Die Steuergesetzgebung der Russischen Föderation erlaubt es Bürgern, die eine Wohnung gekauft haben, einen Teil der mit dem Erwerb von Immobilien verbundenen Kosten in Form eines Abzugs zu erstatten. Die Nutzung dieses Privilegs hat einige Nuancen. Sie sind mit dem Verfahren zur Berechnung des Abzugsbetrags sowie mit der Reihenfolge der Registrierung dieser Entschädigung verbunden. Worauf muss ich achten, wenn ich mich an die zuständigen Behörden wende, um angemessene Zahlungen zu erhalten? Welche Dokumente benötigen Sie, um sich auf einen Bürger vorzubereiten?
Was ist das Wesen des Eigentumsabzugs?
Der Immobilienabzug ist die Möglichkeit, nach dem Steuerrecht der Russischen Föderation einen Teil der Kosten für den Erwerb oder die Errichtung eines Immobilienobjekts - einer Wohnung, eines Hauses oder eines Grundstücks - zu erstatten, einschließlich der Zahlung von Zinsen für ein Darlehen, das für den Erwerb von Wohnraum gewährt wurde. In einigen Fällen kann auch eine angemessene Entschädigung für die Reparaturkosten in einem Wohngebäude verlangt werden.
Wer kann einen Abzug bekommen?
Der Grundsteuerabzug für den Kauf einer Wohnung oder eines Hauses kann festgelegt werden von: dem Eigentümer der Immobilie, dem Ehegatten des Eigentümers (wenn die Wohnung in Ehe gekauft wurde), dem Elternteil des Eigentümers, der minderjähriger Staatsbürger ist. Die betreffende Gegenleistung kann nur von einer arbeitenden Person oder von einer Person erhalten werden, die die staatliche PIT mit einem Satz von 13% zahlt. Zum Beispiel, ein Gehalt im Rahmen eines Zivilvertrages zu erhalten. Über die an den Staat gezahlten Steuern wird der Abzug erstattet. Es können diese Zahlungen sein, die auf den Haushalt übertragen werden, wenn ein Bürger steuerpflichtige Umsätze getätigt hat, zum Beispiel im Zusammenhang mit dem Verkauf einer anderen Wohnung.
Auf welchen Ausgaben basieren die Abzüge?
Lassen Sie uns anhand der konkreten Ausgaben, die eine Person für einen Immobilienabzug erhalten kann, genauer überlegen. Eine entsprechende Entschädigung wird in Höhe von 13% erhoben von:
- den Geldbetrag, der dem Verkäufer von Immobilien im Rahmen des Kaufvertrags überwiesen wurde;
- Ausgaben für den Kauf von Materialien, die für Reparaturen in der gekauften Wohnung verwendet wurden;
- Vergütung von Dienstleistungen für die Durchführung von Bau- und Reparaturarbeiten in einem Wohngebäude;
- Kosten im Zusammenhang mit dem Anschluss der Immobilie an die Kommunikation, wenn es sich um ein Wohngebäude handelt;
- Beträge, die den Zinsbetrag des Hypothekendarlehens widerspiegeln.
Es ist anzumerken, dass die mit der Reparatur und Dekoration verbundenen Kosten nur dann in die Abzugsstruktur einbezogen werden können, wenn sie im Rahmen des Erwerbs eines neuen Gebäudes anfallen.
Wie hoch kann der Immobilienabzug sein?
Überlegen Sie, wie viel Eigenschaftsabzug dargestellt werden kann. Gemäß der Gesetzgebung der Russischen Föderation beträgt der maximale Betrag der Ausgaben für den Erwerb von Wohnraum, von dem ein Abzug berechnet werden kann, 2 Millionen Rubel. Der Höchstbetrag der Hypothekenzinsen, der bei der Berechnung der Entschädigung berücksichtigt wird, beträgt 3 Millionen Rubel, wenn die Person den Abzug zum ersten Mal im Jahr 2014 beantragt hat, und es bestehen keine Einschränkungen, wenn die Wohnung, für die der Abzug ausgestellt wurde, gekauft wurde bis 2014. Darüber hinaus können im ersten Fall 2 Millionen Rubel, die den Höchstbetrag für den Kauf einer Wohnung ausmachen, aus einer beliebigen Anzahl von Immobilienobjekten berechnet werden. Hat eine Person vor 2014 eine Immobilie gekauft, dann nur eine.
