La pertinence du sujet de la double imposition en Russie s'explique par le fait que le système de perception est différent dans tous les pays. Chaque État forme un système de taxes et de frais uniquement à sa discrétion. Certains exigent certaines contributions des revenus mondiaux de leurs résidents, d'autres adhèrent au principe de territorialité et prélèvent tout montant sur les opérations effectuées dans leur pays. L'idéal serait que tous les pays adhèrent à un principe unique. Cela faciliterait grandement ce système dans le monde, à la fois pour les autorités fiscales elles-mêmes et pour les payeurs. Mais en raison des différents niveaux de développement et des critères permettant de déterminer les sources de revenus, cela est impossible. Un exemple frappant est la double imposition. Pour le moment, cependant, il existe des moyens d’éliminer ce moment désagréable. Cet article examinera la double imposition en Russie et son élimination.
Qu'est-ce qui est inclus dans ce concept?
Le système fiscal permet la double imposition. Cette définition implique la perception d’impôts auprès d’une personne simultanément par deux États. Comme déjà mentionné ci-dessus, le travail des autorités fiscales est effectué:
- Le principe de résidence. Dans ce cas, le système fiscal vise à maximiser la collecte de fonds. C'est-à-dire que l'État ne se soucie pas de l'endroit où une opération a été effectuée, les déductions devraient, selon la loi, être versées au budget.
- Le principe de territorialité. Les États qui adhèrent à cette option sont plus fidèles au système d’impôts et de redevances. Selon les lois en vigueur, ils ne peuvent pas s’appliquer à des opérations économiques effectuées à l’extérieur du pays.
Comment ce phénomène est-il classé selon le principe de mise en œuvre?
La double imposition en Russie a sa propre division. Il n'est pas homogène et est effectué selon plusieurs critères de classification.
Selon le principe de ce processus, il peut être des types suivants:
- Double type économique international. Son essence réside dans le fait que des redevances sont perçues simultanément auprès de plusieurs entités, mais impliquées dans la même opération économique. C'est-à-dire que le revenu de ces individus est commun.
- Type double juridique international. Dans ce cas, une entité possède une opération. Les revenus qui en résultent sont taxés à la fois par les services fiscaux de plusieurs États.
Cette division explique également comment éviter la double imposition. En ce qui concerne le premier type - la compensation est appliquée sur une base d'initiative, qui est effectuée par le résident des taxes payées à l'étranger. En ce qui concerne le type juridique double international, il est recommandé de définir un ensemble de règles spéciales. Cela vous permet de partager la juridiction des deux pays en ce qui concerne l'opération. Pour cela, il est nécessaire d’établir une relation d’affaires entre l’État dans lequel la société est résidente et l’État, qui est la source de revenu. Ces méthodes d’élimination de la double imposition sont assez efficaces. De nombreux gouvernements ont conclu des accords spécialisés pour résoudre ce problème.
Comment ce phénomène est-il classé par niveau?
Il existe une autre fonctionnalité de classification.Selon le niveau auquel cette procédure est effectuée, il peut s'agir des types suivants:
- Interne. La double imposition en Russie et dans un certain nombre d'autres pays implique le recouvrement de fonds, en fonction de l'importance et du niveau de l'unité administrative et territoriale. Mais en même temps, ce processus est exécuté sur chacun d’eux. Il a aussi sa propre division en fonction du canal. Il peut être vertical et horizontal. Le premier comprend deux types de taxes. L'une doit être payée au budget du service fiscal local et l'autre à l'État. Une caractéristique de la seconde est que le système de revenus et d’honoraires est déterminé indépendamment dans chaque unité administrative territoriale. C'est-à-dire que les pénalités se rapportent à tous les types de revenus, à certains endroits, qu'elles ne sont perçues que dans les limites prévues et que les transactions effectuées sur le territoire de l'ensemble de l'État sont également prises en compte.
- Externe. La double imposition en Russie peut avoir un caractère international. Autrement dit, dans cette situation, il y a un conflit d'intérêts nationaux en même temps entre les deux pays. Les pénalités sont déterminées par la législation de chacun. Des codes d'actes juridiques normatifs distinguent un objet taxé et une entité devant apporter une contribution. Cette personne doit également être obligée envers un autre pays.
Quelles sont les contradictions dues à ce phénomène?
