Steuerabzüge gehören zu den beliebtesten staatlichen Unterstützungsmechanismen für russische Staatsbürger. Zu viele Einwohner der Russischen Föderation haben das Recht, sie zu empfangen. Welche Möglichkeiten bietet der Eidgenössische Steuerdienst, eine Entschädigung dieser Art zu erhalten?
Was sind die Merkmale spezifischer sozialer Abzüge? Wie einfach ist es, solche Zahlungen zu erstellen, und welche Nuancen sollten Sie berücksichtigen, wenn Sie sich an die für die Berechnung der Vergütung zuständigen Stellen wenden? Wie lange ist sozial Steuerabzug wird dem Steuerzahler zur Verfügung gestellt?
Was ist ein Steuerabzug?
Ein bisschen Theorie. Jeder Staatsbürger der Russischen Föderation, der offiziell beschäftigt ist, zahlt 13% des aufgelaufenen Gehalts an die Staatskasse seines Landes.
Ein ähnlicher Prozentsatz wird dem Staat von Russen eingeräumt, die eine Entschädigung für Dienstleistungen erhalten haben, die im Rahmen zivilrechtlicher Vereinbarungen erbracht wurden.
Gleiches gilt für "unverdiente" Einkünfte (zum Beispiel aus dem Verkauf von Immobilien). Fast alle Russen zahlen daher Einkommenssteuer - Einkommenssteuer.
Standardmäßig sind Beträge, die an die Staatskasse überwiesen werden, nicht erstattungsfähig.
Sie dienen dazu, das Budget des Landes aufzufüllen. Die Bürger der Russischen Föderation haben jedoch aus verschiedenen rechtlichen Gründen das Recht, einen Teil der aus der Staatskasse gezahlten Einkommensteuer zurückzuerstatten. Das fragliche Phänomen hat einen gemeinsamen Namen - "Steuerabzug". Der Staat, der das Recht der Bürger auf Erhalt festgelegt hat, ist bereit, die Beträge aufgrund der Strukturen des Bundessteueramtes auf die Konten der persönlichen Einkommensteuerzahler zu überweisen.
Es gibt verschiedene Gründe für Zahlungen. Bürger, die eine Wohnung gekauft haben und direkte Barauslagen hatten, können sich darauf verlassen Eigentumsabzug. Es gibt Standardzahlungen, die von wirtschaftlich ungeschützten Gruppen von Russen garantiert werden. Es gibt Bürger, die Anspruch auf einen Sozialsteuerabzug haben. Wir werden heute über die Merkmale dieser Art von Zahlungen sprechen.
Soziale Abzüge: Definition und Zeichen
Welcher Art ist der Begriff "sozialer Steuerabzug"? Es gibt zwei Hauptinterpretationen. Der erste Punkt ist, dass er sich auf die finanziellen Ausgaben der Bürger bezieht, die mit bestimmten sozialen Aktivitäten verbunden sind. Wie Wohltätigkeit, Bildung, Altersvorsorge oder zum Beispiel medizinische Versorgung.
Man kann sagen, dass jeder dieser Bereiche eine soziale Bedeutung hat. Das Wohlergehen der Gesellschaft hängt davon ab, wie sich die Dinge in jedem von ihnen entwickeln. Eine andere Interpretation des Begriffs "sozialer Steuerabzug" basiert auf der These, dass alle diese Bereiche in dem einen oder anderen Maße kommerzialisiert sind.
Um die finanzielle Belastung bestimmter Kategorien von Bürgern zu verringern, führte der Staat Abzüge ein. So sorgen für die Stabilität der sozialen Situation der Menschen, die sich entschlossen haben, in den angegebenen Bereichen Kosten zu tragen. Es gibt auch eine These, dass der Staat durch die Einführung derartiger Abzüge die entsprechende Aktivität stimuliert.
