Daň z příjmu z platu (PIT), její velikost, mechanismus výpočtu a stávající výhody pro plátce jsou zajímavé pro všechny kategorie ruských občanů, protože příjem každé osoby závisí na jejím použití.
PIT: co to je?
Daň z příjmu fyzických osob jako hlavní povinná daň je až na některé výjimky srážena z téměř všech druhů příjmů zaměstnané osoby. Existuje malý seznam státních dávek a náhrad, které nepodléhají dani z příjmu. Sazba daně se pohybuje od 9 do 35% a závisí na povaze příjmu. Abychom zjistili, jaká daň z příjmu by měla být nashromážděna, budeme se zabývat vlastnostmi její platby.
Rezidenti a nerezidenti: rozdíly v daňových sazbách
Zákon objasňuje určení stavu „Daňový rezident“, což je nezbytné pro správný výpočet daně z příjmu fyzických osob, protože rozdíly ve výši daňových sazeb pro různé kategorie plátců jsou velmi působivé.
Daňový rezident je osoba pobývající na ruském území celkem 183 dní od minulého roku.
Může být občanem Ruska, cizincem nebo osobou bez státní příslušnosti, to znamená, že postavení „daňového rezidenta“ je přiděleno kterémukoli jednotlivci bez ohledu na jeho bydliště a občanství.
Je třeba poznamenat, že stav je stanoven na konci zdaňovacího období sečtením kalendářních dnů pobytu plátce v Rusku za poslední rok. 183denní období zahrnuje dny příjezdu a odjezdu.
Daň z příjmu ze mzdy rezidentů je 13%. Daň z příjmu fyzických osob z příjmů plátce daně z nerezidentů činí 30% z výdělku. Status je stanovován pravidelně po výplatě příjmu, v průběhu roku se může několikrát změnit.
Zdanitelný příjem
Z těchto příjmů se vybírá daň z příjmu:
• mzda vzniklá na základě pracovní smlouvy nebo smlouvy;
• dividendy části zisku vlastníkům společností;
• pronájem nemovitostí;
• prodej nemovitostí: prostory, budovy, auta, cenné papíry a podíly ve společnostech;
• výhry a ceny;
• významné přínosy (úroky z vkladů).
Příjmy z mezd a nezdanitelných příjmů
Veškeré hlavní příjmy zaměstnaného občana (plat, příplatky za odměny, částky podle pracovních smluv, paušální pobídky pro věrnost společností a regionální nápravné faktory) jsou tedy zdanitelné.
Existuje však seznam plateb, které nepodléhají dani z příjmu. Finanční pomoc výživné pro příjemce, důchody, stipendia, jednorázové, státní a dávky odstupného stát nebo náhrada za újmu a jiné náhrady nepodléhají dani z příjmu fyzických osob.
Výplata daně z příjmu z platů, sazeb a stanovení základu daně upravuje články 210, 217, 218-221, 224 daňového zákoníku. Daň z příjmu je federální. Prostředky z jeho platby jdou do různých rozpočtů. Legislativně stanovené částky daně, která má být zaplacena: 70% dostává rozpočty ruských zakládajících subjektů Ruské federace, 10% - rozpočty osad, 20% - rozpočty městských částí.
Postup výpočtu
Daň z příjmu se počítá v tomto pořadí:
• plný nárůst příjmů za vykazované období;
• částka naakumulovaného výdělku se sníží o částku nezdanitelného příjmu, pokud je naakumulován;
• je stanoven status daňového poplatníka;
• je stanoveno, zda plátce má nárok odpočet daně;
• celková částka vzniklého příjmu se sníží o částku daňového odpočtu, pokud existují důvody pro jeho uplatnění;
• s přijato daňový základ daň z příjmu se počítá: rezident platí daň z příjmu fyzických osob ve výši 13%, nerezident platí 30%.
Můžete tak vypočítat daň z příjmu z platů.
Srážky daní
Velkou roli při výpočtu daně z příjmu fyzických osob hrají daňové odpočty, proto je nutné zjistit možnost jejich použití při výpočtu daně z příjmu. Srážky daní jsou standardní, sociální, majetkové a profesionální.
