Änderungen bei der Ausführung von Barzahlungen sorgten bei Geschäftsleuten für viel Lärm. Das Gesetz zur Einführung neuer Registrierkassen trat Mitte 2017 in Kraft. Seitdem haben viele von denen, die zuvor Geld von Personen ohne Registrierkasse annehmen konnten, ein solches Recht verloren oder werden es in naher Zukunft verlieren. Was müssen Unternehmen und Unternehmer wissen, um die CCV-Gesetzgebung nicht zu verletzen?
Was hat sich geändert?
Seit dem 1. Juli dieses Jahres wurden Änderungen am Gesetz über Registrierkassen Nr. 54-FZ vorgenommen. Die Änderungen sind so gravierend, dass sie das gesamte Verfahren für Vergleiche mit Einzelpersonen grundlegend verändern. Unter anderem - die Einführung von Registrierkassen für diejenigen Unternehmen, die sie bisher noch nicht benutzt haben. Die Änderungen betrafen nicht nur Bargeld, sondern auch elektronische Zahlungsmittel wie Bankkarten, die Währung von Online-Brieftaschen und sogar Zahlungsaufträge.
Das Konzept des „Online-Kassierers“ ist aufgetaucht - dies ist ein Automat, der nicht nur Schecks klopft, sondern sie auch über das Internet an den Server des Steuerdienstes sendet. Die Übermittlung erfolgt über einen Vermittler - den Betreiber der Steuerdaten. Somit fällt jede Transaktion, die über die Kasse einer Organisation oder eines Unternehmers ausgeführt wird, sofort in das Finanzamt. Dies bringt die Steuerung von Berechnungen auf eine völlig andere Ebene. Nach der weitverbreiteten Einführung neuer Registrierkassen werden Inspektionen keine Rolle mehr spielen, und der Federal Tax Service plant, sie in Zukunft vollständig einzustellen. Auch die Unternehmer selbst sollten sich besser fühlen, da die Inspektoren seltener vorbeikommen und die Berichterstattung vereinfacht werden sollte.
Wer hat die Änderung schon berührt
Ab dem 1. Juli 2017 ist die Verwendung alter Registrierkassen ohne die Funktion der Informationsübertragung über das Internet in Russland verboten. Alle Wirtschaftsunternehmen, die Kasseneinnahmen ausschalten sollen, arbeiten heute über Online-Kassen. Und das sind absolut alle Organisationen und Einzelunternehmer, die das Grundsteuersystem oder die „Vereinfachung“ anwenden.
Ausgenommen von dieser Gruppe sind bisher Unternehmen und Dienstleistungsunternehmer, unabhängig vom Steuersystem. Sie können Kunden strenge Meldeformulare (SSRs) geben, die in Druckereien gedruckt werden. Dies ist jedoch nur vorübergehend - das Gesetz zur Einführung von Registrierkassen sieht eine solche Möglichkeit nur bis zum 1. Juli 2018 vor. Ab diesem Datum müssen Sie zum Drucken von Formularen spezielle Maschinen verwenden, die in der Tat eine Art Registrierkassenausrüstung sind. Sie heißen BSO-KKT. Alternativ können Sie Ihren Kunden einen regulären Kassenscheck geben, der über die Online-Kasse ausgestellt wird. In jedem Fall können die Verkäufer von Diensten die Installation des Geräts nicht vermeiden.
Obligatorische Einführung von Registrierkassen für den Rest
Viele kleine Unternehmen und Unternehmer bei UTII verzichten immer noch auf KKT. Das Gesetz erlaubt es ihnen. Anstelle von Kassenbons stellen sie auf Wunsch des Käufers andere Dokumente aus, meistens Kassenbons. Sie sind auch nicht verpflichtet, IP-Registrierkassen für ein Patent zu verwenden.
All dies wird jedoch bald enden. Nach den neuen Regeln werden sowohl Unternehmen bei UTII als auch Privatpersonen bei PSN in Kürze die Verpflichtung erhalten, mit Privatpersonen, die Registrierkassen benutzen, Vergleiche zu führen. Der genaue Termin für die Einführung der Registrierkassen ist im Gesetz festgelegt, wird aber höchstwahrscheinlich geändert.
