Der russische Gesetzgeber gab den Bürgern das Recht auf materielle und relativ einfache Steuerabzüge. Solche Privilegien gelten für eine Vielzahl von Bereichen. Sie können einen Steuerabzug für Schulungen, für den Erwerb von Wohnraum für wohltätige Zwecke erhalten.
Die Russen waren sich seit vielen Jahren der Möglichkeit bewusst, solche Zahlungen zu verwenden, aber bislang ist ein Großteil der Feinheiten der Verfahren zur Interaktion mit den Strukturen des föderalen Steuerdienstes umstritten. Was ist der Grund dafür? Wie komme ich hin? Steuerabzug in voller Übereinstimmung mit dem Gesetz und mit einem Minimum an Bürokratie?
Das Wesen des Abzugs
Zunächst ein kleiner theoretischer Exkurs. Wir werden bestimmen, was tatsächlich den fraglichen Abzug ausmacht. Die meisten Bürger der Russischen Föderation arbeiten, erhalten ein Einkommen in Form eines Gehalts und ziehen Steuern vom Budget ab. Viele der Russen erfüllen auch zivilrechtliche Aufträge, nach denen ihre Arbeit auch bar vergütet wird. Ein Bürger, der für seine Arbeit ein Gehalt, eine Gebühr oder eine andere Art von Bareinnahme erhalten hat, ist verpflichtet, dem Staat 13% des Betrags der Einkommenssteuer zu gewähren.
Der fragliche Abzug ist die Rückzahlung eines Teils der gezahlten Einkommensteuer. Die Berechnungsgrundlage für die Höhe der Zahlungen sind zwei Kriterien: Werte, die auf gesetzlicher Ebene ermittelt werden, oder persönliche Ausgaben eines Bürgers. Es hängt alles von der Art des Abzugs ab (wir werden mögliche Optionen prüfen). Die tatsächliche Höhe der Zahlungen beträgt 13% der Basis.
Ein Abzug ist keine Budgethilfe. Wenn eine Person nicht gearbeitet hat, keine Steuern gezahlt hat, wird der Staat ihm nichts zurückgeben.
Arten von Abzügen
Nach russischem Recht gibt es vier Hauptarten von Steuerabzügen. Nämlich:
- Standardzahlungen;
- immobilienbezogene Abzüge;
- soziale Zahlungsart;
- professionelle Abzüge.
Was sind sie einzeln? Wie bekomme ich einen Steuerabzug für jeden Typ?
Standardauszahlungen
Als Standard eingestufte Abzüge werden vom Staat für bestimmte Kategorien von Russen festgelegt. Dies können Menschen sein, die zusätzliche staatliche Hilfe benötigen: Menschen, die im Kindesalter Behinderungen erhalten haben, Teilnehmer am Zweiten Weltkrieg, Gefangene von Konzentrationslagern, Liquidatoren der Folgen der Katastrophe von Tschernobyl und andere Gruppen von Bürgern. Die Höhe der Zahlungen variiert je nach Personengruppe - von 500 bis 3000 Tausend Rubel. Zu den Standardabzügen zählen auch Zahlungen an Eltern und Adoptiveltern von Kindern unter 18 Jahren (sowie Vollzeitstudenten unter 24 Jahren). Die Höhe der Überweisungen aus dem Federal Tax Service - 1400-3000 Rubel.
Sozialleistungen
Dies ist eine ziemlich große Gruppe von Abzügen. Es beinhaltet die Entschädigung für die folgenden Arten von Ausgaben:
- für wohltätige Zwecke;
- für die Ausbildung;
- zur Behandlung und zum Kauf von Arzneimitteln;
- für verschiedene Arten von NPF-Abzügen.
Die maximale Höhe der Ausgaben, auf deren Grundlage die Höhe der Abzüge berechnet wird, beträgt 120 Tausend Rubel. Im Jahr. Darüber hinaus können Sie einen Steuerabzug für Behandlung, Wohltätigkeit, Studium und Interaktion mit nichtstaatlichen Pensionskassen nur erhalten, wenn seit dem Zeitpunkt der Finanzberechnung nicht mehr als drei Jahre vergangen sind.
