Daňový rezident: definice, význam, povaha a kritéria

V zákoně Ruské federace jsou daňoví rezidenti jednotlivci, kteří musí platit daně ve státě svého hlavního umístění. Měnový rezident také znamená fyzickou osobu, která má určité povinnosti používat účty ve finančních institucích umístěných v zahraničí.

Stanovení postavení daňového rezidenta

Daňoví poplatníci jsou dvou typů:

• rezidenti (pravidelně pobývající v zemi);
• nerezidenti (nepravidelně se nachází v zemi).

Tyto typy určují jejich daňové povinnosti, rozdíly v době zdanění.

Daňový rezident - terminologie daňového práva obsažená ve většině zemí světa. Jsou to občané, kteří jsou v Rusku nejméně 183 dní (kalendář) po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců. To znamená, že osoba, která žila v zemi méně než 183 dní v průběhu roku, nespadá do této kategorie. Například turisté, lidé, kteří přicházejí studovat nebo pracovat, nejsou daňovými rezidenty Ruské federace.

V tomto případě nezáleží na tom, zda mají ruské občanství. To znamená, že cizinci i osoby, které jej v zásadě nemají, jsou uznány jako daňoví rezidenti. Na druhou stranu Rus nemusí být rezidentem země.

Doba 183 dnů se počítá sčítáním všech dnů, během nichž byl daňový poplatník ve státě po dobu 12 po sobě jdoucích měsíců. To zahrnuje dny odjezdu z Ruska a vstup do něj.

Mimochodem, toto kalendářní období není přerušeno, pokud daňový poplatník opustil stát na krátkodobé období (méně než 6 měsíců). Například ke studiu nebo k léčbě.

Osoba obdrží konečný stav po skončení kalendářního roku, protože toto je lhůta pro výpočet daně z příjmu fyzických osob.

Důležité informace

Důležitým bodem je, že daňový poplatník, který nepůsobí jako daňový rezident této země, bude platit daně z příjmu, který pochází ze zdrojů, které jsou přítomny na hranicích našeho státu.

O čem je zákon?

Daňový zákon objasňuje, že rezidentem je osoba, která pravidelně pobývá ve státě.

Daňoví rezidenti jsou:

• v tomto stavu by měli být jednotlivci, kteří musí být v zemi déle než šest měsíců v roce nebo většina obchodních a životně důležitých zájmů;
• právnické osoby: příslušný status je stanoven na základě místa registrace, hlavní kanceláře atd.

Vlastnosti:

• je-li osoba uznána za daňového rezidenta, vztahuje se na něj pravidlo neomezené daňové povinnosti: jinými slovy, ze všech svých zisků, včetně zisků získaných v zahraničí, je nutné platit daně státní pokladně státu, jehož je občan rezidentem;
• nerezident podléhá omezené odpovědnosti: musí odpovídat za příjmy získané na hranicích této země.

Daňové předměty

Daňový rezident platí daň ze svých zdrojů, které jsou předmětem zdanění. Zisky lze dosahovat jak na území Ruské federace, tak i za jejími hranicemi.

Daňový základ lze snížit o částku odpočtů daně z příjmu fyzických osob. Příjmy jsou zdaněny následujícími daňovými sazbami:

• 13%;
• 35%;
• 6%.

Veškeré náklady vzniklé jednotlivcům (daňovým rezidentům) - například nákup nemovitostí, nákup cenných papírů, automobilů a jiných vozidel, drahých kovů - podléhají kontrole daňových úřadů.

Nuance měnové legislativy

Regulační dokumenty pro ovládání měny a nařízení uvádí, že daňový rezident je:

• fyzická osoba, jejímž místem trvalého pobytu je Ruská federace, i když má dočasný pobyt v zahraničí;
• právnická osoba organizovaná na území Ruské federace a umístěná tam;
• organizace otevřené v rámci zákonů Ruské federace a jejího území, přítomných zde, nikoli však obchodní struktury;
• oficiální zastoupení naší země, včetně diplomatických, která se nacházejí za jejími hranicemi;
• zastoupení a pobočky jeho rezidentů se sídlem v zahraničí Ruska.

Funkce devizových transakcí

Daňový rezident, který provádí měnové transakce na hranicích Ruské federace, má právo:

• studovat výsledky inspekcí prováděných zástupci devizové kontroly;
• podat stížnosti na jejich jednání.

Obyvatelé provádějící jakékoli měnové transakce v Rusku musí:

• v případě vyžádání dokumentů od zástupců měnových kontrolních orgánů je okamžitě poskytněte;
• poskytnout jim vysvětlení na základě výsledků inspekcí;
• v případě nesouhlasu s výsledky kontrol prováděných zástupci měnové kontroly písemně odůvodněte jejich odmítnutí podepsat akt;
• vést záznamy o provozu, vést záznamy po dobu nejméně pěti let;
• v případě, že orgány měnové kontroly zjistí porušení, neprodleně je eliminujte.

Další akce

Po 183 dnech se získá status daňového rezidenta země, v důsledku čehož cizinec začne platit daně ve výši 13%. Má všechna práva na standardní odpočty uvedené v daňovém zákoně. Kromě toho mu musí být vráceno 17% z dříve zaplacené daně ve výši 30%.

Den, kdy se cizí občan promění v rezidenta Ruské federace, se tak stává velmi významným. Odpočítávání by nemělo začít ode dne podpisu pracovní smlouvy, ale po překročení hranice Ruské federace. Datum přechodu lze snadno sledovat podle značky v zahraničním pasu a podle migrační karty. Odpočítávací období začíná od následujícího dne.

Proč je nutný status daňového rezidenta?

Potvrzení, zda je občan nebo obchodní společnost rezidentem Ruska, může být v mnoha případech nezbytné, včetně:

1. Pokud obchodní organizace registrovaná v Rusku spolupracuje se zahraničním partnerem (prodává produkty nebo poskytuje služby). Aby se zabránilo dvojímu zdanění, má zde zahraniční partner právo požádat o takový doklad.
2. Pokud jednotlivec poskytuje služby nebo prodává zboží partnerovi se sídlem v zahraničí. Za účelem snížení výše zaplacené daně zahraniční protistrana požaduje doklad, který potvrzuje, že dodavatel z Ruské federace je rezidentem jeho země.
3. Když rezident ruského státu (společnost nebo soukromá osoba) dosáhl zisku z dividend od zahraniční organizace. Aby se snížila částka vzniklých daní z příjmu přijatého v zahraničí, musí daňový inspektorát předložit doklad uvádějící, který daňový rezident v té zemi je dotyčnou osobou.
4. Pokud cizí občan, který pracuje v Rusku, má zisk, nemusí platit daně ve své domovské zemi, pokud předloží doklad, který potvrzuje, že byl rezidentem jeho práce v Ruské federaci. Je pravda, že to platí pouze pro zdanění příjmů.
5. Situace, kdy osoba, která trvale žije a pracuje v Rusku, nakupuje nemovitost, která se nachází mimo Ruskou federaci.Daňové úřady země, ve které se nemovitost nachází, mohou vyžadovat doklad o stavu rezidenta, aby se zabránilo dvojímu zdanění spojenému s pořizovacími náklady.

Vzhledem k výše uvedenému by člověk neměl přehlížet tak důležitou otázku, jako je určení postavení daňového rezidenta země.