Úroveň ziskovosti podniku

Ukazatele rentability do jisté míry odrážejí ekonomickou efektivitu společnosti. Na nich můžete určit racionálnost použití hotovosti, práce, materiálu a dalších zdrojů. Výpočet úrovně ziskovosti je poměr výnosů k aktivům nebo toků, které jej tvoří. Podívejme se na tuto kategorii podrobněji.

Návratnost prodeje

Tento poměr ilustruje podíl příjmu za každý vydělaný rubl. Zpravidla se definuje jako poměr čistého zisku (po zdanění) za určité období k objemu tržeb, vyjádřený v hotovosti za stejnou dobu. Tento koeficient funguje jako ukazatel. cenová politika organizace, odráží jeho schopnost kontrolovat náklady. Sortiment produktů a konkurenční strategie jsou považovány za hlavní kategorie, které ovlivňují úroveň ziskovosti. Vzorec pro jeho stanovení je následující:

Pn = Chn / V,

kde Pn je požadovaný koeficient;

PP - čistý příjem;

Příjmy.

Stanovení účinnosti implementace se často používá při hodnocení provozní výkonnosti firmy. Kromě výše uvedeného existují i ​​další způsoby, jak určit úroveň ziskovosti. Bez ohledu na metodu však výpočty používají pouze údaje o ztrátách / příjmech společnosti. Například:

• RP EBIT - částka výnosu z prodeje před zdaněním a úrok z každého rublů výnosů.
• Čistý zisk Pn. Při výpočtu se použije příjem z rublů z výnosu z prodeje.
• RP / RUB (investováno do výroby a marketingu).

V průběhu analýzy účetní závěrky se úroveň ziskovosti implementace používá k posouzení efektivity pracovních a cenových procesů.

Přijatá označení

Efektivnost prodeje se počítá jako poměr čistého příjmu k čistému (příjmu) ze všech druhů prodeje. ROS se běžně používá ve vzorcích. Následující definice jsou považovány za synonymum pro tento koncept:

• Čistý příjem.
• Úroveň ziskovosti produktu.
• Specifický čistý příjem.
• Návratnost obratu.
• Ziskovost prodaného zboží atd.

Koeficient se stanoví takto:

ROS = N1 \ NS x 100%,

kde NI - čistý příjem (rublů);

NS - čistý (výnos) ze všech typů prodejů (rublů).

Jmenování

Úroveň ziskovosti prodeje odráží efektivitu obchodních a provozních činností společnosti, ilustruje objem čistého příjmu z rublů prodeje. Jinými slovy, hodnota označuje částku prostředků, které zůstanou po pokrytí nákladů na zboží, daně a úroky z úvěru. Tento poměr odráží úroveň ziskovosti společnosti při prodeji výrobků na trhu. Umožňuje také určit podíl nákladů na prodejích.

Důležitý bod

Je třeba poznamenat, že pro stejné příjmy, zisk před zdaněním a náklady pro dvě různé společnosti může mít ziskovost prodeje výrazné rozdíly. Rozdíl je ovlivněn výší úroku z výše čistého příjmu. Úroveň ziskovosti prodeje je určena výkonem ve vykazovaném období. Tento poměr neodráží plánovaný a pravděpodobný účinek dlouhodobých investic. Například když se společnost přestěhuje do nových perspektivních kategorií zboží nebo technologií, které vyžadují značné financování, může se prodejní výkon dočasně snížit.Pokud si však společnost zvolí správnou strategii, dojde následně ke zvýšení ziskovosti, protože vynaložené výdaje se vyplatí v přiměřené lhůtě. V tomto ohledu nelze pokles hodnot ve vykazovaném období považovat za nedostatečnou efektivitu společnosti.

Příklad

V roce 2014 činil příjem z prodeje společnosti 1,12 milionu dolarů, v dalším roce vzrostl na 1,31 milionu. Čistý zisk v roce 2014 - 297 tisíc dolarů a v roce 2015 - 308. jak se úroveň ziskovosti změnila. Vzorec bude následující:

Pro rok 2014: ROS = 297/1120 = 0,2665 (26,52%).

