Das am häufigsten verwendete Dokument, das Informationen über das Einkommen von Personen widerspiegelt, die vom Arbeitgeber erhalten wurden, ist eine Bescheinigung in Form einer 2-Personen-Einkommenssteuer. Dieses Dokument kann von jedem Mitarbeiter für verschiedene Behörden benötigt werden. Eine Bescheinigung über das persönliche Einkommen ist erforderlich, wenn der Mitarbeiter gerade einen Kredit bei einer Bank beantragt, sich in einem Rechtsstreit befindet oder bei Regierungsbehörden eingereicht wird. In unserem Artikel werden wir versuchen, die wichtigsten Funktionen dieser Hilfe zu berücksichtigen.
Was ist 2-PIT?
2-PIT ist ein Standardformular für die Berichterstattung eines Unternehmens über die Einkünfte seines Mitarbeiters sowie über Steuerabzüge und Steuern, die einbehalten wurden. In der Regel wird ein Zertifikat für das Berichtsjahr, sechs Monate, erstellt. Es kann jedoch für einen beliebigen Zeitraum bezogen werden.
Die in der Bescheinigung enthaltenen Informationen können variieren und hängen davon ab, wer diese Bescheinigung erhält - der Arbeitnehmer selbst oder der Bundessteuerdienst.
Das Formular zur persönlichen Gewinn- und Verlustrechnung enthält ein vom Bundessteuerdienst genehmigtes Muster. Es wird jedoch empfohlen, sich zuerst mit der aktuellen, aktuellen Ausgabe der Bestellung vertraut zu machen, um die Relevanz des Formulars zu überprüfen und nicht das veraltete Muster auszufüllen.
Informationen, die in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen werden müssen
Zertifikat 2-NDFL, ausgestellt an den Arbeitnehmer durch die Organisation, die sein Arbeitgeber ist.
Je nach Verwendungszweck gibt es zwei Arten der Hilfe:
1. Zur Präsentation vor einer Person (die ein realer oder bereits entlassener Mitarbeiter des Unternehmens ist). Wird auf Anfrage ausgestellt.
2. Zur Übermittlung an das IFTS in Form einer Meldepflicht.
Die Bescheinigung über das persönliche Einkommen, die dem Arbeitnehmer ausgestellt wird, sollte folgende Angaben enthalten:
- Allgemeine Informationen zum ausstellenden Unternehmen. Beinhaltet den Namen der Organisation mit einer individuellen Steuernummer und einem Registrierungscode.
- Allgemeine Informationen zum Empfänger des Zertifikats.
- Das monatliche Gesamteinkommen, das vom Einkommen einer Person besteuert wird.
- Arten von Steuerabzügen.
- Zusammenfassende Daten zur Höhe des Einkommens für den Zeitraum sowie zur Höhe der gezahlten Steuern und Abzüge.
Reporting-Hilfe
Eine Erklärung kann von der Gesellschaft für die folgenden Arten von Steuerberichten eingereicht werden:
1. Für alle Personen, die in der letzten Berichtsperiode Einkünfte von dieser Organisation bezogen haben (auf dem Formular als Zeichen Nr. 1 angegeben).
2. Für alle Personen, deren Einkommen von der Gesellschaft nicht versteuert wurde (auf dem Formular als Zeichen Nr. 2 angegeben).
Beim Ausfüllen einer Gewinn- und Verlustrechnung für eine Person mit dem Zeichen Nr. 1 sollten folgende Daten enthalten sein:
- Allgemeine Informationen zum ausstellenden Unternehmen: Name, Steuernummer, Steuerbegründungscode.
- Allgemeine Informationen zu der Person, der das Zertifikat zur Verfügung gestellt wird.
- Das monatliche Gesamteinkommen, das vom Einkommen einer Person besteuert wird.
- Steuerabzüge.
- Die Gesamteinnahmen für den Berichtszeitraum, die Gesamtdaten zu Steuern und Abzügen.
