Bilanz ausfüllen: Schritt für Schritt Anleitung

Dieser Artikel konzentriert sich auf das Ausfüllen eines Berichts über die Finanzergebnisse des Unternehmens.

Die Unternehmen konzentrieren ihre Aktivitäten auf die Produktion bestimmter Waren und Dienstleistungen, die dann auf dem Markt verkauft werden. Um dies zu ermöglichen, benötigt ein Unternehmen entsprechende Vermögenswerte und Kapital, beispielsweise Maschinen oder Geräte und Mittel, mit denen der Kauf finanziert werden kann.

Der Bericht über die Finanzergebnisse des Unternehmens ist zusammen mit der Bilanz ein wichtiger Bestandteil des Jahresabschlusses. Es gehört zur Kategorie der obligatorischen Dokumente, was bedeutet, dass Organisationen, die Abschlüsse erstellen, auch diese Art von Dokumenten sammeln müssen.

Konzept

Der Bericht über die Finanzergebnisse ist eine wichtige Ergänzung zu den Informationen in der Bilanz, die eine Art Foto des Zustands des Unternehmens darstellt. Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt und zeichnet nämlich auf, wie das Finanzergebnis während des Betriebs des Unternehmens erzeugt wird. Dies ist eine Aufstellung der Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens für das Jahr. Hiermit können Sie die Effektivität des Geschäfts auf bestimmten Ebenen seiner Aktivität bestimmen.

Der Bericht deckt das Zeitintervall ab, das in der Regel das Geschäftsjahr ist, in dem das Unternehmen den Jahresabschluss aufstellt. Selbstverständlich kann ein Bericht über die Finanzergebnisse für einen anderen Zeitraum, z. B. ein Quartal, für die internen Anforderungen der Organisation erstellt werden.

Das Ergebnis der Tätigkeit des Unternehmens ist die Erzielung von Einkünften und die Bildung von Nettogewinnen, dh die Überschreitung der Einkünfte über die entstandenen Kosten. Diese Ergebnisse spiegeln sich im Studienbericht wider. Die analytischen Schlussfolgerungen über die finanzielle Lage des Unternehmens sowie seine Prognosen für die Zukunft hängen von der Richtigkeit seiner Zusammenstellung ab. Daher sind die Fragen des Ausfüllens eines Berichts über die Finanzergebnisse für die meisten Unternehmen unter modernen Bedingungen sehr relevant.

Wichtige Berichtselemente

Wenn wir überlegen, einen Bericht über die Finanzergebnisse auszufüllen, werden wir seine Hauptelemente untersuchen.

Wenn wir dieses Formular analysieren, können wir Elemente unterscheiden, die verschiedene Bestandteile enthalten, deren Informationsgehalt sich auf verschiedene Operationen der Organisation bezieht. Sie können nämlich bedingt unterteilt werden:

• grundlegende Operationen;
• andere Operationen;
• finanzielle Transaktionen;
• endgültiges finanzielles Ergebnis.

Entsprechend den hervorgehobenen Elementen halten sie sich an das Verfahren zum Ausfüllen eines Berichts über die Finanzergebnisse.

Lassen Sie uns erklären, dass in einigen Abschnitten des Berichts die Ebene grundlegender und anderer Operationen sehr häufig als eine einzige, allgemeinere Kategorie - operative Aktivitäten - beschrieben wird. Dann wird es in zwei Komponenten unterteilt, die oben aufgeführt sind.

In einer Situation, in der sie einen Bericht über die Finanzergebnisse ausfüllen, ist ein wichtiges Element die Summe der Hauptoperationen und ihrer Bildung.

