Unabhängig von der Art des Eigentums ist das Unternehmen daran interessiert, die erhaltenen Informationen zu optimieren. Die Erhebung und Analyse von Informationen über die Verpflichtungen des Unternehmens, seines Kapitals und über die finanzielle Situation wird von einem spezialisierten Dienstleister durchgeführt. Auf den Schultern des Buchhaltungsdienstes lag eine dokumentarische Darstellung jedes im Unternehmen durchgeführten Geschäftsvorfalls.
Anzahlungen
Heute werden wir sehen, wie die Berechnung und Zahlung von Steuern im Voraus durchgeführt wird. Sie müssen umgehend einen Vorbehalt einlegen, dass ihre vorzeitige Zahlung an sich nicht für die Straftat gilt, aber in diesem Fall kann die Anhäufung und obligatorische Rückzahlung der Strafe nicht vermieden werden.
Was ist ein Vorschuss?
Monatliche Vorauszahlungen stellen den Betrag der berechneten Zahlung dar, die an das Budget zu zahlen ist. Diese Zahlung erfolgt auf die berechnete Steuer, bis sie vollständig gebildet ist. Bei Zahlung von Einkommensteuer Wird aus den Berechnungen des Vorquartals ausgegangen, so ist eine solche Vorauszahlung monatlich vorzunehmen. Die Berechnung der Vorauszahlungen und ihrer weiteren Auszahlung kann aus dem tatsächlich in jedem Quartal erzielten Gewinn oder monatlich erfolgen, wobei die vierteljährliche Auszahlung mit dem Schlussindikator im Berichtszeitraum berücksichtigt wird.
Berechnung der Transportsteuervorauszahlung
Die Vorauszahlungen für die Transportsteuer richten sich nach den geltenden Rechtsvorschriften der Teilstaaten der Russischen Föderation. Um herauszufinden, welcher Koeffizient in einem bestimmten Fall anwendbar sein sollte, werden zwei Indikatoren benötigt:
- Fahrzeugalter - vergangene Kalenderjahre ab Baujahr.
- Die durchschnittlichen Kosten eines Autos - ihre Berechnung wird vom Ministerium für Industrie und Handel festgelegt.
Die Berechnung der Vorauszahlung der Transportsteuer und ihrer Zahlung an das Budget erfolgt streng nach dem geltenden Steuergesetzbuch der Russischen Föderation. Es ist zu berücksichtigen, dass die Fristen für Vorauszahlungen in der Abgabenordnung der Russischen Föderation am Standort des Fahrzeugs festgelegt sind. Ein anderer, nicht minder wichtiger Moment wird als der Moment angesehen, in dem der Besitzer des Autos verpflichtet ist, unter Berücksichtigung des ansteigenden Koeffizienten Steuern zu zahlen, wenn die durchschnittlichen Kosten seines Fahrzeugs 3 Millionen Rubel überschreiten.
Fast alle Unternehmen mit mindestens einem Kraftfahrzeug in ihrer Bilanz unterliegen der Berechnung und Zahlung der Transportsteuer. Transportsteuervorauszahlungen werden von ihnen unabhängig nach folgender Formel ausgeführt:
- VT = NB x NS x 1: 4, wobei: - NB - die Steuerbemessungsgrundlage für die Motorleistung (PS);
- NS - Steuersatz von 1 Liter. mit., durch den aktuellen Rechtsakt des Themas der Russischen Föderation eingerichtet.
Die berechnete Transportsteuer wird rechtzeitig an das regionale Budget überwiesen.
