In Russland gibt es ein ziemlich flexibles Steuersystem. Dank dessen kann jeder Unternehmer das rentabelste Steuerzahlungssystem auswählen. Dies führt dazu, dass sich das Geschäft im Land sehr aktiv entwickelt. Jetzt überlegen sich viele, auf welches Steuersystem sie sich beschränken sollen - UTII oder ein Patent. Als nächstes wird jede Option detaillierter beschrieben. Nach einer gründlichen Untersuchung der Steuerzahlungssysteme kann die Besteuerung für ein bestimmtes Unternehmen ermittelt werden.
UTII ist ...
Zunächst werden wir herausfinden, was jede Variante der Entwicklung von Ereignissen darstellt. UTII kennt schon lange jeder. Dies ist eine einmalige Steuer auf das kalkulatorische Einkommen. Es wird auch als "Anklage" bezeichnet.
UTII oder Patent - was ist für einen Unternehmer vorzuziehen? Mit einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen zahlt eine GmbH oder ein einzelner Unternehmer nur eine Steuer. Er wird, wie Sie sich vorstellen können, unterstellt genannt. Es sind keine Steuerzahlungen mehr fällig. Zusätzlich zur Zahlung von UTII muss ein Bürger Versicherungsbeiträge leisten.
Patent
Das Patentsystem der Besteuerung in Russland erschien vor nicht allzu langer Zeit. Aber sie fing sofort an, Geschäftsleute anzuziehen.
UTII oder Patent - woran halten? Das Patentsystem der Besteuerung (POS) sieht keine Entrichtung von Steuern während der Arbeit vor. IP zahlt das Patent im Voraus. Bei den Berechnungen wird der geschätzte Gewinn für einen bestimmten Zeitraum berücksichtigt. PSN kann für mindestens 1 und höchstens 12 Monate ausgestellt werden.
Steuersätze
Was ist besser - UTII oder Patent? Für IP spielt die Lösung dieses Problems eine große Rolle. Daher wird detaillierter auf die Merkmale der einzelnen Steuersysteme eingegangen.
Es ist wichtig zu verstehen, wie hoch der Steuersatz im Einzelfall ist. UTII sieht die Zahlung von 15% des kalkulatorischen Einkommens vor, während Sie mit PSN nur 6% des geschätzten Gewinns zahlen können. Trotzdem liegt UTII manchmal unter der Einkommenssteuer für ein Patent. Diese Funktion sollte bei der Auswahl eines Steuerzahlungssystems berücksichtigt werden.
Steuerzahlung
Wie ist in beiden Fällen die Einigung mit dem Staat? Welches ist vorzuziehen - UTII oder Patent?
Mit "Imputation" erfolgt eine vierteljährliche Berichterstattung. Zusammen mit ihr muss die Organisation Steuern zahlen. Der gesamte Betrag der Zahlung ist spätestens am 25. des auf den Bericht folgenden Monats an die Staatskasse zu überweisen.
Beim Patent ist alles etwas anders. Es gibt 2 Optionen für die Entwicklung von Ereignissen:
- Patent angemeldet für 6 Monate oder weniger. In diesem Fall müssen Sie die Steuer spätestens 25 Tage nach Beginn des Dokuments entrichten.
- PSN wird länger als sechs Monate verwendet. Dann ist ein Drittel des Betrages wie im vorherigen Fall zu zahlen. Der Restbetrag (2/3) muss spätestens 30 Tage vor Ablauf des Patents an die Staatskasse überwiesen werden.
Wenn Sie nicht ständig Steuern zahlen möchten, empfiehlt es sich, ein Patent zu wählen. Dies ist jedoch bei weitem nicht das einzige Merkmal, das Beachtung verdient. In einigen Fällen ist UTII ein rentableres System.
Einschränkungen
Die Hauptsache ist, alle Vor- und Nachteile jedes Szenarios sorgfältig zu untersuchen. Patent oder UTII - was ist rentabler? Es gibt keine eindeutige Antwort auf diese Frage. In jeder Region haben PSN und "impute" unterschiedliche Größen.
Bei der Auswahl der Besteuerung für einzelne Unternehmer müssen einige Einschränkungen berücksichtigt werden. Es ist nicht immer möglich, sich mit einem bestimmten System zu befassen.
