Οι δημιουργικοί και επιχειρηματίες σπάνια ικανοποιούν την αυτοαπασχόληση. Συνειδητοποιήστε τις δυνατότητές σας, δοκιμάστε το χέρι σας, αυξήστε το επίπεδο εισοδήματος που σας επιτρέπει η επιχείρηση σας. Συχνά, οι επιχειρηματίες φοβούνται κυρίως να ανοίξουν μια LLC: πολλή ευθύνη, σημαντικό αρχικό κεφάλαιο, δεν υπάρχουν εγγυήσεις ότι η επιχείρηση θα αρχίσει αμέσως να κερδίζει ορμή. Μια πιο κατάλληλη επιλογή για πολλούς είναι η IP στο UTII. Η μεταφορά εμπορευμάτων είναι ένας από τους τύπους δραστηριότητας που ταιριάζει σε αυτό το καθεστώς. Όσοι ενδιαφέρονται συνιστούν να διαβάσουν το άρθρο. Θα αναλύσουμε το συγκρότημα με απλά λόγια.
Τι είδους θηρίο "UTII"
Ως στήριξη για τις μικρές επιχειρήσεις και τους νέους επιχειρηματίες, το κράτος έχει αναπτύξει αρκετά απλά φορολογικά καθεστώτα που σας επιτρέπουν να δοκιμάσετε τη δική σας επιχείρηση και να εξοικονομήσετε το σχετικό κόστος. Τώρα είναι:
• USN (απλοποιημένη λειτουργία).
• USCH;
• Ευρεσιτεχνία.
• UTII.
Ο απλός τεκμαρτός φόρος εισοδήματος είναι ένα φορολογικό σύστημα στο οποίο ο επιχειρηματίας καταβάλλει σταθερό ποσό στο κράτος, το οποίο δεν εξαρτάται άμεσα από το πραγματικό εισόδημα. Όχι κάθε είδος δραστηριότητας θα ταιριάζει σε αυτό το όφελος.
Υπάρχει ένας περιορισμένος κατάλογος που ρυθμίζεται σε ομοσπονδιακό επίπεδο (άρθρο 346.26 του φορολογικού κώδικα). Επιπλέον, οι νομοθετικές πράξεις σε περιφερειακό επίπεδο μπορούν να μειώσουν ή να απαγορεύσουν τη χρήση καθεστώτος καταλογισμού στο έδαφος που τους έχει ανατεθεί.
Από το 2021, προβλέπεται να καταργηθεί το UTII. Όμως, ενώ επιτρέπεται, είναι ένα από τα πιο δημοφιλή συστήματα αναφοράς προς το κράτος. όργανα.
Ποια είναι η βελτιστοποίηση;
Οι ιδιοκτήτες, για παράδειγμα, μιας επιχείρησης όπως το φορτηγό στο UTII αποφεύγουν να πληρώνουν φόρους:
• ΦΠΑ.
• Φόρος εισοδήματος ή φόρου εισοδήματος
• στην ιδιοκτησία.
Εκτός από αυτά τα προνόμια, οι επιχειρηματίες χωρίς εργαζόμενοι σώζονται από την τύχη της υποβολής εκθέσεων στο ταμείο συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία παραμένει ο μόνος φορέας ελέγχου, οι συναντήσεις με τις οποίες είναι δυνατές όχι περισσότερες από 4 φορές το χρόνο. Εάν οι υπάλληλοι που είναι επίσημα εγγεγραμμένοι εξακολουθούν να είναι διαθέσιμοι, τότε θα πρέπει να υποβάλλουν εκθέσεις σχετικά με τις ασφαλιστικές και χρηματοδοτούμενες εισφορές. Αλλά αυτό είναι αναπόφευκτο με οποιαδήποτε φορολογία.
Η επιλεγμένη λειτουργία είναι απλή. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας επιχειρηματίας μπορεί να κάνει χωρίς λογιστή. Περαιτέρω, για παράδειγμα, εξετάζουμε θέματα σχετικά με την υποβολή εκθέσεων και τον υπολογισμό του φόρου. Θα γνωρίζετε σίγουρα τα πάντα και μην συγχέεται με όρους.
Είναι η μεταφορά φορτίου κατάλληλη για το UTII;
Η μεταφορά εμπορευμάτων είναι ένας από τους πιο δημοφιλείς τύπους επιχειρήσεων. Σύμφωνα με τις μεθόδους μεταφοράς εκπέμπουν:
1. Αυτοκίνητο - η πιο οικονομική επιλογή. Κωδικός OKVED 49.41 (συμπεριλαμβανομένων εξειδικευμένων και μη εξειδικευμένων μεταφορών).