Helfen Sie mit einem Zeichen Nummer 2
Wenn Sie eine Steuerbescheinigung über das Einkommen einer Person mit dem Zeichen Nr. 2 einreichen, sollten die folgenden Informationen angezeigt werden:
- Allgemeine Informationen zum ausstellenden Unternehmen: Name mit einer individuellen Steuernummer und einem Code, der den Grund für die Registrierung des Unternehmens bei den Steuerbehörden angibt.
- Allgemeine Informationen zu der Person, der das Zertifikat zur Verfügung gestellt wird.
- Das Gesamteinkommen, aus dem die Quellensteuer auf das Einkommen einer Person nicht erhoben wurde.
- Der Steuerbetrag, der nicht einbehalten wurde.
Wo kann ein solches Formular beantragt werden?
Das Zertifikat 2-NDFL über das Einkommen einer Person kann in folgenden Fällen von einer Person benötigt werden, die Mitarbeiter des Unternehmens ist:
1. Beim Bestehen des Verfahrens zur Beantragung eines Kredits bei einer Bank.
2. Zur Vorbereitung der Übergabe und Vorbereitung von Steuerabzügen beim Bundessteuerdienst.
3. Bei der Beantragung einer Rente bei der Pensionskasse der Russischen Föderation.
4. Bei der Beantragung von Sozialleistungen durch Einreichung eines Antrags bei den Sozialschutzbehörden.
5. Im Rahmen von Rechtsstreitigkeiten in Arbeitsangelegenheiten oder bei der Bestimmung des Unterhaltsbetrags.
6. Wenn die Steuererklärung beim IFTS eingereicht wird (Formulare 3-NDFL; erforderlich als Nachweis des Einkommens).
7. Beim Bestehen des Vormundschaftsverfahrens.
8. Beim Bestehen des Visumantragsverfahrens.
Direkt an das IFTS übermittelt ein Unternehmen uneingeschränkt ein Zertifikat. Es dient der allgemeinen Überwachung der Steuern auf das Einkommen einer Person sowie der Überwachung von Verstößen, die eine Überprüfung beim Unternehmen nach sich ziehen können.
Merkmale und Reihenfolge der Einreichung von Referenz 2-NDFL
Das Einreichen von Kopien einer Einkommenserklärung ist illegal. Daher wird es nur in seiner ursprünglichen Form ausgestellt. Die Auslieferung kann nicht nur an einen Angestellten erfolgen, der Staatsbürger der Russischen Föderation ist, sondern auch an einen ausländischen Staatsbürger auf dessen Ersuchen.
Regeln für die Übermittlung eines Zertifikats an Einzelpersonen
1. Gesetzliche Grundlage für die Auslieferung ist das Arbeits- und Steuergesetzbuch der Russischen Föderation.
2. Grundlage für die Ausstellung des Zeugnisses kann eine schriftliche Erklärung des Arbeitnehmers sein (kann in freier Form ausgefertigt werden).
3. Die Frist für die Ausstellung dieses Papiers darf drei Tage nach dem Datum der Abfassung des Auslieferungsantrags nicht überschreiten.
4. Die Bescheinigung ist in der vom Arbeitnehmer gewünschten Anzahl von Exemplaren auszustellen.
5. Sie kann entweder persönlich in die Hände eines Arbeitnehmers oder per Post am Wohnort übergeben werden. Kopien, die in elektronischer Form eingereicht werden, sowie Kopien, die nicht das Siegel der Organisation und die Unterschrift der befugten Person tragen, sind ungültig.
Eine Einkommensbescheinigung einer Person wird gemäß dem in der Organisation verfügbaren Modell ausgefüllt.
Regeln für die Übermittlung von Informationen bei der Meldung an die Eidgenössische Finanzaufsichtsbehörde
Bei der Ausstellung eines Zertifikats mit dem Zeichen 1 sind folgende Regeln zu beachten:
- Rechtsgrundlage ist Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung.
- Grundlage für die Einreichung ist ein gesetzliches Erfordernis. Und es hat eine verbindliche Reihenfolge.
- Abgabetermine: vor Beginn des zweiten Quartals des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres (dh bis zum 1. April).
- Eine Aufstellung über das Einkommen einer Person (die Füllprobe ist oben angegeben) ist in Höhe eines Exemplars für jeden Mitarbeiter der Organisation vorzulegen.
