Die Steuergesetzgebung der Russischen Föderation gewährt den Bürgern ein bedeutendes Privileg: die jährliche Rückzahlung eines Teils der Einkommensteuer, die als Ausgaben für den Erwerb von Wohnraum gezahlt wird. Dieses Phänomen wird oft als „Grundsteuerabzug“ bezeichnet.
Diese Art von Privileg wird den Russen seit vielen Jahren gewährt, aber die Diskussionen über die Nuancen hören immer noch nicht auf. Einkommensteuererklärung. Sehr viele Bürger der Russischen Föderation verfügen nicht über verlässliche Informationen, die es ihnen ermöglichen, trotz der strengen Regelung dieses Verfahrens einen Antrag auf Grundsteuerabzug ohne Fehler zu stellen. Es gibt kein eindeutiges Verständnis dafür, mit welcher Höhe von Zahlungen Menschen rechnen dürfen.
Ein Teil der Kontroverse ist auf die Tatsache zurückzuführen, dass sich die Rechtsvorschriften für Steuerabzüge, wie Experten sagen, häufig ändern. Es gibt aber auch andere Gründe für die unterschiedlichen Standpunkte zu Themen, die das Zusammenspiel der Bürger und des Bundessteuerdienstes widerspiegeln. Wie bekomme ich Eigentum? Steuerabzug in voller Übereinstimmung mit dem Gesetz?
Wie oft kann ein Abzug vorgenommen werden?
Dieses Thema gehört zu den Diskussionen. Und das ist überhaupt nicht überraschend. Deshalb.
Bis zum 1. Januar 2014 enthielt die Gesetzgebung der Russischen Föderation eine strenge Vorschrift: Ein Bürger kann einen Grundsteuerabzug nur einmal beantragen. Die Grundlage für den Erhalt von Zahlungen kann eine Transaktion sein, die unabhängig von ihrem Wert nur für eine einzelne Immobilie ausgeführt wird.
Seit dem 1. Januar haben sich die Regeln geändert. Jetzt kann ein Bürger der Russischen Föderation eine beliebige Anzahl von Abzugserklärungen einreichen, die die Transaktionen für eine beliebige Anzahl von Immobilienobjekten widerspiegeln, jedoch nur bis zu dem Moment, an dem die Gesamtsumme der Ausgabebasis 2 Millionen Rubel nicht erreicht.
Es scheint, dass alles klar ist. Aber die Diskussionen gehen weiter. Tatsache ist, dass jede dieser Regeln eine Reihe zusätzlicher Erklärungen enthält. Änderungen des Gesetzes, die am 1. Januar in Kraft getreten sind, sind nicht rückwirkend, dh wenn eine Person vor der Änderung von Rechtsakten Immobilien gekauft hat und bereits einen Abzug eingereicht hat, gelten für ihre Transaktionen die Regeln der vorherigen Ausgabe. Ganz ähnlich wird es sich verhalten, wenn ein Bürger vor dem 1. Januar 2014 eine Wohnung gekauft hat, sich aber dazu entschlossen hat, einen Abzugsantrag zu stellen, nachdem die Gesetzesänderungen vorgenommen wurden.
Ein wichtiger Punkt: Die Gesetzgebung schreibt vor, einen "Maßstab" für den Erwerb von Wohnraum nicht ab dem Zeitpunkt des Abschlusses der Transaktion, sondern ab dem Zeitpunkt des Eingangs der Eigentumsbescheinigung beizubehalten.
Wie viel werden sie bezahlen?
Eine der häufigsten Fragen, die die Russen beim Ausstellen von Zahlungen zum Ausgleich der Einkommensteuer stellten: "Welchen Betrag dürfen die Bürger erwarten?"
