Profit zu machen ist ein natürlicher Wunsch sowohl eines einzelnen Bürgers als auch großer transnationaler Unternehmen. Nicht weniger natürlich ist der Wunsch des Staates, alle diese Kategorien potenzieller Steuerzahler zu besteuern.
Zu diesem Zweck wird die Einkommensteuer verwendet. Zunächst werden Unternehmen betrachtet, da diese Steuer in ihrem Fall nach wesentlich komplexeren Algorithmen berechnet und berechnet wird als im Verhältnis zu normalen Bürgern.
Wer ist der Steuerzahler?
Von welcher juristischen Person wird gesetzlich anerkannt, dass sie zur Zahlung dieser Steuergebühr verpflichtet ist? Grundsätzlich gibt es hier nicht viele Möglichkeiten:
- Inländische Organisationen, die in der Russischen Föderation registriert sind und dort tätig sind.
- Alle ausländischen Unternehmen in Russland registriert. Sie können Geschäfte sowohl über Vermittler abwickeln als auch Einnahmen von ihren Repräsentanzen erhalten, die sich in unserem Land befinden.
Was wird als steuerpflichtig anerkannt?
Wie Sie sich vorstellen können, handelt es sich bei dem Gegenstand, der auf die Gewinne der Organisation steuerpflichtig ist, um die Einnahmen, die eine bestimmte Firma im Berichtszeitraum erzielt hat.
Was ist im Einzelfall unter Einkommen zu verstehen? Dieses Konzept ist sehr vielseitig, es hängt von der Art und der Zugehörigkeit des Unternehmens ab, in der Praxis gibt es jedoch praktisch keine Unterschiede:
- Für inländische Organisationen ist jeder profitabel Gesamteinkommen von denen die Summe aller ihnen entstandenen Aufwendungen (Nettoeinkommen) abgezogen wird.
- Ausländische Unternehmen oder deren Repräsentanzen zahlen die Einkommensteuer nach genau der gleichen Formel.
- In beiden Fällen sollte Artikel 309 des Kodex als Leitfaden dienen.
Wichtig! Am Anfang des Artikels haben wir erwähnt, dass es oft schwierig ist, mit Unternehmen über die Berechnung der Einkommensteuer zu entscheiden. Dies liegt im Wesentlichen an der einfachen Tatsache, dass es eine große Gruppe dieser Einnahmen für das Budget von Organisationen gibt, die in keiner Weise als Gewinn betrachtet werden können. Fehler in dieser Hinsicht werden oft von unerfahrenen Buchhaltern gemacht.
Um die Situation etwas zu klären, listen wir zunächst die Arten von Bargeld und Vermögenseinnahmen auf, die in unserer Gesetzgebung nicht als Einkommen erfasst werden.
Welches Einkommen sollte bei der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage nicht berücksichtigt werden?
Einige Einkommensarten (zweckgebundene Einkünfte) werden möglicherweise nicht berücksichtigt, ausgenommen sind jedoch Lieferungen von verbrauchsteuerpflichtigen Waren. Darüber hinaus werden gezielte Zahlungen für die Unterstützung gemeinnütziger Organisationen nicht besteuert. Wichtig! Gleichzeitig sollten die Mittel ausschließlich für ihre Aktivitäten ausgegeben werden.
Es ist zu beachten, dass diese Definition nur unentgeltliche Überweisungen umfasst, die dem Konto des Unternehmens sowohl auf Beschluss der Justiz als auch der lokalen Behörden, anderer juristischer Personen oder Einzelpersonen gutgeschrieben wurden.
Es sollte beachtet werden, dass das Gesetz die Empfänger dieser Zahlungen verpflichtet, getrennte Aufzeichnungen über diese Art von Einkommen zu führen, ohne diese Mittel mit ihren Einkünften zu mischen, und alle Buchhaltungsberichte in den Händen zu halten, mit denen die Organisation die gezielte Verwendung von Mitteln bestätigen kann.
Was beinhaltet die Einkommensteuer noch nicht? Betriebsausgaben. Somit wird diese Steuer nur auf das Nettoeinkommen der Organisation erhoben.
Was bezieht sich auf zweckgebundene Einkünfte für die Ausübung von Tätigkeiten?
