Die obligatorische Steuerzahlung ist eine gesetzliche Verpflichtung für Einzelpersonen, Unternehmen und Einzelunternehmer. Diese Verpflichtung ist notwendig, um den Staat mit Bargeld zu versorgen. Für berufstätige Bürger wird eine solche Zahlung in der Regel vom Arbeitgeber geleistet, und Vertreter von Organisationen sollten das Zahlungsverfahren unter Beachtung aller möglichen Nuancen persönlich durchführen. Bezahlung Einkommensteuer Es ist äußerst wichtig, dass Sie zum festgelegten Zeitpunkt die Berechnung von Bußgeldern und Strafen vermeiden.
allgemeine Informationen
Das Verfahren und die Fristen für die Zahlung der Einkommensteuer sind streng geregelt. Fast alle Organisationen in Russland sind Steuerzahler. 
Gegenstand der Besteuerung ist der von der Organisation erzielte Gewinn. Nach allgemein anerkannter Auffassung ist der Gewinn der Betrag, der nach Abzug aller Aufwendungen des Unternehmens vom Einkommen übrig bleibt. Einkommen ist der Nutzen, für den die Organisation existiert.
Für Steuerperiode Es gilt als ein ganzes Jahr (vom 01.01. bis zum 31.12.). Die Berichtsperioden sind unterteilt in: Quartal, sechs und neun Monate. Steuerbemessungsgrundlage es ist die monetäre Form des erzielten Gewinns, der wiederum steuerpflichtig ist. Wenn die Ausgaben zum Jahresende die Einnahmen überstiegen, wird die Steuerbemessungsgrundlage mit Null bewertet.
Gewinnsteuersatz
Gemäß der Abgabenordnung beträgt der Steuersatz für den Gewinn 20%, in einigen Ausnahmefällen kann der Steuersatz niedriger sein. 2% der Steuer fließen in den Bundeshaushalt und 18% in die kommunalen Haushalte.
Der Steuersatz für Gewinne, dessen wesentliche Mittel auf die lokalen Haushalte übertragen werden, kann von den lokalen Gebietskörperschaften für einige Kategorien von Organisationen, die Steuerzahler sind, gesenkt werden. Darüber hinaus darf der Steuersatz 13,5% nicht unterschreiten.
Steuerberechnung
Bevor Sie einen Geldbetrag abziehen können, müssen Sie dessen genaue Größe kennen. Die Berechnung sieht wie folgt aus:
- Der Steuersatz wird ermittelt. Oft ist es gleich 20%, aber in einigen Fällen kann es anders sein. Beispielsweise verwenden medizinische Einrichtungen eine Nullrate. Ein ermäßigter Tarif unterliegt bestimmten Bedingungen. Bei Nichteinhaltung kehrt die Organisation zum Höchstsatz zurück.
- Wir bestimmen die Steuerbemessungsgrundlage. Im Großen und Ganzen ist die Steuerbemessungsgrundlage Gewinn. Der Gewinn vor Zinsen und Steuern ist an der Schaffung der Steuerbemessungsgrundlage beteiligt. Informationen zu den Einkünften sollten den Belegen der primären Steuerbilanz entnommen werden. Der nach Steuern verbleibende Gewinn wird als Nettogewinn bezeichnet.
- Wir wählen die Methode zur Berechnung des Gewinns. Es werden zwei Methoden angewendet: Rückstellungen und Barmittel. Die Abgrenzungsmethode ermittelt den Gewinn aus Erträgen und Aufwendungen in Abhängigkeit vom Zeitpunkt ihres Auftretens und in Abhängigkeit von dem Tag, an dem das Geld dem Konto oder der Kasse gutgeschrieben wurde, in der Cash-Methode.
- Wir wenden die Steuerformel an. Steuer = Steuerbasis * Satz.