Generierung von Erträgen aus dem Kerngeschäft

Grundoperationen - Dies ist ein Element des Berichts über die Finanzergebnisse, der mit den wichtigsten operativen Tätigkeiten des Unternehmens verbunden ist. Dies bedeutet, dass auf dieser Ebene die Einnahmen unterschiedlich sind und die Kosten unter anderem mit ihrer Erreichung verbunden sind. Sie sind Teil des Hauptgeschäfts, weil jedes Unternehmen mit wirtschaftlicher Aktivität daran interessiert ist, Einkommen zu generieren. Sie können das Ergebnis einer Dienstleistungs- oder Fertigungstätigkeit sein. Darüber hinaus kann ein Unternehmen auch Waren verkaufen, die zuvor zum Weiterverkauf gekauft wurden.

Die Höhe der Umsatzerlöse spiegelt die Effektivität des Geschäftsbereichs wider. Es zeigt, wie sich die Handlungen des Unternehmens in der Umsetzung aller verabschiedeten Strategien manifestieren. Beispielsweise werden alle Marketingaktivitäten, die von dieser Organisation durchgeführt werden, in der Höhe der Einnahmen berücksichtigt.

Die Einnahmen des Unternehmens umfassen:

• Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten;
• Einkommen aus der Ausübung von Arbeit;
• Quittung für die erbrachten Leistungen;
• Lizenzgebühren;
• Miete;
• Einzahlungen aus der Beteiligung am genehmigten Kapital anderer Unternehmen;
• andere.

Die Höhe der Einnahmen kann auf der Grundlage der vertraglich festgelegten Preise unter Berücksichtigung von Nachlässen bestimmt werden.

Beschreibung der Ausgaben beim Ausfüllen eines Berichts

Bei der Überlegung, wie ein Bericht über die Finanzergebnisse zeilenweise ausgefüllt werden soll, ist das Kostenkonzept hervorzuheben.

Die einzelnen Elemente des Finanzberichtes decken verschiedene Ereignisse ab. Neben den Einnahmen werden insbesondere folgende Elemente hervorgehoben:

• Kosten der verkauften Produkte, Waren und Materialien. Dieser Artikel setzt sich aus den Umsatzkosten und den sogenannten Herstellungs- und Materialkosten zusammen. Im Falle eines Kleinunternehmens werden beide Elemente gemeinsam berücksichtigt. Wie der Name schon sagt, sind die Umsatzkosten direkte und indirekte Kosten, die mit der Organisation der Produktion von Waren und Dienstleistungen verbunden sind. Hierzu zählen beispielsweise direkt mit der Produktion verbundene Arbeitskräfte oder indirekte Abschreibungs- oder Wartungskosten für Maschinen und Ausrüstungen. Die Kosten für verkaufte Waren und Materialien beziehen sich auf Ressourcen, die ohne Verarbeitung in Produktionsprozessen verkauft wurden. Daher entspricht dieser Betrag den mit der Beschaffung dieser Waren und Materialien verbundenen Kosten (in diesem Fall dem Kaufpreis).
• Die Kosten des Verkaufs und Verkaufs sind die Beträge, die sich auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen beziehen und pro Einheit berechnet werden und nach dem Verkauf anfallen. Diese Gruppe umfasst die folgenden Aufwendungen: Produktversicherung während des Transports, Transports, Ladens, Transports, Entladens, Garantiereparaturen, Wartung von Ständen auf der Messe usw.
• Die allgemeinen Verwaltungskosten sind Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Betrieb und der Führung des gesamten Unternehmens. Im Allgemeinen haben sie keine enge Beziehung zu dem Unternehmen, in dem die Geschäftseinheit tätig ist. Sie sind mit der Tatsache ihrer Wirkung verbunden. Dies ist eine große Kostengruppe, die unter anderem Gehälter, Kosten für Schulungen und Geschäftsreisen von Verwaltungs- und Führungskräften umfasst. Diese Kategorie umfasst neben anderen Aufwendungen auch Aufwendungen für das Gastgewerbe, Steuern und Gebühren für nicht zum Kerngeschäft gehörende Tätigkeiten sowie Bürokosten.

