Systém daní a poplatků v tržní ekonomice plní kritický úkol. Jeho činnost musí být jasně odladěna a musí splňovat podmínky, za nichž se rozvíjí sociální produkce. 
Hlavní funkce
Systém daní a poplatků v první řadě zajišťuje vytvoření části státního rozpočtu. Tato funkce je nepochybně důležitá, ale není považována za hlavní. Faktem je, že rozpočet může být dobře vytvořen bez takových příjmů. Daňový systém Ruské federace plní nejdůležitější regulační funkci. Je implementován ve dvou relevantních oblastech. Vládní regulace se vztahuje na komoditní peníze a tržní vztahy. Jedná se zejména o vývoj zákonů, pokynů, usnesení státních orgánů. Tyto regulační akty určují postupy, v souladu s nimiž interakce mezi výrobci, kupujícími a prodejci, činnosti burz, obchodů, finančních institucí, pravidla fungování trhu s cennými papíry atd.
Specifika regulace
V tržních podmínkách jsou metody administrativního vlivu na podnikatele minimalizovány. V takové situaci postupně zmizí něco jako „nadřazená organizace“, která má právo řídit práci podniků prostřednictvím příkazů, příkazů a příkazů. Potřeba podřídit podnikatelskou činnost cílům spojujícím osobní zájem podnikatelů s veřejností však zůstává. V takovém případě bude ekonomickým donucením v kombinaci s hmotným zájmem fungovat jako přiměřená míra vlivu. Vývoj systému řízení je tedy regulován několika nástroji. Mezi ně patří:
- Daňový systém Ruské federace.
- Manévrování úrokových sazeb a úvěrového kapitálu.
- Vládní zakázky.
- Provádění národních hospodářských programů.
- Přidělení dotací a kapitálových investic z rozpočtu atd.
První prvek je ústředním prvkem procesu státní regulace. Státní manévry s daňovými sazbami, pokutami, výhodami, upravují daňové podmínky, některé zavádějí a vylučují další povinnosti. Vláda tak přispívá k řešení primárních sociálních problémů.
Stimulace
Daňový systém Ruské federace má dopad na technologický pokrok, přispívá ke zvyšování počtu pracovních míst. Stimulace se projevuje především v tom, že zisky, které jsou přidělovány na přepracování, rozšíření a rekonstrukci výroby spotřebního zboží, zařízení pro jejich výrobu a některé další zboží, jsou osvobozeny od zdanění. V řadě vyspělých zemí nejsou daně za rozvoj a výzkum poskytovány.
Současně je část výnosů od občanů, podnikatelů a podniků v rozpočtu přerozdělována na rozvoj sociální a průmyslové infrastruktury, investice do kapitálově náročných a kapitálově náročných odvětví s dlouhou dobou návratnosti. Patří sem zejména dálnice, železnice, elektrárny a těžba. V současné době je zemědělství považováno za aktuální oblast. Zpoždění ve vývoji tohoto sektoru je nesmírně bolestivé pro stav celé ekonomiky a společnosti. 
Fiskální funkce
Představuje zabavení části zisků podniků a jednotlivců za údržbu státního aparátu, sektoru obrany a části nevýrobní sféry, která nemá vlastní zdroje příjmu, nebo pokud jejich prostředky nestačí k zajištění nezbytné úrovně rozvoje. Patří sem zejména mnoho vzdělávacích institucí, muzeí, divadel a základní vědy.
Koncept daňového systému
Výše uvedené funkce jsou ohraničeny velmi podmíněně, protože jsou implementovány současně, vzájemně úzce propojeny. Struktura daňového systému má mobilitu a stabilitu. Čím stabilnější je, tím jistější podnikatelé se budou cítit. V takovém případě mají schopnost předem přesně vypočítat účinek provedení ekonomického rozhodnutí, transakce, obchodní nebo finanční transakce.
Koncept daňového systému je tvořen za určitých podmínek. Odrážejí ekonomický stav země, povahu sociální struktury, sociopolitickou stabilitu, úroveň důvěry veřejnosti ve vládu. Když se tyto a další podmínky změní, přestane daňový systém splňovat původní požadavky, což je v rozporu s objektivními faktory rozvoje národního hospodářství. V tomto ohledu je upraveno celé schéma nebo jeho jednotlivé prvky. Struktura systému zahrnuje 4 kategorie daní:
- Federální (definované zákonem).
- Republikánský (zřízený normativními akty těchto jednotek národního státu).
- Místní (určené územními úřady).
- Obecně závazné.
Základní principy
Struktura daňového systému je považována za stabilní a příznivou pro činnost podnikatelů, pokud zůstanou její základní prvky, nejvýznamnější sankce a výhody (pokud sazby nepřesahují ekonomickou proveditelnost) nezměněny. Pokud mluvíme o současné situaci, pak z této pozice přichází v úvahu DPH, spotřební daně a odpočty ze zisků. Ostatní daně a odpovídající složení daňového systému lze a měly by být upraveny v závislosti na ekonomických změnách v zemi jako celku a zejména na produkci.
Klasifikace
V domácí praxi se používají tyto typy daňových systémů:
- DOS.
- UTII.
- STS
První je hlavní typ zdanění. Druhý a třetí jsou speciální režimy. Při zvažování typů daňových systémů pro následný výběr nejvhodnějšího systému je třeba vzít v úvahu řadu faktorů:
- Typ a specifika činnosti.