"Rentable" Steuer: Berechnung und Zahlung
Allgemeine Informationen des Föderalen Steuerdienstes Russlands haben die korrekte Aufteilung der monatlichen Gewinnvorsteuer geklärt. Ein Kalenderjahr gilt als Steuerperiode für diese Steuerart. Am Jahresende wird die Steuer selbst gezahlt, und alle Zahlungen, die das Unternehmen im Laufe des Jahres an das Budget überweist, werden als "Gewinnvorauszahlungen" bezeichnet. Das Steuerkennzeichen sieht mehrere (drei) Zahlungsmethoden vor, und die Wahl der einen oder anderen Methode entspricht nicht immer dem Wunsch des Steuerpflichtigen. Was sind diese Möglichkeiten:
- Monatliche Vorschüsse sind gemäß den Ergebnissen des Berichtszeitraums zu zahlen.
- Die Gewinnvorauszahlung erfolgt in Steuerperiode basierend auf den Gewinnberechnungen.
- Die vierteljährliche Zahlung der Vorauszahlungen erfolgt unter Berücksichtigung der im Berichtszeitraum erzielten Ergebnisse (diese Methode der Vorauszahlungen gilt für Unternehmen mit einem vierteljährlichen Einkommen von mehr als 10 Millionen Rubel).
Berechnung der Steuer und deren Zahlung an das Budget
Die korrekte Steuerberechnung und die Berechnung der Vorauszahlungen hängen von der Kenntnis der Steuerkennziffer der Russischen Föderation ab, da diese alle Informationen enthält, die ein Buchhalter befolgen muss. Das Verfahren zur Berechnung, Zahlung dieser Art von Steuer und deren Vorauszahlung ist in Art. 286 und 287 der Abgabenordnung.
Die Steuer berechnet sich nach der Formel:
- NP = NB x S, wobei: - NP - Einkommensteuer der Steuerperiode;
- NB - in der Steuerperiode;
- С - Steuersatz.
In der Abgabenordnung der Russischen Föderation liegt die Einnahmegrenze bei 10 Millionen Rubel. Dies zwingt den Buchhalter, die Verpflichtung des Unternehmens zu bestimmen, im laufenden Quartal eine monatliche Vorauszahlung zu leisten. Das heißt, die Ergebnisse jedes vergangenen Quartals ermöglichen es, die durchschnittliche Höhe der Umsatzerlöse in den letzten vier Quartalen zu berechnen und einen Vergleich mit der festgelegten Grenze vorzunehmen. Die Informationen aus dem Verkauf von Einkünften, die im Artikel 249 der Abgabenordnung der Russischen Föderation für nichtbetriebliche Einkünfte und Ausgaben festgelegt sind, werden berücksichtigt, die Einkünfte gemäß Artikel 251 der Abgabenordnung der Russischen Föderation bleiben unberücksichtigt. Der Verkaufserlös wird ohne Mehrwertsteuer und Verbrauchssteuer berechnet.
Berechnungsregeln
Es stellt sich eine ziemlich faire Frage: Wie berechnet sich der Durchschnittswert des Verkaufserlöses der letzten vier Quartale? Die Antwort ist nicht kompliziert: Die Summe der Verkaufserlöse wird für jedes Quartal gebildet, das Ergebnis wird durch den arithmetischen Mittelwert - vier - geteilt. Wenn der Betrag der Vorauszahlung mehr als 10 Millionen Rubel beträgt, muss das Unternehmen die Vorauszahlungen ab dem nächsten Quartal monatlich bezahlen. Wiederholen Sie am Ende des Quartals die Berechnungen erneut.
Vierteljährliche Finanzierung. Calculus
Die vierteljährlichen Gewinnvorauszahlungen werden auf der Grundlage des tatsächlichen Gewinns vorgenommen, der vom Beginn des Berichtszeitraums bis zum Ende des Berichtszeitraums periodengerecht berechnet wird.
Absatz der Abgabenordnung 2 Art. 286 Ziffer 2 gibt die Berechnung des vierteljährlichen Betrags der Vorauszahlung an, der sich nach folgender Formel berechnen lässt:
- Reporting AK = NB x S, wobei: - Reporting AK - vierteljährliche Gewinnvorauszahlung;
- NB - die Steuerbemessungsgrundlage, die periodengerecht berechnet wird;
- С - Steuersatz.
