Ακόμη και ιδιώτες έχουν το δικαίωμα να αγοράζουν και να πωλούν μετοχές. Εάν αυτή η δραστηριότητα είναι κερδοφόρα, τότε το άτομο καταβάλλει φόρο εισοδήματος. Η διαπραγμάτευση των αξιών θεωρείται απαιτητική και επικερδής δραστηριότητα. Αλλά για να αποφευχθούν προβλήματα με τους φορολογικούς επιθεωρητές, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί σωστά και να καταβληθεί έγκαιρα φόρος επί της πώλησης μετοχών από ένα άτομο. Εάν ένα άτομο εμπλέκει έναν μεσίτη για διαπραγμάτευση, αυτός ο ειδικός ενεργεί ως φορολογικός παράγοντας για ένα άτομο. Στην περίπτωση αυτή, ο άμεσος κάτοχος των τίτλων δεν θα πρέπει να ασκεί ανεξάρτητα τακτοποιήσεις.
Νομοθετικός κανονισμός
Η πληρωμή του φόρου επί της πώλησης μετοχών από ένα φυσικό πρόσωπο απαιτείται χωρίς αποκλεισμούς βάσει των νομοθετικών απαιτήσεων. Η πραγματοποίηση διαφόρων πράξεων με τίτλους, που φέρνουν κάποιο κέρδος, είναι φορολογητέες συναλλαγές. Από τα κέρδη που εισπράχθηκαν, το 13% καταβάλλεται στον κρατικό προϋπολογισμό.
Η φορολογική βάση είναι η διαφορά μεταξύ της τιμής αγοράς και πώλησης των μετοχών, η οποία ορίζεται στο άρθρο. 208 Φορολογικός Κώδικας. Επιπλέον, τα έξοδα που σχετίζονται με το περιεχόμενο του λογαριασμού μπορούν να αφαιρεθούν από το εισπραχθέν ποσό.
Είναι αδύνατο να απαλλαγούμε από την ανάγκη καταβολής του φόρου επί της πώλησης μετοχών από ένα άτομο, ακόμη και αν οι τίτλοι ανήκουν σε πολίτη για περισσότερο από τρία χρόνια. Κατά την υλοποίηση της συναλλαγής, λαμβάνεται υπόψη ποια τιμή πώλησης αναφέρεται στην επίσημη σύμβαση. Αν ένα πρόσωπο κατά τη διάρκεια της πώλησης και αγοράς μετοχών δεν έλαβε κανένα κέρδος, τότε δεν πληρώνεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αν δεν καταβάλει τον φόρο εγκαίρως, τότε επιβάλλονται πρόστιμα και ποινές και η επιθεώρηση φορολογίας μπορεί να ανακτήσει κεφάλαια με καταναγκαστικά μέσα.
Ποιος πληρώνει το τέλος;
Ποιοι φόροι πληρώνονται κατά την πώληση μετοχών από ιδιώτη; Για το λόγο αυτό, υπολογίζεται από το εισόδημα που αποκτήθηκε. Οι ακόλουθοι πωλητές χρεογράφων καταβάλλουν το τέλος:
- νομικές οντότητες των οποίων οι δραστηριότητες συνδέονται άμεσα με τη διαπραγμάτευση των μετοχών ·
- επιχειρήσεις για τις οποίες η πώληση μετοχών είναι μόνο ένας πρόσθετος τρόπος κέρδους ·
- άτομα που ασκούν διάφορες δραστηριότητες στην αγορά τίτλων ·
- άτομα που κατέχουν μετοχές και αποφασίζουν να τα πουλήσουν.
Για τους πολίτες, ο φόρος πληρώνεται από τους φορολογικούς πράκτορές τους. Αν όμως οι πολίτες αυτονομία ασκούν πωλήσεις και δεν χρησιμοποιούν τη βοήθεια των επίσημων μεσιτών, τότε θα πρέπει να ασχοληθούν με τον υπολογισμό και τη μεταφορά κεφαλαίων από μόνοι τους. Ποιος θα πρέπει να πληρώσει φόρους επί του εισοδήματος που εισπράχθηκε από την πώληση μετοχών; Οι φορολογούμενοι είναι ιδιώτες και εταιρείες που επωφελούνται από μια τέτοια πράξη.