Pro rok 2015: ROS = 308/1310 = 0,2351 (23,51%).

Změny jsou definovány následovně:

23,51 - 26,52 = -3,01 %.

V roce 2015 se tak úroveň ziskovosti snížila o 3,01%.

Označení různých koeficientů

Jak je uvedeno výše, úroveň ziskovosti podniku ilustruje efektivitu využití finančních, pracovních, materiálních a jiných zdrojů. Ve většině publikací je tento koncept interpretován jako výnosný relativní koeficient ekonomické výkonnosti. Samotné slovo „ziskovost“ pocházelo od Němců. Zvažovaná kategorie funguje jako klíčová numerická charakteristika. V ekonomických kruzích se používají následující označení ziskovosti:

• ROFA (dlouhodobá aktiva).
• ROM (produkty).
• ROL (zaměstnanci).
• ROS (prodej).
• ROA (aktiva).
• ROIC (permanentní (investovaný) kapitál).
• BEP (základní návratnost aktiv).
• ROE (vlastní kapitál).

Používají se také následující vzorce:

• ROM = PP / cena x 100%.
• ROFA = Chp / OS x 100%.
• ROS = zisk z prodeje / příjmu x 100%.
• ROA = Op / A x 100%.
• BEP = EBIT / A x 100%.
• ROL = PP / počet zaměstnanců x 100%.
• ROE = NW / SK x 100%.

Chp - čistý zisk;

Sk - vlastní kapitál;

A - aktiva;

OS - stálá aktiva;

Provozní zisk.

Účinnost společnosti

Úroveň ziskovosti výroby odráží účinnost použití dlouhodobého majetku. Tento poměr je definován jako poměr výnosu k průměrné hodnotě oběžných a dlouhodobých aktiv. Ziskovost společnosti a zisk, který získává, spolu úzce souvisejí. Příjmy působí jako specifická hospodářská kategorie, která vyjadřuje průmyslové a hospodářské vztahy vznikající v souvislosti s vytvářením a dalším používáním produktů. V reálném sektoru má příjem materiální podobu a představuje hotovost, výhody, fondy, zdroje. Pokud společnost dosáhne nějakého zisku, považuje se to za ziskové. Hodnoty použité ke stanovení koeficientu odrážejí relativní návratnost.

Posouzení finanční stability

Je založen na analýze absolutních a relativních hodnot. První vám umožňuje sledovat dynamiku příjmu za konkrétní období. Pro získání spolehlivějších výsledků jsou výpočty prováděny s ohledem na inflaci. Relativní hodnoty jsou prezentovány ve formě opcí na poměr výnosů a kapitálu, který byl do procesu investován. V tomto ohledu jsou méně náchylné k inflačním efektům.

Stojí za to říci, že absolutní hodnota zisku vám vždy neumožňuje získat správnou představu o ziskovosti konkrétní společnosti. Je to dáno tím, že mimo jiné ovlivňuje rozsah společnosti a kvalitu její práce. K získání přesnějšího výsledku se proto použije relativní hodnota. Zejména v její kvalitě je úroveň ziskovosti. Posouzení hodnot je nutné ve srovnání s jinými obdobími. To vám umožní vyvodit správné závěry týkající se dynamiky rozvoje společnosti.

Klíčové vlastnosti

Úroveň ziskovosti společnosti odráží stupeň ztráty a ziskovosti. Hodnoty charakterizují výsledky finančního vývoje a efektivnosti práce. Vyjadřují relativní výnosy vyjádřené jako procento kapitálových výdajů z různých pozic.Nejdůležitější vlastnosti skutečného prostředí, ve kterém jsou generovány příjmy a výnosy, jsou hodnoty ziskovosti. Používají se při srovnávací analýze finanční pohody. Hlavní prvky použité při hodnocení jsou: ziskovost produktů kapitál a jeho obecný význam. Podívejme se na ně podrobněji.

Vlastnosti prvků

Návratnost vlastního kapitálu odráží efektivní využití majetku společnosti. Ziskovost produktu je vyjádřena jako výnos na jednotku prodaného produktu. Může se zvyšovat se zvyšováním ceny produktů za předpokladu, že provozní náklady zůstanou nezměněny nebo se výstupní náklady sníží při zachování stálé prodejní ceny. Celková hodnota ziskovosti je vyjádřena ve vztahu k zůstatku výnosů k průměrné hodnotě stálých a normalizovaných aktiv.