Nach dem Wortlaut der Abgabenordnung kann ein Vermögensabzug auf der Grundlage verschiedener Korrelationen mit Zahlen in Form von 2 Millionen Rubel sowie 3 gezahlt werden. Es gibt eine völlig falsche Meinung: Dies ist der Betrag, den ein Bürger bei der Kontaktaufnahme mit dem Bundessteuerdienst zu erwarten hat. Natürlich ist die Tatsache, dass sich ein solcher Standpunkt inmitten eines einfachen Laien gebildet hat, zum Teil schuldig, wie viele Experten glauben, und der Gesetzgeber selbst, der Formulierungen einführt, die für den Durchschnittsbürger ziemlich verwirrend und nicht immer klar sind.
2 Millionen Rubel - Dies ist der Höchstbetrag der Ausgabebasis (der Betrag, den ein Bürger für den Kauf einer Wohnung ausgibt), auf dessen Grundlage die endgültigen finanziellen Tranchen berechnet werden, die zugunsten der Antragsteller von den Konten der Steuerprüfung zu überweisen sind.
Der Eigentümer der Immobilie ist berechtigt, sich nur auf 13% dieses Betrags, dh 260 Tausend Rubel, zu berufen.
Die Zahl von 3 Millionen erschien vor relativ kurzer Zeit - im Januar 2014. Wir haben bereits über die Änderungen der Abgabenordnung gesprochen (der Eigentumsabzug in all seinen Nuancen ist in diesem Gesetz geregelt). Wir sagten, dass Innovationen basierend auf dem Datum einer Immobilientransaktion interpretiert werden sollten. Daher müssen Sie die Zahl von 3 Millionen nur berücksichtigen, wenn die Wohnung bei der Einführung von Änderungen der Abgabenordnung gekauft wurde.
3 Millionen ist die maximale Höhe der Hypothekenzinszahlungsbasis (die Ausgaben eines Bürgers für die Bedienung eines Darlehens, das von einer Bank für den Erwerb von Wohnraum ausgegeben wurde). Der Eigentümer der Immobilie (derjenige, der das Darlehen ausgestellt hat) hat das Recht, 13% dieses Betrags, dh 390 Tausend Rubel, zu berechnen.
Wie war es vor Gesetzesänderungen? Der Wert der Hypothekenzahlungsbasis war unbegrenzt. Wenn eine Person also ein Plus in der Tatsache sucht, dass sie vor Änderungen des Gesetzes einen Abzug vorgenommen hat, dann nur darin, dass sie in der Lage ist, den maximalen Zinsertrag für die Bank zu erzielen. Wenn er natürlich eine Hypothek aufgenommen hat.
Wie berechne ich die genauen Zahlen für den Immobilienabzug? Schauen wir uns einige sehr einfache Beispiele an.
Bürger Sidorov kaufte eine Wohnung in Kolomna in der Nähe von Moskau für 2 Millionen 500 Tausend Rubel. und wird das gesetzliche Recht nutzen, einen Abzug zu erhalten. Seine persönlichen Ausgaben für den Erwerb von Wohnraum beliefen sich auf 1 Mio. Er nahm der Bank im Rahmen des Hypothekenprogramms die Hälfte ab.
Die Ausgabenbasis für den Kauf einer Wohnung durch den Bürger Sidorov beträgt 1 Million. Sie überschreitet nicht den gesetzlichen Wert von 2 Millionen. Daher ist der Eigentümer berechtigt, 13% von 1 Million, dh 130 Tausend Rubel, auf der Grundlage der entstandenen Kosten zurückzuerstatten.
Um die Größe der Hypothekenzahlungsbasis zu bestimmen, die für einen Bürger Sidorov erstellt wurde, betrachten wir den Inhalt des Darlehensvertrags mit der Bank.
Die Bedingungen lauten wie folgt: 10% pro Jahr, Darlehenslaufzeit - 30 Jahre. Das heißt, Sidorov, der ein Darlehen von 1,5 Millionen aufnimmt, muss der Bank den gleichen Betrag zuzüglich Zinsen gewähren - ungefähr 3 Millionen 200 Tausend Rubel.
Die letzte Zahl wird die Größe der Hypothekenbasis sein. Es ist mehr als 3 Millionen gesetzlich festgelegt. Daher ist das Maximum, mit dem Bürger Sidorov rechnen kann, 13% der gesetzlichen Grenze, das heißt 390 Tausend Rubel.