Jetzt müssen Sie den Betrag der vierteljährlichen Vorauszahlung berechnen. Zahlungen an das Budget sollten innerhalb der Fristen für Vorauszahlungen erfolgen, die nach geltendem Recht genehmigt wurden:
- AK gegen Aufpreis = AK Berichterstattung - AK vorherige.
- Die zu zahlende AK entspricht dem Betrag der vierteljährlichen Vorauszahlung.
- AK previous entspricht dem Betrag der vierteljährlichen Vorauszahlung, die bereits nach den Berechnungen des vorangegangenen Berichtszeitraums gezahlt wurde, jedoch der aktuellen Steuer.
So berechnen Sie die Steuervorauszahlungen korrekt
Diese Zahlung ist in der laufenden Steuerperiode vierteljährlich an das Budget zu zahlen. Die Berechnung des Zahlungsbetrags erfolgt nicht aus der tatsächlichen Gewinnsumme, sondern aus der geschätzten. Die Berechnung dieses Wertes ergibt sich aus den Ergebnissen der Vorperiode.
Die Gewinnsteuervorauszahlung berechnet sich wie folgt:
1. Die monatlich im 1. Quartal des laufenden Zeitraums geleistete Anzahlung wird wie folgt berechnet:
- A1 = A4 der vorherigen Steuerperiode, wobei: - A1 - der monatliche Vorschussbetrag, um ihn im 1. Quartal der aktuellen Steuerperiode zu zahlen;
- A4 der vorherigen Steuerperiode - der Betrag der Zahlung des IV-Quartals, zahlbar.
2. Anzahlungen des 2. Quartals - Die Berechnung erfolgt:
- A2 = AK1: 3, wobei: - A2 - die Zahlung des zweiten Quartals zahlbar ist;
- AK1 - Abschlusszahlungen des 1. Quartals.
3. Bei Vorauszahlung im III. Quartal.
- A3 = (AK2 - AK1): 3, wobei: - A3 - Zahlung für die Zahlung im dritten Quartal;
- AK2 - berechnet nach den Ergebnissen von sechs Monaten.
4.So zahlen Sie eine Vorauszahlung im vierten Quartal:
- A4 = (AK3 - AK2): 3, wobei:
- A4 - Zahlung des vierten Quartals;
- AK3 - Zahlung von neun Monaten.
Allgemein für STS
Von der Entrichtung von Gewinn-, Vermögens- und Umsatzsteuer befreite Einzelunternehmer der STS sind zur Zahlung von Vorauszahlungen verpflichtet. Und auch nach den Ergebnissen des Jahres eine einzige Steuer zu überweisen.
Um die Vorauszahlungen korrekt berechnen zu können, müssen Sie Folgendes beachten:
- Die Steuerperiode für das vereinfachte Steuersystem beträgt ein Kalenderjahr.
- Der Berichtszeitraum beträgt ein Quartal.
- Die Steuerberechnung erfolgt mit einer Erhöhung seit Jahresbeginn. Einnahmen (Ausgaben) für neun Monate umfassen beispielsweise Einnahmen / Ausgaben für ein Quartal und sechs Monate (sechs Monate).
Um Steuern zu zahlen (Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem), müssen im Laufe des Jahres drei Vorauszahlungen geleistet werden. Die Zahlung des Steuerbetrags erfolgt im Folgejahr abzüglich der zuvor bezahlten Vorauszahlungen. Zum Jahresende ist eine Erklärung für das vereinfachte Steuersystem erforderlich.
Wie man die Steuervorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem korrekt berechnet
Die Berechnung der Vorauszahlung (Steuer) auf die STS "Einnahmen" entspricht dem Produkt des berechneten Einkommensbetrags um 6%. Danach ist es möglich, das Endergebnis zu reduzieren, wenn:
- IP hat keine Arbeiter. In diesem Fall besteht das Recht, 100% der Steuer (Vorauszahlung) in Höhe der für sich selbst gezahlten festen Zahlungen zu mindern. Gleichzeitig sinkt der Gesamtbetrag im 1. Quartal um ¼, im Halbjahr um, um ½, im Steuerzeitraum um ¾ um 9 Monate.
