Daň z pozemků je povinnou peněžitou pokutou ve prospěch státu a vybírá se za účelem vytvoření rozpočtových prostředků pro konkrétní region. To znamená, že tyto poplatky jsou místní povahy. V každém konkrétním regionu je stanovena výše daně, postup a lhůta pro její výplatu, jakož i výhody pro určité kategorie osob.
Kdo by měl platit daň?
Daňoví poplatníci jsou všechny fyzické a právnické osoby s pozemky uznanými jako předměty zdanění v souladu s daňovým řádem. Je důležité poznamenat, že pro tyto osoby by měla být země napravo:
- majetek;
- trvalé používání;
- zděděné držení.
Na základě tohoto ustanovení se daň z půdy neplatí:
- nájemci, kteří obdrželi pozemky na základě pronájmu;
- osoby, jejichž půda má právo na urgentní užívání.
Tato ustanovení jsou stanovena daňovou legislativou a nejsou předmětem změn místních regulačních aktů místních úřadů.
Kdy vzniká daňová povinnost?
Obecně se stávají vlastníkem pozemku v době jeho státní registrace (a ne po obdržení potvrzení o vlastnictví). Toto ustanovení je zakotveno v občanském zákoníku (článek 131). Ihned po provedení zápisu do Sjednoceného státního rejstříku (Sjednocený státní rejstřík práv k nemovitostem) by daň z pozemků měla být zaplacena v místě registrace pozemku.
Chcete-li vyhledat záznam v Sjednoceném státním rejstříku, musíte zadat identifikační (katastrální) číslo předmětu zdanění. Je přidělováno způsobem stanoveným federálním zákonem. Je také důležité si uvědomit, že u těch pozemků, které byly zapsány bez zápisu do rejstříku práv k nemovitostem, jsou vlastnickými dokumenty rozhodnutí a rozhodnutí místních orgánů (například o udělení půdy k neomezenému využití, tj. Bez vlastnictví). . Daň z pozemků pro fyzické osoby tedy musí být zaplacena v době, kdy je postup registrace půdy u příslušného orgánu.
Vlastnosti výpočtu povinností v roce 2015 u některých zařízení pozemní infrastruktury
Právní úprava stanoví, že všechny pozemky na území obcí podléhají zdanění. Která půda nepodléhá dani z pozemků? Moskevská oblast je přímou součástí města federálního významu. Daňové zákony jsou plně aplikovatelné na území tohoto území.
Výjimkou jsou následující oddíly:
- stažené nebo omezené z oběhu (například pozemky kulturního dědictví);
- součásti lesního fondu Ruské federace;
- zaneprázdněn vodní útvary (pouze ty, které jsou ve vlastnictví státu);
- zajišťoval zájmy ministerstva obrany a používal pro bezpečnostní účely Ruské federace.
Majitelé pozemků, kteří nejsou na tomto seznamu, jsou tedy povinni platit daňové poplatky.
Složení základu daně použitého pro vyměření daně v roce 2015
Legislativa stanoví, že výše daně je stanovena na základě katastrálního vlastnictví místa. Stanovuje se na základě výsledků ocenění půdy (za účasti katastrálních inženýrů).Na otázku, jaká daň z pozemků je splatná z nově registrované země, zákon definuje jasnou odpověď. Daňový základ pro pozemky registrované během zdaňovacího období je stanoven jako jeho katastrální hodnota v době registrace státu (a nikoli od 1. ledna každého vykazovaného roku).
Je také důležité si uvědomit, že zákon uvádí kategorie osob, které nezávisle vypočítávají velikost základu daně. Patří sem právnické osoby a jednotliví podnikatelé, kteří mají ve svých rozvahách pozemky. Měly by být použity v podnikání. Výjimkou je pozemková daň pro fyzické osoby. Její hodnotu tvoří územní daňový úřad v každém regionu obce.
Vlastnosti formování sazby pozemkových povinností
Pro stanovení výše daně splatné do místního rozpočtu je třeba mít na paměti 2 koeficienty. Na jednom z nich se v závislosti na vlastnostech pozemku vynásobí hodnota katastrální hodnoty. Sazba daně z půdy se tedy počítá na základě následujících ukazatelů:
- 0,3% pro pozemky používané pro zemědělské účely, osobní pomocné pozemky, pozemky pro stavební a architektonické práce, omezené obratem.