Hierzu zählen nach den gesetzlichen Bestimmungen unseres Landes alle Eintritts- und Mitgliedsbeiträge sowie Spenden. Sie können für Reparaturen oder größere Umbauten des Immobilienfonds des Unternehmens verwendet werden, die von Partnerschaften oder ähnlichen Organisationen durchgeführt werden. Wichtig! Steuern auf die Entwicklung wissenschaftlicher und technischer staatlicher Institutionen werden unter anderem nicht besteuert. Dies gilt insbesondere für den Russischen Fonds für technologische Entwicklung.
Einkünfte gelten auch nicht als bilanzielle Einkünfte einer gemeinnützigen Organisation aus wesentlichen ererbten Gütern. Wenn die Organisation das Recht hat, aus dem lokalen oder föderalen Haushalt zu finanzieren (um ihre Aktivitäten auszuführen), können die aufgrund solcher Überweisungen erhaltenen Gelder ebenfalls nicht als Gewinn betrachtet werden.
Wenn eine Organisation Geld oder Sachwerte erhält, die für wohltätige Zwecke bestimmt sind, gelten diese Vermögenswerte nicht als Einkommen. Aber! Nur in dem Fall, in dem alle erhaltenen Mittel wirklich für die Durchführung einer sozial bedeutenden Wohltätigkeitsorganisation verwendet wurden. In allen anderen Situationen kann Körperschaftsteuer erhoben werden.
Andere Ausnahmen
Beiträge an staatliche und kommerzielle Pensionskassen sind ebenfalls nicht rentabel. Aber! Bei der letzten Gelegenheit hat das Gesetz eine wichtige Erklärung. Es heißt, dass solche Übertragungen nur dann nicht als Gewinn erfasst werden, wenn mindestens 97% dieser Beträge in die Bildung einer Pensionskasse in nichtstaatlichen Einrichtungen investiert sind. Sonstige Altersvorsorgeeinlagen und Beiträge zur Pensionskasse (staatliche Kofinanzierungsvereinbarung) werden besteuert.
In dem Fall, dass die Eigentümer des Unternehmens ebenfalls in das Unternehmen investieren, was dann für die in den Gründungsdokumenten angegebenen Aktivitäten aufgewendet wird, ist dieses Geld gebührenfrei. Natürlich nur, wenn die Buchhaltungsabteilung des Unternehmens alle erforderlichen Unterlagen vorlegen kann, die die gezielte Verwendung dieses Geldes belegen.
Die Abzüge aus dem Kanzleibudget für den Bedarf der Bundeskanzlei werden ebenfalls nicht als Ertrag erfasst. Darüber hinaus können freiwillige Beiträge von Anwaltskanzleien, die ähnliche Organisationen in den Regionen des Landes unterstützen sollen, nicht als Gewinn gewertet werden. Geld kann für die Unterhaltung einer funktionierenden Anwaltskanzlei, eines Büros oder einer Hochschule ausgegeben werden.
Auch Finanzen und materielle Ressourcen, die Gewerkschaftsorganisationen im Rahmen ihrer Vereinbarungen erhalten, können nicht als Nettogewinn verbucht werden.
Alle Gelder, die von Organisationen in der ROSTO-Struktur eingehen (und wie angewiesen ausgegeben werden), unterliegen ebenfalls nicht dieser Steuer. Sie können zur militärpatriotischen Erziehung der jüngeren Generation, zur Ausstattung von Vereinen und Kreisen eingesetzt werden. Schließlich werden auch alle Gelder sowie materielle und technische Unterstützung, die religiöse Organisationen im Rahmen von Wohltätigkeits- und Staatsfinanzierungen erhalten, nicht als Gewinne eingestuft.
Ein bisschen über Fahrzeuge
Separat ist es notwendig, über Fahrzeuge zu sprechen, da bei diesem Punkt oft die meisten Schwierigkeiten auftreten.
Wenn also ein Unternehmen, das Autoversicherungsdienstleistungen anbietet, Mittel von Versicherungsverbänden (Russian Association of Insurers) erhält, um seine direkten Aktivitäten auszuführen, ist es auch von der Verpflichtung befreit, auf diese Beträge Einkommensteuer zu zahlen.
Zielkapital
Wenn eine gemeinnützige Organisation Geld für die Bildung ihres eigenen Zielkapitals erhält, wird die Steuer auf diese Beträge nicht gezahlt.Wichtig! Bei der Gründung dieses Fonds sollte sich die Gesellschaft vollständig an dem Bundesgesetz "Über das Verfahren zur Bildung und Verwendung des Zielkapitals von gemeinnützigen Organisationen" orientieren. Wenn mindestens eine der in diesem Gesetz festgelegten Voraussetzungen nicht erfüllt ist, hat das Finanzamt das Recht, die Zahlung der Gebühr vor Gericht zu verlangen.