- Einzelunternehmer und Unternehmen mit Arbeitnehmern können die Steuer (Zahlung auf Vorauszahlungen) um höchstens 50% des Betrags der bereits gezahlten Versicherungsprämien für Arbeitnehmer und eines für sich selbst gezahlten Festbetrags senken.
Ein wichtiger Punkt: Wenn ein einzelner Unternehmer die Gelegenheit genutzt hat, die Vorauszahlung (Steuer) um 100% zu senken und einen Mitarbeiter (auch vorübergehend) eingestellt hat, muss er die Vorauszahlung (Steuer) um höchstens 50% senken. Dies führt zu einer Neuberechnung und Übertragung der berechneten Zinsen auf den nicht bezahlten Betrag und dessen direkte Zahlung auf das Budget.
Das Obige ermöglicht es, die Formel zu erstellen:
- Vorauszahlung (Steuer) = NB x 6%.
STS "Einnahmen abzüglich Ausgaben"
Wir haben die Berechnung der Vorauszahlung (Steuer) nach dem vereinfachten Steuersystem "Einnahmen" in Betracht gezogen. Überlegen Sie, wie die Berechnung für dieselbe Art der Besteuerung durchgeführt wird, jedoch für „Einkommen abzüglich Aufwendungen“. Dafür:
- Der berechnete Aufwandsbetrag (einschließlich der Versicherungsprämien für die Mitarbeiter und für sich selbst) wird von dem für einen bestimmten Zeitraum berechneten Einkommensbetrag abgezogen.
- Das Endergebnis kann im Falle eines Verlusts im Vorjahr sinken, dh es wurde eine Zahlung von 1% (Mindeststeuer) auf das Einkommen geleistet. Dies gibt in diesem Jahr das Recht, einen Aufwandsverlust sowie die Höhe der gezahlten Mindeststeuer zu berechnen.
- Dann führen Sie das Produkt der Gesamtmenge um 15% aus.
Das Obige ermöglicht es, die Formel abzuleiten:
- Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem (Steuer) = (Steuerbemessungsgrundlage (Betrag der Einkünfte mit einer kumulierten Summe abzüglich des Betrags der Ausgaben, ebenfalls einer kumulierten Summe) - Verlust und 1% der Mindeststeuer) x 15% - geleistete Vorauszahlungen (mit Ausnahme des ersten Quartals der Vorauszahlungen).
Allgemeine Bestimmungen
Der Ausdruck von Vorauszahlungen erfolgt also in Form von Steuervorauszahlungen. Diese Art der Zahlung wird durch das Steuergesetz der Russischen Föderation geregelt. Bei Zahlungsverzug von nur einem Tag fallen Zinsen an. Die Abgrenzung erfolgt für jeden Tag des Zahlungsverzuges. Wie bereits erwähnt, ist die verspätete Zahlung von Vorauszahlungen nicht nur ein Grund, den Hauptbuchhalter und den Geschäftsführer der Gesellschaft zur Rechenschaft zu ziehen. Außerdem ist eine solche Zuwiderhandlung nicht mit einer Geldbuße verbunden, während die verspätete Abgabe einer Erklärung bei der Steuerbehörde Strafen vorsieht.
Zusammenfassend können wir Folgendes sagen: Bei dieser Zahlungsart handelt es sich um eine Vorauszahlung, und bei Steuern handelt es sich um Zahlungen gleicher Rechtsnatur.Mit diesen Zahlungen kommt eine bestimmte Geschäftseinheit ihrer Steuerschuld nach. Nach den Bestimmungen des Steuergesetzbuchs unterliegt es daher der Pflicht, Steuern in Raten, dh Vorauszahlungen, zu zahlen.