Das heißt, wenn es um Wohltätigkeit geht, weiß jemand, dass er durch einen bestimmten Beitrag für einen guten Zweck mit einer Entschädigung für einen Teil davon rechnen kann, die wiederum in die Adresse derjenigen „reinvestiert“ werden kann, die Hilfe benötigen.Wenn jemand studiert, weiß er, dass der Staat, der sich bereits in der Phase des Bestehens von Ausbildungsprogrammen befindet, einen Teil der Mittel, die er für seine persönliche Entwicklung, sein soziales und berufliches Wachstum ausgegeben hat, an den Bürger zurückgibt.
Klassifizierung sozialer Abzüge
Das Hauptkriterium für die Einstufung der in Russland bestehenden Sozialabzüge ist die Art der Ausgaben, die von einem Bürger getätigt werden. Worüber können wir hier reden? In Übereinstimmung mit den Gesetzen der Russischen Föderation werden die Kosten, die der Berechnung der Sozialabzüge zugrunde liegen, als folgende Arten von Ausgaben angesehen:
- für wohltätige Zwecke;
- für den Durchgang von Bildungsprogrammen durch Kinder zu bezahlen;
- zur Behandlung;
- über die Interaktion mit Kapitalgebern und Versicherungsunternehmen im Rahmen von Pensionsprogrammen.
Der Kern der Abzüge dieser Art besteht darin, bestimmte Kategorien wirtschaftlicher Präferenzen für Bürger dieser Kategorien bereitzustellen, die traditionell als sozial ungeschützt gelten.
Merkmale sozialer Typabzüge
Das Hauptmerkmal der Abzüge der angegebenen Art (im Vergleich zu Zahlungen der Kategorie Standard und Eigentum) ist, dass sie nur angewendet werden können, wenn die Einkommensteuer auf der Grundlage des persönlichen Einkommens des Bürgers berechnet wurde. Steuern, die auf andere Einkünfte gezahlt werden, werden nicht berücksichtigt.
Eine weitere Besonderheit ist, dass Sozialsteuerabzüge nur für in der Russischen Föderation ansässige Personen gewährt werden (Staatsbürger, die in den zwölf Monaten vor dem Zeitpunkt, zu dem sie die Zahlung beim Föderalen Steuerdienst beantragen, länger als 183 Tage in Russland gelebt haben).
Ein weiteres wichtiges Merkmal von Sozialtypabzügen ist, dass der Antragsteller möglicherweise die Person ist, die die Ausgaben tatsächlich bezahlt hat (und nicht die Person, die die im Gegenzug für die überwiesenen Mittel erbrachten Leistungen in Anspruch genommen hat). Das heißt zum Beispiel, wenn es um die Bezahlung des Studiums geht - der Abzug kann von den Eltern und nicht vom Studenten selbst erfolgen.
Wir betrachten auch kurz die Merkmale der Berechnung von Abzügen aus zwei anderen Gründen.
Studiengebührenabzug
Der Erhalt der Vergütung des Bundessteuerdienstes in Bezug auf die Ausbildungskosten wird aus folgenden Gründen berechnet:
- Kosten für die Bezahlung von Dienstleistungen von Bildungseinrichtungen, sofern der Bürger Kurse und Schulungsprogramme absolviert;
- Nachhilfe für Kinder;
- Bildungskosten für Brüder und Schwestern.
Die Altersgrenze für die im zweiten und dritten Absatz genannten Personengruppen beträgt 24 Jahre.
Obligatorische Bedingungen, die das Recht auf eine staatliche Unterstützung wie den Abzug der Sozialsteuer für die Ausbildung bestimmen: die Verfügbarkeit einer offiziellen Beschäftigung und die Tatsache, dass die Dienstleistungen von Bildungseinrichtungen persönlich bezahlt werden. Hat beispielsweise die Arbeitgeberfirma Ausbildungsgelder überwiesen, so erhebt die Eidgenössische Steuerverwaltung keine Entschädigung.
Die maximale Abzugshöhe für das Training hängt davon ab, wer genau am Bildungsprogramm teilgenommen hat. Wenn der Steuerzahler es persönlich getan hat, hat er das Recht auf eine Entschädigung in Höhe von bis zu 15 Tausend 600 Rubel, basierend auf den aktuellen gesetzlichen Standards. Ein ähnlicher Betrag wird für Bürger festgesetzt, die für die Ausbildung von Brüdern und Schwestern bezahlt haben. Im Gegenzug, wenn es um die Kompensation von Ausgaben für die Erziehung von Kindern geht, liegt der Grenzwert des Abzugs viel niedriger - 6 Tausend 500 Rubel. (für jedes Kind).