Wichtig!
Im Falle einer vollständigen Umstrukturierung des Unternehmens ist der Wert der Immobilie, der auf den Nachfolger des umstrukturierten Unternehmens übertragen wurde, nicht in der Steuerbemessungsgrundlage enthalten!
Diese Regelung muss jedoch von unseren Gesetzgebern ergänzt werden, da es in diesem Bereich sehr häufig zu Streitigkeiten zwischen dem Bundessteuerdienst und Nachfolgeunternehmen kommt. Dabei sollte die Gültigkeit der Umstrukturierung berücksichtigt werden: Wenn sich vor Gericht herausstellt, dass die Eigentümer versuchen, Steuern auf diese Weise zu umgehen, müssen sie die volle persönliche Verantwortung tragen, bis hin zur strafrechtlichen Verfolgung.
Über die Erstellung einer Steuererklärung
Unabhängig von der Art der Organisation und den Tätigkeiten, die sie ausüben, müssen ihre Vertreter der Zweigstelle des Bundessteuerdienstes am Ort der Registrierung die entsprechend vorbereiteten Unterlagen vorlegen, in denen die Gewinnsteuer berechnet wird. Das Ausfüllen der Erklärung hat nach dem Muster zu erfolgen, das bei jeder Zweigstelle des Bundessteueramtes vorzulegen ist.
Geschieht dies nicht, behält sich die Steuerverwaltung das Recht vor, in einem gerichtlichen Verfahren die Stellung aller erforderlichen Sicherheiten zu verlangen und / oder die Zahlung von Bußgeldern und Strafen zu verlangen. Die Berichterstattung sollte gemäß Artikel 83 des Kodex erfolgen.
Beachten Sie, dass die Erklärung nach den Ergebnissen des Berichtszeitraums nur in vereinfachter Form abgegeben werden sollte. Diejenigen gemeinnützigen Organisationen (siehe oben), die nicht zur Zahlung dieser Gebühr verpflichtet sind, geben am Ende des Steuerjahres (!) Eine vereinfachte Erklärung ab. Manchmal können sie jedoch sechs Monate lang Einkommenssteuer zahlen. Diese Fälle sind ebenfalls im Kodex geregelt.
Unabhängig von der Art des Unternehmens müssen diese Unterlagen von ihnen bis spätestens zum 20. eingereicht werden. Diese Regel wurde in diesem Jahr eingeführt.
Und wie berechnet sich die Gewinnsteuer in anderen Fällen? Anzahlungen am häufigsten Ärger für die Zahler verursachen. Wenn der Steuerpflichtige die Zahlung der Steuern zur Verrechnung der bereits erzielten Gewinne vornimmt, muss die Erklärung innerhalb der Frist abgegeben werden, die in den Fristen für die Rückzahlung dieser Zahlungen vorgesehen ist. Auf diese Weise wird die Einkommenssteuer erhoben.
Besondere Momente
Wichtig! Wenn Ihre Organisation mehrere (oder sogar eine) getrennte Unterabteilungen hat, ist es wichtig, bei der Abgabe einer Erklärung den Gesamtgewinn und die Mittel zu teilen, die von jeder dieser strukturellen Abteilungen erhalten werden.
Darüber hinaus wird in diesem Fall auch die Einkommensteuer für das Quartal gezahlt. Die Frist für die Abgabe einer Erklärung endet am 21. des letzten vierteljährlichen Monats (die ersten beiden Zahlungen). Anschließend - spätestens am 20. Tag. So wird Einkommensteuer gezahlt. Diese Termine wurden in diesem Jahr eingehalten.
Wenn das Unternehmen an Projekten teilnimmt, die im Dekret „Über das Skolkovo-Innovationszentrum“ genehmigt wurden, wird Artikel 284 Absatz 5 des Kodex verwendet, der einen Steuersatz von Null vorsieht. Gleichzeitig müssen die genannten Organisationen dem Bundessteuerdienst jedoch nicht nur eine Gewinn- und Verlustrechnung vorlegen, sondern und Benachrichtigung, in der Informationen zum Gesamtbetrag des erhaltenen Einkommens angezeigt werden sollen.