Professionelle Typabzüge
Solche Zahlungen können von Russen erhalten werden, die an bestimmten Arten von Aktivitäten beteiligt sind.Nämlich: Unternehmer (die als Privatunternehmer tätig sind), Notare, Rechtsanwälte (führende Privatpraxis), Wissenschaftler, Künstler sowie Bürger, deren Arbeit nach einem zivilrechtlichen Vertrag bezahlt wird. Die Höhe der Zahlungen für solche Abzüge variiert (abhängig von den gesetzlich vorgeschriebenen Faktoren) - 20-40% des erhaltenen Einkommens.
Eigentumsabzug
Ein Abzug wird als Eigentum bezeichnet, da die Grundlage für seine Zahlung Transaktionen (und damit verbundene persönliche Ausgaben) entsprechender Art sind. Der Staat garantiert die Rückzahlung eines Teils der Einkommensteuer im Verhältnis zu den Kosten für den Erwerb von Eigentum - Eigentum. Die Grundlage für den Erhalt von Zahlungen kann nur noch eine Art von Transaktion sein - die mit dem Verkauf von Immobilien verbundene.
Die wichtigste Nuance: Die Kosten für den Erwerb von Wohnraum sollten ausschließlich individuell sein.
Wenn eine Person früher eine Wohnung bezahlte (oder Hypothekenzinsen entschädigte), beispielsweise einen Zuschuss eines Staates, einer Region oder einer Stadt, dann kann dieser Betrag nicht die Grundlage für die Berechnung des Abzugs sein.
Ebenso, wenn die Wohnung gespendet oder zum Beispiel gewonnen wurde.
Rückerstattungen ähnlich wie bei anderen Arten von Steuerabzügen sind in Höhe von 13% der Kosten für den Kauf eines Eigenheims möglich.
Diese Zahlungsart ist eine der beliebtesten in Russland. Die meisten Immobilienkäufer verlangen einen Steuerabzug für eine Wohnung. Wie groß darf der oben genannte Teil der Einkommensteuer sein? Wie bekomme ich den maximalen Steuerabzug? Wir werden jetzt darüber reden.
Maximaler Immobilienabzug
Der Grenzwert für Vermögensabzüge wird vom Staat auf der Ebene besonderer Gesetze festgelegt. In Übereinstimmung mit denen, die heute funktionieren, können wir uns auf mehrere Zahlen gleichzeitig konzentrieren. Das heißt, es ist richtig zu sagen, dass es mehrere Unterarten von Zahlungen gibt.
Welche Steuerermäßigungen kann ich erhalten? Der erste Untertyp der den Immobilienkäufern garantierten Zahlungen basiert auf den mit dem Erwerb einer Wohnung verbundenen Kosten. Er hat eine Menge. Die zweite basiert auf den Hypothekenkosten (falls vorhanden). Es hat einen anderen Wert. Der dritte betrifft die Reparaturkosten. Wie groß ist es? Wie bekomme ich einen Steuerabzug für jede Zahlungsart? Wie bestimme ich den Höchstbetrag für sie?
Eine Person, die eine Wohnung kauft, überweist dem Verkäufer das Geld in der vertraglich festgelegten Höhe.
Ihr Wert wird in der Regel durch Marktmuster und Vereinbarungen zwischen den Parteien der Transaktion bestimmt.
Formal gibt es keine Einschränkungen. Viele Immobilienkäufer würden sich freuen, wenn die Regierung bei der Festsetzung des Abzugsbetrags für Immobilientransaktionen eine ähnliche Position einnehmen würde.
Wenn zum Beispiel eine Wohnung für 10 Millionen Rubel gekauft wurde, wäre es großartig, die erforderlichen 13%, dh 1,3 Millionen, aus der Transaktion für den Erwerb zurückzuzahlen. Allerdings hat der Gesetzgeber wahrscheinlich andere Prioritäten. Er hat einen viel kleineren Betrag festgelegt, mit dem Sie 13% bekommen können - 2 Millionen Rubel. Der Höchstbetrag der tatsächlichen Zahlungen beträgt daher 260 000. Dies kann natürlich als ein Fortschritt im Vergleich zu früheren Jahren angesehen werden: Sobald der Betrag, mit dem der Abzug erzielt werden konnte, 1 Million Rubel früher war - und das weniger. Also, nach der ersten Unterart der Zahlungen, ist der Höchstbetrag 260 Tausend Rubel.