Einkommensteuer: Liefer- und Zahlungsfristen
Die Vorschüsse werden im Berichtszeitraum monatlich ausgezahlt. Diese Mittel werden bis zum 28. des Monats überwiesen. Die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer ist somit klar begrenzt.
Die Bezahlung erfolgt Schritt für Schritt. Vorschüsse werden im Laufe des Jahres geleistet, und am Ende der Steuerperiode wird bei Bedarf eine zusätzliche Zahlung geleistet. Die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer für Organisationen hat folgende Kriterien:
- Die Auszahlung erfolgt nach den Ergebnissen von 3, 6, 9 und 12 Monaten.
- Der maximale Einzahlungszeitraum ist der 28. Tag des Monats, der auf das Ende des Zeitraums folgt.Beispielsweise laufen Vorauszahlungen für das erste Quartal bis zum 31. März bis zum 28. April, und um die jährliche Einkommensteuer abzuführen, wird die Frist bis zum 28. März verlängert.
Es gibt Steuer- und Berichtszeiträume. Jede der vorgestellten Perioden hat ihre eigenen Nuancen:
- Die Steuerperiode dauert 12 Monate. Am Ende dieser Periode muss die Organisation die Steuer vollständig bezahlen. Die daraus resultierende Steuer ist die Einkommensteuer des Jahres. Die Frist für die Zahlung dieser Steuer endet am 28. März des neuen Berichtsjahres.
- Der Berichtszeitraum ist ein Zeitraum von 1, 3, 9 und 6 Monaten, nach dessen Ablauf eine Vorauszahlung geleistet und die erforderlichen Berichte eingereicht werden.
Der Mechanismus, einschließlich der Frist für die Zahlung der Steuer auf USN, ist in etwa derselbe, weist jedoch seine eigenen wichtigen Unterschiede auf.
Methoden zur Zahlung der Einkommensteuer
Vor der Zahlung der Einkommensteuer muss ein Unternehmen entscheiden, wie dieses Verfahren durchzuführen ist. Die Möglichkeit, Vorschüsse quartalsweise zu übertragen, ist eher selten, ein solches Recht wird nur wenigen Organisationen eingeräumt. Die übrigen Unternehmen müssen monatlich zahlen. Berichte werden eingereicht und Zahlungen erfolgen vor dem 28. des nächsten Monats. Wir haben gelernt, wie hoch die Körperschaftsteuer ist. Zahlungsbedingungen werden nun näher betrachtet.
Vierteljährliche Zahlung
Frist für die Zahlung der Einkommensteuer per Überweisung Vorauszahlungen Jedes Quartal hat einige Merkmale:
- Vierteljährliche Überweisungen sind nur möglich, wenn das Durchschnittseinkommen zehn Millionen Rubel nicht überschreitet.
- Der Beginn gilt als erstes Jahresquartal. Die Vorauszahlung sollte bis spätestens 28. April erfolgen. Eine Erklärung über diese Zahlung ist ebenfalls beigefügt.
- Nach sechs Monaten ergibt sich als Vorschuss die Differenz zwischen den bereits geleisteten Zahlungen und den für das zweite Quartal aufgelaufenen Zahlungen. Die Überweisung muss vor dem 28. Juli erfolgen, da die Einkommensteuer im nächsten Monat gezahlt wird.
- Für neun Monate ergibt sich der Vorschussbetrag aus der Differenz zwischen dem berechneten Steuerbetrag für einen bestimmten Zeitraum abzüglich der beiden bereits geleisteten Zahlungen. Es ist notwendig, Berichte einzureichen und die Zahlung bis zum 28. Oktober zu leisten.
- Die letzte Periode ist ein Jahr. Das Verfahren zur Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer nach den Ergebnissen des Jahres: Es wird eine Erklärung abgegeben, und es wird eine zusätzliche Zahlung für die Einkommensteuer für das Jahr vorgenommen. Das Fälligkeitsdatum ist bis zum 28. März des neuen Jahres fällig.