Andere Operationen während der Berichterstellung

Der Wert der Gewinne und Verluste aus anderen Geschäftsbereichen muss gemäß den Anweisungen zum Ausfüllen des Berichts über die Finanzergebnisse im Abschlussdokument enthalten sein.

Diese Geschäftsebene umfasst Transaktionen, die sich indirekt auf das Kerngeschäft des Unternehmens beziehen. Diese Einnahmen und Ausgaben resultieren aus Arbeiten, die im Zusammenhang mit der Haupttätigkeit ausgeführt wurden. Die Definition dieser Berichtselemente wurde in das Rechnungslegungsgesetz aufgenommen. Entsprechend ihrem Inhalt beziehen sich die auf der Ebene der sonstigen Tätigkeiten erzielten Kosten und Einnahmen unter anderem auf: soziale Tätigkeit, Entschädigung, Geldbußen, Veräußerung von Gegenständen des Anlagevermögens, Abschreibung vorgeschriebener, abgeschriebener und uneinbringlicher Forderungen und Verpflichtungen usw. Dies sollte in den Bericht aufgenommen werden Erträge und Aufwendungen für sonstige betriebliche Tätigkeiten werden gesondert ausgewiesen.

Bilanzierung von Finanzaktivitäten bei der Erstellung des Berichts

Bei der Überlegung, wie ein Bericht über die Finanzergebnisse ausgefüllt werden soll, ist das Konzept der Einnahmen und Ausgaben eines Unternehmens im finanziellen Tätigkeitsbereich zu berücksichtigen.

Finanzielle Aktivitäten umfassen Ereignisse im Zusammenhang mit dem Erwerb von Vermögenswerten zur Erzielung eines wirtschaftlichen Nutzens infolge einer Wertsteigerung oder des Erhalts von Vorteilen aus Zinsen, Dividenden und Anteilen. Dies ist im Allgemeinen die Differenz zwischen Einkommen und finanziellen Kosten.

Zu den Finanzerträgen zählen insbesondere Zinsen, Dividenden, Veräußerungs- und Neubewertungsgewinne sowie Überschüsse aus positiven und negativen Wechselkursdifferenzen.

Die Finanzkosten umfassen wie die Finanzerträge hauptsächlich: Zinsen, Veräußerungsverluste und Neubewertungen von Kapitalanlagen, einen Überschuss an negativen Wechselkursdifferenzen im Vergleich zu positiven.

Finanztransaktionen umfassen bestimmte Elemente:

• Provisionen. Der einfachste Weg, sie als Belohnungen für die Verwendung von Kapital zu definieren. Abhängig von der jeweiligen Situation können dies sowohl Kosten als auch Einnahmen sein. Wenn wir Inhaber von Finanzmitteln sind und diese an eine andere Person (oder Einzelperson) weitergeben, erwarten wir Zinsen auf geliehene Mittel. Wenn wir jedoch Mittel von einem anderen Unternehmen leihen, sind die Zinsen unsere Ausgaben. Es sei daran erinnert, dass die Einstufung von Zinsen als finanzielle Kosten nicht immer offensichtlich ist. Beispielsweise werden Zinsen für Darlehen, die für den Erwerb von Anlagevermögen gehalten werden, erst dann als Finanzaufwendungen verbucht, wenn diese Vermögenswerte in Betrieb genommen werden.
• Dividenden. Dies ist nichts weiter als ein Teil des Gewinns einer Einheit, die ihren Eigentümern gehört. Es ist zu beachten, dass dies für einen Teil des Nettogewinns gilt, dh das Ergebnis nach Steuern. Dividenden sind in der Gewinn- und Verlustrechnung die Erträge des Unternehmens. Nämlich, wenn es Anteile an anderen Organisationen und das Recht hat, am Gewinn teilzunehmen.
• Gewinn / Verlust aus dem Abgang von finanziellen Vermögenswerten. Dieses Element des Berichts bezieht sich auf das Ergebnis aus dem Abgang von finanziellen Vermögenswerten, die zuvor zur Erzielung von Vorteilen im Zusammenhang mit einer möglichen Wertsteigerung erzielt wurden.
• Neubewertung von finanziellen Vermögenswerten. Dieser Artikel spiegelt Wertänderungen von finanziellen Vermögenswerten wider, die von einem Unternehmen gehalten werden. Darunter fallen unter anderem Erträge aus der Wiederherstellung des Wertverlusts von finanziellen Vermögenswerten wie Aktien oder einer Wertsteigerung von Anlagen. Hinzu kommt, dass dieses Element des Finanzergebnisses auch für Aufwendungen gilt, die sich beispielsweise auf Verluste aus der Abschreibung von Aktien und Kapital beziehen oder deren Marktwert mindern können.

