L'impôt sur le revenu est perçu dans presque tous les pays du monde. La comparaison des taux d'imposition dans différents pays est une activité très intéressante. Dans cet article, nous examinerons de plus près le système fiscal américain. C'est très déroutant même pour les Américains et nécessite un examen approfondi. Alors, quel est l'impôt sur le revenu de l'État des États-Unis? Maintenant nous découvrons.
Introduction
Aux États-Unis, les impôts sur le revenu sont perçus par les autorités fédérales, la plupart des États et de nombreuses administrations locales. L’impôt sur le revenu est déterminé en appliquant un taux d’imposition, qui peut augmenter avec l’augmentation du revenu, au revenu imposable, qui représente le revenu total moins les déductions autorisées. Les personnes physiques et morales sont imposées directement, et les biens et les fiducies peuvent être imposés sur les bénéfices non distribués. Les sociétés de personnes ne sont pas imposées, mais leurs partenaires sont imposés sur leur part des revenus de la société. Les résidents et les citoyens sont imposés sur le revenu global, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur le revenu de leur juridiction. Plusieurs types de prêts réduisent les impôts, et certains types de prêts peuvent le dépasser. L'impôt alternatif est appliqué au niveau fédéral et dans certains États. Le taux de revenu est divisé entre la partie fédérale et la partie état.
Déductions fiscales
La plupart des dépenses d'entreprise sont déductibles. Les particuliers peuvent également déduire une allocation personnelle et certaines dépenses personnelles, notamment des intérêts hypothécaires, des taxes d'État, des contributions à des œuvres de bienfaisance et certains autres éléments. Certaines déductions sont soumises à des restrictions.
Les gains en capital sont imposés et les pertes en capital réduisent le revenu imposable du montant du profit (plus, dans certains cas, 3 000 $ ou 1 500 $ de revenu ordinaire). Les particuliers paient actuellement un impôt sur les gains en capital moins élevé et certains dividendes sur les sociétés.
En règle générale, les contribuables doivent évaluer l’impôt sur le revenu de manière indépendante en produisant des déclarations. Les paiements anticipés d’impôts sont requis sous forme de retenue à la source ou de paiements d’impôts estimés. Les taxes sont déterminées séparément par chaque juridiction fiscale. Les délais et autres procédures administratives sont juridictionnels. Le 15 avril après l’année d’imposition est le dernier jour pour permettre aux particuliers de déposer des déclarations au niveau fédéral et dans de nombreuses déclarations étatiques et locales. L'impôt déterminé par le contribuable peut être ajusté par juridiction fiscale.
Principes de base du système fiscal américain
En général, la question du montant de l’impôt sur le revenu des intérêts aux États-Unis est incorrecte. Comme dans de nombreux pays développés, les États-Unis ont adopté une échelle d'imposition progressive. L’impôt sur le revenu est perçu sur les particuliers, les sociétés, les biens et les fiducies. La définition du revenu net imposable pour la plupart des juridictions infranationales est principalement guidée par la définition fédérale.
Le taux d'imposition au niveau fédéral est différencié, c'est-à-dire que les taux d'imposition des revenus plus élevés sont plus élevés que ceux des montants moins élevés. Certains États et villes perçoivent un impôt sur le revenu à un taux différencié, et certains à un taux uniforme sur tous les revenus imposables. Le taux d'imposition des États-Unis en 2013 a varié de 10% à 39,6%. Mais il ne s'agit que d'un impôt fédéral, il y a aussi un impôt d'État qui, dans chaque État, a le sien.
Les particuliers ont droit à des taux d’imposition fédéraux inférieurs, ainsi qu’aux taxes sur les gains en capital et sur les dividendes.Le taux et certaines déductions sont différents pour les individus en fonction du statut de dépôt. Les personnes mariées peuvent calculer l’impôt à la fois pour un couple et séparément. Les personnes célibataires peuvent avoir droit à des taux d'imposition préférentiels si elles sont à la tête du ménage dans lequel elles vivent avec une personne à charge. Aux États-Unis, l’impôt sur le revenu local concerne les revenus perçus même en dehors de l’État. Autrement dit, vous pouvez travailler dans un État et payer des impôts dans un autre.
Revenu imposable
Le revenu imposable est défini de manière détaillée dans le Code des impôts et les réglementations fiscales édictées par le ministère des Finances et le service des impôts. Le revenu imposable est le revenu brut ajusté moins certains montants. La plupart des États et des villes adhèrent à ces définitions, du moins en partie, bien que certaines d’entre elles apportent des ajustements pour déterminer l’impôt sur le revenu dans cette juridiction. Le revenu imposable d’une entreprise ou d’une entreprise peut ne pas correspondre aux bénéfices non distribués.