Folgende Darstellungsmethoden sind möglich:
- Persönlich repräsentativ für die Organisation.
- Durch Porto.
- Über das Internet oder über elektronische Medien. In diesem Fall ist eine elektronische Signatur der Organisation erforderlich. Es wird von der Bereitstellung eines erläuternden Registers in Höhe von zwei Stücken begleitet.
Bei der Vorlage einer Einkommensbescheinigung von Personen mit dem Zeichen Nr. 2 sind folgende Regeln zu beachten:
- Rechtsgrundlage ist Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung.
- Grundlage für die Einreichung ist ein gesetzliches Erfordernis. Und es hat eine verbindliche Reihenfolge.
- Einreichungsdauer: vor Ablauf des ersten Monats nach dem Berichtsjahr, in dem die Zahlungen ohne Einbehaltung der Einkommenssteuer geleistet wurden (dh bis zum 31. Januar).
- Muss für jeden Mitarbeiter doppelt angegeben werden.Einer ist direkt für die Prüfung des Bundessteueramtes bestimmt, der zweite - für den Arbeitnehmer des Unternehmens.
Folgende Versandarten sind möglich:
- Persönlich repräsentativ für die Organisation.
- Durch Porto.
- Über das Internet oder über elektronische Medien. In diesem Fall ist eine elektronische Signatur der Organisation erforderlich.
- Für eine Person - entweder persönlich in der Hand oder per Post.
Mögliche Haftung für die Umgehung des 2-NDFL-Zertifikats
Verweigert ein Unternehmen auf Verlangen eines Arbeitnehmers die Vorlage einer Bescheinigung über die Höhe des Einkommens, das einem Einzelnen gezahlt wurde, oder verstößt es bei der Ausstellung einer Bescheinigung gegen diese Bestimmungen, so können diese Maßnahmen unter zwei Gesichtspunkten betrachtet werden, die jeweils mit einer Verwaltungshaftung verbunden sind:
1. Keine Ausstellung einer Bescheinigung (geregelt durch Artikel 230 Absatz 3 des Steuergesetzbuchs und Artikel 62 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). In diesem Fall ist mit dem Code of Administrative Offenses die Anwendung solcher vorbeugenden Maßnahmen möglich:
- Gegen den für die Ausstellung der Bescheinigungen zuständigen Beamten kann eine Verwaltungsstrafe verhängt werden. Es reicht von 1 Tausend Rubel bis 5 Tausend Rubel.
- Eine Verwaltungsstrafe kann direkt gegen die Organisation verhängt werden. Es reicht von 30 Tausend Rubel bis 50 Tausend Rubel.
- Einfrieren der Aktivitäten der Organisation für bis zu drei Monate.
2. Verweigerung der Ausstellung eines Zertifikats. Gemäß dem Code of Administrative Offenses kann gegen den für die Ausstellung von Bescheinigungen zuständigen Beamten eine Geldbuße in Höhe von 1 Tausend Rubel bis 3 Tausend Rubel verhängt werden.
Zertifikat des Jahresberichts für IFTS
Wenn wir im Rahmen der Übermittlung von Jahresberichten an das IFTS von der Vorlage einer konsolidierten Einkommensrechnung sprechen, können zwei Fälle unterschieden werden:
1. Verzögerung im Vorschub (Verzögerung). Für jede Bescheinigung, die nicht rechtzeitig eingereicht wurde, wird eine Strafe in Höhe von zweihundert Rubel (gemäß Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation) gegen die Gesellschaft verhängt.
2. Nichtvorlage von Bescheinigungen, die von der Finanzaufsichtsbehörde verlangt wurden, oder absichtliche Verfälschung der darin enthaltenen Informationen (Artikel 126 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn solche Handlungen festgestellt werden, sieht das Gesetz eine Geldstrafe von nicht mehr als 10 000 Rubel vor, was auch zu einer verwaltungsrechtlichen Sanktion in Form einer Geldstrafe gegen einen Beamten in Höhe von 300 bis 500 Rubel führen kann.