Steuersätze für Organisationen
Wie hoch ist der Einkommensteuersatz? Wir informieren Sie, dass es seit Januar 2014 genau 20% gewesen ist. Es ist wichtig zu verstehen, wohin und in welchem Verhältnis diese von lokalen Organisationen gesammelten Gelder fließen:
- 2% werden in den Staatshaushalt überwiesen;
- 18% gehen an das Budget der Region, in der die steuerpflichtige Organisation registriert ist.
Über Steuerzahler. Einzelpersonen
Und jetzt werden wir uns mit den Problemen befassen, die normale Bürger in Bezug auf die Steuern haben, über die wir nachdenken.
Erstens, wer zahlt in diesem speziellen Fall die Einkommensteuer?
- alle Personen, die erkannt wurden Steuerinländer unser Land;
- Personen, die in anderen Staaten ansässig sind, aber von Quellen in der Russischen Föderation profitieren.
Es ist zu beachten, dass die Einwohner unseres Staates Personen sind, die sich seit mindestens 183 Tagen auf dem Territorium Russlands aufhalten, und dass sich mindestens 6 Monate nach diesem Zeitraum eine Person dauerhaft im Land aufhalten muss. Gleichzeitig sollten Pausen nicht zur Behandlung und zum Training verwendet werden.
Wer muss sein Einkommen selbst angeben?
Betrachten wir nun die Frage, wer und in welchen Fällen verpflichtet ist, Einkommensinformationen selbstständig an seine Abteilung des Bundessteueramtes zu übermitteln. Die Einkommensteuererklärung wird also persönlich mit folgenden Bürgerkategorien ausgefüllt:
- Alle Einzelunternehmer.
- Alle Personen, die in privater Rechtspraxis tätig sind.
- Einzelpersonen müssen über die Vergütung von Steueragenten Bericht erstatten.
- Wenn Sie eine wertvolle Immobilie verkaufen, müssen Sie dem Federal Tax Service darüber Auskunft geben.
- Alle Personen, die in Lotterien oder Casinos gewonnen haben.
- Erben von Schriftstellern, Wissenschaftlern und anderen Personen, die geistig tätig sind, nach deren Ergebnis die Lizenzgebühren an ihre Nachkommen gezahlt werden.
- Bei Geld- oder Sachspenden in besonders großer Höhe wird zusätzlich die Einkommensteuer gezahlt.
Ausnahmen
Unabhängig von der tatsächlichen Aufenthaltsdauer im Land werden die Streitkräfte der Russischen Föderation sowie alle Angestellten des öffentlichen Dienstes, die außerhalb unseres Staates arbeiten, als Einwohner unseres Staates anerkannt.
Welche Einkommenskategorien werden nicht besteuert?
Einige Gewinnkategorien erheben keine Abgaben auf Abzüge zugunsten des Staates. Ihre Anzahl ist jedoch relativ gering:
- Wenn Einnahmen aus dem Verkauf von Immobilien erzielt wurden, die sich seit mehr als drei Jahren in Ihrem Eigentum befinden.
- Sämtliche nacheinander erhaltenen Zahlungsmittel und Sachanlagen.
- Gelder, die eine Person (auf der Grundlage einer Geschenkvereinbarung) von Familienmitgliedern oder engsten Verwandten erhalten hat.
- Sonstige Einkünfte.
Wenn Sie sorgfältig lesen, hat Sie wahrscheinlich der vierte Punkt beeindruckt. Und wirklich, welche Art von Einkommen wird als „anderes“ anerkannt und unterliegt nicht der Besteuerung? Leider finden Sie auf diese Frage keine vernünftige Antwort, auch nicht in Bezug auf die Ressource des Bundessteueramtes. Daher sind die Gerichte mit Klagen von Personen übersät, die Steuerbeamte verklagen, nur weil die innerstaatlichen Gesetze unangemessen vage formuliert sind. Erinnern Sie sich, wie schwer eine Steuererklärung ist, vor allem ihre Fertigstellung? Die Einkommensteuer ist ein wahres Paradies für Anwälte, da es in diesem Bereich immer wieder Fälle gibt.
Was wird besteuert?
Wie bei Unternehmen wird das Gesamtergebnis als Steuerbemessungsgrundlage erfasst. Wenn es sich um Einwohner unseres Landes handelt, können sie ihr Einkommen sowohl aus staatlichen als auch aus nicht staatlichen Quellen beziehen. Wenn eine Person nicht die Staatsbürgerschaft der Russischen Föderation besitzt, wird nur das Einkommen besteuert, das ein Bürger aus Quellen in unserem Land bezieht.