Die tatsächliche Auszahlung wird nach einer zweistufigen Formel berechnet. Zunächst wird ein Betrag in Höhe von 13% aller Staatsbürgerkosten für Studiengebühren ermittelt. Anschließend wird es mit der persönlichen Einkommensteuer verglichen, die aus dem offiziellen Einkommen des Zahlers für die letzten drei Jahre berechnet wurde, als der Antrag beim Bundessteuerdienst eingereicht wurde (ein sozialer Steuerabzug wird jährlich ausgestellt).
Wenn 13% der Studienkosten weniger als die Einkommenssteuer auf das Gehalt betragen, wird dieser Betrag vollständig (jedoch innerhalb der im vorherigen Absatz angegebenen Grenzen) an den Bürger überwiesen. Ist dies der Fall, entspricht die Höhe der Entschädigung des Bundessteuerdienstes drei Jahre lang der Einkommensteuer (und wiederum nicht mehr als die gesetzlich festgelegten Grenzwerte für den Abzug).
Das wichtigste Merkmal bei der Berechnung der Höhe der Zahlungen für die Erziehung von Kindern: Sie können die persönliche Einkommensteuer vom Einkommen beider Elternteile abziehen. Dies hilft in Fällen, in denen die Kosten für die Bezahlung von Bildungseinrichtungen so hoch sind, dass 13% von ihnen mehr sind als das offizielle Einkommen eines Steuerzahlers.
Welche Unterlagen werden benötigt, um einen Sozialsteuerabzug für die Ausbildung zu beantragen? Ein typischer Satz von Papieren ist wie folgt:
- eine vollständig ausgefüllte Erklärung in Form einer Einkommenssteuer für 3 Personen (Sozialabgaben sind, wie wir uns erinnern, proportional zum Gehalt);
- eine Kopie der ersten beiden Seiten des Reisepasses (und der mit dem Registrierungsstempel);
- Erfolgsrechnung in Form von 2-NDFL aus dem Rechnungswesen;
- ein Antrag in der festgelegten Form (es gibt auch die Details des Kontos an, auf das die Zahlung überwiesen wird);
- Zahlungs- und Bankdokumente zur Bestätigung der Schulungskosten;
- Kopien von Verträgen mit Bildungseinrichtungen (einschließlich Nebenabreden).
Anwälte weisen darauf hin, dass die Struktur des Föderalen Steuerdienstes möglicherweise einige zusätzliche Dokumente für den Abzug der Sozialsteuer für die Ausbildung erfordert. Zum Beispiel:
- Auszüge zur Bestätigung der Ausbildungskosten (wenn der entsprechende Betrag nicht im Vertrag mit der Bildungseinrichtung angegeben ist);
- Dokumente, die belegen, dass die Form des Bestehens der Ausbildungsprogramme Vollzeit ist (erneut, wenn dies nicht in der Vereinbarung mit der Einrichtung vermerkt ist);
- verschiedene Zeugnisse: Geburtsurkunde (Kind, Schwester, Bruder), Heiratsurkunde (wenn der Abzug auf der Grundlage des Einkommens beider Ehepartner erfolgt);
- Handelt es sich um eine Zahlungsfrage für die Ausbildung von Adoptivkindern oder von Kindern, für die die Vormundschaft ausgestellt wurde, können Unterlagen erforderlich sein, die die Tatsache der betreffenden Kinder bestätigen Steuerzahlerstatus in Bezug auf Studenten.
Behandlungsabzug
Sozialsteuerabzug für die Behandlung hat in Russland eine sehr hohe Nachfrage. Viele Bürger der Russischen Föderation wenden sich regelmäßig an bezahlte Kliniken und kaufen teure Medikamente. Die mit einer kommerziellen Behandlung verbundenen Kosten können in erheblichen Beträgen ausgedrückt werden.