Φορολογική βάση
Ο φόρος επί της πώλησης μετοχών από ιδιώτη καταβάλλεται αποκλειστικά με την είσπραξη κερδών από τη συναλλαγή αυτή. Κατά τη διαδικασία καθορισμού της φορολογικής βάσης, λαμβάνονται υπόψη οι ακόλουθες συστάσεις:
- εάν ένας ιδιώτης χρησιμοποιεί τη βοήθεια ενός επίσημου και επαγγελματικού μεσίτη, ο συγκεκριμένος ειδικός είναι υπεύθυνος για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης και της άμεσης είσπραξης.
- αν ο ιδιοκτήτης των μετοχών είναι μια εταιρεία που πωλεί τίτλους μόνη της, τότε είναι ο ίδιος φορολογικός πράκτορας, έτσι ώστε οι υπάλληλοί της να υπολογίσουν τον φόρο και να υποβάλουν δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
- οι νομικές οντότητες καταβάλλουν φόρο εισοδήματος, και οι ιδιώτες πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών
- μόνο τα καθαρά κέρδη ενεργούν ως φορολογική βάση, οπότε υπολογίζεται η διαφορά μεταξύ των δαπανών αγοράς των μετοχών και των εσόδων από την πώλησή τους.
- εάν οι τίτλοι πωλούνται σε τιμή αγοράς, τότε δεν προκύπτει καθαρό κέρδος, επομένως, οι πολίτες δεν υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
- για τον ορθό υπολογισμό, οι ιδιώτες πρέπει να τηρούν επίσημα έγγραφα που περιέχουν πληροφορίες σχετικά με την αξία αγοράς των τίτλων.
- οι φόροι θα πρέπει να καταβάλλονται για όλες τις συναλλαγές με τίτλους ·
- εάν στο τέλος του έτους ένας πολίτης έχει ζημιά, τότε δεν θα χρειαστεί να πληρώσει φόρους για πράξεις στις οποίες εισπράχθηκε καθαρό κέρδος.
- Η φορολογική βάση υπολογίζεται μόνο μετά την πραγματική συναλλαγή.
Τις περισσότερες φορές, οι πολίτες προτιμούν να μην εργάζονται ανεξάρτητα στην αγορά τίτλων, αλλά να χρησιμοποιούν τη βοήθεια έμπειρων χρηματιστών. Στην περίπτωση αυτή, η φορολογία των φυσικών. Άτομα μετά την πώληση μετοχών που απασχολούνται στον επιλεγμένο ειδικό.
Ποιοι φορολογικοί συντελεστές χρησιμοποιούνται;
Οι φόροι επί της πώλησης μετοχών από ιδιώτες και νομικά πρόσωπα (διορθώστε το λάθος) είναι διαφορετικοί. Οι πολίτες πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, έτσι το 13% της φορολογικής βάσης μεταφέρεται από το κέρδος στον κρατικό προϋπολογισμό. Εάν ο αποδέκτης του κέρδους αντιπροσωπεύεται από μη κάτοικο, τότε γι 'αυτόν ο συντελεστής αυξάνεται σε 30%.
Οι εταιρείες που εισπράττουν έσοδα από εργασίες στην αγορά τίτλων καταβάλλουν φόρο εισοδήματος. Για αυτούς, ο φορολογικός συντελεστής είναι 20%, αλλά σε ορισμένες περιοχές μπορούν να προσφερθούν οφέλη για διαφορετικές επιχειρήσεις. Εάν οι ξένες αλλοδαπές εταιρείες που δραστηριοποιούνται στη ρωσική αγορά κινητών αξιών αποκομίζουν κέρδος, τότε για αυτούς το ποσοστό αυξάνεται στο 30%.
Κανόνες υπολογισμού του τέλους για τα άτομα
Ο φορολογικός συντελεστής για την πώληση μετοχών από ένα άτομο είναι πρότυπο, επομένως, για τους κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας είναι 13%. Το ίδιο ποσοστό εφαρμόζεται για τον υπολογισμό του φόρου επί όλων των άλλων ιδιωτικών εσόδων. Οι κανόνες υπολογισμού και καταβολής του τέλους περιλαμβάνουν:
- Οι πολίτες μπορούν να αναμένουν να λάβουν κρατήσεις για επενδύσεις, αλλά μόνο υπό την προϋπόθεση ότι οι μετοχές που έχουν στην κατοχή τους πολίτες για περισσότερο από τρία χρόνια πωλούνται και ισχύουν επίσης για την αγορά κινητών αξιών.