Mit der Berechnung der Höhe des Grundsteuerabzugs haben wir uns entschieden. Wir gehen zu anderen Nuancen über.
Gesetz und Bezahlung
Betrachten Sie eine Reihe von Beispielen, anhand derer wir nachvollziehen können, auf welcher Grundlage „Formeln“ das Recht auf Grundsteuerabzug und dessen spezifischer Wert gemäß den Änderungen des 2014 in Kraft getretenen Gesetzes bestimmen.
Wenn eine Person im Jahr 2012 eine Wohnung für 1,5 Millionen Rubel gekauft und im Jahr 2013 einen Abzug beantragt hat, hat sie gemäß den geltenden gesetzlichen Bestimmungen das Recht, 13% der Ausgabenbasis zu erhalten, d. H. 195 Tausend Rubel Trotz der Tatsache, dass die Ausgabenbasis gesetzlich weit vom Maximum entfernt ist (weitere 500.000 Rubel bleiben übrig), kann man nicht mehr damit rechnen, den Restbetrag zu erhalten, selbst wenn Sie eine oder mehrere Immobilien im Jahr 2014 oder später kaufen.
Wenn im selben Jahr 2012 eine Wohnung für 1 Million Rubel gekauft wurde und gleichzeitig nie ein Antrag auf Steuerermäßigung für diese Immobilie gestellt wurde, besteht kein Grund, es jetzt zu beschleunigen. Trotz der Tatsache, dass ab dem 1. Januar 2014 die neuen gesetzlichen Bestimmungen in Kraft getreten sind, beträgt das Maximum, das von einer Transaktion vor zwei Jahren erwartet werden kann, 13% der Kostenbasis für diese Wohnung, dh 130.000 Rubel. Selbst wenn Sie 2014 oder später Immobilien kaufen, können Sie keinen zweiten Abzug mehr erhalten. Was kann in diesem Fall getan werden? Warten Sie auf neue Immobilientransaktionen, um die vollen 260 Tausend Rubel von ihnen zu erhalten.
Ist es möglich, den gesamten Abzug auf einmal zu erhalten?
Theoretisch ja. Wie bereits erwähnt, beträgt das Standardzeitintervall für alle Steuertransaktionen in der Praxis der russischen Steueraufsichtsbehörden ein Jahr.Daher muss ein Bürger über ein hohes Gehalt verfügen, um einen Grundsteuerabzug in Höhe des gesetzlich festgelegten Höchstbetrags zu erwarten. Ausreichend für die persönliche Einkommensteuer in Höhe von 13% davon übertragen, um 260 Tausend Rubel zu überschreiten oder gleich zu sein. (für die Hauptkostenbasis). Es ist leicht zu berechnen, dass die erforderliche Höhe des jährlichen "Lohns" in diesem Fall 2 Millionen Rubel beträgt. (oder etwa 167 Tausend Rubel pro Monat). Dies gilt jedoch nur für die Hauptausgabenbasis.
Wenn es sich um die Rückerstattung der Einkommensteuer auf Kosten der von der Bank gezahlten Zinsen handelt, können Sie nur den Betrag erhalten, der auf der Grundlage der tatsächlichen Zahlungen an das Kredit- und Finanzinstitut während des Jahres berechnet wird. Das heißt, wenn ein Bürger 1,5 Millionen Rubel von der Bank nahm. Er zahlt 30 Jahre lang 10% pa und dann vorbehaltlich (einheitlicher) Rentenzahlungen etwa 13,5 Tausend Rubel an die Bank. monatlich oder etwa 162 Tausend Rubel. Im Jahr. Sofort bekommen 390 Tausend ist unmöglich. Nur 13% des tatsächlich gezahlten Betrags werden tatsächlich zurückerstattet, dh etwa 21 Tausend Rubel. Dies ist logisch: Es ist durchaus möglich, dass der Bürger die Hypothek vorzeitig zurückzahlt, während die Höhe der Zinszahlungen an die Bank 390.000 Rubel nicht erreichen kann.