Bildung des endgültigen Finanzergebnisses

Um die Frage zu beantworten, wie ein Bericht über die Finanzergebnisse ordnungsgemäß ausgefüllt werden kann, sollten Sie den Zeitpunkt der Bildung des Ergebnisses berücksichtigen.

In Übereinstimmung mit der zuvor dargestellten vertraglichen Verteilung der operativen Ebenen kann davon ausgegangen werden, dass der letzte Teil des Finanzergebnisses den Gewinn (Verlust) enthält, der aus Finanztransaktionen, Ertragsteuern und dem Nettogewinn (Verlust) resultiert.

Die Einkommensteuer ist eine obligatorische Steuerbelastung für steuerpflichtige Gewinne eines Unternehmens. Es ist zu beachten, dass die meisten Unternehmen steuerpflichtig sind. Einige Unternehmen sind jedoch von dieser Steuer befreit. Es kann Situationen geben, in denen vereinfachte Steuerarten angewendet werden und die Einkommensteuer durch andere Zahlungsarten ersetzt wird.

Gegenstand der Besteuerung ist das Einkommen, das als Ergebnisüberschuss gegenüber den angefallenen Kosten verstanden wird. Die Einnahmequellen spielen keine Rolle.

Der gesamte Nettogewinn ist der nach Abzug aller Aufwendungen und Steuern verbleibende finanzielle Überschuss. Dieses Element des Berichts über die Finanzergebnisse wird häufig als Indikator für die Rentabilität des Unternehmens angesehen. Es sollte hinzugefügt werden, dass dies eine Position ist, die in gewissem Sinne den Bericht mit der Bilanz kombiniert.Dies ist darauf zurückzuführen, dass sich im Kapital Bilanzgewinn- und Gewinnrücklagen befinden, die nach Ausschüttung der Dividende der Gesellschaft überlassen wurden. Eine vollständige Bilanz und ein Bericht über die Finanzergebnisse gehören daher immer zusammen.

Bildung von Steuerabzügen im Bericht

Überlegen Sie, wie Zeile 2410 des Berichts über die Finanzergebnisse korrekt ausgefüllt wird.

In dieser Zeile werden alle Daten zur Körperschaftsteuer angezeigt, dh der Betrag, der dem Budget für die Zahlung gutgeschrieben wurde. Dies sollte sich auch in der Steuerberichterstattung des Unternehmens widerspiegeln.

In einer Situation, in der die Gesellschaft eine vereinfachte Steuerregelung anwendet, werden die Steuerbeträge für jedes der anwendbaren Regelungen separat im Bericht erfasst.

Die Höhe der Steuer kann anhand der Abrechnungserklärung (Zeile 180 von Blatt 02) ermittelt werden.

Der Steuerbetrag tritt in einer Situation auf, in der bestimmte Kosten den Gewinn mindern, jedoch bei der Besteuerung nicht berücksichtigt werden. Dazu gehören:

• Zinszahlung für Kredite;
• Repräsentations- und Werbekosten;
• Versicherungsverträge;
• Entschädigung;
• finanzielle Unterstützung der Mitarbeiter.