Beispielsweise gilt UTII nur für bestimmte Arten von Aktivitäten. Ein Patent kann für fast jedes Unternehmen erteilt werden.
UTII hat folgende Eigenschaften:
- auf das Einkommen "Anrechnung" ist nicht begrenzt;
- kann nur für einzelne Aktivitäten angewendet werden (muss in jeder Region separat angegeben werden);
- UTII kann nicht verwendet werden, wenn die Anzahl der Mitarbeiter 100 übersteigt.
- Der Übergang zum neuen Steuersystem ist erst ab Beginn des neuen Jahres möglich.
Das Patent hat auch Einschränkungen. Nämlich:
- Das jährliche Einkommen sollte 60 Millionen pro Jahr nicht überschreiten, wenn eine Kombination mit anderen Steuersystemen angewendet wird.
- Sie können bei einem Unternehmen mit mehr als 15 Mitarbeitern kein Patent anmelden.
In beiden Fällen darf der Unternehmer kein CT verwenden. Das macht das Leben viel einfacher.
Berichterstattung
UTII oder Patent - was ist besser? Eine wichtige Rolle für Unternehmen ist die Rechenschaftspflicht. Was ist für "Imputation" und PSN in diesem Bereich vorgesehen?
UTII erfordert eine vierteljährliche Berichterstattung des Unternehmers. Die Steuererklärung wird vor dem 20. des auf die Meldung folgenden Monats abgegeben.
Mit PSN ist keine Berichterstattung erforderlich. IP zahlt zunächst die Einkommensteuer für die Gültigkeitsdauer des Dokuments, danach ist es von der Berichterstattung befreit. Sie müssen Ihr Einkommen nicht angeben.
Sie sollten auch auf ein anderes Merkmal dieser Steuersysteme achten. Wenn man darüber nachdenkt, was vorzuziehen ist - UTII oder ein Patent - muss klargestellt werden: "Anrechnung" befreit von der Notwendigkeit, Einnahmen und Ausgaben zu berücksichtigen. Alle relevanten Daten werden in die Erklärung eingetragen.
Mit einem Patent ist ein geistiges Eigentum davon befreit, das 3-NDFL-Formular auszufüllen. Stattdessen müssen Sie Einnahmen und Ausgaben in einem Fachjournal festhalten.
Steuerermäßigung
Was ist der Unterschied zwischen UTII und einem Patent? Auf der Grundlage des Vorstehenden können wir den Schluss ziehen, dass diese Modi einander leicht ähnlich sind. Sie haben aber auch einen signifikanten Unterschied.
Mit UTII können Sie die Steuern auf Versicherungsprämien senken. Dies bedeutet, dass ein einzelner Unternehmer 100% der Beiträge zum PFR und zum FSS für sich selbst und 50% von ihnen abziehen kann, jedoch für Arbeitnehmer bezahlt. Somit wird die Steuer gesenkt.
Bei PSN ist keine Steuerermäßigung vorgesehen. Ein Bürger ist verpflichtet, Abzüge von Sondermitteln nach allgemeinen Regeln vorzunehmen. Und die Steuer wird in voller Höhe an sie gezahlt.
Übergangsmethoden
Wie wechselt man von UTII zu einem Patent und umgekehrt? Einige Merkmale dieser Verfahren sollten berücksichtigt werden.
Zum Beispiel die Tatsache, dass Sie mit dem "Impute" die neue Steuerregelung erst ab dem neuen Jahr anwenden können. Wenn ein Patent verwendet wird, kann IP nach Ablauf des Patents zu UTII wechseln.
Die kalkulatorische Steuer erfordert einen Antrag auf Rücknahme aus der Sonderbehandlung. Dies muss spätestens 5 Tage nach Beendigung der "Anrechnung" erfolgen. Im Falle eines Patents ist es nicht erforderlich, einen Antrag auf Rücknahme aus dem Sondermodus zu stellen.
Der Übergang von einem Patent zu UTII erfolgt beim Bundessteuerdienst am Ort der Eintragung eines Bürgers als Einzelunternehmer. Wenn die "Anrechnung" auf PPS geändert werden muss, müssen Sie sich an die Steuerbehörde am Geschäftssitz wenden.