Staatsbürger der Russischen Föderation können einen Sozialabzug für die Behandlung beantragen, wenn sie für die Leistungen von medizinischen Einrichtungen zahlen, die für sie selbst, für Kinder und Krankenkassen (sofern sie noch nicht 18 Jahre alt sind), für Ehepartner und Eltern erbracht wurden. Die Kosten, die zum Teil im Rahmen von Zahlungen des Bundessteuerdienstes erstattet werden, umfassen Folgendes:
- Bezahlung der Leistungen von Fachärzten aller Art (einschließlich der Leistungen, die zur Kategorie der teuren Behandlungen gehören);
- Kosten für vom behandelnden Arzt verschriebene Medikamente.
Der maximale Abzugsbetrag für die Behandlung besteht, wie bei Bildungszahlungen, aus einer "mehrstufigen" Formel. Die Rahmenbedingungen sind die gleichen wie für Entschädigungen aus sonstigen gesetzlich festgelegten Gründen: Der Bundessteuerdienst erstattet die Aufwendungen nach Maßgabe der jährlich gezahlten Einkommensteuer und in Höhe von 13% der Behandlungskosten. Der Höchstbetrag der Zahlungen beträgt 15 Tausend 600 Rubel.
Unterlagen, die erforderlich sind, um einen Abzug für die Behandlung zu beantragen, stellen in der Regel die folgende Kombination dar:
- 3-persönliche Einkommensteuererklärung;
- Kopie des Steuerausweises;
- Lohnbescheinigung (Formular 2-NDFL);
- einen Antrag in Form des Bundessteueramtes (darin - Kontodaten);
- Dokumente, die die Zahlung für medizinische Dienstleistungen oder den Kauf von Medikamenten bestätigen;
- Vertrag mit einer medizinischen Organisation;
- Kopie der Lizenz der Einrichtung, die die Behandlungsleistungen erbracht hat;
- Bescheinigung, dass bei der Erbringung von medizinischen Dienstleistungen der Kauf teurer Medikamente erforderlich ist.
Zusätzliche Dokumente können ebenfalls erforderlich sein. Am häufigsten, wie von russischen Anwälten bemerkt, können sie wie folgt sein:
- Heiratsurkunde zwischen einem Steuerzahler und einem behandelten Bürger;
- ein Dokument, das die Beziehung zwischen dem Antragsteller und dem Kind bestätigt;
- Geburtsurkunde des Steuerzahlers, die Informationen über seine Eltern enthält (wenn der Abzug auf der Zahlung der ihm erbrachten medizinischen Leistungen beruht);
- Quittungen und andere Finanzdokumente, die den Kauf von Arzneimitteln bestätigen.
Wie bei Ausbildungsabzügen kann das Steuerpflichtigeinkommen drei Jahre vor dem Steuerabzugsantrag bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung aufsummiert werden.
Kostspieliger Behandlungsabzug
Wir haben oben gesagt, dass die Rückerstattung der Sozialsteuer Abzug für die Behandlung in Höhe von 15 Tausend 600 Rubel möglich ist. für ein Steuerjahr, aber nur, wenn es nicht um die sogenannten teuren medizinischen Leistungen geht. Was sind ihre Kriterien?
Da Experten der Ansicht sind, dass es manchmal schwierig ist, eine klare Grenze zwischen konventioneller und teurer Behandlung zu ziehen, hat der Gesetzgeber die Rolle des Subjekts übernommen, das zwischen diesen beiden Arten von medizinischen Dienstleistungen unterscheidet.
Die Liste der teuren Arten der Behandlung ist in den Dekreten der Regierung der Russischen Föderation festgelegt. Eine weitere gesetzgeberische Quelle für das Recht auf Sozialsteuerabzug im Rahmen dieser Art von Dienstleistung sind Schreiben des russischen Finanzministeriums.
Hat sich ein Bürger einer teuren Behandlung unterzogen, so wird der Abzug für die Kosten der medizinischen Leistungen ohne Berücksichtigung der Beschränkung auf 15 Tausend 600 Rubel gezahlt. 13% aller Beträge, die für das Bestehen aller erforderlichen Verfahren aufgewendet wurden, werden berücksichtigt.
