Daně jednotlivého podnikatele. Jaké daně platí individuální podnikatel?

Každý občan Ruské federace, který se stal dospělým, si může založit vlastní firmu. Navíc bude muset sám vypočítat a platit daně a různé poplatky. Článek pojednává o tom, jaké daně jsou placeny individuální podnikatel (IP), o jejich rozmanitosti a vlastnostech.

Kdo je k dispozici jako individuální podnikatel?

Jako samostatný podnikatel může být zaregistrován každý občan Ruska, který dosáhl věku většiny. Musíte se zaregistrovat u daňového úřadu, který dohlíží na adresu místa pobytu uvedeného v cestovním pase. Předtím je však nutné najít informace o tom, jaké daně platí individuální podnikatel.

Postup registrace je do krajnosti jednoduchý: pokud občan přijde osobně a má s sebou cestovní pas, stačí pouze napsat žádost podle zavedeného vzoru, poskytnout kopii cestovního pasu a doklad, který může potvrdit fakt o zaplacení státní povinnosti. Jsou-li dokumenty předloženy zástupcem takového občana, musíte potvrdit kopii pasu a podpis v žádosti notářským zápisem.

Daňový inspektorát nemá zájem na tom, zda žadatel již podniká a jaká bude jeho ziskovost. Hlavní věc je, že individuální podnikatel platí daně pravidelně a včas.

Daně placené individuálním podnikatelem jako fyzická osoba

Daně jednotlivého podnikatele lze rozdělit do několika kategorií.

Daně, které platí jako jednotlivec:

• Daň z příjmu fyzických osob - pokud obdrží příjem nesouvisející s činnostmi v oblasti podnikání.
• Dopravní daň - pokud vlastní přepravu, která je na ní registrována.
• Daň z nemovitosti - pokud vlastní dům, chalupu, byt nebo jinou nemovitost tohoto typu.
• Daň z pozemků - pokud vlastní půdu.
• Vodní daň - pokud vlastní studnu nebo studnu, která je předměty zdanění.

Jaké daně platí podnikatel jako podnikatel?

Daně jednotlivého podnikatele v závislosti na tom, zda podniká nebo ne:

• PIT - pokud má zaměstnance v personálu.
• Jednotná daň ze zjednodušeného daňového systému - nahrazuje několik daní (daň z příjmu, daň z příjmu fyzických osob, daň z nemovitosti) a platí se při podnikání.
• Jednotná imputovaná daň z činnosti (UTII) - platí se v každém případě, a to i za úplné nečinnosti podnikatele.
• Patent - získaný za právo pracovat ve zvoleném oboru.
• Sjednocená zemědělská daň (CES) - používají ji pouze zemědělští výrobci.

Kromě výše uvedených daní může jednotlivý podnikatel platit:

• DPH - pokud provedl transakce podléhající této dani.
• Spotřební daně - pokud byl zapojen do oběhu zboží podléhajícího spotřební dani.

Zvláštní daně

Daně jednotlivého podnikatele v Rusku mohou být také specializovány, pokud jsou úzce spojeny s průmyslovými odvětvími, v nichž se toto IP zabývá. Mezi nimi:

• Již zmíněný UAS.
• Daň z těžby nerostných surovin.
• Poplatek za používání předmětů živočišného světa (nejčastěji lov).
• Poplatek za vodu biologické zdroje (rybaření).
• Polygrafická výroba.
• Loterie daň.

„Zjednodušené“ - dva typy

Nejčastěji si občané po obdržení informací o tom, jaké daně platí jednotlivý podnikatel, zvolí „zjednodušení“. V tomto případě se platí jediná daň, která, jak je uvedeno výše, je schopna nahradit daň z příjmu, daň z příjmu fyzických osob a daň z nemovitosti. Takový podnikatel neplatí DPH, ale pouze do okamžiku, kdy začne provádět operace podléhající této dani.

Podnikatel, který dává přednost zjednodušenému daňovému systému, má právo na výběr předmětu. Jednotlivé daně pro podnikatele si mohou vybrat ze dvou možností:

1. Může vybírat daň z rozdílu, který na konci roku vznikl mezi příjmy a výdaji. Horní hranice sazby daně je stanovena zákonem a je 15%, dolní - 5%. V tomto rámci si mohou regiony sami stanovit svou hodnotu. V praxi se takový předmět nazývá „příjem minus náklady“.
2. Může srážet daň ze všech příjmů, které získal během zdaňovacího období. Sazba se zde nemění pro všechny - 6%. Název objektu je „příjem“.

