Nákladově efektivní podnik. Vzorec nákladové efektivity

Účinnost organizace odráží konečný výsledek využití zdrojů po určitou dobu. Vyznačuje se zvýšenou produktivitou, kvalitou kapacit a materiálů. Absolutní a relativní ukazatele. První zahrnují proměnné zisku a dalších nákladů. Druhým je nákladová efektivita. Pro účely analýzy jsou vypočtené údaje porovnány s plánovanými nebo s ukazateli za předchozí období.

Esence

Ziskovost je obecný ukazatel, který charakterizuje činnosti organizace podle poměru nákladů a zisků. Konečný výsledek je ovlivněn vnitřními (organizačními) a tržními podmínkami. První skupina zahrnuje dynamiku produktivity, technické vlastnosti zařízení, způsob organizace práce atd. Mezi vnější faktory patří cena zdrojů, které podnik používá k výrobě produktů, a náklady na hotový produkt.

Nárůst ziskovosti je doprovázen zrychlením obchodu, snížením nákladů, zvýšením prodejních cen. Západní ekonomové se domnívají, že kapitálová náročnost, kvalita produktu, podíl společnosti v segmentu a další ukazatele jsou také velmi důležité.

Návratnost aktiv

Ukazatel účinnosti využití zdrojů financování odráží, kolik peněz ze zisku bylo investováno do budov, zařízení, hotových výrobků:

R ak = (Čistý zisk (PE) / Průměrná roční hodnota všech aktiv) x 100%.

Samostatně se počítá provozní efektivita výrobních a krátkodobých aktiv.

Návratnost aktiv = PE x 100% / vážená průměrná cena dlouhodobého majetku.

P asi = PE x 100% / vážená průměrná cena OA.

Zvažte příklad analýzy ukazatelů.

Poměr nákladové efektivity se zvýšil o 0,14 bodu. Po provedení faktorové analýzy můžeme dojít k závěru, že růst ovlivnil následující:

• zvýšení zisku: 120/21620 x 100% = + 0,56 bodů;
• změna hodnoty aktiv: + 0,56 - (+0,14) = -0,42 bodů.

To znamená, že efektivita využití aktiv se zvýšila díky růstu zisku.

Kapitálová účinnost

Návratnost investic ukazuje kvalitu využití prostředků investovaných do organizace. Vypočítá se podle vzorce:

P a = Zisk před zdaněním / (Rozvaha - Krátkodobé závazky) x 100%.

Návratnost vlastního kapitálu (SC) ukazuje, jak velký zisk připadá na kapitálovou jednotku organizace:

P ck = PE / CK x 100%.

Pro podnik má smysl přijímat půjčky, pokud se kapitálová účinnost po investování dalších prostředků zvýší. Věřitelé a majitelé organizace očekávají budoucí příjem z investovaných prostředků. Z pohledu prvního je míra návratnosti vypůjčených prostředků vyjádřena následujícím vzorcem:

R zk = Úrok z půjček / (dlouhodobý + krátkodobý) x 100%.

Akcionáři vypočítávají svoji ziskovost odlišně:

R zk = PE / vypůjčený kapitál x 100%.

Účinnost využití celkové výše kapitálu se vypočítá podle vzorce:

P cap = (náklady na výpůjčku + PE) / měna (celkem) zůstatek x 100%.

Změny

Nákladovou efektivnost podniku lze analyzovat porovnáním ukazatelů efektivnosti využití aktiv a kapitálu.Návratnost vlastního kapitálu se zvyšuje, pokud se zvyšuje podíl pohledávek. Rozdíl mezi těmito dvěma ukazateli vytváří účinek finanční páky. Pokud se zisk zvýší pomocí půjček, pak je návratnost aktiv po odečtení úroků z půjček větší než nula. V takových případech říkají, že ziskovost půjčky pokrývá náklady na její použití.

Rameno finanční páka - jedná se o podíl vypůjčených prostředků na celkové výši pasiv. Struktura tvorby peněžních zdrojů organizace je považována za optimální, pokud dojde k maximálnímu zvýšení ziskovosti pojišťovny s přijatelnou mírou rizika.

Složení výnosů a výrobních nákladů rovněž ovlivňuje dynamiku ziskovosti. Pokud objem prodeje roste a sortimentu dominují ziskové produkty, zvýší se účinnost. Interní faktory také zahrnují kvalitu produktu, rytmus dodávek a výroby a rychlost papírování. Společnost může tyto indikátory ovlivnit samostatně. Ale náklady na suroviny, dodržování smluvních podmínek, převládající formy vypořádání, dodatečné náklady, které mohou vzniknout v důsledku nedodržení podmínek dodávky, organizace nemůže kontrolovat.

Kvalitativní analýza odhadů ziskovosti zahrnuje sledování:

• dynamika poměru nákladů k výnosům;
• zdroje tvorby čistého zisku;
• struktury administrativních, obchodních, provozních a jiných nákladů;
• provedení faktorové analýzy tvorby každého ukazatele (rychlý růst ziskovosti tržeb může být vytvořen jednak díky velké marži, jednak díky optimalizaci struktury nákladů).

Návratnost prodeje

Míra zisku = příjem z prodeje / Hrubá marže x 100%.