Zweite Phase der CCV-Reform
Die aktuelle Fassung des Gesetzes sah vor, dass die zweite Stufe der Bargeldreform am 1. Juli 2018 stattfinden sollte. Zwar wird davon ausgegangen, dass bis zu diesem Zeitpunkt Registrierkassen Unternehmen und Unternehmer, die UTII zahlen, sowie Unternehmer, die ein Patent beantragen, installieren müssen.Gleichzeitig müssen die Cash-Abteilungen Entitäten implementieren, die Services für BSO implementieren.
Die Einführung von Registrierkassen ist mit sehr spürbaren Kosten verbunden. Öffentliche Organisationen, die kleine Unternehmen unterstützen, wandten sich daher mit dem Vorschlag an die Behörden, den allgemeinen Übergang zur Abendkasse auf einen späteren Zeitpunkt zu verschieben. Dies gibt kleinen Unternehmen Zeit zur Vorbereitung. Infolgedessen erschien die Gesetzesnummer auf dem Regierungsportal für Rechtsakte 02/04/10-17/00074161 über das Bargeld "Verzögerung". Es wurde mit Zustimmung des Präsidenten der Russischen Föderation entwickelt, und es besteht kein Zweifel, dass es bald verabschiedet wird.
Für wen ist eine Verzögerung zu erwarten
Also, die Einführung von Registrierkassen für die Zahler einer einzigen Steuer auf unterstellte Einkünfte und IP auf ein Patent, wird vorgeschlagen, zu verschieben. Es wird jedoch nicht jedem der Vorzug gegeben. Organisationen, die UTII verwenden oder wie ursprünglich beschlossen im Dienstleistungssektor tätig sind, wechseln ab dem 1. Juli 2018 zum CCV. Außerdem sollten zu diesem Zeitpunkt Online-Registrierkassen von Unternehmern bei UTII oder PSN erworben werden, wenn ihre Tätigkeit mit dem Verkauf oder Verkauf von Catering-Dienstleistungen zusammenhängt und sie gleichzeitig Leiharbeitskräfte einsetzen. Der Rest der Unternehmer, die sich auf einen „Anstoß“ oder ein Patent beziehen, dh diejenigen, deren Tätigkeiten nicht mit dem Handel zusammenhängen oder die ohne Angestellte arbeiten, müssen bis zum 1. Juli 2019 Registrierkassen ausliefern.
Die genannten Änderungen werden in das Gesetz über die Einführung von Registrierkassen aufgenommen. Für IP bedeutet dies fast eineinhalb Jahre Vorbereitung. Obwohl es möglich ist, dass einige Änderungen am Projekt vorgenommen werden. In jedem Fall sollten Einzelunternehmer, die noch keine Registrierkassen installiert haben und diesen Moment verschieben möchten, das Schicksal der Rechnung sehr sorgfältig überwachen.
Wer kann ohne KKM arbeiten
Die Einführung der Registrierkassen ab 2017 gilt nicht für alle. Das CCV-Gesetz sieht eine Ausnahme für bestimmte Arten von Tätigkeiten vor, bei denen die Probanden möglicherweise keine Registrierkassen verwenden. Diese Aktivität bezieht sich hauptsächlich auf den Handel mit nicht stationären Objekten. Dies ist der Verkauf von Milch und Kwas aus Fässern, Eis und Zeitungen in Kiosken, Einzelhandel, Verkauf von Waren auf Messen, Wochenendmärkten. Die Vorschriften gelten nicht für die Entgegennahme von Glasbehältern, die Reparatur von Schuhen, die Herstellung von Kurzwaren aus Metall, die Kinderbetreuung, ältere und kranke Menschen usw.
Möglicherweise wird die Liste der Tätigkeiten, die ohne eine CCP durchgeführt werden können, zum Zeitpunkt der obligatorischen Einführung von Registrierkassen für alle Unternehmenseinheiten erweitert.
Vergleich mit juristischen Personen: Wann ist eine Registrierkasse erforderlich?
Die neuen Regeln gelten nicht nur für Zahlungen der Öffentlichkeit. Und obwohl im Allgemeinen Abrechnungen zwischen Kampagnen und / oder Einzelunternehmern ohne CCP durchgeführt werden, gibt es hier eine Ausnahme.
Die Verpflichtung zur Nutzung der Kasse erstreckt sich auch auf Zahlungen mit elektronischen Zahlungsmitteln, bei denen es sich um Bankkarten handelt. Und sie können nicht nur für Privatpersonen ausgestellt werden - es gibt sogenannte Corporate Cards. Wenn also ein Produkt oder eine Dienstleistung mit der Vorlage einer solchen Karte bezahlt wird, ist der Verkäufer verpflichtet, den Scheck auszuschalten, obwohl in diesem Fall die Zahlung zwischen Organisationen erfolgt.