Jediná imputovaná daň z příjmu a patent

V daňovém zákoně existují režimy, kdy je platba daní jednotlivým podnikatelem prováděna ve fixní částce, která je vázána na majetek, který pomáhá podnikateli vydělávat příjmy, nebo na typ činnosti. Existují dva z nich - UTII a patent.

UTII naznačuje, že individuální podnikatel platí v každém případě imputovanou daň, i když neobdržel příjem. Jeho velikost je stanovena místními úřady a je pevně svázána s typem vykonávané činnosti a podmínkami, za kterých je tato činnost prováděna. Tato daň je také jedinečná v tom, že ani úplná nečinnost podnikatele ji neosvobozuje od platby, která by měla být prováděna čtvrtletně.

Patent je jednodušší, protože poté, co jednotlivý podnikatel jednou zaplatil za právo vykonávat určitý druh činnosti, nevypracovává zprávy, neprovádí dodatečné platby.

Spotřební daně

Při uvádění daní jednotlivého podnikatele je třeba uvést spotřební daně. Tento typ rozpočtové platby je specifický a je spojen s prováděním určitých druhů činností, jako je výroba alkoholických nápojů, prodej pohonných hmot a maziv.

Je pozoruhodné, že platby spotřebních daní mohou být dobře kombinovány se „zjednodušením“, protože STS nemá pro takové činnosti žádná omezení. Patent a UTII jsou však zcela vyloučeny: zákonodárce úmyslně šířil tyto režimy a činnosti související se spotřebními daněmi v různých úhlech.

Kdy se podnikatel přepne na společný systém?

Daně jednotlivého podnikatele mají jedinečnou vlastnost: pokud výše příjmu podnikatele za rok překročí určitou hranici, převede se na jinou kvalitu a množství.

Chcete-li tedy zůstat na „zjednodušeném“, je nutné splnit následující podmínky:

• Zaměstnanci by měli být méně než 100 lidí.
• Roční příjem by měl být menší než 60 milionů rublů.
• Zbytková hodnota nemovitosti by neměla být vyšší než 100 milionů rublů.

Pokud individuální podnikatel nezůstane v tomto rámci, je automaticky převeden do obecného daňového systému, když se daň z příjmu u jednotlivých podnikatelů stane rozmanitou a složitou. Musí platit již zapomenutou DPH, daň z příjmu, daň z příjmu fyzických osob a vykazovat odlišně.

Kdy fyzická osoba platí daň z příjmu?

Daně jednotlivého podnikatele jsou neodmyslitelně spojeny pouze s činností podnikatele. Neměl by však zapomenout na takovou daň, jako je daň z příjmu fyzických osob. Jejich ignorování může vést k sankcím ze strany daňových úřadů.

Skutečností je, že všechny transakce na prodej nemovitostí, vozidel, získání podílů na společnostech a další daňové služby budou posuzovány samostatně. A takový příjem bude zdaněn sazbou 13%, nikoli 6 nebo 15%. Od loňského roku navíc daňová služba intenzivně navazuje informační interakci s dalšími státními orgány (např. S ​​katastrální komorou), které poskytují údaje o transakcích.A pokud podnikatel včas nepodá daňové přiznání ke svému minulému roku, mohou mu být uloženy závažné sankce.

Pojistné

Daně jednotlivého podnikatele nezahrnují další velmi důležitou platbu vyžadující značné peníze. Jedná se o pojistné do penzijního fondu, MHIF a fondu sociálního pojištění a musí je platit všichni jednotliví podnikatelé.

Až do tohoto roku bylo nutné platit příspěvky v pevné výši, v současné době se k trvalé platbě přidávala nová složka rovnající se jednomu procentu z přebytku příjmů jednotlivého podnikatele nad částkou 300 tisíc rublů. Je pravda, že se vztahuje pouze na osoby, které používají zjednodušený systém. Zbytek platí pevnou částku.