2. Οι σιδηρόδρομοι χρησιμοποιούνται για ογκώδη εμπορεύματα ή σε περίπτωση μεγάλου όγκου. Κωδικός OKVED 49.20 (περιλαμβάνει επικίνδυνα εμπορεύματα και άλλα).
3. Αεροπορικώς, συνήθως παραδίδουν επείγοντα δέματα. Κωδικός OKVED 51.21 (συμπεριλαμβανομένης της παρουσίας / απουσίας των προγραμμάτων αεροσκαφών).
4. Νερό - μια οικονομική εναλλακτική λύση για την εκπαίδευση και το αεροπλάνο, αλλά η κατανάλωση χρόνου αυξάνεται σημαντικά. Κωδικός OKVED 50.20 (περιλαμβάνει μεγάλη λίστα τύπων προϊόντων), 50.40 (παράδοση με εσωτερικά ύδατα)
5. Διαστημική μεταφορά (κωδικός OKVED 51.22.2)
Στο πλαίσιο του καθεστώτος UTII, η μεταφορά εμπορευμάτων είναι κατάλληλη μόνο οδικώς, και συγκεκριμένα με λεωφορεία, αυτοκίνητα και φορτηγά (άρθρο 346.27 του NKRF). Επομένως, το OKVED μπορεί να επιλεγεί από τη λίστα.
Εάν ασχολείστε με άλλους τύπους μεταφορικών υπηρεσιών, τότε θα πρέπει να εξετάσετε και άλλες προσφορές. τρόπους.
Ποιους περιορισμούς υπάρχουν κατά τη μετάβαση στο UTII (άρθρο 346.26 του NKRF)
Δεν μπορείτε να μεταβείτε στο UTII αν έχετε:
• περισσότερα από 20 οχήματα.
• περισσότερα από 100 άτομα στην πολιτεία.
• υπάρχουν υπηρεσίες ενοικίασης βενζινάδικων.
• δραστηριότητες στο πλαίσιο συμφωνίας εταιρικής σχέσης ή εμπιστοσύνης.
Επιπλέον, ανάλογα με τον τύπο του φορτίου και τις διαδρομές μεταφοράς, ο επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει την ανάγκη να έχει άδειες και άδειες. Δεδομένου ότι το θέμα αυτό είναι πολύ εκτεταμένο, ας το αφήσουμε να εξεταστεί χωριστά. Λάβετε υπόψη ότι, ελλείψει των απαιτούμενων ανοχών, η φορολογική αρχή έχει το δικαίωμα να επιβάλει πρόστιμο στον επιχειρηματία ή να τον στερήσει από το δικαίωμα χρήσης των παροχών.
Μπορείτε να μεταβείτε στο UTII είτε εντός 5 ημερών από την εγγραφή είτε από την αρχή του ημερολογιακού έτους, υποβάλλοντας αίτημα στο έντυπο. Αν δεν έχετε ενημερώσει την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για τις προθέσεις σας να χρησιμοποιήσετε αυτήν την ειδική. mode, υπολογίζετε στο γενικό. Και παρά το γεγονός ότι η δραστηριότητά σας είναι κατάλληλη για "καταλογισμό", πρέπει να πληρώσετε ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος και άλλα.
Ορισμός φυσικού δείκτη, βασική κερδοφορία, συντελεστές αποπληθωρισμού
Εάν είστε ακόμα μαζί μας, σημαίνει ότι η ιδέα σας εμπίπτει στο φορολογικό καθεστώς UTII και η μεταφορά εμπορευμάτων είναι αυτό που αποφασίσατε να κάνετε. Πριν να μάθετε πώς θεωρείται, πρέπει να προσδιορίσετε τα στοιχεία:
• φυσικός δείκτης.
• Βασική κερδοφορία.
• συντελεστές διόρθωσης.
Κατά την επιλογή ενός κατάλληλου OKVED, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θα πρέπει να γνωρίζει ότι στη δήλωση UTII η μεταφορά εμπορευμάτων υποδεικνύεται με τον κωδικό αριθμό δραστηριότητας 05. Με άλλα λόγια, το OKVED 49.41 αντιστοιχεί στον κωδικό 05. Άλλα δεδομένα σφίγγονται ανάλογα με τον κωδικό.
Ένας φυσικός δείκτης υποδηλώνει τη βάση επί της οποίας βασίζεται ο υπολογισμός. Για τη μεταφορά εμπορευμάτων στο UTII, ο FE πρέπει να λάβει τον αριθμό των οχημάτων που χρησιμοποιούνται για την παροχή υπηρεσιών. Θυμηθείτε ότι δεν πρέπει να είναι 21 κομμάτια ή περισσότερα. Για άλλες υπηρεσίες, αυτό μπορεί να είναι ο αριθμός των εργαζομένων, καθώς και η περιοχή της αίθουσας και η περιοχή του περιπτέρου.