Der Schlüssel hier ist der Satz über die Präsentation. Dies bedeutet, dass ein Mitarbeiter der Organisation Waren mit einer Unternehmenskarte im Büro des Lieferanten bezahlt, diese dem Verkäufer vorlegt oder in das Terminal einsteckt. In diesem Fall muss CCP angewendet werden. Wenn der Kauf mit einer Unternehmenskarte über das Internet bezahlt wird, dh eine Überweisung von der Unternehmenskarte auf das Konto des Lieferanten erfolgt, sollte der Kassenbon nicht gelocht werden.
Akzeptieren von Zahlungen für Waren und Dienstleistungen online
Online-Shops waren in letzter Zeit sehr beliebt. Dieses Handelsformat impliziert die Möglichkeit, Zahlungen online mit Bankkarten und elektronischen Währungen zu akzeptieren. Wie ist die Situation bei Online-Shops, die Kassen benutzen müssen?
An der Bargeldakzeptanz hat sich nichts geändert.Wird die Ware von einem eigenen Kurierdienst geliefert, der die Zahlung in bar oder per Kreditkarte akzeptiert, muss dem Käufer eine Quittung in bar ausgehändigt werden. So war es vorher.
In Bezug auf die Online-Zahlung gab es jedoch Änderungen. Vor Einführung der Registrierkassen des neuen Musters erhielt der Käufer in diesem Fall keinen Scheck. Er erhielt eine Zahlungsbestätigung per E-Mail vom Zahlungssystem - das war genug. Kassen haben jedoch jetzt die Möglichkeit, digitale Daten zu übertragen. Für den Fall, dass dem Käufer kein Papierscheck ausgestellt werden kann oder er ihn nicht erhalten möchte, muss der Verkäufer ihm einen Scheck in elektronischer Form zusenden. Es ist ein komplettes Papieranalog und hat die gleiche Stärke.
Um einen elektronischen Scheck zu erstellen, benötigen Sie jedoch eine Registrierkasse. Daher müssen Online-Shops, die Zahlungen von Kunden online per Kreditkarte akzeptieren, KKM liefern. Dies gilt für die Annahme von Zahlungen über das Internet nicht nur für Waren, sondern auch für Dienstleistungen.
Die Besonderheit des Online-Handels ist, dass dieser rund um die Uhr durchgeführt wird. Und Verkäufer müssen ihren Kunden zum Zeitpunkt der Abrechnung Schecks ausstellen. Das heißt, die KPCh im Online-Shop sollte rund um die Uhr und ohne menschliches Eingreifen arbeiten. Zu diesem Zweck ist die Registrierkasse in das Content-Management-System des Geschäfts integriert. Wenn die Zahlung ausschließlich online akzeptiert wird, kann das Geschäft KKM verwenden, das keinen Papierscheck druckt, sondern nur in elektronischer Form erstellt.
Steuerabzug
Seit Bekanntwerden der Kassenreform sind viele kleine Unternehmen verwirrt. Im Durchschnitt werden die Kosten für ein Gerät auf einmal 40.000 Rubel und für ein anderes auf etwa 15.000 Rubel pro Jahr geschätzt. Die Implementierung von CCPs kann zu einer erheblichen finanziellen Belastung werden, insbesondere wenn es mehrere Implementierungspunkte gibt.
Erleichtert seine Macht durch einen Steuerabzug. Es ist wahr, nur einzelne Unternehmer können sich darauf verlassen, und nicht alle. Für Unternehmen "droht" eine solche Konzession grundsätzlich nicht.
Der Abzug erfolgt von der Höhe der berechneten Steuer und beträgt 18.000 Rubel pro Kasse. Es ist möglich, den für den Kauf des Geräts aufgewendeten Betrag, den Kauf eines Finanzregistrators (dies ist ein teures Speichermodul für die neue Kasse, das regelmäßig gewechselt werden muss), die Kosten für den Kauf spezieller Software und andere mit der Implementierung von Online-Registrierkassen verbundene Kosten abzuziehen.
Die Höhe des Abzugs ist mit dem Durchschnittswert der Registrierkasse vergleichbar. Unter Berücksichtigung der damit verbundenen Kosten ist es jedoch offensichtlich, dass der Abzugsbetrag nicht vollständig eingehalten werden kann. Dennoch wird es weiterhin helfen, die Kosten für die Implementierung von CCVs zu senken.