- 1,5% pro ostatní weby, které nepatří do první kategorie.
Je důležité si uvědomit, že daň z půdy jde do rozpočtového fondu obce, na které se nachází pozemek, který je předmětem zdanění. Na základě toho jsou místní vlády oprávněny změnit daňovou sazbu podle svého uvážení. Jeho hodnota však nemůže být vyšší než hodnoty stanovené zákonem (tj. 0,3% a 1,5%).
Postup pro výpočet a nabývání daně právnickým a fyzickým osobám
Podle zákona podnikatelé a obchodní právnické osoby samostatně vypočítávají výši poplatku za užívání půdy pro komerční účely. Na základě toho, jak vypočítat daň z půdy, a kde najít zdrojová data k tomu?
Je důležité pochopit, že výše daně závisí zcela na katastrální hodnotě země. Z tohoto ukazatele musíte stavět na výpočtech. Tento ukazatel můžete zjistit pouze provedením geodetické práce (určením jeho hranic a oblasti). Pak byste se měli obrátit na daňový zákon (článek 396). Obsahuje obecný vzorec pro výpočet daně pro všechny typy pozemků. Velikost pozemku (v metrech čtverečních) je nutné vynásobit náklady jednoho metru čtverečního. Výsledek se pak vynásobí rychlostí nastavenou v regionu.
Klíčovým dokumentem jednotlivého podnikatele a právnické osoby je prohlášení o pozemkové dani. Zobrazuje všechny výpočty týkající se určení množství peněz, které mají být zaplaceny do místního rozpočtu. Předkládá se nejpozději 1. února roku následujícího po vykazovaném období.
Dávky z pozemkové daně: kategorie osob, pro které narostly daň z půdy v roce 2015 je zjednodušeno
Územní daňové úřady mohou pro určité kategorie osob stanovit osvobození od daně z pozemků. Je důležité si uvědomit, že hodnota výhody nesmí přesáhnout 10 000 rublů. Toto pravidlo se vztahuje na pozemky ležící jak na území měst federálního významu, tak v jiných obecních jednotkách.
Výhody jsou tedy poskytovány:
- Hrdinové SSSR a Ruské federace, kteří získali tento status způsobem předepsaným zákonem;
- osoby se zdravotním postižením skupiny I (stejně jako osoby se zdravotním postižením skupiny II, které získaly tento status do roku 2004);
- Veteráni druhé světové války válečných veteránů;
- jednotlivci účastnící se zkoušky jaderných zbraní;
- osoby, které utrpěly radiační nemoc, jakož i osoby, které byly v souvislosti s touto chorobou postiženy;
- zakázáno od narození.
Pro tyto kategorie osob je tedy stanovena snížená sazba daně z půdy. Chcete-li se stát vlastníkem takového oprávnění, musíte kontaktovat územní daňový úřad v místě registrace země. Po vypracování potřebných dokladů bude možné zaplatit daň z půdy se sníženou sazbou.
Dávky pro jiné kategorie osob v souladu s novými pravidly pro výpočet daně z půdy
Kromě těchto příjemců existují i další osoby, které mají nárok na sníženou sazbu daně. Mezi ně patří mimo jiné:
- Malé národy na dalekém severu (Sibiř). Pouze v případě, kdy je půda využívána k udržení svého tradičního způsobu života, hospodářského a jiného rybolovu.
- Některé právnické osoby. Například na pozemcích, které mají federální dálnici.
- Náboženské organizace. Ve vztahu k pozemku, na kterém jsou umístěny budovy, stavby určené pro náboženské nebo charitativní účely.
- Instituce, jejichž pozemky se nacházejí ve zvláštní ekonomické zóně.
Je také důležité si uvědomit, že výhody z daně z pozemků budou platné, pouze pokud budou uznány a zdokumentovány v územních orgánech daňové inspekce (nebo specializovaných místních úřadech). Skutečnost jejich přítomnosti bez oznámení Federální daňové službě nedává právo uplatňovat sníženou sazbu daně.