Dreijährige Gehaltsabrechnung
Es gibt jedoch eine Einschränkung. Tatsache ist, dass die russische Gesetzgebung es Ihnen ermöglicht, die Einkünfte, die Sie über mehrere Jahre hinweg erzielt haben, in der Zeit zwischen dem Kauf eines Eigenheims und der Einreichung eines Antrags auf Grundsteuerabzug zusammenzufassen. Aber nicht mehr als drei. Das heißt, wenn beispielsweise eine Wohnung im Jahr 2010 gekauft wurde und im Jahr 2014 ein Antrag auf Abzug gestellt wurde, ist es möglich, Einkommen für 2013, 2012 und 2011 zu erfassen. In diesem Fall ist es viel realistischer, die Höhe der Zahlungen an das gesetzlich festgelegte Maximum heranzuführen. Natürlich wird auch der Betrag der tatsächlichen Zinszahlungen an die Bank (wenn es sich um eine Hypothek handelte) für drei Jahre erheblich höher sein und es wird möglich sein, mehr zurückzugeben.
Abzugspapiere
Diese Nuance geht wiederum mit einer relativ geringen Diskussionsintensität einher, da die Liste der Dokumente recht einheitlich ist. Um einen Abzug zu beantragen, müssen Sie dem Finanzamt Folgendes mitteilen:
- der Kaufvertrag;
- Steuererklärung (Formular 3-NDFL);
- Zertifikat Typ 2-NDFL (es spiegelt die Höhe des Gehalts wider);
- einen Antrag in der vorgeschriebenen Form (bei dem auch die Bankverbindung angegeben wird, wo der Abzug zu überweisen ist).
Kürzlich kann ein Antrag auf Abzug elektronisch über das Portal Gosuslugi.ru eingereicht werden. Experten sagen jedoch, dass dieser Mechanismus alles andere als perfekt ist: In virtueller Form wird nur eine Aussage akzeptiert. Andere Dokumente müssen offline geschaltet werden.
Wann einen Abzug beantragen?
Dies kann an jedem Tag des Jahres erfolgen, der auf den Zeitpunkt des Kaufs der Wohnung folgt (oder ein vorheriger Antrag wurde gestellt). Es wird angenommen, dass dies erst nach dem 30. April erfolgen sollte. Gar nicht. Sie können sich mindestens unmittelbar nach den Januarferien bewerben. Der 30. April ist der Tag, an dem Erklärungen des Typs 3-NDFL bei der Steuer eingereicht werden müssen. Es ist vielmehr eine Richtlinie für Arbeitgeber, die gesetzlich verpflichtet sind, solche Sicherheiten dem Bundessteuerdienst jährlich zur Verfügung zu stellen.
Es ist auch erwähnenswert, dass es nicht möglich sein wird, einen Immobilienabzug zu erhalten, wenn die Abteilung aus irgendeinem Grund vor dem 30. April keine ordnungsgemäß ausgeführte Steuererklärung hatte. Dieser Fall ist natürlich sehr selten, aber wie Anwälte bemerken, tritt er manchmal auf. Dies hängt hauptsächlich mit Fehlern der Buchhaltung zusammen, seltener mit Mängeln bei den Mitarbeitern der Abteilung. Experten sagen jedoch, dass der Federal Tax Service es in der Regel ermöglicht, das 3-NDFL-Formular schnell durch das richtige zu ersetzen.
Wie lange muss ich auf Zahlungen warten?
Die maximale Frist, innerhalb der die Abteilung des Bundessteueramtes verpflichtet ist, die vom Bürger eingereichten Unterlagen zum Steuerabzug zu prüfen und auf das im Antrag angegebene Girokonto einzuzahlen, beträgt 90 Tage.Sollten die von einer Person vorgelegten Unterlagen fehlerhaft sein, ist die Steuerbehörde verpflichtet, dies innerhalb von 5 Tagen nach Eingang des Antrags mitzuteilen.