Quel est le revenu brut
Le revenu brut comprend tout revenu provenant de toute source. Cela comprend les salaires, les pensions, les honoraires, les sommes perçues au titre de services, les autres revenus d’entreprise, les revenus provenant de la vente d’autres biens, les pensions alimentaires reçues, le produit de la vente de céréales et de nombreux autres types de revenus. Cependant, certains revenus sont exonérés de l'impôt sur le revenu. Cela comprend les intérêts sur les obligations municipales. Des ajustements (généralement des réductions) du revenu brut des individus sont effectués pour payer une pension alimentaire, des contributions à de nombreux types de fonds de pension ou de fonds d’assurance maladie, certains pourcentages de prêts étudiants, un demi-impôt sur l’emploi indépendant et plusieurs autres éléments.
Le coût des ventes dans les entreprises est une diminution directe du revenu brut. Les déductions commerciales peuvent être les suivantes. Le revenu imposable de tous les contribuables est réduit en déduisant les dépenses liées à leurs activités. Ceux-ci comprennent les salaires, les loyers et les autres dépenses d’affaires payées ou courues, ainsi que les charges d’amortissement. La déduction de dépenses peut entraîner des pertes. En règle générale, une telle perte peut entraîner une réduction des autres revenus imposables, sous réserve de certaines restrictions.
Déductions personnelles: les particuliers bénéficient de plusieurs déductions non commerciales. Un montant fixe par personne est autorisé en déduction des exemptions personnelles. Pour 2017, ce montant est de 4050 $. Les contribuables ont droit à une déduction de ce type et à une déduction par personne. Depuis 2018, une déduction personnelle est supprimée, mais le montant de la déduction standard augmente.
À propos de la déduction forfaitaire
Déduction standard: en outre, les particuliers reçoivent une déduction du revenu imposable pour certaines dépenses personnelles. Au lieu de cela, un particulier peut demander une déduction standard. Pour 2017, la déduction standard est de 6 350 $ pour les particuliers, de 12 700 $ pour un couple marié et de 9 350 $ pour le chef de famille. La déduction standard est valable pour les personnes âgées de plus de 65 ans et les aveugles. Pour 2018, la déduction standard est de 12 000 dollars pour les célibataires, de 24 000 dollars pour un couple marié et de 18 000 dollars pour le chef de ménage.
Gains en capital
Les dividendes qualifiés peuvent être imposés dans le cadre du revenu imposable. Cependant, la taxe est limitée à un taux inférieur. Les gains en capital comprennent les revenus provenant de la vente d'actions et d'obligations, de biens immobiliers et d'autres actifs. Le bénéfice est l'excédent des revenus sur la base ajustée (nette de l'amortissement) des biens. Cette restriction fiscale s'applique également aux dividendes de sociétés américaines et de nombreuses sociétés étrangères. Il existe des restrictions sur le montant des pertes en capital nettes susceptibles de réduire les autres revenus imposables.
Incitations fiscales: tous les contribuables bénéficient d'un rabais sur les taxes étrangères et d'un pourcentage de certains types de dépenses d'entreprise. Les particuliers bénéficient également de prêts liés aux frais d’études, à l’épargne retraite, aux frais de garde d’enfants, à certains frais médicaux et au crédit pour chaque enfant. Chaque prêt est soumis à certaines règles et restrictions. Certains prêts sont considérés comme remboursables.
Impôt minimum de remplacement: tous les contribuables sont également soumis à l'impôt minimum de remplacement si leur revenu dépasse certains montants d'exclusion. Cet impôt ne s'applique que s'il dépasse l'impôt sur le revenu régulier et est réduit par certains emprunts. Nous avons donc déterminé quels étaient les impôts sur le revenu des personnes physiques et morales aux États-Unis. Vous trouverez ci-dessous un exemple de calcul de taxe.
Supplément Medicare
Les travailleurs à revenu élevé peuvent également payer un impôt supplémentaire de 0,9% sur les salaires, la rémunération et les revenus d'un travail indépendant. Cependant, ce sont des paiements optionnels. Cet impôt n’est pas inclus dans le taux général d’impôt sur le revenu aux États-Unis.
Déclarations fiscales
La plupart des particuliers doivent produire des déclarations d’autoévaluation chaque année lorsque leur revenu dépasse la déduction standard. Paiement de l'impôt: les contribuables doivent payer l'impôt sur le revenu sans attendre une évaluation. De nombreux contribuables sont imposés à la source sur leur revenu. Si l'impôt sur le revenu ne couvre pas tous les impôts dus, tous les contribuables doivent effectuer des paiements d'impôts estimés.
Pénalités fiscales
Le défaut de paiement ou le défaut de déclaration peut entraîner des amendes importantes. Certains échecs délibérés peuvent conduire à l'emprisonnement.
Les déclarations fiscales peuvent être examinées et ajustées par les autorités fiscales. Les contribuables ont le droit de faire appel de tout changement de taxe et ces droits varient en fonction de la juridiction. Les contribuables peuvent également s'adresser aux tribunaux pour contester les modifications fiscales. Les autorités fiscales ne sont pas autorisées à effectuer des modifications après une certaine période (généralement trois ans).