Es ist sofort zu beachten: Reparaturkosten sind in der Grundgrößenbegrenzung für die Berechnung des Abzugs enthalten. Wenn zum Beispiel eine Wohnung 1,8 Millionen wert war und Reparaturen 200 Tausend kosteten, können diese Beträge sicher addiert werden. Wenn die Wohnungskosten 2 Millionen und mehr betragen, spielt die Höhe der Reparaturkosten keine Rolle - die maximale Grundgröße wurde bereits erreicht.
Sehr oft werden Wohnungen in einer Hypothek gekauft. Die andere Seite der Transaktion, ohne den Käufer, ist die Bank. Zu seinen Gunsten werden Zinsen für die Verwendung eines Darlehens gezahlt. Diese Überweisungen sind auch die Grundlage für den Abzug. Mit ihnen können Sie die gleichen 13% zurückgeben.Was ist der Höchstbetrag für einen Hypothekensteuerabzug? Die Antwort wird mehrdeutig sein - der springende Punkt ist, dass es in Russland jetzt gleichzeitig zwei gesetzliche Normen gibt, die diesen Aspekt regeln (und nicht nur ihn, sondern auch viele andere, die sich auf den Eigentumsabzug beziehen).
Tatsache ist, dass seit 2014 Änderungen der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Kraft getreten sind. Ihnen zufolge beträgt der Höchstbetrag der Zahlungen auf Bankzinsen, mit denen Sie einen Abzug erhalten können, 3 Millionen Rubel. Das heißt, die tatsächliche Rendite beträgt bis zu 390 Tausend Rubel. Für Darlehen, die vor Inkrafttreten der Änderungen vergeben wurden, gilt jedoch die bisherige Norm, wonach der Betrag der Bankzinsen unbegrenzt war.
Somit können wir den Steuerabzug für eine Wohnung in drei Arten erhalten:
- auf der Grundlage der Anschaffungskosten der Immobilie selbst (bis zu 260 Tausend Rubel);
- auf der Grundlage der Reparaturkosten (zusätzlich zum vorherigen Absatz);
- auf der Grundlage von Zahlungen auf Bankzinsen (bis zu 390 Tausend Rubel, wenn Sie 2014 einen Kredit erhalten haben, unbefristet - wenn früher).
Die nächstwichtigste Nuance, die wir untersuchen werden, hängt mit der Anzahl der möglichen Zahlungsanträge beim Bundessteuerdienst zusammen. Lassen Sie uns herausfinden, wie oft die Russen einen Steuerabzug erhalten.
Wie viele Immobilienabzüge zahlt der Staat?
Angesichts des quantitativen Aspekts, der die verschiedenen Seiten des Abzugsverfahrens widerspiegelt, herrscht große Verwirrung. Es verstärkt sich nur aufgrund von Änderungen in der Gesetzgebung (wir erinnern uns an das obige Beispiel und werden im Folgenden eine Reihe zusätzlicher Nuancen aufzeigen). Wir werden uns also zunächst für den konzeptionellen Apparat entscheiden. Was meinen wir, wenn wir darüber sprechen, wie viele Steuerabzüge ich bekommen kann?
Wir stimmen zu, dass wir Folgendes meinen: Wie oft haben wir das Recht, die Rückerstattung eines Teils der Einkommensteuer auf der Grundlage einer Transaktion für den Kauf von Immobilien zu beantragen. Antwort: einmal. Nachdem wir eine Wohnung oder ein Haus an einer bestimmten Adresse gekauft haben, können wir einen Abzug aufgrund des Erwerbs dieser Immobilie nur einmal beantragen.
Lassen Sie uns nun zustimmen, dass wir die folgende Frage meinen: "Ist es möglich, einen Steuerabzug mehrmals auf der Grundlage von nicht einer, sondern von zwei oder mehr Transaktionen mit verschiedenen Immobilien zu erhalten?"
Die Antwort hängt von dem Gesetzgebungsmodell ab, an dem wir uns orientieren werden. Wir kehren noch einmal zu dem oben Gesagten zurück, dass am 1. Januar 2014 Änderungen an der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgenommen wurden.
Wenn wir vor der Änderung des Gesetzes einen Abzug beantragt haben, lautet die Antwort nein. Bis 2014 hatten Wohnungskäufer das Recht, im Rahmen einer Transaktion im Zusammenhang mit dem Kauf von nur einer Immobilie einmalig eine Zahlung beim Federal Tax Service zu beantragen.
Wenn wir nach dem 1. Januar 2014 einen Abzug beantragen, lautet die Antwort überraschenderweise ja. Fakt ist, dass es ab dem Zeitpunkt der Änderungen möglich war, eine Zahlung für eine beliebige Anzahl von Transaktionen mit verschiedenen Immobilienobjekten beim Bundessteuerdienst zu beantragen.