- υπολογίζεται το ποσό της αμοιβής για το έτος εργασίας, για το οποίο λαμβάνεται υπόψη το κέρδος που λαμβάνεται από κάθε συναλλαγή για την πώληση κινητών αξιών.
- εάν ένας μεσίτης ενεργεί ως φορολογικός πράκτορας, τότε ο υπολογισμός πραγματοποιείται κατά τη διάρκεια κάθε ανάληψης χρημάτων, για την οποία εισπράττονται ποσά στο τέλος του μήνα.
Εάν ένας πολίτης προτιμά να εργάζεται ανεξάρτητα στην αγορά τίτλων, τότε θα πρέπει να ασχολείται ετησίως με τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς και με τη μεταφορά του οφειλόμενου ποσού μέχρι τον Ιούλιο του επόμενου έτους.
Χαρακτηριστικά για τους ηλικιωμένους
Φόρος επί της πώλησης μετοχών από ιδιώτη εισπράττεται ακόμη και αν ο πωλητής είναι συνταξιούχος. Αυτοί οι πολίτες δεν μπορούν να βασίζονται σε φορολογικές ελαφρύνσεις ή απαλλαγές.
Για αυτούς, ο φόρος υπολογίζεται με τον συνήθη τρόπο. Σε αυτήν την περίπτωση, ο πωλητής μπορεί να χρησιμοποιήσει αρκετούς τρόπους για να μειώσει σημαντικά το μέγεθος του τέλους. Για το σκοπό αυτό, λαμβάνονται υπόψη οι δαπάνες που πραγματοποίησε ο φορολογούμενος κατά τη διαδικασία αγοράς μετοχών. Επιπλέον, μειώνεται η φορολογική βάση για δαπάνες που συνδέονται με την πληρωμή υπηρεσιών θεματοφύλακα ή με τη μεταβίβαση προμήθειας σε συμμετέχοντα στην αγορά κινητών αξιών.
Ποια οφέλη προσφέρονται;
Κατά τον υπολογισμό του φόρου επί της πώλησης μετοχών από ιδιώτη, μπορεί να ισχύουν ορισμένοι τύποι παροχών. Αυτά τα οφέλη περιλαμβάνουν:
- αν ένα πρόσωπο έχει αγοράσει μετοχές μετά το 2011 και έχει επίσης την κυριότητα για περισσότερο από πέντε χρόνια, τότε δεν μπορεί να πληρώσει φόρο επί του ποσού που εισπράχθηκε από την πώληση.
- εάν ένας ιδιώτης απέκτησε μετοχές μετά το 2015 και επίσης τους ανήκει μόνο για ένα έτος και μία ημέρα, τότε είναι δυνατή η απαλλαγή από την καταβολή του τέλους, αλλά μόνο υπό τον όρο ότι όλες οι πράξεις εκτελούνται αποκλειστικά στη ρωσική αγορά τίτλων.
- εάν μια εταιρεία ειδικεύεται στην πώληση τίτλων εκτός της επίσημης ανταλλαγής, η οποία προορίζεται για την κυκλοφορία των εν λόγω τίτλων, τότε μπορεί να στηριχθεί σε κάποια ελάφρυνση κατά τη διαδικασία υπολογισμού του φόρου εισοδήματος.
Επιπλέον, κατά τον υπολογισμό πρέπει να λαμβάνεται υπόψη το περιεχόμενο των κανονιστικών πράξεων.
Βασικοί τρόποι μείωσης της συλλογής
Ο φόρος επί της πώλησης μετοχών της Gazprom από ιδιώτη καταβάλλεται ανεξάρτητα εάν δεν χρησιμοποιεί τη βοήθεια ενός έμπειρου μεσίτη. Ταυτόχρονα, κάθε άτομο θέλει να μειώσει τη φορολογική επιβάρυνση με διάφορους τρόπους. Στην πραγματικότητα, υπάρχουν αρκετοί επίσημοι τρόποι να μειωθεί νομίμως το ποσό των τελών που καταβλήθηκαν μετά την πώληση των τίτλων. Αυτές οι μέθοδοι περιλαμβάνουν:
- τη διατήρηση όλων των εγγράφων και αποδεικτικών στοιχείων της αξίας αγοράς των τίτλων προκειμένου να καθοριστεί σωστά η φορολογική βάση ·
- για να αποφευχθεί η σύγχυση και τα σφάλματα, συνιστάται τα άτομα να χρησιμοποιούν τις υπηρεσίες μόνο ενός μεσίτη, δεδομένου ότι στην περίπτωση αυτή μόνο ένας ειδικός θα συμμετέχει σε διακανονισμούς και μεταφορές κεφαλαίων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
- εάν οι υπολογισμοί εκτελούνται από εταιρείες, μπορούν να μεταφέρουν την απώλεια της προηγούμενης περιόδου στην τρέχουσα στιγμή.