Ένας συγκεκριμένος φυσικός δείκτης αντιστοιχεί στο εισόδημα, το οποίο εξ ορισμού πρέπει να λαμβάνεται από τον ιδιοκτήτη από κάθε κομμάτι, μετρητή κλπ. Το ποσό αυτό υπολογίζεται θεωρητικά από ειδικούς φορείς και καθορίζεται από το νόμο (άρθρο 346.29 του NKRF). Μπορεί να αναθεωρηθεί και να αλλάξει ετησίως. Επομένως, κατά τον υπολογισμό, πρέπει να χρησιμοποιήσετε τα πιο πρόσφατα δεδομένα.
Ένας άλλος διορθωτικός παράγοντας είναι ειδικοί παράγοντες. Υπάρχουν δύο από αυτά.
Ο συντελεστής K1 εγκρίνεται από το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης ετησίως. Εξαρτάται από τον πληθωρισμό και τις μέσες τιμές καταναλωτή. Το K1 καθορίζεται για το επόμενο έτος με εντολή του Υπουργείου Οικονομικής Ανάπτυξης γύρω στο Οκτώβριο-Νοέμβριο του τρέχοντος έτους. Για το 2019, για παράδειγμα, προβλέπεται η δημιουργία 1.915 (που είναι λίγο περισσότερο από 2018 - 1.868).
K2 - καθιερωμένη από τις τοπικές αρχές. Αυτό, με τη σειρά του, εξαρτάται από:
• Είδος δραστηριότητας.
• Μέσες αποδοχές υπαλλήλων.
• επιχειρηματικοί χώροι.
Η απόφαση για το συντελεστή αυτό δεν υιοθετείται ετησίως από τη Δούμα του Δήμου. Δηλαδή, οι κανόνες υπολογισμού και οι αριθμοί που αντιστοιχούν σε αυτό μπορούν να καθοριστούν για αρκετά χρόνια. Διαφέρει ανάλογα με το μεταβαλλόμενο επιχειρηματικό περιβάλλον από τρίμηνο σε τρίμηνο.
Πώς να υπολογίσετε το UTII FE για φορτηγά;
Πάρτε για παράδειγμα αυτή την κατάσταση. Οι δραστηριότητες διεξάγονται στην πόλη Togliatti (περιοχή Samara). Η παράδοση του φορτίου πραγματοποιείται σε ένα μόνο αυτοκίνητο. Το κράτος έχει μόνο ένα άτομο - έναν επιχειρηματία. Εκτελώντας μεταφορά εμπορευμάτων SP σε UTII.
Οι φόροι υπολογίζονται ως εξής.
Έχουμε ήδη αποφασίσει ότι για τον τύπο της δραστηριότητας μεταφοράς φορτίου, ο φυσικός δείκτης είναι ο αριθμός των αυτοκινήτων. Στην περίπτωση αυτή = 1. Αναζητάμε στο άρθρο 346.29 του NKRF την αξία της βασικής απόδοσης για τις υπηρεσίες μεταφορών. Είναι ίσο με 6000 ρούβλια.
Ο συντελεστής K1 για το 2018 καθορίστηκε από το Υπουργείο Οικονομικής Ανάπτυξης ίσο με 1.868.
K2 υπολογίζεται με τον τύπο (με απόφαση του Δημοτικού Συμβουλίου της πόλης Togliatti της 10.16.13):
K2 = V * Z * F, όπου
V - εξαρτάται από τον τύπο της δραστηριότητας, και σε αυτό το παράδειγμα = 1;
Z - καθορίζεται από το μισθό των εργαζομένων. Δεδομένου ότι δεν υπάρχουν στοιχεία σχετικά με το κόστος ζωής για την περιοχή κ.λπ., λαμβάνουμε τη μέγιστη δυνατή τιμή = 1.
F - τόπος επιχειρηματικής δραστηριότητας. Όσο πιο μακριά από το κέντρο της πόλης, τόσο χαμηλότερη είναι η τιμή. Δεδομένου ότι η δραστηριότητα εκτελείται στην πόλη Togliatti, η αξία είναι 1.
Σύνολο K2 = 1 x 1 x 1 = 1
Στην τελική τιμή, έχουμε: (6000 x 1 x 1.868 x 1) x 0.15 = 1 681 ρούβλια.- φόρο για ένα ολόκληρο μήνα ΠΕ.
Εάν η δραστηριότητα πραγματοποιείται πλήρως σε όλες τις ημερολογιακές ημέρες του τριμήνου, τότε πολλαπλασιάζουμε το υπολογιζόμενο ποσό κατά 3 και παίρνουμε το πληρωτέο ποσό = 5.044 (το στρογγυλοποιούμε σύμφωνα με τους κανόνες των μαθηματικών).