Monatliche Vorschüsse
Die Frist für die Zahlung der Einkommensteuer durch monatliche Vorschüsse und die monatlichen Beiträge selbst haben ebenfalls ihre eigenen Besonderheiten:
- Sie entstehen, wenn das Durchschnittseinkommen des Vorjahres mehr als zehn Millionen Rubel betrug.
- Wenn eine Überschreitung des Limits festgestellt wird, müssen Sie die Beträge monatlich einzahlen. Der für das Quartal berechnete Betrag wird dann in drei Teile aufgeteilt und monatlich bis einschließlich 28. Tag ausgezahlt.
Wenn vierteljährliche Überweisungen nicht für alle Organisationen zulässig sind, kann das Unternehmen nach eigenem Ermessen auf eine monatliche Berechnung umstellen. Um in der nächsten Periode monatlich Zahlungen zu leisten, muss vor Jahresende ein Antrag auf Änderung des Zahlungsregimes gestellt werden.
Verwendete Dokumente und Buchungen
Informationen zur Berechnung und Zahlung der Einkommensteuer finden Sie in den Buchhaltungs- und Steuerunterlagen sowie in der Steuererklärung. In Konstruktionsdokumenten wird die Operation wie folgt angezeigt:
- Zur Berechnung der Steuerbuchung wird verwendet: Dt 99 Kt 68.
- Nach Zahlung der Steuer erscheint ein Eintrag: Dt 68 Ct 51.
Tatsächliche Nachweise sind auch erforderlich, um die Kosten zu bestimmen, für die der Gewinn bei der Bestimmung der Basis sinken wird. Jede Kosten sollte die richtige Erklärung und Zweckmäßigkeit für die Aktivitäten dieser Organisation haben.
Ein verallgemeinertes Dokument zum Jahresende und zu den Berichtsperioden ist die Erklärung. Darin erfolgt die Berechnung von Steuer und Betrag. Es dient zur Bestätigung von Angaben zu Aufwand, Ertrag, enthält alle Angaben zum Zahler, zur Art der Geschäftsführung.
Die Zahlung der Steuer erfolgt bei der Bank oder per Überweisung. Bei rechtzeitiger Rückgabe der Erklärung oder nicht fristgerecht gezahlter Steuer drohen jedoch Bußgelder. Die Fristen für die Vorauszahlung der Einkommensteuer sind unbedingt einzuhalten.
Die Feinheiten der Zahlung der Einkommensteuer an das Budget
Wichtig ist nicht nur die Frist für die Zahlung der Einkommenssteuern und der Mehrwertsteuer, sondern auch das Zahlungsverfahren. Das Verfahren zur Zahlung der Einkommensteuer richtet sich nach dem für die Transaktion geltenden Steuersatz. Im Falle einer Liquidation oder Umstrukturierung eines Unternehmens entsteht auch ein besonderes Steuerzahlungsverfahren.
Ein Beispiel für die Zahlung der Einkommensteuer für das Jahr
Betrachten Sie dieses Verfahren anhand eines konkreten Beispiels. Nach den Ergebnissen des Jahres erzielte Delta einen Gewinn von 2.000.000 Rubel. Einkommensteuer wird erhalten:
- zum Bundeshaushalt - 40.000 Rubel (2.000.000 Rubel. × 2%);
- in Regionalbudget - 360.000 Rubel (2.000.000 Rubel. × 18%).
Im Laufe des Jahres leistete Delta Vorauszahlungen in Höhe von:
- zum Bundeshaushalt - 34.000 Rubel;
- zum regionalen Budget - 306.000 Rubel.
Die Ertragsteuervorauszahlungen beliefen sich auf einen niedrigeren Betrag der für das Jahr zu zahlenden Ertragsteuer. Der Zuschlag belief sich daher auf:
- zum Bundeshaushalt - 6.000 Rubel (40.000 Rubel - 34.000 Rubel);
- auf das regionale Budget - 54.000 Rubel (360.000 Rubel - 306.000 Rubel).