Tento poměr určuje ziskovost společnosti. Jinými slovy celková ziskovost odráží zvýšení kapitálu se rovná výnosům generovaným před úrokem, vynásobeným 100% a dělenými aktivy. Tato hodnota je považována za klíčovou v analýze ziskovosti. Přesnější definice ukazatele se provádí výpočtem ziskovosti. objem výroby a počet otočení aktiv. Prvním prvkem je závislost hrubého příjmu na výdajích. Výše kapitálového obratu je poměr zisku k hodnotě aktiv.

Příjem

V tržních podmínkách je zisk považován za hlavní charakteristiku efektivity společnosti. Důvodem je skutečnost, že soustřeďuje veškeré ztráty, výdaje a příjmy a také shrnuje výsledky dosažené v procesu řízení. Zisk je určen ziskovostí, je zkoumána efektivita podniků a jejich skupin. Příjmy působí jako jeden z hlavních zdrojů stimulace sociálního a komerčního rozvoje, práce, nárůstu objemu majetku společnosti, vlastního kapitálu atd. Analýza zisku se provádí pro společnost jako celek, její samonosné jednotky, průmyslová odvětví (nákup, stravování, obchod, doprava atd.). Při hodnocení, provádění plánu a dynamice výnosů se studuje vliv různých faktorů na jeho hodnotu. Kromě toho jsou identifikovány, zkoumány a implementovány rezervy na zvyšování čistého zisku.

Ovlivňující faktory

Výnosy z prodeje zboží závisí na různých okolnostech. Mezi jejich změny:

1. Průměrná hodnota distribučních nákladů.
2. Objem obratu produktu.
3. Průměrný hrubý příjem, který mají obchodní společnosti k dispozici.

Dopad změn objemu obratu zboží se měří, pokud se odchyluje od plánovaných ukazatelů. Lze je také určit vynásobením dynamiky základním koeficientem zisku z prodeje výrobků v procentech z obratu (ve skutečnosti za předchozí období nebo podle plánu). Výsledná hodnota by měla být vydělena 100. Dopad změn průměrné hodnoty hrubých výnosů a distribučních nákladů je stanoven vynásobením skutečného obratu zboží za vykazované období odchylkami od plánovaných nebo dynamikou.

Výsledek je vydělen stovkou. Nerozdělený zisk kromě toho je ovlivněna změnami hodnot výnosů a ztrát z ostatních prodejů, neprovozních nákladů a ztrát. Jejich dopad je určen přímým počtem. Prodejní zisk je získán odečtením od celkové daně z hrubého příjmu a dalších povinných plateb, které jsou vybírány na základě realizovaného pojistného z obchodu, a distribučních nákladů.

Provozní výnosy, náklady a ztráty

Mnoho ukazatelů, které ovlivňují finanční výsledky, jsou výsledkem určitých nedostatků v práci. To musí být při analýze zohledněno.Vyhodnocení neprovozních výnosů, ztrát a nákladů se provádí na základě formuláře č. 2 „Zpráva o ztrátách a ziscích“ a na základě údajů z jejich analytického účetnictví. Při hodnocení by měla být věnována zvýšená pozornost důvodům vzniku neprovozních ztrát a výdajů a vypracování opatření k jejich předcházení.

Propadnutí, pokuty a pokuty obdržené na konci a na začátku roku převyšují zaplacené částky. Míra růstu těchto odpočtů je však výrazně vyšší než u výnosů. Pokuty uvedené dodavateli, zákazníky a dalšími právnickými osobami ukazují na porušení smluvní kázně jimi. V tomto ohledu by tyto příjmy neměly být považovány za kladné. Jako příjem je třeba vyhodnotit významný nárůst dividend z cenných papírů, výnosů z dluhopisů ve vlastnictví společnosti, zisků z pronajatého majetku a kurzových rozdílů u transakcí a účtů v cizí měně.