Zájem většiny podnikatelů je dnes spojen s proporcionálním, regresivním a progresivním daňovým systémem. Neustále se diskutuje o tom, který je lepší a za jakých podmínek je možné platit méně daní. Existuje mnoho příznivců a odpůrců progresivní stupnice daně z příjmu fyzických osob, proto se pokusíme pochopit všechny výhody a nevýhody tohoto systému ve srovnání s proporcionálním daňovým systémem. Který je lepší?
Poměrná tvorba daně z příjmu fyzických osob
Tento systém předpokládá jednotný základ daně pro všechny. To znamená, že bez ohledu na příjmy zaplatí soukromý podnikatel pevný příspěvek ve výši 13%. V souladu s tím, ať už je ředitelem největšího maloobchodního řetězce, který dostává asi 1 milion rublů za měsíc, nebo nakladačem s platem 10 tisíc, musí platit stejné procento.
Tento systém se samozřejmě zdá nespravedlivý vůči většině veřejných osob, protože v tomto případě se ukazuje, že osoba s nižším výdělkem je nucena platit stejnou částku jako milionáři. Proto dnes existuje stále více příznivců jiné, progresivní stupnice daně z příjmu fyzických osob. Je podobný systém skutečně výhodnější? Podívejme se na to podrobněji.
Progresivní škála osobních příjmů
Pokud z proporcionálního systému vyplývá paušální sazba pro všechny podnikatele, bez ohledu na jejich příjmy, pak tato stupnice znamená změnu zdanění pro obyvatele v závislosti na tom, do jaké míry podnik skutečně přinese jeho vlastníkovi. Čím více tedy člověk vydělává, tím více musí platit daně.
Je však třeba říci, že progresivní škála daně z příjmu fyzických osob v roce 2017 není dosud přijata a není dostupná pro daňové poplatníky. K dnešnímu dni je účet č. 1148107 čekající na vyřízení. A pokud bude přijat, vstoupí v platnost až v roce 2018, protože hospodářská krize je stále v zemi, což nám neumožňuje okamžitě přejít na novou úroveň zdanění.
Ve srovnání s jinými zeměmi je například ve Švédsku vlastník soukromé firmy zcela osvobozen od daní, je-li jeho příjem minimální. Zdaněny jsou pouze nadměrné zisky (přesahující průměrné mzdy).
Progresivní stupnice daně z příjmu fyzických osob, která se může brzy objevit v Rusku, funguje na stejném systému. To znamená, že pokud rezident vydělá 180 tisíc rublů ročně, bude daň z této částky 0%. Pokud se jedná o částku od 180 tisíc do 2,4 milionu rublů, bude muset být do státní pokladny zaplaceno již 13% ročně. S příjmy až 100 milionů rublů budete muset zaplatit 30% a tak dále, v závislosti na úrovni zisku. Největší procento, rovnající se 70%, zaplatí majitelé podniků, kteří každý rok obdrží více než 100 milionů rublů.
Za zmínku také stojí, že návrh zákona o progresivní stupnici daně z příjmu fyzických osob již byl přijat dříve a platil do roku 2001. Později se prezident Ruska rozhodl přejít na „plochý“ daňový systém, který znamenal jednotné pro všechny (13%). Možná se toto rozhodnutí může jevit jako „krok zpět“, ale jen díky tomu bylo možné zvýšit výběr daní, což vedlo k rychlejšímu stažení země z krize.
Možnost zavedení „spravedlivějšího“ daňového systému je však kvůli mnoha faktorům stále sporná. Proto zvažujeme výhody a nevýhody progresivní sazby daně z příjmů fyzických osob, kterou lze očekávat.
Co si myslí oponenti nového daňového systému?
Pokud odstraníme morální aspekt, který se týká toho, co je pravdivější, když osoba s vysokými příjmy platí více daní, obrátíme se na suchá fakta.
Faktem je, že zavedení progresivní stupnice daně z příjmu fyzických osob sice může pomoci vyrovnat sociální postavení občanů, ale zároveň může vést ke snížení reálných příjmů, které budou distribuovány obyvatelstvem. Na tomto základě, aby „bohatí platili více“, bude muset pro střední třídu výrazně zvýšit daně. V důsledku toho může tento systém dokonce vést ke snížení prahu chudoby, protože hospodářský růst bude snížen.
Pokud jsou velcí podnikatelé zdaněni pouze pro ty, kteří hodně vydělávají, pak selhání výběru nezbytných zisků do státní pokladny selže. Důvodem je skutečnost, že většina bohatých občanů používá optimalizované systémy a vybírá své finance prostřednictvím offshore společností. Nebude tedy na výběr a bude muset zvýšit daně pro jednotlivce a nutit je, aby přiznali svůj příjem.
Výhody progresivního daňového systému
Pokud v zemi zůstane poměrná sazba daně z příjmu fyzických osob, povede to ke skutečnosti, že chudí lidé budou vždy chudší a životní úroveň bohatého obyvatelstva se pouze zvýší.
Progresivní daňový systém je proto jediným možným nástrojem k vyrovnání stávající diferenciace. Toto stanovisko nelze ignorovat, proto existuje vysoká pravděpodobnost, že tento systém bude přesto přijat, jako v mnoha jiných zemích.
V tomto případě bude majitel malé firmy s minimálním příjmem osvobozen od daní, což mu pomůže rychleji růst. V zemi se tak objeví více společností, které v budoucnu dostanou velké příjmy, a proto do státní pokladny přijde stále více peněz.
Dnes se většina začínajících podnikatelů bojí otevřít organizace pouze kvůli strachu z vysokých daňových sazeb. Pokud nejprve nebudou muset platit úroky, počet nových IP nebo LLC se bude neustále zvyšovat.
Minulé zkušenosti
Systém proporcionálního zdanění není nový. Před přechodem na „rovnou“ sazbu daně z příjmu fyzických osob byla výše daňových odvodů mnohem vyšší (asi 54), po roce 2001, kdy byla zavedena obecná daň z příjmu ve výši 13%, zbývalo jen 15 osob. Při „spravedlivém“ zdanění museli lidé platit více další příspěvky. To mělo pomoci hospodářství země. Většina daňových poplatníků však skryla svůj příjem a státní pokladna nic nedostala.
Zpočátku byla myšlenka poměrného zdanění taková, že pokud je procento nižší, pak pro občany nemá smysl skrývat příjmy. Na základě praxe se však ukázalo opak. K překonání krize přispěla pouze „plochá“ sazba daně z příjmu fyzických osob.
Regresní systém
Tento druh zdanění nenalezl podporu v Rusku. Podstatou tohoto systému je, že zvýšení příjmů podnikatele vede k nižším daňovým sazbám. Tento typ daně z příjmu fyzických osob může vést k ještě větší sociální nerovnosti, takže má jednu příznivce.
Existují však ti, kdo navrhují zavedení stupnice progresivní a regresivní daně z příjmu fyzických osob, aby se vyhnul případnému rozptylu v sociálním postavení občanů. Ale dnes se o vzniku tohoto systému v naší zemi ani nehovoří.
Na závěr
Proporcionální daňový systém samozřejmě vypadá jako způsob, jak vyrovnat sociální postavení občanů. Nesmíme však zapomenout, že na tom také závisí celková úroveň ekonomiky. Proto zavedení této sazby daně z příjmu fyzických osob nefunguje rychle.