Δήλωση προσωπικού εισοδήματος

Στη Ρωσία δηλώνεται νόμιμα κάθε εισόδημα που λαμβάνουν οι πολίτες. Αυτό γίνεται για την περαιτέρω φορολόγηση του ποσού του εισοδήματος που εισπράχθηκε. Το ποσό του φόρου κυμαίνεται από 13-35%. Όλα τα άτομα που πουλούσαν δικά τους ακίνητα και πραγματοποίησαν κέρδη, διεξήγαγαν επιχειρηματικές δραστηριότητές τους, παρείχαν εφάπαξ υπηρεσίες, είναι υπεύθυνα.

Η ουσία της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων

Το έγγραφο με το οποίο τα πρόσωπα που ζουν στη Ρωσική Ομοσπονδία αναφέρουν στις φορολογικές αρχές τα έσοδα που έλαβαν για το έτος καλείται δήλωση. Για τους ιδιώτες, ιδιαίτερα για μεμονωμένους επιχειρηματίες, η κατάσταση αποτελεσμάτων έχει τη μορφή 3-NDFL. Σύμφωνα με τις πληροφορίες που παρέχει η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, επιβάλλεται ατομικός φόρος εισοδήματος.

Όλα τα έσοδα που θα αναγράφονται στη δήλωση πρέπει να επιβεβαιώνονται με έγγραφα. Για υπαλλήλους οργανισμών, συμπεριλαμβανομένων των δημοσίων υπαλλήλων, - αναφορά 2-NDFL. Για τους επιχειρηματίες, το εισόδημα επιβεβαιώνεται από αποδεικτικά και τα έξοδα ταμειακών εγγράφων και άλλα διαπιστευτήρια. Τα εισοδήματα που εισπράττονται από ιδιώτες από την εκτέλεση μιας εφάπαξ εργασίας, υπηρεσιών, δικαιωμάτων, λαμβάνονται υπόψη. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων των ατόμων περιέχει πληροφορίες για όλα τα κέρδη που δεν έχουν δηλωθεί φορολογικού πράκτορα.

Ποιος υποβάλλει τη δήλωση;

Αν ένας πολίτης εργάζεται επισήμως, δεν αναφέρει τους φόρους ανεξάρτητα: ο φορολογικός πράκτορας - ο εργοδότης - το κάνει γι 'αυτόν. Αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις θα πρέπει να αναφερθεί στο άτομο. Οι ακόλουθες κατηγορίες πολιτών υποβάλλουν δήλωση:

• πρόσωπα που ασκούν ατομικές οικονομικές δραστηριότητες (επιχειρηματικότητα) που δεν είναι εγγεγραμμένα στο καθεστώς νομικής οντότητας ·
• ιδιοκτήτες (άτομα) που ενοικιάζουν ακίνητα, αυτοκίνητα, κτίρια και ούτω καθεξής.
• συμβολαιογράφοι, ιδιωτικοί αστυνομικοί και άλλοι πολίτες που ασκούν ιδιωτική πρακτική ·
• Ρώσοι πολίτες που διαμένουν μόνιμα στο έδαφός τους, αλλά λαμβάνουν εισόδημα από το εξωτερικό.
• άλλες κατηγορίες προσώπων των οποίων το εισόδημα φορολογείται.

Ορισμένοι πολίτες απαλλάσσονται από την υποβολή δήλωσης στη φορολογική δομή:

• ατομική, εάν η φορολογική βάση (εισόδημα) που λαμβάνονται κατά τη διάρκεια του έτους δεν υπερβαίνει τα 30 χιλιάδες ρούβλια?
• πολιτών ·
• μη κάτοικοι - άτομα που διαμένουν το μεγαλύτερο μέρος του χρόνου στο εξωτερικό - περισσότερο από 183 ημέρες το χρόνο.

