Das Verfahren zur Durchführung wirtschaftlicher Expertise

Der Hauptzweck einer forensischen Wirtschaftsprüfung (SEE) besteht darin, die Tatsachen, die die Straftat darstellen, zu überprüfen und ihre Folgen zu bewerten. Infolge des Verfahrens wird die Meinung eines unabhängigen Spezialisten gebildet. Es wird anschließend vor Gericht, bei der Staatsanwaltschaft, bei den Organen für innere Angelegenheiten, beim FSB, beim Zoll, bei den Abteilungen des Eidgenössischen Steuerdienstes und bei Beamten, die zur Ernennung einer Studie befugt sind, eingesetzt. Betrachten wir die Merkmale der wirtschaftlichen Prüfung weiter.

Allgemeine Informationen

Die forensische Ökonomie ist eine relativ neue Art der forensischen Untersuchung. Es wurde im letzten Jahrzehnt des 20. Jahrhunderts verbreitet.

Im Rahmen der forensischen Wirtschaftsuntersuchung werden Tatsachen im Zusammenhang mit der Untersuchung von Wirtschaftsverbrechen und der Beilegung von Streitigkeiten zwischen Unternehmen festgestellt. Eine Studie wird von Personen mit besonderen Kenntnissen durchgeführt.

Tatsächlich ist SEEA eine Analyse der Dokumentation, die bei der Durchführung von Finanz- und Geschäftsvorgängen erstellt wird.

Es gibt verschiedene Methoden der wirtschaftlichen Prüfung:

• Dokumentarfilm.
• Geschätzt.
• Analytische.

Klassifizierung

Gegenwärtig werden folgende Arten von Studien unterschieden:

1. Buchhaltung und wirtschaftliches Fachwissen.
2. Finanz- und Kreditforschung.
3. Umfassende und kommissionsbezogene Expertise.

Die Analyse der Dokumentation wird von befugten Personen auf der Grundlage von Spezialkenntnissen in der durch behördliche Vorschriften vorgeschriebenen Weise durchgeführt.

Geltungsbereich

Nicht selten ist das Ergebnis einer wirtschaftlichen Prüfung der entscheidende Beweis für einen Fall. Im Rahmen der Studie können Fragen zur Rechtmäßigkeit von unterstellten Bußgeldern, Gebühren, Sanktionen und Steuern geklärt werden. Spezialisten überprüfen die Übereinstimmung der in den Berichtsdokumenten enthaltenen Informationen mit den tatsächlichen Vorgängen, die das Unternehmen im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit begangen hat.

Von besonderer Bedeutung ist der Abschluss einer wirtschaftlichen Prüfung im Falle einer finanziellen Insolvenz. Spezialisten stellen fest, ob Anzeichen für einen fiktiven Konkurs vorliegen oder nicht.

Mit juristischem Fachwissen in den Bereichen Finanzen und Wirtschaft können Sie eine Reihe von Problemen lösen, die im Bereich des Strafrechts, des Wirtschaftsrechts, des Verwaltungsrechts und des Zivilrechts auftreten.

Buchhaltung-Sachkenntnis

Es gibt mehrere häufige Gründe für die Ernennung. Eine wirtschaftliche Prüfung der Berichtsunterlagen ist erforderlich, wenn:

• Die Diskrepanz zwischen den Verifizierungsmaterialien und den im Fall verwendeten Informationen.
• Der Widerspruch in den Schlussfolgerungen der ersten und zweiten Prüfung.
• Zweifel an der Richtigkeit der Methoden zur Ermittlung von Sachschäden.
• Gutachten anderer Profile.

Das Verfahren wird auch im Falle von Fragen eingesetzt, deren Lösung ausschließlich im Rahmen der Studie möglich ist.

