Die Expertenmeinung zur Wirksamkeit der amerikanischen Gesetzgebung zur Besteuerung ausländischer Konten unterscheidet sich in der Inkonsistenz und Polarität der Schätzungen. Einige glauben, dass sich in der Welt ein fortschrittliches und wirksames System der internationalen Zusammenarbeit im Steuerbereich herausbildet. Fast alle Industrieländer schließen zwischenstaatliche Abkommen über die Erhebung von Steuern von ausländischen Konten ihrer Steuerzahler. Was 2010 im Rahmen des US-amerikanischen FATCA-Gesetzes begann, setzt sich in anderen Prozessen auf der ganzen Welt fort.
Die finanzielle Besetzung der Welt?
Gegner haben eine andere Einschätzung dessen, was passiert. Gegner des FATKA-Gesetzes glauben, dass es in den letzten Jahren eine unausgesprochene stille Besetzung der Welt durch die Vereinigten Staaten gegeben hat.
Ihre Argumente: Moderne amerikanische Gesetze zeichnen sich durch ihren territorialen "Globalismus" aus. Ihre Umsetzung wird häufig Bürgern und Unternehmen anderer Länder anvertraut. Die auffälligste Manifestation einer solchen Extraterritorialität ist der Steuereinbehalt von FATCA.
Rechtszusammenhang
Über die Angemessenheit des neuen Gesetzes zu sprechen, hat lange gedauert, die Idee entstand mehr als einen Tag. Hintergrund für die Verabschiedung des Gesetzes war der beispiellose Kampf des Staates um die vollständige Erhebung von Steuern.
Im Verlauf der Debatte im US-Kongress waren die Zahlen der finanziellen Verluste erstaunlich. Aufgrund der Schaffung schlammiger Offshore-Programme beliefen sich die Budgetverluste auf jährlich rund einhundert Milliarden US-Dollar.
„Und Geld vor der Küste verstecken“ - der Satz ist sogar in der Serie über die Liebe zum Klassiker geworden. Aber nach Angaben von Steuerdetektiven und Experten war das Geld nicht nur im Ausland, sondern auch in anderen Ländern der Welt versteckt. Amerikanische Staatsbürger haben die schlechte Angewohnheit, ihr Geld in ausländischen Banken und anderen Finanzämtern zu verwahren. Dies passte nicht in das amerikanische Steuergesetz, wonach US-Bürger Steuern nur an den Haushalt ihres Landes zahlen sollten, unabhängig davon, wo das Haupteinkommen erzielt wurde.
Unabhängiger Finanzspieler auf dem Feld
Die USA sind das einzige Land, das dem Territorialitätsfaktor in Steuersachen nicht die geringste Beachtung schenkt. Sobald eine Person einen US-Bürgerpass (und sogar eine Green Card) erhält, wird sie sofort dem IRS - dem US-Finanzamt - zur Kenntnis gebracht.
Wenn beispielsweise ein amerikanischer Spezialist eine hohe Position in einem russischen Unternehmen einnimmt und wettbewerbsfähige Gehälter mit verschiedenen Zahlungen und Unternehmensboni erhält, muss er mehr als erhebliche Steuern an das amerikanische Finanzministerium zahlen.
Wie hat es angefangen?
Das berühmte FATKA ist die russische Version der englischen Abkürzung FATCA - das Gesetz über die Steuerberichterstattung über ausländische Konten. Dieses Gesetz ist fast zehn Jahre alt und wurde 2010 zur Bekämpfung von Steuerhinterziehung verabschiedet. In den USA werden Steuerverbrechen traditionell als schwere Artikel mit sehr unangenehmen Bedingungen und Strafen angesehen.
Waren diese Merkmale früher jedoch ausschließlich eine interne Angelegenheit, so sind seit 2010 ausländische Finanzorganisationen in diesen Zyklus involviert. Jetzt mussten sie dem US Internal Revenue Service über die Zahlungsströme ihrer Kunden, die amerikanische Steuerzahler waren, Bericht erstatten.
Ausländische Finanziers, die diese Art der Berichterstattung vermieden, drohten unter strenge Sanktionen zu fallen, darunter Geldbußen und sogar die Schließung von Korrespondenzkonten bei US-Banken.