- Počet zaměstnanců.
- Objem peněžního obratu za rok.
- Přítomnost OS.
- Poměr výše výdajů a příjmů.
DOS
Tento daňový systém Ruské federace je hlavní (obecně). Jeho účinek se vztahuje na jakýkoli druh činnosti, která nespadá do jiných režimů. Hlavní daně a příspěvky jsou:
- DPH.
- Daň z příjmu.
- Daň z příjmu fyzických osob (z dividend).
- Daň z nemovitosti.
- Daň z příjmu fyzických osob (z platového fondu).
- Místní daně (pokud existuje zdanitelná položka).
- FIU.
- FSS.
- FFOMS.
- TFOMS.
Hlášení a platby se provádějí čtvrtletně. V případě pojistného se hlášení podává měsíčně a platba se provádí jednou za čtvrtletí.
Výhody a nevýhody OCH
Hlavní daňový systém v Rusku poskytuje podnikatelům příležitost k provádění poměrně široké škály činností. Podnikatelé získají neomezené příležitosti pro rozvoj seriózního a stabilního podniku. U některých typů poskytovaných činností Vrácení DPH. Do výpočtu daně z příjmu jsou rovněž zahrnuty vzniklé ztráty a výdaje. Nevýhody systému zahrnují:
- Čtvrtletní výkaznictví.
- Povinná přítomnost zaměstnanců účetního pro zaměstnance.
- Potřeba měsíčního podávání zpráv TFOMS, FFOMS, FSS a PFR.
Zjednodušený daňový systém
Může být použit za následujících podmínek:
- Příjmy za rok - ne více než 60 milionů rublů.
- Počet zaměstnanců ve státě není více než 100 lidí.
- Pokud, po předchozí registraci OCH, po 9 měsících. společnost dosáhla zisku méně než 45 milionů rublů.
- Celkový příspěvek do základního kapitálu ostatních podniků je menší než 25%.
- Zbytková cena dlouhodobého majetku je menší než 100 milionů rublů.
Tento daňový systém zahrnuje následující povinné příspěvky:
- Míra celkových výnosů.
- Daň z příjmu fyzických osob (z dividend).
- Míra celkového zisku minus náklady.
- PIT (z platového fondu).
- Místní poplatky za přítomnost zdanitelné položky (doprava, pozemek atd.).
- FIU.
Platby se provádějí čtvrtletně. Zprávy STS se předkládají jednou ročně. Na pojistném se platby vyplácejí každé čtvrtletí. Zprávy o nich by měly být předkládány měsíčně.
Klady a zápory USN
Mezi výhody patří:
- Předkládání dokumentace jednou ročně.
- Nízké ceny.
- Snadné vedení účetnictví (vyplněním knih o výdajích / příjmech).
- Není třeba podávat zprávy o příspěvcích TFOMS, FSS a FFOMS měsíčně.
- V STS 6% Podnikatel může vést záznamy samostatně.
Tento daňový systém má však i nevýhody. Zejména podniky zapojené do činností uvedených v čl. 346.12 Daňový zákon. Patří sem zejména zastavárny, banky, investiční fondy, soukromé penzijní fondy a další. Nemůžete použít zjednodušený daňový systém a organizace, které mají pobočky nebo zastoupení. Změna daňového režimu pro podnikatele používající DOS je povolena až na začátku roku. Za tímto účelem by měla být předložena předběžná žádost (od 1. října do 30. listopadu). Při použití šestiprocentní sazby se výpočet provádí pro všechny přijaté příjmy, s výjimkou ztrát. Pokud se použije 15% USN, výpočet zohlední náklady, je však nutné poskytnout primární dokumenty. V tomto případě je účetnictví komplikované.
UTII
Tento daňový systém je vyžadován pro určité typy činností. Jejich seznam je schválen místními úřady. Výpočet výše daně se provádí pomocí vzorce BZ x K1 x FPO x K2 x 15%, ve kterém:
- K2 - koeficient stanovený místními úřady.
- BZ - základní ziskovost definovaná zákonem pro každý konkrétní druh činnosti.
- FZO - fyzický ukazatel podniku / organizace (počet zaměstnanců, podlahová plocha atd.).
Platba a předkládání zpráv se provádí jednou za čtvrtletí. Pojistné se vyplácí každý měsíc. Podávání zpráv o nich je také čtvrtletní.
Výhody a nevýhody UTII
Jednotná daň výrazně zjednodušuje daně a účetnictví. Za platbu do rozpočtu je podnikateli účtována jednorázová částka. Právní předpisy umožňují použití systémů DOS a STS pro určité typy činností pro podniky používající UTII. Při výpočtu výplaty osobních příjmů je snížena o částku pojistného do penzijního fondu. Mezi nedostatky stojí za zmínku:
- Pevná částka daně. Zůstává nezměněna, i když podnikatel obdrží menší příjem.
- Stanovení limitů NK pro fyzické ukazatele. To znemožňuje některým podnikům používat UTII. Například v maloobchodě by plocha haly neměla být větší než 150 metrů čtverečních. m, počet aut prodaných v autosalonu by neměl být větší než 20 atd.
Kromě toho se registrace u finančního úřadu provádí přímo v místě výroby.