Somit können die tatsächlichen Abzugszahlungen betragen:
- 260 TausendRubel basierend auf den Kosten für den Kauf eines Hauses;
- Hypothekenzinsen in Höhe von 360 Tausend Rubel, wenn eine Person eine Wohnung gekauft hat, deren Anschaffungskosten die Grundlage für den Abzug sind, ab 2014.
Wurde eine Immobilie vor 2014 gekauft, ist die Höhe des Hypothekarzinsabzugs (sofern der entsprechende Kredit natürlich aufgenommen wurde) nicht begrenzt.
Abzugspapiere
Wir werden untersuchen, welche Dokumente vorbereitet werden müssen, um einen Immobilienabzug zu erhalten, und in welcher Reihenfolge die entsprechende Entschädigung erstellt wird. Es ist anzumerken, dass das Recht zur Nutzung des fraglichen Privilegs für eine Person erst dann besteht, wenn sie der tatsächliche Eigentümer ihres Hauses ist. Das heißt, sobald er eine Bescheinigung über die Eintragung des Eigentums an Immobilien erhält oder einen Akt der Übertragung und Abnahme der Wohnung unterzeichnet - sofern er sich als Anteilseigner an deren Bau beteiligt hat. Daher ist das erste Dokument, das ein Bürger vorbereiten muss, dasjenige, das sein Eigentum an Immobilien bescheinigt.
Die nächste wichtige Quelle ist eine Erklärung zum Eigentumsabzug. Es wird in Form von 3-Personen-Einkommensteuer erstellt. Der Bürger hat dieses Dokument eigenständig auszufüllen - ggf. durch Rücksprache mit dem Bundessteuerdienst oder einer Fachfirma.
Weitere Quellen, die in der Regel für die Bearbeitung der Entschädigung benötigt werden:
- Bescheinigung 2 - Einkommensteuer;
- Antrag auf Eigentumsabzug in der vorgeschriebenen Form;
- Reisepass
- einen Kaufvertrag oder einen Vertrag mit dem Bauträger;
- Bankbelege zur Bestätigung des Steueraufwands;
- Kontoauszug vom Hypothekenkonto, auf dem der vom Darlehensnehmer für das Darlehen überwiesene Zinsbetrag festgelegt ist.
Außerdem muss eine Person ein Konto eröffnen, auf das sie bei jeder Bank einen Abzug erhalten kann.
Muster von Abzugspapieren
Die Hauptschwierigkeiten, die für den Eingang eines Grundstücksabzugs charakteristisch sind, hängen in der Regel damit zusammen, dass der Steuerpflichtige solche Unterlagen als Antragsformular 3-NDFL ausfüllt. Was sind die Nuancen mit ihnen zu arbeiten?
Visuell vertraute Informationen helfen Ihnen bei der Erstellung der einzelnen Musterdokumente. Eigentumsabzug - ein Verfahren, das die Einhaltung der Standards für die Befüllung verschiedener Quellen erfordert. Muster dieser Dokumente - Anträge auf Entschädigung sowie Formen der Einkommensteuer für 3 Personen - sind in unserer Übersicht verfügbar.
Wir werden nun untersuchen, wie die fragliche Zahlung empfangen werden kann. Es gibt zwei davon:
- Berufung an den Eidgenössischen Steuerdienst nach den Ergebnissen des vergangenen Jahres - persönlich;
- Appell an das Bundessteueramt und den Arbeitgeber - im Laufe des Jahres.
