Aby byla finanční společnost schopna vyplatit náhradu v hotovosti, je povinna vytvářet pojistné rezervy. Tato částka, která se hromadí na účtech organizace, je určena na platby pojistného a investována do zvýšení rezervy.
Pojetí pojistných rezerv
Pojišťovna na úkor příspěvků zákazníků přebírá povinnost uhradit pojistné plnění v případě nehody, přírodní katastrofy, dopravní nehody. Pojistné rezervy - to je velikost přijatých závazků, u nichž byly uzavřeny smlouvy, které jsou skutečně platné ke konci vykazovaného období (měsíc, čtvrtletí, rok).
Pojistné rezervy jsou součástí vlastnictví finanční společnosti. Například pojišťovací společnost Service Reserve LLC, která působí na ruském finančním trhu od roku 1992, dokázala za poslední rok zvýšit své rezervy na 1 176,7 miliard rublů.
Použití akumulovaných pojistných rezerv je možné pouze pro přesně definované účely zákonem. Po vypršení smlouvy a v rámci ní neexistovaly žádné deklarované platby, se částka příspěvků získaných po zaplacení daně stává kapitálem pojistitele.
Pojišťovna rezervních služeb v Jaroslavli investuje část nevyužitých peněžních příspěvků, aby zajistila ziskovost svých finančních činností.
Popis pojistných rezerv
Velikost a obsazenost pojistných rezerv závisí na:
- druhy činností pojišťovací organizace;
- úroveň rozvoje zajišťovacích operací;
- složení pojistného portfolia;
- ekonomické ukazatele ovlivňující schopnost zákazníků nakupovat pojistné produkty a snižovat velikost závazků společnosti.
Rozdělení pojistných rezerv závisí na možnosti pojistné události, výši závazků, metodách stanovení pojistných sazeb.
Pojistné rezervy jsou rezervy preventivních opatření pro osobní životní pojištění, rezervy na ztráty a nezasloužené pojistné.
Rezervy životního pojištění
Smlouvy o životním pojištění jsou financovány. Převody peněz na základě takových pojistných smluv jsou na účtech pojišťovny již dlouhou dobu. To umožňuje směrovat finanční prostředky do investičních programů a poskytovat jim a jejich klientům další příjem. Pojišťovna rezervních služeb neuzavírá smlouvy o životním pojištění, proto výroční zpráva neobsahuje informace o dostupnosti rezervy pro tento druh činnosti.
Finanční rezervy životního pojištění jsou alokovány k úhradě v následujících případech:
- vypršení smlouvy;
- výskyt události uvedené v dohodě (svatba, dospělost, důchod);
- zhoršení zdraví;
- předepisování postižení;
- smrt předmětu pojištění.
Postup tvorby rezerv životního pojištění
K dnešnímu dni neexistují pro všechny pojišťovny stejné standardy pro tvorbu rezerv životního pojištění. Každá finanční organizace, která prodává produkty pro tuto pojišťovací skupinu, má proto vypracovaný postup pro tvorbu těchto rezerv. Tato ustanovení by měla být zkontrolována a schválena orgány dohledu nebankovních společností.
Za základ pro výpočet objemu rezervy na životní pojištění se považuje částka přijatých pojistných plateb snížená o náklady na podnikání. Ve vzorcích používaných pro výpočty se bere v úvahu následující:
- míra návratnosti;
- zaplacené pojistné;
- přijaté peněžní bonusy minus regulační náklady;
- rezervy na začátku vykazovaného období.
Ustanovení o preventivních opatřeních
Aby byla přijata opatření k předcházení nehodám, snižuje materiální ztráty při ničení nebo poškození majetku v Jaroslavli, rezerva služeb (pojišťovna) v souladu s platnými zákony, stejně jako všechny ostatní nebankovní společnosti, tvoří rezervu preventivních opatření. Každá pojišťovací organizace nezávisle stanoví výši odpočtů do této rezervy a postup pro její použití. Jeho velikost je ovlivněna zůstatky na začátku období, skutečným použitím pro vykazované období a částkou příjmů za stejné časové období.
Využití rezervy preventivních opatření
Tyto prostředky lze použít k:
- účast na opravách a restaurování hasičských stanic;
- nákup speciálních vozidel určených k hašení požáru;
- vytvoření stanic technické kontroly ve spojení s prohlídkou automobilu;
- pořízení zvláštního vybavení, vozidel nezbytných ke snížení nehod na silnicích;
- účast na preventivních opatřeních zaměřených na snížení počtu nehod, úroveň zranění.