Wann wird die Steuererklärung übrigens abgegeben? Die Einkommensteuer wird bei natürlichen Personen ebenfalls am Ende des Steuerjahres gezahlt. Einreichung der Unterlagen - spätestens am 28. Tag.
Steuersätze für "Physiker"
Erinnern Sie sich, wie wir über die Komplexität bei der Berechnung der Höhe der Zahlungen in Bezug auf Organisationen gesprochen haben? Wir nehmen unsere Worte zurück, denn für Einzelpersonen gibt es nur fünf (!) Zinssätze. Wir werden auf jeden von ihnen individuell eingehen.
Steuersatz in 9%
Diese Art der Besteuerung (sehr sanft) kann in folgenden Fällen angewendet werden:
- Eine Gebühr mit einem solchen Satz wird auf Einkünfte in Form von Dividenden auf Einlagen und Wertpapieren besteuert.
- Wenn Sie mit hypothekenbesicherten Anleihen, die vor Januar 2007 begeben wurden, Gewinne erzielen.
- Wenn Sie der Gründer eines Treuhandmanagements für Hypothekeneinlagen und Kredite sind. Auch hier kann eine solche Gewinnsteuerberechnung nur angewendet werden, wenn die Partizipationsscheine vor Januar 2007 ausgestellt wurden.
13% Steuersatz
Dieser Standardbeitrag wird am häufigsten für Personen verwendet, die in unserem Staat steuerpflichtig sind. Zum Beispiel werden genau diese Steuern in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen, wenn Sie Einnahmen aus dem Verkauf eines Ihrer wertvollen Immobilien erhalten haben.
Zusätzlich wird ein Steuersatz von 13% für diejenigen Bürger verwendet, die nicht in unserem Staat steuerpflichtig sind. Dies passiert in folgenden Situationen:
- Wenn ein ausländischer Staatsbürger eine legale Arbeitstätigkeit auf dem Territorium der Russischen Föderation ausübt.
- Die vorgenannte Kategorie umfasst auch die Einkünfte ausländischer Staatsbürger, die als wertvolle Fachkräfte anerkannt sind.
- Menschen, die in ein staatliches Programm eingetreten sind, um Landsleuten im Ausland zu helfen, sind während ihrer Arbeit an einen festen Wohnort in der Russischen Föderation gezogen.
- Darüber hinaus wird dieser Zinssatz im Verhältnis zum Einkommen von Personen verwendet, die ständig an Schiffen und Flugzeugen arbeiten und die meiste Zeit in anderen Ländern verbringen.
Wann wird der 15% - und der 30% -Satz angewendet?
Es gibt nur wenige Fälle. Diese Steuer wird nur auf das Einkommen der Personen erhoben, die Dividenden von inländischen Unternehmen erhalten, aber selbst nicht in unserem Land steuerlich ansässig sind. Für alle anderen Gewinne, die auf dem Territorium der Russischen Föderation erzielt werden, werden Einkommensteuerzahlungen in Höhe von 30% geleistet.
35% Steuersatz
Da dieser Beitrag als maximal möglich angesehen wird, wird er nur in genau definierten Fällen angewendet. Sprechen wir über sie:
- Nach Erhalt der Gewinne aus Aktien, die zu Werbezwecken gehalten werden.
- Wenn die Rendite der Einzahlung bei der Bank einen bestimmten Indikator überschreitet.
- Für den Fall, dass der Kreditnehmer Gelder in einer Höhe erhalten hat, die die vertraglich festgelegte „Obergrenze“ überschreitet, wird die Mehrwertsteuer mit einem erhöhten Satz erhoben.
- Die gleiche Gebühr wird für landwirtschaftliche Partnerschaften festgesetzt, die Kapitalbeteiligungen und angezogene Investitionen einsetzen und deren Größe den festgelegten Höchstbetrag überschreitet.
Um es zusammenzufassen
In diesem Artikel haben wir darüber gesprochen, welche Art von Einkommensteuerorganisationen zahlen und welche Personen. Wir hoffen, dass Sie diese Informationen nützlich finden. Wir erinnern noch einmal daran, dass Änderungen an der Abgabenordnung ständig eingeführt werden. Wir empfehlen dringend, vor Ablauf des Steuerjahres die offizielle Website des Bundessteueramtes zu besuchen und sich über alle Neuigkeiten zu informieren.