Bis zum 28. März des neuen Berichtsjahres muss der Delta-Buchhalter einen Aufschlag für diese Steuer (basierend auf den Ergebnissen des letzten Jahres) formulieren.
Steuerzahlung bei Kombination von OSNO und UTII
Wenn die Gesellschaft UTII verwendet und innerhalb eines Jahres einen Erlös aus der Kombination dieser Steuerregelung mit einer allgemeinen Steuerregelung erzielt, ist sie zur Zahlung der Einkommensteuer verpflichtet. Zum ersten Mal muss der Betrag der gezahlten Einkommensteuer berechnet und in der Erklärung auf der Grundlage der Ergebnisse des Quartals berücksichtigt werden, in dem die unter die allgemeine Steuerregelung fallenden Einkünfte eingegangen sind.
Wenn das Unternehmen beispielsweise sein erstes Einkommen im April erzielt hat, sollte dies in der Erklärung für das erste Halbjahr vermerkt werden, und die erste Zahlung in Form eines Vorschusses auf die Einkommensteuer muss spätestens am 28. Juli überwiesen werden. Darüber hinaus wird in der Einkommensteuererklärung der Betrag der monatlichen Einkommensteuervorauszahlungen vermerkt, die im nächsten Quartal in den Haushalt eingestellt werden sollen. Diese Beträge sollten von Unternehmen berechnet werden, deren Einkommen (im Rahmen des allgemeinen Steuersystems erhalten) die in Absatz 3 des Artikels festgelegte Grenze überschreitet. 286 der Abgabenordnung.
Zahlung der Steuer durch eine neu gegründete Organisation
Eine neu gegründete Organisation hat das Recht, vierteljährlich oder monatlich Zahlungen in Form eines Vorschusses auf die Einkommensteuer zu leisten, wobei die tatsächlichen Einnahmen zugrunde gelegt werden.
Basierend auf den Ergebnissen der einzelnen Berichtsperioden berechnen die Unternehmen die Höhe der Vorauszahlung unter Zugrundelegung des Steuersatzes und des Gewinns, der sich aus dem Anstieg der Gesamtsumme von der Anfangsphase des Jahres bis zum Ende der entsprechenden Periode ergibt. Entsprechend den Ergebnissen jeder Steuerperiode muss das wiederhergestellte Unternehmen vierteljährliche Vorauszahlungen leisten. Der erste Berichtszeitraum ist der Zeitraum vom Datum der Registrierung bis zum Ende des Quartals, in dem das Unternehmen registriert wurde. Sie können eine Erklärung abgeben und die Frist für die Zahlung der Steuervorauszahlungen einhalten, indem Sie die erste vierteljährliche Zahlung spätestens am 28. Tag des auf diesen Berichtszeitraum folgenden Monats überweisen.
Nach einem vollen Quartal ab dem Datum der staatlichen Registrierung kann eine neu geschaffene Organisation verpflichtet sein, auf die Überweisung monatlicher Vorauszahlungen umzusteigen. Dies geschieht, wenn die Umsatzerlöse 5 Millionen Rubel pro Monat oder 15 - pro Quartal überschreiten. Das Unternehmen muss ab dem nächsten Monat monatliche Vorauszahlungen überweisen.
Neugegründete Unternehmen sind ab dem Zeitpunkt ihrer Gründung bis zum Ende des gesamten Quartals von der Einkommensteuervorauszahlung befreit. Sie müssen jedoch eine Ergebnisaussage vorlegen.Das Versäumnis, dieses Dokument zur Verfügung zu stellen, sieht eine Steuer- und Verwaltungspflicht vor.
Auf der Grundlage der Prüfungsergebnisse kann die Steuerbehörde eine Geldbuße für die Organisation festsetzen und ihre laufenden Konten aussetzen.