Návratnost prodeje ukazuje podíl příjmu na výnosech. Pokud indikátor poklesne v dynamice, pak to znamená nízkou konkurenceschopnost produktů, snížení poptávky. S konstantní strukturou prodeje závisí ziskovost prodeje na cenách a úrovni nákladů. Kvalitativní zvýšení ziskovosti je dosaženo zvýšením prvního ukazatele na pozadí poklesu druhého ukazatele. K tomu se musí organizace zaměřit na tržní podmínky, systematicky regulovat ceny, kontrolovat výrobní náklady, kontrolovat a aktualizovat sortiment.

Ukazatele nákladové efektivity

Ziskovost z činností lze vypočítat podle vzorce:

Ziskovost prodeje = stav nouze / náklady na prodej x 100%.

Stejný ukazatel lze vypočítat odlišně:

P prod = hrubý zisk / náklady x 100%.

Do čitatele můžete vložit příjem z prodeje. Poté vzorec bude odrážet úroveň zisku podniku z jednoho rublu vynaloženého na výrobu produktů. Tento ukazatel lze vypočítat jako celou organizaci a pro jednotlivé jednotky druhy zboží. V druhém případě se použije následující vzorec:

P ol = (Cena - cena) / cena x 100%.

Dynamika ukazatele závisí na:

• Struktura prodaných produktů. Zvýšení podílu ziskového zboží přispívá ke zvýšení ziskovosti.
• Nárůst nákladů nepřímo ovlivňuje efektivitu výroby.
• Rostoucí ceny také zvyšují ziskovost.

Dalším důležitým ukazatelem je efektivita provozních nákladů. Vzorec

R op = Provozní příjem / Provozní náklady x 100%.

Ukazuje, jak velký zisk připadá na 1 rubl výdajů.

Ziskovost hlavní činnosti odráží účinnost nejen výrobních procesů, ale také uvádění produktů na trh.

Ziskovost nákladů = Zisk z prodeje / Celkové náklady x 100%.

Čitatel bere v úvahu náklady na prodané zboží, obchodní a správní náklady.

Následující ukazatel podává celkový obrázek o účinnosti využívání finančních prostředků:

Ziskovost = celkové náklady / objem prodaných produktů x 100%.

Příklad

Výnosy za rok 2014 činily 3397,3 tis. Rublů, výrobní náklady - 2609,4 tis. Rublů. Hrubý zisk z prodeje - 787,9 tisíc rublů. Je nutné určit úroveň nákladové efektivity nákladů pro současné a budoucí období, pokud je známo, že v roce 2015 bude růst cen výrobků o 26% a za materiály - 37%.

Vypočítáme úroveň ziskovosti za běžný rok: (787,9 / 2609,4) x 100 = 30,2%.

Rostoucí ceny ovlivní cenu: 1,26 / 1,37 = 0,92.

Definujte plánovanou úroveň ziskovosti: 0,302 - 1,302 x (1 - 0,92) = 19,7%.

Hranice ziskovosti

Jak je uvedeno výše, výkon lze vypočítat pomocí několika ukazatelů. Čitatel vzorců je hrubý, provozní, čistý zisk a dokonce i tržby. „Střední půda“ ukazuje bod zlomu nebo ziskovost fixních nákladů. Vypočítává maximální úroveň podnikání, při níž společnost nepřijímá příjmy, ale neutrpí ani ztráty:

Pr = poměr fixních nákladů / hrubé maržekde:

Sqm = (Výnosy - hrubý zisk) / Výnosy.

Společnost utrpí ztráty, pokud je objem prodeje pod mezní úrovní ziskovosti, a naopak. S růstem objemu prodeje fixní náklady na jednotku produktu jsou sníženy a proměnné se nemění. Práh ziskovosti lze vypočítat pro celou škálu a pro jednotlivé typy produktů.

Výroba

Organizace zabývající se výrobou výrobků vypočítávají ziskovost hlavní činnosti:

Návratnost výrobních nákladů = (výnosy - celkové náklady) / celkové náklady x 100%.

Tento vzorec bere v úvahu všechny náklady podniku: nákup materiálů, polotovarů, výplaty mezd pracovníkům, nájemné, poplatky, náklady na reklamu atd. Ve výrobě nejvíce ovlivňují suroviny a materiály. Efektivnost výrobních nákladů, jejíž výpočetní vzorec je uveden výše, ukazuje, jaký zisk přinese jeden rubl investovaný do nákladů.

Příklad

Najděte zisk z prodeje jako rozdíl mezi příjmy a náklady:

1) 1,5 - 0,5 = 1 (milion rublů);

2) 2,4 - 1,2 = 1,2 (milion rublů).

V absolutním vyjádření jsou ukazatele druhého podniku vyšší. To však neznamená, že to funguje efektivněji. Vypočítejte ziskovost organizací:

1) Pi = 1 / 0,5 x 100% = 200%;

2) P2 = 1,2 / 1,2 x 100% = 100%.

Je zřejmé, že efektivita výrobních nákladů prvního podniku je vyšší, to znamená, že organizace pracuje dvakrát účinněji.

Závěr

Ziskovost je poměr zisku k nákladům organizace. Přesněji ukazuje stav v podniku, umožňuje rychle reagovat na změny situace. Ziskovost lze vypočítat jako celek pro společnost a pro jednotlivá odvětví nebo typy produktů. Změny ukazatelů by měly být sledovány nejen absolutně, ale také pomocí faktorové analýzy. Bod zlomu se vypočítá na základě prahu ziskovosti.