokladny, avšak zvláštní kniha pro účetnictví by měla být vyplněna bez selhání vhodným způsobem.
Výše patentové daně je pro plátce přiměřeně zřejmá, protože se vypočítává podle daňový úřad který patent na vydání IP.
Tento druh zdanění je zdarma. Individuální podnikatel se sám rozhodne, zda použije zjednodušený daňový systém nebo patentový systém. Úroková sazba z této daně je pouze šest procent a u jednotné daně z imputovaného příjmu například patnáct. Nebude nutné kontaktovat daňovou službu, tj. Platit daně z příjmu, z příjmu od fyzických osob av některých případech z přidané hodnoty.
S ohledem na všechny tyto okolnosti má patentový daňový systém všechny nezbytné výhody, které přitahují jednotlivé podnikatele, včetně transparentnosti a snadného vypořádání. Je však třeba říci, že ne všechny druhy činností spadají pod možnost udělení patentu.
Z nevýhod tohoto typu zdanění je zdůrazněno následující:
- Systém je určen výhradně pro jednotlivé podnikatele.
- Pro tento režim není povoleno tolik aktivit.
- Patentová daň nebude zahrnovat pojistné.
- Sto procent pochopí, jak efektivní bude tento nový režim, bude to možné pouze při shrnutí výsledků roku.
Na jaký typ podnikání se vztahuje patent na IP
Seznam, řekněme hned, je omezený. Každý subjekt v Ruské federaci definuje svůj vlastní seznam činností, které lze řešit v novém daňovém systému. Abyste ho poznali, musíte se seznámit se zákonem regionu, ve kterém plánujete podnikat.Existuje tzv. Klasifikátor typů podnikatelské činnosti (stručně KVDPP). Obsahuje zákony zakládajících subjektů Ruské federace, které stanoví použití nového systému, a druhy patentů pro duševní vlastnictví.
V Moskvě podléhá šedesát pět druhů činností možnosti získat patent na duševní vlastnictví. Moskevská oblast zahrnuje o něco méně - padesát osm druhů. Pokud jednotlivec podniká současně několik typů činností, je nutné získat pro každý z nich samostatný patent.
Jaké daně není třeba při uplatňování patentu platit
Pomocí patentového systému nebudou podnikatelé muset platit daň z přidané hodnoty, daň z příjmu fyzických osob. fyzické osoby a daň z majetku. osob.
Platnost patentů pro IP
Patent na IP se vydává na dobu jednoho měsíce až roku (v rámci jednoho kalendářního roku). Je třeba mít na paměti, že patent lze získat až na začátku roku.
Patentové zdaňovací období pro jednotlivého podnikatele
Jeden rok podle kalendáře je zdaňovacím obdobím patentu pro jednotlivého podnikatele. Patent lze udělit na dobu kratší než jeden rok, v takovém případě budou v dokumentu uvedeny podmínky jeho relevance. Pokud podnikání přestane, pak zdaňovací období bude počítána od začátku platnosti patentu až do ukončení podnikání.
Žádost o patent podá OŠ daňové službě v regionu, kde bude obchod prováděn. To lze provést současně s registrací IP, nejpozději však 10 dnů před zahájením uplatňování patentového systému zdanění.
To znamená, že pokud se podnikatel chystá otevřít fotografické studio v Moskvě, ale je registrován v jiném regionu Ruské federace, měl by kontaktovat daňovou službu města Moskvy.
Aplikace
Můžete se přihlásit několika způsoby:
- osobně přijít k finančnímu úřadu;
- používat online službu;
- poslat dopis poštou.
Daňová služba vás bude informovat o svém rozhodnutí do pěti pracovních dnů (kladných nebo záporných).
Odmítnutí udělit patent
Porucha může být způsobena následujícími důvody:
- je-li patentový termín nesprávně uveden;
- pokud předložená přihláška obsahuje druh činnosti, která nepodléhá možnosti využití patentového daňového systému;
- ztratí-li individuální podnikatel právo používat tento režim v předchozím období;
- pokud daň nebyla zaplacena v plné výši;
- pokud požadovaná pole v aplikaci nejsou vyplněna správně (inovace v roce 2015).
Nezbytné požadavky a dokumenty pro patent IP
Patent mohou používat pouze ti podnikatelé, jejichž roční příjem je méně než šedesát milionů rublů a jejichž průměrný počet zaměstnanců není více než patnáct lidí. Pojistné se za ně platí stejným způsobem jako dříve. Kromě toho by měla být vedena patentová kniha.
Aby mohl daňový úřad požádat o patent, musí předložit správně vyplněnou přihlášku (pokud je žádost neúplná nebo s chybami, bude to základem pro odmítnutí vydání) a cestovní pas. Potvrzení o zaplacení patentu IP je předloženo po jeho obdržení.
Výpočet ceny patentu pro jednotlivého podnikatele
Sazba daně z patentu je šest procent, bez ohledu na zisk dosažený v průběhu podnikání, ale pro každý druh podnikání se počítá zvlášť. Subjekt Ruské federace to může určit samostatně, se zaměřením na možný roční příjem v tomto regionu. Chcete-li zjistit cenu patentu pro jednotlivého podnikatele v určitém regionu, musíte se seznámit se zákonem subjektu Ruské federace, kde jsou uvedeny všechny částky.
Potvrzení o zaplacení patentu IP by mělo být vyhotoveno s údaji o daňové službě, kde byla přihláška podána.
Jak se provádí platba?