Κατά την πραγματοποίηση οποιασδήποτε συναλλαγής, ένας πολίτης πρέπει να ζητήσει από τον μεσίτη του να βεβαιώσει την αγορά ή την πώληση κινητών αξιών. Μόνο στην περίπτωση αυτή θα είναι σε θέση να αποδείξει στους φορολογικούς επιθεωρητές την ορθότητα του υπολογισμού της φορολογικής βάσης. Δεν είναι ασυνήθιστο οι υπάλληλοι της ομοσπονδιακής φορολογικής υπηρεσίας να υπολογίζουν τους φόρους με βάση μόνο την τιμή πώλησης, δεδομένου ότι δεν διέθεταν πληροφορίες σχετικά με την τιμή αγοράς των μετοχών. Υπό τους όρους αυτούς, ο φορολογούμενος θα πρέπει να επικοινωνήσει ανεξάρτητα με την εφορία με επίσημα αποδεικτικά στοιχεία για το κόστος αγοράς χρεογράφων.
Χρωματικές αποχρώσεις για κληρονομικές μετοχές
Πολλοί άνθρωποι λαμβάνουν κληρονομικά χρεόγραφα. Συνήθως δεν ενδιαφέρονται για διαπραγμάτευση στο χρηματιστήριο, επομένως προσπαθούν να πουλήσουν αμέσως τις ληφθείσες αξίες. Κάτω από αυτές τις συνθήκες, ένας πολίτης λαμβάνει μετοχές εντελώς δωρεάν. Επομένως, το 13% χρεώνεται απευθείας από την αξία πώλησης των τίτλων.
Η μείωση μιας τέτοιας φορολογικής βάσης είναι δυνατή μόνο για το κόστος που συνδέεται με την πληρωμή των υπηρεσιών ενός επαγγελματία μεσίτη. Επιπλέον, λαμβάνονται υπόψη και άλλα έξοδα που προκύπτουν μετά την πώληση των χρεογράφων. Όλα αυτά τα έξοδα πρέπει να επιβεβαιώνονται από επίσημα έγγραφα.
Σύμφωνα με το νόμο, τα περιουσιακά στοιχεία που εισπράττονται με κληρονομικότητα δεν υπόκεινται σε φόρο, αλλά όταν πωλείται, ένας πολίτης έχει κέρδος, από τον οποίο ο φόρος εισοδήματος μεταβιβάζεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Χαρακτηριστικά κατά την πώληση των δωρεών μετοχών
Εάν οι μετοχές εισπράχθηκαν με βάση το δώρο, ο δωρητής πρέπει να πληρώσει το 13% της αξίας τους.
Μια εξαίρεση είναι όταν συμμετέχουν στενοί συγγενείς σε μια τέτοια συναλλαγή. Όλα αυτά τα γεγονότα πρέπει να τεκμηριώνονται.
Συμπέρασμα
Η πώληση μετοχών συνήθως οδηγεί σε ένα συγκεκριμένο κέρδος για ένα άτομο. Καταβάλλεται φόρος 13% της φορολογικής βάσης, υπολογιζόμενη ως η διαφορά μεταξύ της τιμής αγοράς και πώλησης των τίτλων. Εάν ένας πολίτης μετατραπεί σε έναν μεσίτη για διαπραγμάτευση, τότε αυτός ο συγκεκριμένος ειδικός είναι υπεύθυνος για τον υπολογισμό και την καταβολή του τέλους.
Εάν ένα άτομο προτιμά να εργάζεται ανεξάρτητα στην αγορά τίτλων, τότε θα πρέπει να καθορίσει και να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το εισόδημά του.