Platba daně fyzickými osobami: systém záloh
Legislativa jasně definuje postup pro platby daně z půdy: každý plátce je povinen provést zálohu. Otázkou je, jak vypočítat daň z půdy, relevantní nejen pro právnické osoby, které samostatně vypočítávají základ daně, ale také pro běžné plátce - fyzické osoby.
První platba (záloha) musí být zaplacena nejpozději do 1. listopadu každého vykazovaného roku. Odpovídající oznámení o platbě obdrží každý daňový poplatník nejpozději jeden měsíc před stanoveným datem. Pokud byla zaplacena velká částka (nebo je daň přepočítána tak, že jste obdrželi výhodu), bude částka přeplatku po určité období směřovat k dani pro příští rok.
Je důležité si uvědomit, že pokud nebyla daň ze země zaplacena ve lhůtě stanovené v oznámení, mohou nastat negativní dopady ve formě pokut, pokut a propadnutí. Výše pokuty bude činit až 20% z částky nezaplacené části daně z pozemků. K dluhu se navíc přidá částka rovnající se jedné setině procent refinanční sazby. Jeho hodnota je stanovena centrální bankou.
Je nutné provést státní registraci pozemků pro správný výpočet základu daně?
Existuje názor, že daň se neúčtuje na pozemky, pro které nebyl proveden státní registrační postup. Zde je důležité poznamenat, že podle zákona jsou povinnosti týkající se platby pozemků uloženy osobám, které vlastní půdu na základě vlastnického práva, trvalého užívání nebo zděděného vlastnictví.
Všechny předměty pozemkového fondu, pokud existují, musí být registrovány předepsaným způsobem. Pokud byla půda v rozvaze podniku, společnosti, instituce a neexistuje žádné osvědčení o vlastnictví, lze tuto skutečnost potvrdit dalšími dokumenty - zákony státních orgánů, významnými právními osvědčeními a dohodami.
Totéž platí pro případy nezaplacení pozemkové daně. Období, během kterého je nutné provést poslední platbu, je jasně stanoveno zákonem - 1. ledna každého vykazovaného roku. V opačném případě budou uloženy pokuty, které mohou několikrát přesáhnout částku jistiny.
Daň z pozemků pro důchodce: rysy časového rozlišení v roce 2015
V poslední době je relevantní otázka, zda důchodci platí daň z půdy, kterou mají na vlastnické právo. Je třeba okamžitě poznamenat, že neexistuje žádný přímý údaj o důchodcích jako osobách osvobozených od daně. Zvláštností pozemkové daně je však to, že se vybírá z rozpočtu státních orgánů federálních subjektů.
V tomto ohledu má konkrétní obec právo stanovit preferenční platební podmínky pro důchodce. Ve většině subjektů Ruské federace jsou tedy sníženy sazby za pozemní daně. K získání takového práva stačí kontaktovat územní orgán Federální daňové služby, který zahrnuje pozemek umístěný na vlastnickém právu (neomezené užívání, zděděné držení). Jako doklad by měl být předložen důchodový certifikát.
Zvláštní roli hraje sazba daně z pozemků. Například moskevský region má v tomto smyslu určitou specifičnost. Zejména ve městě Korolev může důchodce získat daňovou výhodu, pouze pokud je současně splněno několik podmínek:
- Starší občan musí být nezaměstnaný.
- Musí mít trvalý zápis v místnosti, ve které se země nachází.
- Důchodce musí v této místnosti trvale pobývat.
V závislosti na regionu mohou být přínosy pro různé kategorie občanů stanoveny místními právními akty místních orgánů s přihlédnutím k demografické a sociálně-ekonomické situaci v regionu.
Aktuální otázky týkající se platby pozemků
Skutečný problém je, když je půda ve vlastnictví právnické osoby registrované na jednom místě a osvědčení o půdě obdržené na jiném FTS. Vzhledem k tomu, že základ daně je stanoven nezávisle na právnických osobách a jednotlivých podnikatelích, je tato otázka pro mnohé podnikatele znepokojující. Daň z pozemků má v tomto případě určitá specifika.