L'élimination de la double imposition est une priorité pour les services fiscaux dans divers pays. Cela aide à établir un contact entre les gouvernements et à réduire les conflits. Ce sujet est actuellement très pertinent puisqu'il est devenu un problème mondial.
Le contenu de ce concept est très incompréhensible et illogique pour beaucoup de gens. Bien sûr, vous pouvez comprendre les pouvoirs en place qui veulent attirer plus de fonds dans le budget, tout en saisissant chaque opportunité et en utilisant tous les moyens. Mais une personne dans cette situation souffre, car elle est obligée de donner une partie de ses revenus aux services fiscaux de deux États simultanément, en même temps et à la même période.
Un autre défi consiste à équilibrer le système législatif pertinent. Il convient de souligner clairement la base même qui fera l'objet de verrouillage. Il est assez difficile de faire la distinction entre les soi-disant résidents et les non-résidents, car cela nécessite une classification du revenu lui-même. Ces derniers doivent conserver des enregistrements et les distinguer en fonction de la territorialité et de la comptabilité du pays.
Un accord visant à éviter la double imposition contribuera donc à résoudre le problème de la différence de formes de ce processus. Après tout, chaque état définit un objet qui deviendra une source de collection de manières complètement différentes. Au XXe siècle, la Société des Nations avait confié la solution de ce problème à un groupe de scientifiques qui avaient élaboré certaines recommandations. Ils visent à éliminer les différentes interprétations des normes et des éléments de cette procédure.
Que comprend un accord pour éviter cela?
L’application d’un accord visant à éviter la double imposition est un moyen très efficace de résoudre ce problème. Cet accord est une consolidation de certaines règles selon lesquelles les systèmes d’impôts et de redevances des deux pays effectuent leur travail. Cet accord énonçait ces éléments en mettant en évidence les entités tenues de verser des contributions. Le contrat s'applique à la fois aux individus et aux organisations. Une règle distincte règle la question des actifs qui fournissent un certain revenu, mais ne sont pas situés géographiquement dans l’État d’origine du résident. L'accord sur la prévention de la double imposition prévoit également divers types d'impôts et de taxes ainsi que le cercle des personnes relevant du paiement. Cela est nécessaire pour mettre en évidence les points pour lesquels l'accord est pertinent.Lorsqu’il est conclu, la durée de validité du document est prescrite, ainsi que la procédure pour sa mise en œuvre et sa résiliation. Les accords sur la double imposition conclus par la Fédération de Russie ont permis de résoudre le problème des redevances en même temps que quatre-vingt-deux puissances mondiales.
Les experts estiment que cette solution au problème est très bénéfique pour les résidents, car elle leur permet de ne pas trop payer deux fois. Quant aux autres pays, la situation est complètement différente en ce qui concerne les opérations effectuées. Autrement dit, si dans un autre État le service fiscal prélève une taxe sur un non-résident, cela ne sera en aucun cas pris en compte par une structure similaire de la Russie.
Comment l'accord affecte-t-il les impôts sur les revenus locatifs?
La conclusion de cet accord est très importante pour ceux qui ont ou ont l'intention d'acquérir des biens immobiliers à l'étranger. Cela est dû au fait que dans ce cas, le service fiscal russe comptera les impôts sur les revenus provenant de la location ou de la vente de biens immobiliers.
La loi sur la double imposition implique que, si les revenus proviennent d’immeubles situés en dehors du territoire de la Fédération de Russie, les impôts perçus sur ces biens dans un autre pays sont déduits de l’impôt russe. Pour calculer le montant des fonds devant être versés au service fiscal national, il faut prendre l'effet inverse, à savoir déduire treize pour cent du montant en devises fixé par la loi. Il s'ensuit que la différence ne peut être négative, c'est-à-dire que l'impôt étranger ne peut être inférieur à celui de la Russie. En fin de compte, il s'avère qu'une personne doit dans tous les cas effectuer des paiements en totalité, mais qu'une partie va au budget d'un pays et une partie à un autre. Dans tous les cas, cela vaut mieux que de payer le double de la taille des paris.
Comment faire des profits de location?