Pokud je takový daňový systém vypracován po dobu kratší než šest měsíců, musí být hodnota patentu zaplacena do dvaceti pěti dnů ode dne vstupu v platnost. Pro jednotlivce, kteří obdrží patent po dobu delší než šest měsíců, zákon také definuje platební podmínky: během prvních deseti dnů by měla být zaplacena jedna třetina z celkové částky a zbývající dvě třetiny - po celou dobu patentu, nejpozději však třicet dní před koncem jeho termín. Je důležité vzít v úvahu, že pokud se stávající výjimka nevztahuje na placení pojistného od mimorozpočtových organizací.
Ztráta používání
Individuální podnikatel ztratí v letošním roce právo na patent z následujících důvodů:
- Počet zaměstnanců povolených pro patentový systém byl překročen.
- Maximální částka příjmu, která je v současnosti šedesát milionů rublů ročně, byla překročena.
- Platba patentu nebyla provedena včas.
Pokud dojde ke ztrátě práva na patent, měl by individuální podnikatel požádat daňový úřad, kde byl patent udělen. Nebo se automaticky přepne na společný systém výpočtu daně.
Jednotlivý podnikatel, který ztratil právo používat patentový systém zdanění, se může znovu přihlásit, ale pouze v příštím kalendářním roce. Například, pokud individuální podnikatel najal více než patnáct lidí a ztratil patent z tohoto důvodu, ale příští rok celkový počet zaměstnanců nepřekročil přípustnou míru, bude moci znovu požádat o patent. Jednotlivý podnikatel se nemůže domáhat obnovení patentu v roce, ve kterém jej ztratil.
Je-li podnikatelská činnost, která byla provedena pomocí patentového systému pro výpočet daně, ukončena, pak daňový úřad do pěti dnů ode dne přijetí žádosti o ukončení činnosti zruší registraci.
Pokyny krok za krokem
1. Pokud podnikatel není registrován, je nejprve nutné samozřejmě projít registračním postupem a získat o tom osvědčení.
2. Žádost o patent je vyplněna. To bude vyžadovat následující informace:
- PSČ
- kód předmětu Ruské federace;
- název druhu podnikatelské činnosti;
- obchodní identifikační kód;
- registrační adresa uvedená v pase.
3. Vyplněná žádost je předložena finančnímu úřadu regionu, ve kterém bude podnik provozován; po přijetí žádosti inspektor vydá odpovídající potvrzení.
4. Po týdnu si můžete od daňové služby vzít patent předložením potvrzení a pasu. Okamžitě je třeba vzít zde podrobnosti o platbě za patent.
5. Platba se provede do dvaceti pěti pracovních dnů od začátku patentu v plné výši, je-li doba jeho platnosti až šest měsíců, a ve výši jedné třetiny - po dobu delší než šest měsíců. V druhém případě musí být zbývající částka vyplacena nejpozději deset dní před vypršením patentu.
6. Je nutné včas provést příslušné zápisy v knize účetnictví pro příjem jednotlivého podnikatele. Vyhláška ministerstva financí schválila formulář pro vyplnění knihy a postup pro její vyplnění. V kterékoli pobočce Federal Tax Service si můžete vzít vzorovou žádost o patent IP.
IP Patent (Moskva): jak inovace v roce 2015 ovlivní některé typy podnikání
Patentový systém zdanění v Moskvě začal fungovat od začátku roku 2013. Patent pokrývá šedesát pět aktivit a úroková sazba je šest procent.
Mnoho individuálních podnikatelů, kteří tento systém vyzkoušeli, dává přednost před jinými daňovými systémy.V roce 2014 se počet udělených patentů, například v maloobchodě a stravování, ve srovnání s předchozími lety několikrát zvýšil.
Vzhledem k těmto úspěšným ukazatelům se orgány rozhodly v roce 2015 zvýšit odpočty. Například za IP patent v Moskvě, který se zabývá nákladní dopravou, zaplatil osmnáct tisíc rublů. Ale letos se daň zvýší a bude z devadesáti na sto dvacet tisíc rublů ročně.
Pro majitele nákladních vozidel to bude ještě obtížnější. Platby za ně se zvýší dvakrát, třikrát nebo dokonce desetkrát. Maximální výplata pro automobily s nosností více než deset tun bude sto osmdesát tisíc rublů ročně. Za takových okolností je nepravděpodobné, že by se majitelé vozidel mohli spolehnout na předchozí zisky, a někteří z nich zcela vyvstanou otázku pokračující existence podniku.
Pokud jde o nájem, do roku 2015 činil šedesát tisíc rublů ročně, bez ohledu na to, kde byly prostory umístěny, jaká je jeho plocha a účel (obytné nebo nebytové).
Od roku 2015 se situace zcela změnila a umístění zařízení, jakož i počet metrů čtverečních, bude přímo záviset na výši odpočtů. Například u bytů o rozloze méně než padesát metrů čtverečních se náklady sníží. V centrálním správním obvodu bude daň činit čtyřicet pět tisíc rublů, v rámci MKAD - třicet tisíc a v Nové Moskvě - dvacet tisíc rublů. Naopak u bytů s velkou rozlohou se cena patentu naopak zvýší. Maximální cena patentu dosáhne šest set tisíc rublů, to znamená, že se zvýší desetkrát. Ovlivní to byty umístěné v centrální správní čtvrti o rozloze více než šest set metrů čtverečních. Výpočet se skládá z možného ročního příjmu z pronájmu ve výši 10 milionů rublů.
Pokud jde o maloobchod a stravování, u zařízení nacházejících se v centrální administrativní čtvrti v Moskvě se náklady zdvojnásobí a budou činit dvě stě čtyřicet až tři sta šedesát tisíc rublů ročně.