Abzugsmethoden: über den Bundessteuerdienst
Im ersten Fall benötigt der Bürger die Dokumente, die wir oben geprüft haben. Nach einer Überprüfung innerhalb von drei Monaten trifft der Bundessteuerdienst eine positive Entscheidung über die Gewährung eines Abzugs an eine Person oder schreibt eine begründete Ablehnung, die in der Regel die Notwendigkeit zur Vorlage geänderter oder zusätzlicher Dokumente in der Liste bedeutet.
Abzug erhalten: Berufung an den Arbeitgeber
Wenn eine Person beschließt, beim Kauf eines Hauses durch Kontaktaufnahme mit dem Arbeitgeber einen Grundsteuerabzug zu erhalten, werden im Allgemeinen dieselben Quellen benötigt, mit Ausnahme des Formulars 3-NDFL sowie der Bescheinigungen 2-NDFL. Sie müssen in diesem Fall nicht gekocht werden.
Das zweite Zahlungsverarbeitungsschema beinhaltet die Interaktion des Bürgers sowohl mit dem Arbeitgeber als auch mit dem Bundessteuerdienst. Zuallererst muss eine Person Dokumente sammeln und sie dem Steuerdienst vorlegen. Es ist zu beachten, dass das Antragsformular für den Abzug in diesem Fall anders sein wird - es muss dem Bundessteuerdienst auf Berufung ausgehändigt werden.
Nachdem die Dokumente akzeptiert wurden, werden sie vom Steuerdienst innerhalb von 30 Tagen geprüft. Wenn alles in Ordnung ist, wird der Antragsteller darüber informiert, dass der Bürger das Recht hat, einen Abzug vom Arbeitgeber zu erhalten. Diese Quelle muss dem Rechnungswesen zugeordnet werden.
Aufgrund der Mitteilung des Bundessteuerdienstes kann das Arbeitgeberunternehmen keine 13% ige Steuer auf das Gehalt des Arbeitnehmers errechnen und somit zusammen mit diesem zahlen. Die Einkommensteuer wird erst zum Jahresende oder bis zur Erschöpfung des Abzugs einbehalten. Um im Rahmen dieser Regelung weiterhin einen Abzug zu erhalten, muss der Arbeitnehmer im nächsten Jahr eine neue Benachrichtigung vom Bundessteuerdienst erhalten. Die Unterlagen müssen erneut beim Finanzamt eingereicht werden.
Abzug machen: Nuancen
Berücksichtigen Sie beim Kauf einer Wohnung die Nuancen, die den Grundsteuerabzug kennzeichnen.
Zuallererst ist darauf hinzuweisen, dass die fragliche Entschädigung nur in dem Umfang zurückerstattet werden kann, in dem der Bürger in Form einer persönlichen Einkommensteuer in den Staat gewechselt ist. Wenn eine Person keine Steuern gezahlt hat, kann sie keinen Abzug gewähren.
Es ist wichtig, dass der Steuersatz in diesem Fall 13% beträgt, das heißt, er sollte dem für festgelegten Steuersatz entsprechen Steuerinländer RF Wenn sich eine Person länger als sechs Monate außerhalb Russlands aufhält, erhält sie den Status eines Gebietsfremden und hat erst dann das Recht, die betreffenden Zahlungen zu bearbeiten, wenn sie länger in der Russischen Föderation lebt als im Ausland.
Die nächste Nuance, die den Immobilienabzug beim Kauf einer Wohnung kennzeichnet, ist der Zeitpunkt des Beginns der Zahlung dieser Entschädigung an den Arbeitnehmer durch das Unternehmen, bei dem er den Wunsch geltend gemacht hat, die staatlichen Lohnsteuern nicht legal zu zahlen. Gemäß den Klarstellungen des Finanzministeriums der Russischen Föderation sollten die Zahlungen ab dem Monat beginnen, in dem sich die Person beim Föderalen Steuerdienst beworben hat.
Es kann angemerkt werden, dass ein Bürger das Recht hat, beide Mechanismen zur Berechnung des Abzugs gleichzeitig zu verwenden. So kann er beispielsweise von September bis Dezember und im nächsten Jahr über den Arbeitgeber eine Entschädigung erhalten - für den Zeitraum Januar bis August beim Bundessteuerdienst beantragen.