Le cadre réglementaire russe prévoit également que les bénéfices provenant de biens immobiliers situés à l'étranger sous la forme d'un contrat de location doivent être officiellement déclarés. Pour cela, il existe une forme spéciale d’impôt sur le revenu des personnes physiques. D'une autre manière, c'est une feuille dite "B". Il enregistre tous les revenus perçus hors de la Fédération de Russie. Un certain nombre d’autres documents doivent également être joints à ce document, qui confirment le montant du bénéfice et que la taxe a été payée sur le territoire d’un autre pays. Ce certificat doit être traduit et notarié. En plus, le paquet de papier reflète le type de revenu et sa taille pour l’année civile. Il devrait contenir des informations sur la date et le montant des frais. Il est nécessaire de certifier une copie de la déclaration de revenus et un document confirmant le paiement. Une telle déclaration peut être faite dans les trois ans suivant la réception de ce bénéfice.
Il est important de rappeler que, dans le cadre de la procédure d'imposition simplifiée, il est impossible d'obtenir un crédit pour un autre pays. Les paiements dans ce cas sont effectués à un taux double.
Comment la déductibilité fiscale des bénéfices de la vente de biens à l'étranger?
Art. 232 du Code des impôts prévoit et prend en compte les taxes payées lors de la vente de biens immobiliers à l'étranger. Une lettre approuvée en 2012 indiquait que la procédure de vente d'une maison en Russie et à l'étranger n'était pas différente. Les règles s'appliquent également aux deux cas.
Selon les nouvelles règles, une personne qui a reçu une rémunération pour la vente d'un appartement n'est pas tenue de payer des frais dans deux cas. Cette installation concerne des objets dont l’acheteur était entré en possession avant le 1er janvier 2016. Il doit appartenir à l’ancien propriétaire depuis au moins trois ans.
Dans le second cas, il n'est pas nécessaire de verser des contributions pour le service fiscal russe si l'appartement a été acheté après le 1er janvier 2016. Mais il y a un certain nombre de certaines conditions.Premièrement, il devrait appartenir au vendeur depuis au moins cinq ans. L'exception concerne les biens immobiliers, qui ont été hérités conformément à un contrat de donation conclu avec un membre de la famille ou dans le cadre d'un accord sur le maintien à vie d'un membre de la famille non indépendant. Dans cette situation, la période minimale est de trois ans.
Il est important de se rappeler le fait qu'une telle exemption du paiement des frais est recommandée et légale uniquement si la propriété n'a pas été utilisée à des fins commerciales.
Comment faire un profit de la vente?
Pour mener à bien cette procédure, il est nécessaire de passer par une série des étapes suivantes:
- Assurez-vous que vous remplissez les conditions ci-dessus.
- Remplir et produire une déclaration de revenus. Cela doit être fait à temps. Nous sommes le 30 avril de l'année suivant la réception du bénéfice.
- Rendre le montant de la taxe au service des impôts avant le 15 juillet de l'année en cours.
Un point commun avec l'imposition des revenus de location est qu'un double tarif est possible. Il est effectué à un taux égal à treize pour cent.
Comment les entreprises sont-elles taxées dans ce cas?
L'entrepreneuriat, selon tout accord, est réalisé sous une seule exigence. Il stipule que les taxes ne doivent être payées qu'au pays qui est la source de revenu, uniquement dans les conditions suivantes:
- la personne qui réalise un profit n'est pas résidente d'un autre État;
- le profit est obtenu par l'intermédiaire d'un établissement stable.
Seule la partie du revenu obtenue à l'aide du dernier paragraphe est imposable. Vous ne pouvez parler de représentation permanente que s’il ya un certain nombre de facteurs. Premièrement, l'activité entrepreneuriale devrait avoir un certain emplacement. En d'autres termes, il peut s'agir d'une sorte de pièce ou de plate-forme. Cet endroit lui-même ne devrait pas être ponctuel. Bien sûr, il existe des exceptions sous la forme de travail nécessitant du mouvement. Dans une telle situation, l'intégrité économique du projet est prise en compte.
La deuxième condition est que l’activité commerciale passe - partiellement ou totalement - uniquement par cet emplacement. Le lieu d'activité du bureau de représentation n'est pas considéré comme permanent s'il est effectué par l'intermédiaire d'un agent ayant le statut de personne à charge.
Si le travail est de nature auxiliaire ou préparatoire, cela ne peut pas non plus être attribué à une mission permanente. On pense que si les installations sont utilisées uniquement à des fins d’entreposage, de démonstration, d’achat ou de livraison de biens, cela ne donne pas le droit de payer la taxe à un seul pays. Cela s'applique même dans les cas où ces installations sont gérées par un bureau permanent. Les revenus de ce type d'organisation ne sont pas taxés par un État étranger.