Das Interessanteste beginnt, wenn wir die Einzelheiten des Gesetzestextes lesen. Es heißt: Wenn eine Person bereits 2014 einen Abzug beantragt hat, die Wohnung aber in früheren Jahren gekauft hat, ist dies die einzige Möglichkeit, eine Zahlung vom Bundessteuerdienst zu erhalten. Wenn sich eine Person fragt, wann es möglich ist, einen Steuerabzug zu erhalten, ist es sinnvoll, sich an die Änderungen des Steuergesetzbuchs der betreffenden Russischen Föderation zu erinnern. Es kann durchaus sein, dass die Einreichung eines Zahlungsantrags zu diesem Zeitpunkt unrentabel ist, wenn die Immobilie vor 2014 gekauft wurde.
Eine andere Interpretation unserer Frage: "Wie oft kann ich den Betrag von 260 Tausend Rubel als Höchstbetrag für Grundsteuerabzüge ausgeben?"
Antwort: nur einmal. Sobald die Federal Tax Service die letzte Tranche zum Ausgleich der Anschaffungskosten für eine oder mehrere Wohnungen überwiesen hat und danach ein Betrag von 260 Tausend Rubel in der Bilanz ausgewiesen ist, wird es unmöglich, in Zukunft weitere Zahlungen zu erhalten. Zumindest wenn sich die Gesetzgebung nicht ändert.
Selbstverständlich behält der Bundessteuerdienst die Verpflichtung, 13% der Kosten für die Zahlung der Hypothekenzinsen zu erstatten, bis die Höhe der Rendite 390 Tausend Rubel erreicht. (für nach dem 1. Januar 2014 abgeschlossene Immobilientransaktionen) oder bis eine Person vorzeitig oder gemäß dem festgelegten Zeitplan mit der Bank abgerechnet hat.
Eigentumsabzug für Senioren
Wir haben oben gesagt, dass nur diejenigen mit einem Steuerabzug rechnen können, die ein steuerpflichtiges Einkommen in Höhe von 13% erhalten. Das sind in der Regel arbeitende Bürger. Erhalten Rentner einen Steuerabzug für eine Wohnung? Das Gesetz besagt: Nur wenn sie arbeiten oder dasselbe Einkommen haben, wird ein Steuersatz von 13% erhoben. Pension gilt nicht dafür.
Gibt es wirklich keine Möglichkeit, einen Steuerabzug für einen Rentner zu erhalten, der nicht arbeitet und kein unbezahltes rechtliches Einkommen erhält? Dennoch gibt es, obwohl sie ziemlich begrenzt sind. Wenn ein Rentner 2011 oder später eine Wohnung gekauft hat, hat er das Recht, einen Steuerantrag zu stellen, in dem er sein Einkommen für frühere Arbeitsjahre wiedergibt. In diesem Fall beträgt die Höchstzahl der Jahre jedoch 3 Jahre. Die erwerbstätigen Rentner haben ihrerseits Anspruch auf einen Abzug in gleicher Höhe wie andere Kategorien von Bürgern, die ein offizielles Einkommen haben, jedoch proportional zum erhaltenen Gehalt (genauer gesagt der darauf gezahlten persönlichen Einkommenssteuer).
Was ist die Frist für die Beantragung eines Abzugs?
Wann kann ich den einen oder anderen Steuerabzug bekommen? Das Recht auf einen praktischen Antrag auf Zahlung an den Bundessteuerdienst einer Person entsteht in dem Jahr, das auf den Zeitpunkt folgt, an dem bestimmte Ausgaben gebunden sind. Sie können jederzeit beim Finanzamt einen Antrag stellen. Es gibt eine Version, die dies vor dem 30. April tun muss. Es ist nicht so. Der 30. April ist der Tag, an dem die Steuererklärung in Form einer 3-NDFL erfolgen sollte (in der Regel vom Arbeitgeber bereitgestellt). Nach Eingang des Abzugsantrags hat der Bundessteuerdienst 3 Monate Zeit, diesen zu prüfen und alles, worauf sich ein Bürger verlässt, auf das von ihm angegebene Girokonto zu überweisen. Wenn der Antrag des Bürgers oder verwandte Dokumente fehlerhaft sind, muss die Steuerbehörde sie innerhalb von 5 Tagen benachrichtigen.