Zákon stanoví standardní odpočty ve výši 500, 1 400 a 3 000 rublů.
Měsíční odpočet 500 rublů. zamýšlel:
• Hrdinové SSSR a Ruské federace;
• účastníci druhé světové války a vojenské operace, vojenský personál v důchodu;
• osoby se zdravotním postižením I a II gr.
• oběti černobylské nehody a PA Mayak atd.
Rodiče prvních dvou nezletilých dětí mají nárok na odpočet 1 400 rublů. Působí jako zvýšení mezd a po dosažení 280 000 rublů automaticky vylučuje další činnost do konce účetního období.
Na měsíční odpočet 3000 rublů. mají právo:
• likvidátoři havárií v jaderné elektrárně v Černobylu a PA Mayak, kteří během těchto akcí byli postiženi nebo vážně nemocní;
• rodiče nebo zákonní zástupci zdravotně postiženého dítěte, tři nebo čtyři děti;
• invalidů druhé světové války a zdravotně postižených účastníků jiných vojenských operací;
• testery jaderných zbraní atd.
Pokud plátce spadne pod několik preferenčních stupňů, pak se vezme v úvahu nejvyšší částka, odpočty nelze shrnout. Například například daň z příjmu z platů osob se zdravotním postižením se sníží o 500 rublů, ale pokud se zdravotního postižení dosáhne během likvidace havárie v Černobylu, odpočet bude 3 000 rublů, nikoli 3 500 rublů. Zákon ukládá zaměstnavateli zohlednit standardní odpočty, ostatní druhy odpočtů kontroluje daňový poplatník a společnost je neposkytuje. Výkon práva na odpočty vykonávají občané předložením daňového úřadu prohlášení o příjmu nebo předložením výkazu vzniklých nákladů.
Funkce daňové aplikace
Nejběžnějším z výdělku je sazba daně z příjmu fyzických osob ve výši 13%. Kromě toho se pro různé kategorie plátců a typy příjmů uplatňují jiné daňové sazby:
• 9% - zdanění dividend z akcií a vlastních akcií společností;
• 30% - daň pro nerezidenty;
• 35% - daň z příjmu fyzických osob, která je zdaněna z výher ve výši více než 4 000 rublů, jakož i z podstatného užitku z úroků z bankovních vkladů.
Pokud má daňový poplatník děti, je měsíční odpočet daně za vykazovaný měsíc 1400 rublů. na 1. a 2. nedokonalé dítě, 3 000 rublů. - na třetí a další děti.
Daň z příjmu minimální mzdy se vyplácí v souladu s obecným postupem, protože jakýkoli příjem je základem daně a podléhá dani z příjmu fyzických osob.
Svobodní rodiče (například svobodná matka) mají ze zákona nárok na dvojí odpočet 2 800 rublů, což platí až do výše, kdy výše mzdy přesáhne 280 000 rublů. Kromě toho je tato výhoda ukončena po uzavření manželství rodičem.
Vrácení daně z příjmu fyzických osob
Ruské právo definuje řadu podmínek, kdy má daňový poplatník nárok na vrácení částky daně z příjmu fyzických osob zaplacené ze mzdy. Jedná se o odpočet daně ze sociální nebo majetkové daně. Samozřejmě musí existovat důvod pro návrat. Mezi ně patří:
• nákup nebo výstavba bydlení;
• hypoteční úvěr;
• výuka dětí nebo jejich vlastních;
• léčba a nákup léčiv.
Pro vrácení daně Federální daňové službě je nutné předložit balíček dokladů potvrzujících vzniklé náklady s připojenými kopiemi. Je třeba poznamenat, že žádost je podána v příštím fiskálním roce po období, ve kterém vznikly výdaje, a za účelem vrácení peněz musíte nejprve odečíst daň z příjmu ze své mzdy.
Podniky vypočítávají daň z příjmu fyzických osob samostatně pro každého zaměstnance. Daň celkem se převádí do rozpočtu.Nemá to vliv na finanční výsledek společnosti, snižuje pouze výdělky zaměstnanců. Samotná organizace je pouze daňovým agentem, který působí jako prostředník, vybírá daň, sčítá ji a převádí ji do rozpočtu.