Je důležité si uvědomit, že pokud je v osvědčení o vlastnictví uveden jeden kontrolní bod a organizace má jinou, měly by být v daňovém přiznání okamžitě uvedeny dvě hodnoty. V prvním sloupci - kontrolní bod společnosti, ve druhém - země. Všechny dokumenty jsou předkládány Federální daňové službě v místě registrace právnické osoby. Zvláštní pozornost si zaslouží sazba daně z půdy. Moskevský region je subjektem, který dostává podstatné zvýšení rozpočtu přesně z daňových odvodů z pozemků. U letních chalup je sazba 0,3%, u pozemků na bydlení - 0,1%, u ostatních typů - 1,5%.
Pokud je tedy společnost registrována v jiném regionu a web má v moskevském regionu, sazba daně se vypočítá na základě velikostí stanovených v místě registrace právnické osoby.
Existují nějaké výhody pro pronajatou půdu v souladu s novými pravidly pro výpočet cel?
Ti, kteří vlastní půdu na základě nájemní smlouvy, nemusí platit daň z půdy. Vlastník půdy, který ji pronajímá třetím stranám, má však právo na pozemkové daně uplatnit sníženou úrokovou sazbu.
Ministerstvo financí určilo, že zvýhodněné tarify budou platné, pouze pokud budou současně splněny následující podmínky:
- Pozemek patří do kategorie zemědělské produkce.
- V dokumentech o vlastnickém právu by mělo být uvedeno, že půda je využívána k zamýšlenému účelu (tj. K zemědělské práci).
- Činnosti podniku nebo firmy nacházející se na zemi přímo souvisejí se zemědělskou prací nebo službami.
- Nájemce používá najatý pozemek k zamýšlenému účelu (tj. Činnosti související s pěstováním půdy nebo výrobou zemědělského zboží).
Stejně jako v případě získání privilegií pro pozemkovou daň pro důchodce je tedy třeba, aby listinné a faktické důkazy předložené územnímu orgánu Federální daňové služby získaly privilegia pro placení daní se sníženou sazbou. Je nutné poskytnout nájemní smlouvu, pas vlastníka pozemku a chartu organizace, podniku nebo instituce, která odráží cíle právnické osoby umístěné na tomto pozemku.
Závěr
Obecně se velikost daně z půdy v roce 2015 mírně zvýšila. Je to způsobeno mnoha faktory ovlivňujícími socioekonomickou situaci v zemi. Pokud jde o výpočet daně z půdy, úplné a vyčerpávající informace jsou obsaženy v daňové legislativě.
Je třeba poznamenat, že pozemkové daně jsou formou „místního“ výběru. To znamená, že každý subjekt má možnost, podle svého výhradního uvážení, upravit daňovou sazbu, stanovit výhody a jiná privilegia pro určité kategorie osob. Informace o sazbě v každém konkrétním regionu naleznete v předpisech krajských úřadů a příslušné územní federální daňové služby.
Je také důležité zdůraznit, že jednotlivci (hlavní kategorie daňových poplatníků) nemusí vyplňovat žádná daňová přiznání. Tato povinnost je přidělena jednotlivým podnikatelům a obchodním právnickým osobám, jejichž sekce se používají k výdělečné činnosti. Vše, co musíte udělat, je provést zálohu včas (do 1. listopadu každého roku). Poté je zaplacena zbývající částka mínus záloha.
Všechny potřebné údaje musí být uvedeny v oznámení o zaplacení daně z pozemků, které je předáno každému daňovému poplatníkovi (osobně nebo doporučeným dopisem). V případě zpoždění platby jsou stanoveny přísné sankce - pokuty, pokuty. Jejich velikost může v konečném důsledku výrazně převýšit hlavní částku daňového dluhu.
Je pozoruhodné, že povinnost platit povinnost leží výhradně na majitelích půdy (nebo těch, kteří mají právo na trvalé užívání, zděděné držení). Pokud je půda užívána na základě pronájmu, je nájemce osvobozen od všech plateb státu. Vlastník však má v tomto případě příležitost získat výhody daně z půdy, je-li pozemek klasifikován jako zemědělská půda a je-li využíván k účelu stanovenému v donucovacích dokumentech.