Die Schweiz ergab sich zuerst
Alles begann mit dem Kampf um ein Geheimnis, das seit Jahrhunderten unantastbar ist. Dies waren Informationen über die Einlagen von Amerikanern bei Schweizer Banken, die Washington als Steuerhinterzieher betrachtete. Es stellte sich heraus, dass zu dieser Zeit nur eine Schweizer Bank UBS steuerfreies Geld besaß, das 52 000 amerikanischen Staatsbürgern gehörte.
Auf Ersuchen des US-Justizministeriums wurde UBS gezwungen, eine Geldstrafe von 780 Millionen US-Dollar zu zahlen. Gleichzeitig gab die Bank viertausend Namen ihrer amerikanischen Investoren bekannt. Dies war der Beginn des Siegeszuges der Steuerbehörden, deren Flügel wuchsen. Vor diesem Hintergrund wurde das FATKA-Projekt ins Leben gerufen - das US-amerikanische Gesetz zur Besteuerung ausländischer Konten.
Schock in der Community
Staatliche Stellen und Banken verschiedener Länder reagierten negativ auf die Verabschiedung des FATKA-Gesetzes. Darüber hinaus können wir sagen, dass es ein Schock war, der mit einer beispiellosen Zunahme der Abhängigkeit von den Vereinigten Staaten verbunden war, in denen die europäischen Banken lange Zeit und ohne ein neues Gesetz waren.
Der springende Punkt war ein Merkmal des Funktionierens des globalen Finanzsystems, das es den Vereinigten Staaten ermöglichte, es zu kontrollieren. Dies ist das Monopol des amerikanischen Dollars, einer internationalen Währung. Die überwiegende Mehrheit der transnationalen Abrechnungen erfolgt in US-Dollar und über das amerikanische Bankensystem. Die New Yorker Börse ist ein beliebter Ort, um Wertpapiere von großen Unternehmen und Banken aus der ganzen Welt zu platzieren.
Einige Finanzexperten glauben, dass die aktuelle Situation mit dem amerikanischen Finanzdiktat durch gezielte Maßnahmen der Vereinigten Staaten mit Hilfe ihres berühmten Federal Reserve Systems entstanden ist. Diese Maßnahmen werden als Schaffung eines "dollarorientierten Finanzsystems" bezeichnet. Es gibt auch Gegner der verschwörungstheologischen Version, die weiter unten beschrieben wird.
Doch während die Banken vor der Einführung des FATKA-Gesetzes dem indirekten Einfluss der Vereinigten Staaten unterstanden, führte das neue System zur Bekämpfung amerikanischer Steuerzahler dazu, dass die US-Steuerbehörden die Banken der Welt direkt kontrollierten. Wie Sie sehen, spielten in der Vergangenheit die unabhängigen Finanzsysteme verschiedener Länder die Rolle von Steuerzweigen und anderen US-Behörden.
Wasser schärft einen Stein
Es ist eine Sache, ein Gesetz in Ihrem eigenen Land zu verabschieden. Es ist etwas ganz anderes, sich auf die Vollstreckung durch ausländische Staaten zu einigen, insbesondere vor dem Hintergrund allgemein negativer und kritischer Artikel in den Medien. Das US-Außenministerium hat diese schwierige Aufgabe übernommen. Er nahm Verhandlungen über neue internationale Abkommen zur sogenannten grenzüberschreitenden Berichterstattung auf.
Die amerikanischen Steuerbehörden haben zwei Interaktionsmodelle zur Auswahl vorgeschlagen. Die erste Option umfasste die Meldung an die lokalen Steuerbehörden, die wiederum konsolidierte Dokumente an die Vereinigten Staaten verschickten. Das zweite Modell betraf die direkte Meldung an die US-Steuerbehörden.
Das Sprichwort „Wasserschärfstein“ ist ideal für die harte und geduldige Arbeit des US-Außenministeriums aus jedem Land der Welt. Vor Inkrafttreten des Gesetzes im Juli 2014 haben nicht alle Länder Standard-FATCA-Vereinbarungen unterzeichnet.
Um 2014 nicht unter Strafen zu geraten, wurde ein Kompromiss erfunden: eine von einigen Ländern unterzeichnete „Hauptvereinbarung“ über zukünftige Absichten.
Drei Jahre später wurde in 113 Ländern der Welt eine Vereinbarung (oder „Hauptvereinbarung“) unterzeichnet.