Bedingungen für die Anwendung des Abzugs für die Installation von CCP
Unternehmer, die eine Leistung erhalten möchten, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllen. Erstens handelt es sich um eine Steuerregelung - der Abzug gilt nur für Personen, die UTII oder PSN verwenden. Zweitens muss die Registrierung der CCP im Steuerdienst für die Anwendung des Abzugs zu einem bestimmten Zeitpunkt erfolgen:
- für Unternehmer aus dem Bereich Handel und Gemeinschaftsverpflegung, die im Zeitraum vom 1. Februar 2017 bis 1. Juli 2018 Arbeitnehmer beschäftigen;
- Für Unternehmer, die nicht im Handel tätig sind, aber keine Arbeitnehmer anziehen - vom 1. Februar 2017 bis zum 1. Juli 2019.
Die Abzugsinitiative besteht weiterhin in Form eines Gesetzesentwurfs, der jedoch bereits von der Staatsduma verabschiedet wurde. In naher Zukunft werden diese Änderungen zum Gesetz. Dies dient als zusätzliche Bestätigung, dass für Unternehmer auf UTII und PSN, die ohne Mitarbeiter arbeiten oder keine Handelsaktivitäten ausüben, die Frist für die Einführung von Registrierkassen auf den 1. Juli 2019 verschoben wird.
Was Sie über die Online-Kaufabwicklung wissen müssen
Fast alle Unternehmen werden früher oder später gezwungen sein, CCV einzuführen. Die Hauptschritte in diesem Prozess sind wie folgt:
- Wählen und kaufen Sie eine geeignete Registrierkasse. KKM sind stationär und mobil und können Papierschecks ohne diese drucken.In jedem Fall muss das Gerät jedoch in das Register aufgenommen werden, das auf der Website des Föderalen Steuerdienstes veröffentlicht ist.
- Erwerben Sie eine Steuerverwaltung. Für Einheiten, die spezielle Modi verwenden oder Dienste bereitstellen, sind Laufwerke mit einigen Ausnahmen für einen Zeitraum von 36 Monaten vorgesehen. Die Besonderheit ist, dass sie viel mehr kosten als sonst (um 13 Monate).
- Wählen Sie den Operator aus, über den die Steuerdaten gesendet werden, und schließen Sie eine Vereinbarung mit ihm.
- Rüsten Sie den Raum, in dem die Kasse installiert werden soll, mit Internetzugang aus. Jede Methode ist geeignet - Kabelverbindung, WiFi, 3G / 4G.
- Holen Sie sich bei jeder Zertifizierungsstelle ein elektronisches Signaturzertifikat.
- Richten Sie eine Kasse ein und konfigurieren Sie die Kommunikation mit dem OFD-Server.
- Registrieren Sie eine Kopie von CCP beim Federal Tax Service. Dies geschieht am bequemsten über die Steuerservice-Website.
Um es zusammenzufassen
Die obligatorische Einführung der Registrierkassen ab 2017 macht die Berechnungen transparent und erleichtert deren Kontrolle. Heutzutage ist der Einsatz neuer CCPs in Siedlungen mit der Bevölkerung für alle Unternehmen und Einzelunternehmer erforderlich, die DOS oder STS verwenden. Eine Ausnahme gilt nur für den Dienstleistungssektor, sofern das BSO ausgestellt, aber nur vorübergehend ist. Unternehmen bei UTII und Unternehmer bei PSN werden in Kürze auch Online-Kassen auf jeden Fall erwerben. Wann genau - bis dieses Problem endlich behoben ist. Höchstwahrscheinlich werden einige von ihnen eine Verzögerung bis zum 1. Juli 2019 erhalten.
Um die gesetzlichen Anforderungen zu erfüllen, müssen Sie neben der Registrierkasse selbst die richtige Steuererklärung erwerben, das CRF auswählen und die CCP beim Federal Tax Service registrieren. All dies erfordert finanzielle Kosten. Damit die Einführung von Registrierkassen für einzelne Unternehmer bei UTII und PSN nicht zu einer übermäßigen Belastung wird, wird vorgeschlagen, ihnen einen Steuerbonus zu gewähren. Dies wird dem kleinsten Unternehmen helfen, mit weniger Verlusten eine neue Arbeitsordnung aufzubauen.