Εάν σε ένα συγκεκριμένο μήνα η δραστηριότητα δεν εκτελέστηκε ή δεν εκτελέστηκε πλήρως, τότε διαιρούμε τον αριθμό των ημερολογιακών ημερών εργασίας με το συνολικό αριθμό ημερών του μήνα και στη συνέχεια πολλαπλασιάζουμε το ποσό του φόρου για ολόκληρο το μήνα.
Για παράδειγμα, η Δική μας Πρωτοβουλία άρχισε να λειτουργεί στις 05/04/2018. Στη συνέχεια για το δεύτερο τρίμηνο:
• δεν λειτούργησε τον Απρίλιο (0 ημέρες).
• τον Μάιο από 31 ημερολογιακές ημέρες, εκπονήθηκε 28: 28/31 = 0,9.
• Τον Ιούνιο των 30 ημερών που εκπονήθηκαν 30: 30/30 = 1.
Ο τελικός υπολογισμός του UTII για IE για τις εμπορευματικές μεταφορές:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 ρούβλια - το συνολικό πληρωτέο ποσό για το 2ο τρίμηνο.
Αξίζει να σημειωθεί ότι για να διατηρηθεί αυτό το φορολογικό καθεστώς στην περιοχή τους, οι τοπικές αρχές μπορούν να μειώσουν τον φορολογικό συντελεστή στο 7,5%. Στην περιοχή από το παράδειγμα (Tolyatti), είναι 15%.
Πώς να μειώσετε νομίμως το φόρο;
Το ποσό που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό μπορεί να μειωθεί κατά:
• ολόκληρο το ποσό των συνταξιοδοτικών και ασφαλιστικών εισφορών που καταβάλλει ο ίδιος ο ιδιώτης επιχειρηματίας κατά τη διάρκεια του τριμήνου (εάν ο επιχειρηματίας είναι ο μόνος υπάλληλος) ·
• δεν υπερβαίνει το 50% του εκτιμώμενου φόρου (με την προϋπόθεση της διαθεσιμότητας των υπαλλήλων και της καταβολής των εισφορών προς αυτούς στη FIU και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για τον εαυτό τους και για τον εαυτό τους).
Ακόμη και αν η δραστηριότητα δεν πραγματοποιήθηκε για μερικές περιόδους και σύμφωνα με τα έγγραφα που έχει εγγραφεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας, οι πληρωμές προς το UTII για τη μεταφορά εμπορευμάτων μεταφέρονται στον προϋπολογισμό. Από τη μία πλευρά, αυτό είναι αρνητικό, διότι σε περίπτωση δυσκολιών με παραγγελίες, η φορολογική επιβάρυνση παραμένει. Αφενός, δεν εξαρτάται άμεσα από το κέρδος και μπορεί να αποδειχθεί ότι είναι σημαντικά χαμηλότερο από το μηνιαίο εισόδημα.
Υποβολή εκθέσεων και προθεσμίες
Πώς υπολογίζουμε το UTII για φορτίο, βρήκαμε. Αλλά είναι επίσης σημαντικό να μην ξεχνάμε ότι σύμφωνα με τα αποτελέσματα του τριμήνου, ο επιχειρηματίας πρέπει να καταθέσει δήλωση στις αρχές ελέγχου και να πληρώσει το φόρο. Εάν δεν υπάρχουν υπάλληλοι, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποβάλλει εκθέσεις σύμφωνα με ένα απλοποιημένο σύστημα - μόνο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, και μόνο μια δήλωση του τεκμαρτού εισοδήματος. Επιπλέον, δεν χρειάζεται να εγγραφεί σε τηλεπικοινωνιακά κανάλια, αλλά μπορείτε να έρθετε και να το παραδώσετε.
Αν υπάρχουν υπάλληλοι, τότε εκτός από τις φορολογικές αρχές πρέπει να επισκεφθείτε τη FIU και το FSS. Έχοντας βοηθούς, η IP είναι απίθανο να κάνει χωρίς έναν λογιστή, επειδή το χαρτί και άλλες εργασίες αυξάνονται.
Η υποβολή εκθέσεων είναι σημαντική για την υποβολή πριν από την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την υποβολή των εκθέσεων. Και πρέπει να πληρώσετε μέχρι τις 25 του μηνός που ακολουθεί την αναφορά.
Ίσως, με την πρώτη ματιά, όλα αυτά φαίνεται θλιβερά και τρομακτικά. Αλλά μόλις το καταλάβετε, μπορείτε να αποθηκεύσετε όχι μόνο τις υπηρεσίες ενός λογιστή, αλλά και τις πληρωμές στον προϋπολογισμό. Και αφήστε την επιχείρησή σας να ευημερήσει!