Rezerva na nezasloužené pojistné
Kromě rezervy na životní pojištění existují také rezervy technického pojištění. V Yaroslavlu vytvářejí finanční společnosti takové rezervy, aby mohly zaručit výplatu pojistného plnění při výskytu pojistné události k určitému datu (konec měsíce, čtvrtletí, rok).
Rezerva na nezasloužené pojistné je vytvořena za účelem zajištění plnění závazků převzatých z pojistných smluv platných v účetním období. Tato rezerva představuje: základní pojistná platba, která se časově rozlišuje podle stávajících smluv, souvisí s dobou trvání pojistky a je mimo vykazované období.
Rezerva na nárokované, ale nevyřízené pohledávky
Finanční rezervy jsou částky, které zaručují zákazníkům obdržení peněžní náhrady od pojišťovny. V Jaroslavli jsou rezervy vykázaných, ale nevyrovnaných ztrát, stejně jako v jiných městech, vytvářeny na základě žádostí obdržených od pojistníků. Vytvořená rezerva představuje ztráty, které klientovi již vznikly ve vykazovaném nebo předchozím časovém období, ale pojišťovna je ještě nezaplatila. Rezerva na vykázané, ale nevypořádané ztráty se používá k plnění závazků, které nejsou splněny, částečně splněny a objevily se v důsledku pojistných událostí, které klient společnosti vykázal ve vykazovaném období.
Pojišťovna vytváří takovou rezervu v Nižním Novgorodu v případech, kdy není možné dokončit výplatu dokladů, vypočítat výši pojistného plnění nebo odmítnout účtovat peněžní náhradu ve stejném období, kdy bylo přijato prohlášení o události. Například, pokud k nehodě došlo na konci prvního čtvrtletí, pak pojišťovna vytvoří rezervu, aby rezervovala částku náhrady, která může být zaplacena ve druhém čtvrtletí. Pro každou jednotlivou žádost o platbu je vytvořena rezerva.
Rezerva na vzniklé, ale nenárokované ztráty
Rezerva na vzniklé, ale nenahlášené ztráty, umožňuje pojišťovacím společnostem Jaroslavl akumulovat prostředky za vykazované období na pokrytí možných plateb v následujících časových obdobích. Tato populace se počítá na základě statistik za určitý počet let.Tyto informace se shromažďují o pojistných událostech, o jejich škodě, podmínkách vypořádání.
Základem pro výpočet pojistných rezerv je stanovení výše dávek. Jedná se o poměr nevyplacené ztráty k přijatým pojistným platbám pro každý typ nebo skupinu pojištění. Potřeba vytvořit pojistnou rezervu v Nižním Novgorodu je způsobena skutečností, že mezi skutečností incidentu a dobou vyplácení peněžního bonusu plyne čas, který finanční společnost používá k vytvoření platebního aktu.
Doplňkové pojistné rezervy
Jedná se o fondy, které jsou vytvořeny k zajištění výplaty pojistného plnění v případě katastrofických událostí přírodní nebo člověkem vytvořené povahy. Rezerva na katastrofu je tvořena na základě smluv o pojištění majetku. Předměty odpovědnosti podle těchto pojistných smluv mohou být značně poškozeny v důsledku přírodní katastrofy nebo nehody způsobené lidskou činností. Aby pojišťovny mohly reagovat na uzavřené dohody a provést úplnou úhradu, vytvářejí rezervu na katastrofy.
Společnosti také vytvářejí technické rezervy na výkyvy v poměru ztrát. Tyto fondy jsou vytvářeny tak, aby kompenzovaly změny v poměru škod během dlouhého časového období pro každý segment a typy pojištění. Potřeba vytvořit rezervu na výkyvy škodovosti vzniká, pokud úroveň plateb za určitý druh činnosti výrazně převyšuje úroveň ztráty, která je stanovena v sazbě pojistného plnění.
Umístění vytvořených pojistných rezerv
Pro další investice mohou být umístěny pojistné rezervy:
- na akcie, dluhopisy, směnky, jiné cenné papíry;
- v bankách z vkladů;
- měna jiných států;
- drahé kovy a kameny;
- nemovité předměty (pronájem, další prodej);
- účast v ziskových podnicích;
- běžné bankovní účty.
Investované hotovostní rezervy z důvodu nemožnosti předvídat pravděpodobnost pojistné události jsou osvobozeny od zdanění v souladu s příslušnými zákony.
Pojistné rezervy jsou fondy finanční společnosti, jejichž velikost umožňuje klientům nebankovní organizace mít jistotu, že při vzniku smluvní události obdrží peněžní náhradu. Správnost tvorby rezerv, jejich použití a alokace navíc kontroluje nejen orgán dohledu nad prací pojišťovacích organizací, ale také fiskální organizace.