Exemple de calcul de taxe. Impôt sur les bénéfices pour 2017
Prenons les conditions suivantes: un contribuable ayant un revenu brut de 40 000 $, sans enfant, âgé de moins de 65 ans et non aveugle, compte tenu de la déduction forfaitaire. Le calcul de l’impôt sur le revenu aux États-Unis est effectué pour ce contribuable selon les calculs suivants:
Revenu brut de 40 000 $ - déduction standard de 6 350 $ - exemption individuelle de 4 050 $ = revenu imposable de 29 600 $ = 9 325 $; taxation du montant = 9,325 $ × 10% = 932,50 $. Le montant dit "revenu secondaire" = 29 600 $ - 9 325 $ = 20 275,00 $; imposition du revenu secondaire = 20 275,00 $ × 15% = 3 041,25 $. Impôt total sur le revenu 932,50 $ + 3 041,25 $ = 3 973,75 $ (taux effectif d’imposition de 9,93%). Veuillez noter toutefois que les contribuables dont le revenu imposable est inférieur à 100 000 dollars doivent utiliser les tables d’impôt IRS.
En plus de l'impôt sur le revenu, l'employé devra également payer des impôts en vertu de la Loi fédérale sur les contributions d'assurance (FICA) (et un montant équivalent d'impôt FICA doit être payé par l'employeur):
40 000 $ (revenu brut ajusté); 40 000 $ × 6,2% = 2 480 $ (partie de la sécurité sociale) 40 000 $ × 1,45% = 580 $ (partie de Medicare) Total de l'impôt FICA payé par un employé = 3 060 $ (7,65% du revenu) Total de l'impôt fédéral individuel = 3 973,75 $ + 3 060,00 $ = 7 033,75 $ (~ 17,58% des revenus). Total de l'impôt fédéral, y compris la contribution de l'employeur:
Total des taxes FICA payées par l'employeur = 3 060 $ (7,65% du revenu); Le montant total de l'impôt fédéral, incluant les contributions de l'employeur = 3 973,75 $ + 3 060,00 $ + 3 060,00 $ = 10 093,75 $ (~ 25,23% du revenu). Les taux d'imposition effectifs sont généralement inférieurs aux taux marginaux en raison de diverses déductions, et certaines personnes ont en réalité un passif négatif. Seule la première tranche de revenus de 118 500 $ est imposée par l'assurance sociale (sécurité sociale) en 2016.
Déclaration et remboursement de taxe
Les particuliers (dont le revenu est supérieur au minimum), les sociétés, les partenariats, les successions et les fiducies doivent soumettre des rapports annuels, appelés déclarations de revenus, aux autorités fiscales fédérales et nationales compétentes. Vous pouvez émettre un remboursement d'une partie des taxes. La complexité de ces retours varie grandement selon le type de dossier et la complexité de leurs affaires. Dans la déclaration, le contribuable fait rapport sur le revenu et les déductions, calcule le montant des arriérés d’impôts, fait rapport sur les paiements et les prêts, et calcule également le solde dû.
Les déclarations fiscales fédérales relatives aux particuliers, aux biens et aux fiducies doivent être soumises au plus tard le 15 avril (le 18 avril 2017) pour la plupart des contribuables. Les déclarations de revenus fédérales des sociétés et des partenaires doivent être reçues deux mois et demi après la fin de leur exercice. Les déclarations d’imposition des organisations exonérées d’impôts doivent être soumises quatre mois et demi après la fin de l’exercice. Toutes les déclarations de revenus fédérales peuvent être prolongées. Les conditions de renouvellement des déclarations d’état et locales varient.
Les déclarations de revenus consistent généralement en un formulaire de base auquel sont joints des formulaires et des annexes. Selon la complexité et la nature des activités du contribuable, plusieurs formulaires sont disponibles pour les personnes physiques et morales. De nombreuses personnes peuvent utiliser le formulaire d'une page 1040-EZ, qui n'exige aucune application autre que les déclarations de salaire des employeurs (formulaire W-2).
La déclaration électronique des déclarations de revenus peut être effectuée pour les contribuables par les autorités fiscales enregistrées.
Si le contribuable trouve une erreur dans la déclaration ou décide que la taxe de l'année devrait être différente, il doit produire une déclaration révisée. Ces retours constituent des demandes de remboursement s’il est établi que les taxes ont été payées en trop. Par conséquent, le chiffre final, à savoir le montant de l'impôt sur le revenu aux États-Unis exprimé en pourcentage du revenu, devient clair pour les contribuables uniquement après que les agents des impôts ont soumis et analysé la déclaration.
Conclusion
Après avoir lu cet article, le lecteur peut répondre à la question de savoir quel type d’impôt sur le revenu aux États-Unis et a commencé à comprendre le système fiscal américain. Et c'est assez compliqué. De nombreux Américains engagent spécifiquement des conseillers fiscaux pour les aider à comprendre le système fiscal et à produire la bonne déclaration. Aux États-Unis, l’impôt sur le revenu des non-résidents est identique à celui des résidents, la seule différence étant que les non-résidents ne paient pas d’impôt sur les revenus perçus de l’étranger.