Die Situation beim Ausfüllen eines Berichts im Rahmen des vereinfachten Steuersystems

Betrachten Sie den Bericht über die finanziellen Ergebnisse des vereinfachten Steuersystems und ein Beispiel für die Befüllung.

Fragen zum Ausfüllen der Einnahmen mit dem vereinfachten Steuersystem im Bericht sind sehr beliebt. Da die Einnahmen in Zeile 2110 des Berichts nicht mit den KUDiR-Daten übereinstimmen.

Eine Besonderheit der Situation ist die Tatsache, dass der Bericht selbst nach der periodengerechten Rechnungslegungsgrundlage (z. B. Umsatz zum Zeitpunkt des Versands: D62-Kt90 / 1) ausgefüllt wird und die Erklärung selbst mit dem vereinfachten Steuersystem und KUDiR nach der Kassenmethode erstellt wird.

Wenn Sie das allgemeine Formular auf die USN anwenden, werden die Zeilen 2120, 2210 und 2220 gemäß den Abrechnungsdaten ausgefüllt.

Beim Anwenden des vereinfachten Formulars gibt es nur eine Zeile "Ausgaben". Sein Code wird für die Ausgaben ausgewählt, die den maximalen Anteil haben.

Ebenso stimmen die Daten zu den Ausgaben im Bericht und in KUDiR sehr selten überein. Der Grund ist klar. Nicht alle im Rechnungswesen erfassten Aufwendungen können vom vereinfachten Steuersystem erfasst werden.

Bei der Anwendung des allgemeinen Meldeformulars werden in Zeile 2410 Bindestriche eingefügt, da beim vereinfachten Steuersystem keine Einkommensteuer anfällt und die Steuer im vereinfachten Steuersystem in S. 2460 „Sonstiges“ berücksichtigt wurde.

Das Ausfüllen des Berichts über die Finanzergebnisse im vereinfachten Steuersystem in Teilzeile 2410 ist nachstehend aufgeführt.

Bei Anwendung des vereinfachten Meldeformulars notieren wir auf Seite 2410 die Beträge der berechneten Steuer gemäß der USN-Erklärung. In diesem Fall wird der gesamte Betrag für das Jahr angegeben und nicht der zu zahlende Zuschlag. Bei der Berechnung der Mindeststeuer spiegelt der Bericht über die Finanzergebnisse deren Wert wider.

Bei der Anwendung des Besteuerungsgegenstandes „Einkommen“ wird in der Zeile der Steuerbetrag abzüglich der Beträge der Zahlungen angegeben, durch die er gemindert wird.

Beispiel

Eine Darstellung der finanziellen Leistung und ein Beispiel für die Fertigstellung sind nachstehend aufgeführt.

Betrachten wir verschiedene Optionen: gewöhnlich und einfach.

Die Vervollständigung der vereinfachten Bilanz wird nachfolgend dargestellt.

Nachfolgend finden Sie ein ausführlicheres Beispiel für eine Darstellung der finanziellen Leistung und eine Musterfüllung.

Fazit

Daher haben wir uns eingehend mit der Frage befasst, ob ein gesetzeskonformes Berichtsformular über die Finanzergebnisse des Unternehmens ausgefüllt werden muss.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist zweifellos eines der wichtigsten Elemente des Jahresabschlusses.

Es spiegelt Daten über die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens sowie die Finanzergebnisse für einen bestimmten Zeitraum wider. Zum Vergleich sind auch die Daten der gleichen Vorperiode angegeben.

Ein Merkmal, das für Berichte vom 28.11.2018 charakteristisch ist, sollte beachtet werden.Gemäß Gesetzesänderungen (Artikel 13 des Bundesgesetzes Nr. 402) kann der Bericht auf Papier oder in elektronischer Form mit einer elektronischen Signatur erstellt werden.