Die Aufgaben

Die wirtschaftliche Prüfung von Buchhaltungs- und Berichtsmaterialien zielt darauf ab, Folgendes zu ermitteln:

1. Richtigkeit der Registrierung von Geschäftsvorgängen.
2. Die Anzahl der Werte, die materiell verantwortlichen Mitarbeitern anvertraut wurden.
3. Umstände des Auftretens von Engpässen und Überschüssen.
4. Fakten im Zusammenhang mit der Prüfung von Dokumenten.
5. Der Wert des Sachschadens.
6. Personen, denen Werte innerhalb des Zeitraums des Auftretens von Überschüssen / Fehlmengen oder Sachschäden anvertraut wurden.
7. Der Stand der Rechnungslegung und Kontrolle des Eigentumsverkehrs.
8. Notwendige Maßnahmen zur Beseitigung von Mängeln in der Finanzpolitik des Unternehmens.

Die Objekte

Wirtschaftliche Expertise wird durchgeführt in Bezug auf:

1. Buchhaltungsunterlagen. Sie umfassen primäres (Aufträge für die Ausgabe von Materialien, Anforderungen, Zahlungsanweisungen, Lieferscheinen, Belastungsanweisungen, Kontoauszügen usw.), konsolidierte Dokumentation, computergestütztes und mechanisiertes Buchhaltungsmaterial.
2. Zählregister (Zeitschriften, Bücher, Abrechnungskarten, Umsatzblätter usw.).
3. Berichte von Kassierern, Finanzverantwortlichen, Mitarbeitern, die Vorauszahlungen verwendet haben usw.
4. Andere Materialien und Dokumente. Hierzu zählen insbesondere Inspektionen und Audits, Entscheidungen höherer Strukturen, Zertifikate, Bekanntmachungen, Protokolle, Zeugnisse, Erklärungen und die Bestätigung von Dokumentenquellen.

Unterschied von Audit und Audit

Finanzielle und wirtschaftliche Expertise ist keine Kontrollmethode. Die Ziele der Studie unterscheiden sich erheblich von den Zielen der Prüfung und der Prüfung.

Finanzielle und wirtschaftliche Prüfungen dienen der Nutzung von Spezialkenntnissen im Rahmen von Gerichtsverfahren. Darüber hinaus sind alle Handlungen von Fachleuten durch Verfahrensnormen und Branchengesetze geregelt.

Die Grundlage für den Zweck der Studie ist das Vorhandensein von Umständen, für deren Beurteilung ein Fachmann mit hochspezialisierten Kenntnissen hinzugezogen werden muss.

Fragen an einen Spezialisten

Das Thema der Finanz- und Wirtschaftsforschung sind Informationen über die Geschäftstätigkeit einer Person und Indikatoren für ihre finanziellen Aktivitäten. Wir untersuchen die Beweise, die das Auftreten, die Verteilung, die Verwendung des Gewinns, die Geldmittel und die Abweichungen vom normalen Ablauf dieser Prozesse charakterisieren, die die Arbeitsergebnisse beeinflussten oder die Bedingungen für die Begehung von Straftaten und Verstöße gegen die Finanzdisziplin schufen.

Bei der Vergabe eines Wirtschaftswissenschaftlers wird den Sachverständigen in der Regel folgende Fragenliste vorgelegt:

1. Entsprechen die Berichtsinformationen der tatsächlichen finanziellen Leistung? Wenn die Antwort Nein lautet, findet der Spezialist bestimmte Faktoren heraus, die zur Insolvenz des Unternehmens geführt haben.
2. Hatte das Unternehmen genügend Mittel, um einer anderen Person Kredite zu gewähren? Wenn die Antwort ja ist, bestimmt der Experte ihre Quellen.
3. Hat es eine Abzweigung der Finanzen vom wirtschaftlichen Umsatz wegen Missbrauchs gegeben?

Dies ist natürlich keine vollständige Liste der Probleme. Abhängig von den Umständen des Einzelfalls wird eine spezifische Liste erstellt.