Die Häufigkeit der Einsprüche bei der Steuerverwaltung beträgt einmal im Jahr. Das heißt, die Berechnung eines bestimmten Abzugsbetrags basiert auf den Steuereinnahmen eines Bürgers in den letzten 12 Monaten. Die Summe der persönlichen Einkommensteuerabzüge der letzten Jahre ist zulässig (wenn aus irgendeinem Grund in diesen Zeiträumen keine Anträge gestellt wurden, obwohl der Bürger uneingeschränkt berechtigt ist, sie einzureichen).
Es ist sehr wichtig, in der Hoffnung, einen Steuerabzug für die Behandlung zu erhalten, wenn die Ausgaben für wohltätige Zwecke oder das Studium innerhalb von drei Jahren anfallen. Für Eigentumszahlungen gilt diese Regel jedoch nicht. Sie können jederzeit nach dem Kauf einer Immobilie einen Wohnungsabzug beantragen.
Docs
Um einen Steuerabzug für die Behandlung, für das Studium, für wohltätige Zwecke, für den Kauf einer Wohnung und aus anderen Gründen zu erhalten, sind entsprechende Unterlagen erforderlich. Sie können erheblich variieren. Gleichzeitig gibt es für alle Arten der Zahlung von Wertpapieren mehrere gemeinsame Möglichkeiten, nämlich:
- 3-NDFL-Erklärung (bei der Arbeit ausgestellt);
- Zertifikat 2-NDFL (kann auch in der Buchhaltung angefordert werden);
- Antrag auf Vorsteuerabzug (im Formular ausgefüllt - sie werden vom Eidgenössischen Steuerdienst ausgestellt);
- Zahlungsdokumente (Schecks, Verträge usw.);
Verschiedene zusätzliche Informationen können erforderlich sein. Wenn Sie beispielsweise über einen Steuerabzug für Studiengebühren sprechen, benötigen Sie möglicherweise Verträge mit einer Universität oder einer anderen Bildungseinrichtung.
Ein typischer Satz von Dokumenten zur Bearbeitung eines Grundstücksabzugs sieht folgendermaßen aus: eine Erklärung, Eigentumsdokumente für das Grundstück (Bescheinigung über die staatliche Registrierung, ein Akt der Annahme der Wohnungsübertragung, eine Vereinbarung mit dem Verkäufer), Bankauszüge, eine Bescheinigung über die Einkommenssteuer für zwei Personen.
Experten empfehlen, Dokumente durch persönliche Anwesenheit bei der Steuer einzureichen, obwohl es möglich ist, die Ressourcen des öffentlichen Dienstleistungsportals zu nutzen.
Fakt ist, dass bislang nur eine Erklärung in elektronischer Form abgegeben werden kann (es kommt jedoch häufig vor, dass bestimmte Gebietsstrukturen des Föderalen Steuerdienstes gleichzeitig eine Kopie in Papierform benötigen). Sie sollten sich an das Finanzamt am Ort der Registrierung (oder vorübergehenden Registrierung) wenden.
Es ist erwähnenswert, dass es eine andere Möglichkeit gibt, einen Immobilienabzug (oder einen anderen Abzugstyp) zu beantragen - über den Arbeitgeber. Diese Prozedur wird wie folgt durchgeführt. Erstens muss ein Bürger in der territorialen Struktur des Bundessteuerdienstes eine Notiz machen, aus der hervorgeht, dass er das Recht hat, einen Abzug vorzunehmen. Nach Erhalt dieses Dokuments sollte sich eine Person an ihre Buchhaltungsabteilung wenden. Dort werden Dokumente erstellt, die dem Arbeitgeber das Recht einräumen, keine Einkommensteuer in Höhe von 13% auf das Einkommen eines Bürgers in Höhe des Betrags einzubehalten, der auf der Grundlage der Kosten für Wohnen und Hypothek (Wohltätigkeit, Behandlung, Schulung usw.) berechnet wird.
Wo bekomme ich einen Steuerabzug? In der Regel ist dies eine Bank, bei der der Antragsteller ein Girokonto hat. Wenn eine Person beim Federal Tax Service einen Abzug beantragt, muss sie die Zahlungsdetails angeben. Zahlungen sind nicht provisions- und steuerpflichtig. Wie viel aufgelaufen ist, wird von einem Bürger so viel erhalten.