Die Fristen für die Einreichung von Anträgen für den Wechsel in den Sondermodus sind ebenfalls unterschiedlich. Bei UTII muss der Federal Tax Service spätestens 5 Tage nach Beginn der Anwendung des Steuersystems kontaktiert werden. PSN verlangt die Einreichung eines Antrags spätestens 10 Tage nach Beginn des Patents. Patentanträge werden jährlich gestellt.
Im Übrigen bleibt das System des Übergangs zur neuen Steuerzahlungsregelung unverändert - der UZ muss einen entsprechenden Antrag schreiben und beim Bundessteuerdienst einreichen.
Vor- und Nachteile von UTII
Was ist besser für das Unternehmertum zu verwenden - UTII oder Patent? Von all dem, was zuvor gesagt wurde, können wir verschiedene Vor- und Nachteile jedes Modus unterscheiden.
Beginnen wir mit UTII. Seine positiven Aspekte:
- einfache Steuererklärung;
- Fehlen von Merkmalen bei der Berechnung der Steuern;
- keine Abhängigkeit vom Realeinkommen des einzelnen Unternehmers;
- die Möglichkeit einer Steuerermäßigung aufgrund von Versicherungsprämien;
- Sie können keine Registrierkassen verwenden.
Dieses Regime hat jedoch auch Nachteile. Zum Beispiel:
- strenge Einschränkung der Anwendungsbereiche;
- ab 2018 wollen sie die kalkulatorische Steuer abschaffen;
- feste Steuer mit Mindesteinkommen;
- die Notwendigkeit, eine Steuererklärung einzureichen.
Nun ist es möglich, sich vorzustellen, was „Zurechnung“ als Ganzes darstellt. Jeder Unternehmer kann selbst entscheiden, inwiefern dieses Regime für eine bestimmte Tätigkeit von Vorteil ist.
Vor- und Nachteile von PSN
UTII oder Patent - was ist für Einzelunternehmer vorzuziehen? PSN hat auch Vor- und Nachteile.
Ein Patent hat zum Beispiel folgende Vorteile:
- niedriger Steuersatz;
- Unabhängigkeit vom Einkommen;
- flexible Bedingungen für die Anwendung des Dokuments;
- Keine Notwendigkeit, eine Steuererklärung einzureichen;
- Befreiung von CT.
Die Nachteile von PSN werden häufig wie folgt identifiziert:
- Beschränkungen der Tätigkeit, die die Anmeldung eines Patents ermöglichen;
- die Möglichkeit der Registrierung nur IP;
- die Unfähigkeit, Steuern aufgrund von Versicherungsprämien zu senken;
- enge Rahmenbedingungen für Mitarbeiterzahl und Einkommen;
- In einigen Regionen können die Kosten eines Patents sehr hoch sein.
Jetzt ist klar, was ein Patent in Russland insgesamt ausmacht. Welche Schlussfolgerungen lassen sich aus dem Vorstehenden ziehen? Was ist rentabler - ein Patent oder UTII für geistiges Eigentum? Jeder entscheidet diese Frage für sich und berechnet seine Stärken und Fähigkeiten.
Entscheide dich für die Wahl
Was ist besser - UTII oder ein Patent? Für IP bleibt diese Frage ein ewiges Rätsel. Tatsächlich sind diese Steuerzahlungssysteme im Allgemeinen ähnlich.
Bisher wird empfohlen, wenn möglich "Imputation" zu verwenden. Angesichts der bevorstehenden Streichung von UTII muss jedoch entschieden werden, was 2018 zu tun ist. Sie müssen zwischen STS und PSN wählen.
Im Allgemeinen ist bei der Festlegung des Steuerzahlungssystems Folgendes zu beachten:
- Anzahl der Mitarbeiter;
- realer und geschätzter Unternehmensgewinn;
- die Notwendigkeit, Erklärungen abzugeben und das Einkommen zu verbuchen;
- die Höhe der Steuern in einem bestimmten Fall.
Einige Unternehmer können UTII zu günstigen Konditionen nutzen, während jemand mit einem Patent schwarze Zahlen schreibt. Daher ist es schwierig, die Frage, welche besser ist - UTII oder ein Patent - eindeutig zu beantworten. Bei der Beurteilung der aufgeführten Nuancen muss jeder Unternehmer selbst entscheiden, welche Steuerregelung er anwenden möchte.