Τι αναγνωρίζεται ως φορολογητέο εισόδημα;

Η δήλωση του 3-NDFL δείχνει εισόδημα για το προηγούμενο έτος. Περιλαμβάνει κέρδη που πραγματοποιούνται στη Ρωσία και στο εξωτερικό. Η συμπλήρωση της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων παρέχει τη δυνατότητα εισαγωγής πληροφοριών σχετικά με τα κέρδη από όλες τις πιθανές πηγές. Το ρωσικό εισόδημα, το οποίο περιλαμβάνει δήλωση προσωπικών εισοδημάτων, μπορεί να είναι:

1. Τόκοι από τραπεζικές καταθέσεις, μερίσματα. Επιπλέον, τόσο μια εγχώρια εταιρεία όσο και ένα ξένο υποκατάστημα που λειτουργεί στη Ρωσία μπορούν να λειτουργήσουν ως πηγή μερισμάτων.
2. Πώληση μετοχών, ακινήτων ή άλλων περιουσιακών στοιχείων καταχωρημένων στη Ρωσική Ομοσπονδία.
3. Ενοικίαση, εάν ένα άτομο, στα δικαιώματα του ιδιοκτήτη, μισθώνει ή μισθώνει ακίνητα.
4. Τέλη, αμοιβή, συμπεριλαμβανομένων των εισπραχθέντων βάσει συμβάσεων εργασίας.

Επιπλέον, τα έσοδα από την πώληση περιουσίας, ένα ποσοστό της αξίας του περιουσιακού στοιχείου που λαμβάνεται ως δώρο, η κληρονομιά, τα κέρδη λαχειοφόρων αγορών φορολογούνται.

Τα εισοδήματα εκτός της χώρας μπορούν να ληφθούν υπόψη:

1. Μερίσματα και τόκοι από δραστηριότητες ξένων εταιρειών.
2. Ενοικίαση για ακίνητα που βρίσκονται γεωγραφικά σε άλλη χώρα.
3. Πώληση ακινήτων (κινητών ή ακίνητων), τίτλων, μετοχών στο εξωτερικό.
4. Κέρδος για παρεχόμενες υπηρεσίες, εργασία που πραγματοποιείται σε ξένη χώρα.

Η σύνθεση της δήλωσης

Το έγγραφο - επιστροφή φόρου εισοδήματος - αποτελείται από δύο κύρια φύλλα και παραρτήματα:

1. Στο πρώτο φύλλο, ο φορολογούμενος συμπληρώνει πληροφορίες για τον εαυτό του.
2. Το δεύτερο φύλλο περιέχει πληροφορίες σχετικά με το ποσό του κέρδους και του φόρου. Εδώ ο διασαφιστής κάνει φορολογικούς υπολογισμούς.
3. Το Παράρτημα Α απαριθμεί τα έσοδα που υπόκεινται σε φορολογία 13%. Αυτό είναι το κέρδος που προέρχεται από πηγές στο εξωτερικό, φορολογικούς πράκτορες, ή στη Ρωσία.
4. Το Παράρτημα Β χρησιμεύει για τη λογιστικοποίηση των κερδών που πραγματοποιούνται σε ξένο νόμισμα.
5. Στο Παράρτημα Β, το εισόδημα αναφέρεται μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες, οι οποίοι είναι και ιδιώτες.
6. Το Παράρτημα Δ πρέπει να συμπληρώνεται εάν υπάρχουν φορολογικές εκπτώσεις ή κάποια ποσά κέρδους είναι εκπεστέα.
7. Για να συμπληρωθούν τα ποσά εισοδήματος βάσει συμβάσεων πνευματικής ιδιοκτησίας ή αστικού δικαίου, το προσάρτημα Δ είναι κατάλληλο.
8. Οι τυποποιημένες εκπτώσεις κοινωνικού φόρου εμφανίζονται στο προσάρτημα Ε.
9. Στο προσάρτημα Ζ, ο υπολογισμός γίνεται με μήνες, συν κάθε ποσό - σωρευτικά.
10. Το προσάρτημα 3 παρουσιάζει την έκπτωση για την κατασκευή ή την αγορά κατοικίας.
11. Το Παράρτημα Ι συμπληρώνεται από πρόσωπα των οποίων το εισόδημα φορολογείται με φόρο 35%.
12. Το Παράρτημα Κ χρησιμοποιείται για να υποδείξει τα εισπραχθέντα μερίσματα.