Forschungsbereiche

Die Notwendigkeit von Untersuchungen ergibt sich im Rahmen der Untersuchung von Straftaten im Zusammenhang mit Falschgeschäften, Insolvenz, vorsätzlicher Umgehung von Schuldentilgungen usw. In diesem Fall werden die wichtigsten Tätigkeitsbereiche von Sachverständigen als Studie betrachtet:

1. Indikatoren für die Finanzlage, einschließlich Zahlungsfähigkeit, Liquidität und Finanzstabilität.
2. Zeichen und Methoden zur Verfälschung von Informationen in Meldedokumenten, die sich auf Vergleiche mit Auftragnehmern und Gläubigern auswirken.
3. Die Dynamik des Zustands des Unternehmens, Faktoren, die negative Veränderungen verursachten.
4. Die wirtschaftliche Machbarkeit von Indikatoren bei der Ermittlung von Verzerrungen bei Daten zu Ausgaben und Einnahmen.
5. Niveau des Sicherheitsumlaufvermögens.
6. Ursachen der Verschuldung, einschließlich Forderungen.

Gründe für die Ernennung von Sachverständigen

Wirtschaftsprüfungen werden auf der Grundlage einer gerichtlichen Handlung, eines Beschlusses eines Ermittlungsbeamten, eines Staatsanwalts oder eines Ermittlungsbeamten durchgeführt. Die Studie wird ab dem Datum der Annahme des entsprechenden Dokuments als ernannt anerkannt.

Im Stadium der Untersuchung kann die Untersuchung sowohl von der Untersuchungsstelle als auch vom Untersuchungsbeauftragten eingeleitet werden. Nach Einleitung des Verfahrens hat der Ermittler das Recht, nur dringende Maßnahmen zur Feststellung und Behebung von Spuren einer rechtswidrigen Handlung durchzuführen. Die dabei gesammelten Materialien werden dem Prüfer übergeben. Er ist es, der in den meisten Fällen eine wirtschaftliche Prüfung vornimmt.

Nach Artikel 69 der Strafprozessordnung ist der Ermittler mit der Beweisaufnahme beauftragt. Darauf aufbauend werden das Vorhandensein / Fehlen eines Verbrechensereignisses, die Schuld des Subjekts und andere Umstände festgestellt. Diese Informationen können aus den Aussagen von Zeugen, Opfern, Verdächtigen, Expertenmeinungen, den Ergebnissen einer Studie über materielle Beweismittel, Protokollen über Ermittlungs- und Gerichtsmaßnahmen usw. gewonnen werden.

Basierend auf Kunst. 69 der CPC fungiert das Gutachten als Beweismittel. Dementsprechend wird die Prüfung als verfahrenstechnische Maßnahme zur Erlangung dieses Dokuments anerkannt.

Mit dem Fall sind Handlungen, Ergebnisse von Abteilungsstudien, Bescheinigungen verbunden, die zwar auf Ersuchen eines Gerichts oder einer Untersuchung erlangt wurden, aber nicht den Regeln für die Durchführung wirtschaftlicher Prüfungen entsprechen, aber keine Gründe für die Ablehnung der Durchführung von SEE darstellen können.

Die wichtigsten Gründe für die Ernennung des Verfahrens sind:

1. Die Notwendigkeit, Probleme anzugehen, die spezielle Kenntnisse auf dem Gebiet der Finanzen erfordern.
2. Schlechte Durchführung des Audits. Dies kann zum Ausdruck gebracht werden, wenn Unstimmigkeiten zwischen dem Inhalt des Gesetzes und anderen dem Fall beigefügten Unterlagen bestehen, Widersprüche in den Schlussfolgerungen der Inspektoren während der ersten, wiederholten oder zusätzlichen Prüfung vorliegen.
3. Das Vorhandensein der Petition des Angeklagten. Der Antrag auf Prüfung muss begründet sein. Dies bedeutet, dass der Antragsteller die Gründe für die Notwendigkeit des Studiums sowie die Umstände, die sich aus dem Verfahren ergeben, klar angeben muss.
4. Das Vorhandensein der Meinungen anderer Spezialisten über die Notwendigkeit, eine SEEA durchzuführen.