Wohltätigkeitsabzüge
Gemäß den Gesetzen der Russischen Föderation hat ein Bürger, der Geld für wohltätige Zwecke ausgegeben hat, Anspruch auf Erstattung von 13% seines Betrags im Rahmen des Steuerabzugssystems. Das Hauptkriterium, das das Recht der Russen bestimmt, solche Zahlungen zu erhalten, ist die Übertragung von Unterstützung an Organisationen der folgenden Arten:
- wissenschaftliche, kulturelle, Bildungs- und Bildungseinrichtungen;
- Organisationen des Gesundheitswesens, Organisationen der sozialen Unterstützung (einschließlich solcher, die vollständig aus dem Haushalt der Russischen Föderation finanziert werden);
- Sportanlagen sowie Organisationen der Vorschulkategorie, die den Bürgern beim Sportunterricht von Kindern behilflich sind (in der Regel im Rahmen staatlicher und kommunaler Programme);
- religiöse Organisationen.
Die maximale finanzielle Grundlage, auf deren Grundlage der Betrag des Sozialsteuerabzugs für wohltätige Zwecke berechnet wird, beträgt 25% des Einkommens des Bürgers für das Steuerjahr. Wenn zum Beispiel der Bürger Sidorov ein Jahresgehalt von 300 Tausend Rubel erhalten hat, beträgt der Betrag für die Berechnung der Entschädigung durch den Bundessteuerdienst 75 Tausend Rubel. Das Maximum, das er durch Abzug zurückgeben kann, beträgt 13% dieses Wertes, dh 9 Tausend 750 Rubel. Es gibt aber keine "Obergrenze". Das heißt, wenn Sidorovs Gehalt unter bestimmten Bedingungen 3 Millionen Rubel betrug, hat er das Recht zu erwarten, dass der Bundessteuerdienst ihm einen Betrag innerhalb von 97 Tausend 500 Rubel zahlt.
Abzüge für NPF-Beiträge
Zu den in der Russischen Föderation am häufigsten angewendeten Arten von Sozialsteuerabzügen zählen auch Steuervergütungen im Zusammenhang mit den Kosten der Interaktion mit nichtstaatlichen Pensionsfonds. Die Gründe für die Berechnung der Zahlungen können sein:
- Bürgerbeiträge zu NPFs für sich selbst;
- Überweisung von Beträgen an Pensionskassen für nahe Verwandte sowie für Personen, die der Obhut des Steuerzahlers unterliegen.
Der maximale Betrag des Abzugs beträgt 15 Tausend 600 Rubel. für das Jahr. Die "Formel" ihrer Berechnung ist im Großen und Ganzen dieselbe wie für andere Arten von Zahlungen. Der Betrag von 13% der tatsächlichen Ausgaben wird bestimmt, dann wird er mit den jährlichen Abzügen für die persönliche Einkommenssteuer korreliert.
Minusordnung und Laufzeit
Das Verfahren für die Verarbeitung von Steuerabzügen nahezu aller Art ist recht universell. Nach der Vorbereitung der erforderlichen Unterlagen sollte sich der Bürger an die Abteilung des Föderalen Steuerdienstes am Ort der Registrierung wenden. Dies kann an jedem Monat und Tag des Jahres erfolgen, der auf den Zeitpunkt folgt, an dem die Ausgaben getätigt wurden.
Es gibt eine These, dass Dokumente bis zum 30. April beim Finanzamt eingereicht werden müssen. Das stimmt nicht. Der 30. April ist der Tag, an dem sich der Arbeitgeber beim Bundessteuerdienst zu melden hat. Diese Anforderung hat keinen Bezug zu den Bürgern (Arbeitnehmern).
Nach Erhalt der Unterlagen hat der Bundessteuerdienst gesetzlich 3 Monate Zeit, diese zu prüfen und die Zahlung gemäß den Angaben des Steuerpflichtigen zu leisten.Sobald der Abzugsbetrag beim Bürger eingeht, kann er den Sozialsteuerabzug nach eigenem Ermessen anwenden. Es sind keine zusätzlichen Steuern erforderlich.