Abzug und Miteigentum
Berufung auf den Wortlaut von Art. 220 "Grundsteuerabzüge", die in der Abgabenordnung der Russischen Föderation verfügbar sind, ermöglichen uns die Beantwortung einer weiteren strittigen Frage. Es hört sich so an: "Wie kann man die Zahlung der Einkommenssteuer" teilen ", wenn die Wohnung für mehrere Personen in Miteigentum oder geteiltem Eigentum registriert ist?" Haben „Doleviks“ überhaupt ein Recht auf einen Grundsteuerabzug?
Bei der zweiten Frage ist die Antwort klar: Ja. Es spielt keine Rolle, ob eine Person eine Immobilie besitzt oder mit jemand anderem zusammen. Die Antwort auf die erste Frage hängt davon ab, um welche Form des Eigentums es sich handelt. Miteigentum und Miteigentum sind nicht dasselbe. Im ersten Fall hat die Wohnung keine prozentuale „Abgrenzung“. Im zweiten Fall hat jede Person einen De-Jure-Anteil, der in einer bestimmten Zahl berechnet wird.
Wenn die Wohnung im Miteigentum ist, wird die Ausgabenbasis als Prozentsatz des Transaktionsbetrags bestimmt, dessen spezifischer Wert von den untereinander vereinbarten Eigentümern bestimmt wird. Und wenn Sie keinen Kompromiss finden, dann über das Gericht. Die Bereitstellung eines Grundsteuerabzugs ist eine Frage, bei der manchmal signifikante Zahlen auftauchen und nicht immer die Eigentümer zustimmen können. Bei der "Aufteilung" der Ausgabenbasis für die Kosten einer Wohnung nach den für das Miteigentum maßgeblichen Regeln ist in den beim Bundessteuerdienst eingereichten Unterlagen auch ein Antrag auf freiwillige Umverteilung von Anteilen enthalten, der von allen Eigentümern unterschrieben ist.
Wenn es sich um die zweite Option handelt, wird der Prozentsatz auf der Grundlage des tatsächlichen Anteils am Eigentum der Wohnung berechnet. Wenn beispielsweise eine Immobilie für 3 Millionen gekauft wurde und einer der Eigentümer 40% besitzt, hat er das Recht, eine Zahlung zu erhalten, die auf der Grundlage von 1 Million 200 Tausend berechnet wird.
Verkauft die Wohnung - wird es einen Abzug geben?
Ein weiteres beliebtes Diskussionsthema: Gibt es einen Grundsteuerabzug für den Verkauf von Immobilien? Ja, aber es ist eine ganz andere Form der Beziehung zum Bundessteuerdienst. Nur ein ähnlicher Name. Der Grundsteuerabzug des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, das dieses Format regelt, enthält die Normen, nach denen der Verkäufer von Immobilien berechtigt ist, sich bei der Zahlung der Einkommensteuer auf Einkünfte aus dem Verkauf von Grundstücken auf Leistungen zu berufen. Es gibt bestimmte Bedingungen, Zahlen, die diese Art von Präferenz widerspiegeln.
Die erste Möglichkeit, vom Verkauf abzuziehen, besteht darin, die Einnahmenbasis um den gesetzlich vorgeschriebenen Betrag zu reduzieren. Jetzt ist es 1 Million Rubel. Ein einfaches Beispiel. Wenn die Wohnung für 3 Millionen Rubel verkauft wurde, dann ist es standardmäßig notwendig, dem Staat bei der Transaktion 13% des Erlöses, dh 390 Tausend Rubel, zu zahlen. Es ist jedoch möglich, die von NK garantierte Grundsteuergarantie von 1 Million in Anspruch zu nehmen, dh es müssen bereits 13% von 2 Millionen gezahlt werden, was weitaus weniger ist - 260.000 Rubel.
Die zweite Möglichkeit, einen Abzug zu erhalten, ist möglich, wenn Sie der Steuer nachweisen können, dass die Wohnung zum Beispiel für 2,5 Millionen Rubel gekauft wurde. (durch eine Vereinbarung mit dem Verkäufer, Bankunterlagen usw.). In diesem Fall ist es möglich, die Zahlungsbasis nicht um 1 Million, sondern um alle 2,5 Millionen zu verringern.