Nuance

Die Bestellung einer Prüfung ist ein Recht und keine Verpflichtung des Prüfers. Darüber hinaus kann der befugte Mitarbeiter die Forschung von sich aus oder auf begründeten Antrag eines Teilnehmers an der Produktion jederzeit einstellen oder einstellen.

Die Einzelheiten des Erlasses über die Ernennung von SEEA

Nach der Entscheidung über die Prüfung muss der Prüfer die Vollständigkeit und die Vollständigkeit der Akten beurteilen. Bei Bedarf sammelt er zusätzliche Informationen.

Nachdem der Prüfer alle erforderlichen Materialien erhalten hat, trifft er eine Entscheidung. Sie gibt (kurz) Aufschluss über die Umstände des Falls, die Gründe, aus denen die Untersuchung erforderlich ist, und die Liste der Fragen, die dem Fachmann gestellt wurden.

Weder der Ermittler noch das Gericht haben das Recht, dem Sachverständigen, dessen Lösung nicht in seine Zuständigkeit fällt, Aufgaben zu stellen. Es ist beispielsweise nicht akzeptabel, die folgenden Fragen in die Liste aufzunehmen:

• Gab es ein Verbrechen? Wenn ja, welche?
• Wer ist für den Überschuss / Mangel verantwortlich?

Ernennung der SEEA durch das Gericht

Falls erforderlich, führen Sie eine Studie in der Prozessphase, das Gericht entscheidet. Wie in der Entscheidung des Prüfers werden die Umstände des Falls, die Gründe für die Prüfung, eine Liste der zu lösenden Probleme und eine Liste der zu untersuchenden Materialien angegeben.

Wurde die SEEA bereits während der Untersuchung durchgeführt, kann das Gericht in der Feststellung ähnliche Fragen angeben, wie sie in der Entscheidung enthalten waren. Es ist zu beachten, dass in diesem Fall die Studie nicht als wiederholt betrachtet werden kann. Tatsache ist, dass in einer solchen Situation das Prinzip der direkten Untersuchung der vorgelegten Beweise gilt. Dies bedeutet, dass das Gericht nicht an die Untersuchungsunterlagen gebunden ist. Das Gericht bestellt von sich aus eine Prüfung (Grundschule, Zusatzschule usw.). Darüber hinaus kann der Sachverständige selbst in das Verfahren einbezogen werden, um Erklärungen abzugeben.

Die Einzelheiten der Ernennung der SEEA im Rahmen eines Gerichtsverfahrens werden dadurch bestimmt, dass der Staatsanwalt, das Opfer, der Verdächtige, der Verteidiger, die Zivilangeklagten und die Kläger an der Formulierung der Fragen an den Sachverständigen und der Festlegung des Umfangs der zu prüfenden Umstände beteiligt sind. Für jeden Punkt hört das Gericht die Meinungen der Parteien, berücksichtigt die Meinung der Staatsanwaltschaft.

Bei der Bestellung einer SEEA im Rahmen des Verfahrens hat das Gericht das Recht, das Verfahren bis zum Ende des Studiums auszusetzen.

Machbarkeitsstudie

Diese Art der Forschung zielt darauf ab zu klären:

1. Das Vorhandensein / Fehlen von Verstößen gegen das Berechnungsverfahren bei der Einführung von Technologie.
2. Daten, die Verstöße gegen Produktionsindikatoren anzeigen.
3. Anpassung des Personalverdienstes an die Arbeitsproduktivität.

Eine Machbarkeitsstudie wird zutreffender als "Ingenieurwesen und Technologie" bezeichnet. Es beinhaltet eine Analyse der Ergebnisse der industriellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des gesamten Unternehmens und einzelner Teile des Prozesses. Eine solche Prüfung wird durchgeführt, um die Wirksamkeit der Organisation zu beurteilen und Abweichungen im System zur Berechnung des Verdienstes für die Arbeitnehmer festzustellen.