Die Konsequenzen
Die Nichteinhaltung der Anforderungen des FATKA-Gesetzes stellt ein erhebliches Risiko für Banken in jedem Land dar, auch in Russland. Die Art dieser Risiken hängt sowohl mit der Reputation der Bank als auch mit Geldbußen in Form einer Entnahme von 30% der Mittel im Rahmen internationaler Überweisungen zusammen.
Reputationsverluste sind der Vertrauensverlust in die internationale Bankengemeinschaft. Aus Sicht dieser Community sind Finanzinstitute, die nicht am FATKA-System beteiligt sind, potenziell unerwünschte Partner aufgrund von Geldwäsche, Steuerhinterziehung usw.
Zusätzlich zu diesen Schwierigkeiten verursachte die Durchführung von Finanzgeschäften mit Banken außerhalb des FATKA-Systems zusätzliche Kosten im Zusammenhang mit zusätzlichen Verwaltungsmaßnahmen. Es war ein Teufelskreis: Je mehr Banken die FATKA-Bedingungen akzeptierten, desto schwieriger wurde es für freiberufliche Finanziers, zu arbeiten.
FATKA und das russische Außenministerium
Im russischen Kontext ist das Gesetz FATKA mit ständigen gesetzlichen Widersprüchen verbunden. Dies ist in erster Linie auf das Bank- und Steuergeheimnis sowie die Vertraulichkeit personenbezogener Daten zurückzuführen. Darüber hinaus ist der Abzug von 30% der Mittel in Form von Strafen nach russischem Recht in keiner Weise gerechtfertigt.
Das russische Außenministerium konnte sich natürlich nicht zurückhalten und äußerte sich zu der Verletzung der Souveränität der Länder und vor allem zu den Widersprüchen gegen das russische Recht. Das Erzwingen der Steuererfordernisse eines ausländischen Staates und anderer gesetzlicher Bestimmungen macht es für russische Bankinstitute unannehmbar, mit US-amerikanischen Steuerbehörden zusammenzuarbeiten. Dieser Standpunkt wurde 2014 in einem Sonderbrief des Außenministeriums der Russischen Föderation zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des FATKA-Gesetzes zum Ausdruck gebracht.
Unabhängige Banklösungen
Auf die eine oder andere Weise mussten russische Banken Lösungen für normale zukünftige Aktivitäten auf internationaler Ebene finden. Es gibt keine zwischenstaatliche Vereinbarung über das Recht von FATKA mit Russland. Daher musste sich jede Bank mithilfe von Beitrittsvereinbarungen eigenständig dem System anschließen.
Der Text solcher Vereinbarungen enthält Informationen, die die amerikanischen Steuerbehörden sich vorbehalten, die von ihnen bereitgestellten Berichte und zusätzlichen Informationen für die Zwecke von FATKA von russischen Banken zu bewerten. Mit diesem Recht können sie die Bank von der Liste der Organisationen ausschließen, die dem FATKA-System beitreten, wenn die Berichterstattung nicht mehr für sie geeignet ist.
Ohne Verschwörungstheorien
Kritiker von Verschwörungstheorien weisen darauf hin, dass die US-Steuerbehörden nicht verlangen, sondern ausländische Finanzinstitute auffordern, sie zu informieren, wenn bestimmte Personen mit amerikanischer Staatsbürgerschaft zu ihren Kunden gehören.
Auf staatlicher russischer Ebene blieb das Recht des Status von FATKA ungewiss. Das Finanzministerium verweist auf alte Dokumente und ist der Ansicht, dass der seit 1992 geltende Vertrag zwischen den USA und der Russischen Föderation über die Verhinderung von Doppelbesteuerung und Steuerhinterziehung ausreichen wird.
Was das FATKA-Gesetz der europäischen Version anbelangt, so haben die meisten Industrieländer, angefangen von Großbritannien, Deutschland und Frankreich, seit langem Abkommen mit den USA geschlossen, die lokale Banken von gesonderten Abkommen ausnehmen. Darüber hinaus haben diese Abkommen bilateralen Charakter: Die Vereinigten Staaten werden auch Informationen über amerikanische Konten europäischer Bürger an die Steuerdienste der Partnerländer übermitteln.
Die Geschichte der Einführung des FATKA-Gesetzes ist ein hervorragender Fall für die Verhaltensforschung im Kontext der internationalen Zusammenarbeit im Kontext der Globalisierung.