Die nächste Einschränkung ist der Abzug bei der Arbeit für mehrere Unternehmen. Bis 2014 hatte eine Person die Möglichkeit, von nur einem Arbeitgeber eine Entschädigung zu erhalten. Seit 2014 sind jedoch Änderungen in der Abgabenordnung der Russischen Föderation in Kraft getreten. Der Immobilienabzug ist mit beliebig vielen Arbeitgebern gleichzeitig möglich geworden. In diesem Fall muss der Bürger zwar in einer Erklärung gegenüber dem Bundessteuerdienst angeben, wie er den Abzug auf verschiedene Arbeitgeber verteilen möchte. Die Steuerbehörden wiederum müssen dem Antragsteller für jedes Unternehmen mehrere separate Mitteilungen vorlegen.
Gegenseitige Aufrechnung von bürgerlichen und staatlichen Verpflichtungen
Der Steuerabzug für den Erwerb von Wohnraum kann mit der Zahlung der Einkommensteuer für den Verkauf von Wohnraum verrechnet werden. In diesem Fall kann der Betrag, der auf der Grundlage des Wertes der Immobilie, der Aufwendungen und in einigen Fällen der Hypothekenzinsen ermittelt wird, innerhalb eines Jahres ausgegeben werden. Um dieses Verfahren - den Ausgleich von Abzügen und Steuern - durchzuführen, müssen Sie sich an den Bundessteuerdienst wenden. Spezialisten der Abteilung beraten Sie gerne.
Für welchen Zeitraum kann ein Abzug vorgenommen werden?
Wer berufstätig ist, kann 3 Jahre vor seinem Antrag beim Bundessteuerdienst eine Entschädigung für die Ausgaben für eine Wohnung beantragen oder 4 Jahre, wenn er eine Rente bezieht. In diesem Fall werden dem Steuerdienst für jedes Jahr mehrere Meldungen vorgelegt.
Es ist zu beachten, dass das Recht auf Eigentumsabzug keine Verjährungsfrist hat. Eine Person hat das Recht, jederzeit, auch einige Jahre nach dem Verkauf der Wohnung, eine angemessene Entschädigung beim Bundessteueramt oder beim Arbeitgeber zu beantragen, für die sie gesetzlich garantierte Zahlungen erhält.
Zusammenfassung
Das russische Steuergesetzbuch enthält also die Regeln, nach denen Bürger der Russischen Föderation das Recht haben, Abzüge auf der Grundlage der Beträge vorzunehmen, die für den Kauf eines Eigenheims, dessen Reparatur oder für die Verzinsung von Hypotheken aufgewendet wurden. Diese Entschädigungen können auf zwei Arten erhalten werden - durch Kontaktaufnahme mit dem Arbeitgeber oder durch direkte Interaktion einer Person mit dem Bundessteuerdienst.
Der Höchstbetrag, auf dessen Grundlage der Immobilienabzug berechnet werden kann, hängt von dem Jahr ab, in dem der Bürger zum ersten Mal bei der Steuerverwaltung Beschwerde einlegte. Wenn er vor 2014 zum ersten Mal eine Entschädigung geleistet hat, kann er eine Zahlung von bis zu 2 Millionen Rubel von einer Immobilie erhalten, aber wenn es möglich ist, den Abzug von einem unbegrenzten Zinsbetrag für die Hypothek zu berechnen.
Wenn sich eine Person erstmals 2014 und später beim Bundessteueramt bewirbt, hat sie Anspruch auf eine Entschädigung in Höhe von 2 Millionen Rubel für den Kauf oder die Reparatur einer beliebigen Anzahl von Immobilienobjekten. In Bezug auf den Höchstbetrag der Hypothekenzinsen, von denen ein Abzug möglich ist, beträgt dieser jedoch 3 Millionen Rubel.
Die Entschädigung kann bei mehreren Arbeitgebern eingereicht werden. Eine Kombination dieses Abzugsschemas und des Mechanismus zu seiner Verarbeitung durch den Bundessteuerdienst ist durchaus akzeptabel.