Πώς να συμπληρώσετε μια δήλωση;

Μπορείτε να εγγράψετε δεδομένα σε ένα έγγραφο με το χέρι ή να πληκτρολογήσετε κείμενο σε έναν υπολογιστή και στη συνέχεια να εκτυπώσετε σε έναν εκτυπωτή. Καλή βοήθεια για τους διασαφηστές είναι ειδικά προγράμματα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τα οποία απλά εισάγουν πληροφορίες για το εισόδημα, και ο υπολογισμός γίνεται αυτόματα. Αυτό ελαχιστοποιεί σημαντικά τον κίνδυνο να κάνει λάθος κατά την συμπλήρωση. Όταν συμπληρωθεί η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, το έντυπο χρησιμοποιείται έτοιμο ή αυτο-εκτυπωμένο στον εκτυπωτή.

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων δεν εκτυπώνεται και στις δύο πλευρές του φύλλου, δεν μπορείτε να κάνετε περικοπές ή διορθώσεις, να στερεώσετε τα φύλλα με συρραπτικό. Το χρώμα μελάνης ή στυλό θα πρέπει να επιλέγεται μαύρο ή μπλε. Σε καθένα από τα παραπάνω φύλλα, είναι απαραίτητο να αναφερθεί το επώνυμο, το όνομα και το πατρόνυμο του πολίτη, το TIN του. Στο κάτω μέρος κάθε φύλλου θα πρέπει να υπογράψετε. Απαιτούνται μόνο τα πεδία που χρειάζονται σε μια συγκεκριμένη περίπτωση. Τα περιττά κύτταρα παραμένουν κενά.

Φορολογικές αρχές δεν έχουν το δικαίωμα να ζητήσουν από τον διασαφιστή να αναφέρει τυχόν πρόσθετα στοιχεία. Συνιστάται να χρησιμοποιείται η δήλωση εισοδήματος, δείγμα της οποίας εκδόθηκε από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και συμμορφώνεται με τα πρότυπα. Τα έσοδα τεκμηριώνονται. Εάν ένα άτομο είναι επισήμως απασχολούμενο, πρέπει να επισυνάψετε πιστοποιητικό μισθού - 2-NDFL.

Έκπτωση φόρου

Ορισμένα εισοδήματα, για παράδειγμα από την πώληση ενός διαμερίσματος, φορολογούνται, αλλά τα άτομα έχουν το δικαίωμα φορολογική έκπτωση. Πρόκειται για επιστροφή ενός ποσού σε ένα άτομο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το δικαίωμα αυτό χορηγείται:

• εάν το ακίνητο από το οποίο πραγματοποιήθηκε η πώληση του εισοδήματος ήταν ιδιοκτησία του διασαφιστή για περισσότερα από τρία έτη ·
• εάν η συναλλαγή έχει συνολική αξία μικρότερη από 1 εκατομμύριο ρούβλια.

Όταν χρησιμοποιείτε μια φορολογική έκπτωση, δεν μειώνεται το μέγεθος της ίδιας της πληρωμής, αλλά η βάση στην οποία υπολογίζεται η πληρωμή. Η κοινωνική έκπτωση μπορεί να χρησιμοποιηθεί από εκείνους τους ανθρώπους που δαπάνησαν χρήματα για την εκπαίδευση κατά το έτος αναφοράς. Αφαίρεση ιδιοκτησίας χρησιμοποιείται όταν η περιουσία του ιδιοκτήτη δεν υπερβαίνει τα τρία έτη ή η σύμβαση συντάσσεται για λιγότερο από ένα εκατομμύριο. Οι εκπτώσεις των επενδύσεων χρησιμοποιούνται από πολίτες που πωλούν τίτλους.

Πού και σε ποιο χρονικό σημείο πρέπει να καταθέσετε δήλωση;

Για να υποβάλετε μια δήλωση, είναι απαραίτητο να επιλέξετε την φορολογική υπηρεσία που βρίσκεται στον τόπο εγγραφής (εγγραφής) ενός ατόμου. Επιπλέον, υπάρχουν διάφοροι τρόποι υποβολής πληροφοριών:

• ανεξαρτήτως.
• με πληρεξούσιο, συνήθως μέσω ειδικών γραφείων.
• μέσω ταχυδρομείου
• εάν έχετε ηλεκτρονική υπογραφή μέσω του Διαδικτύου.

Η δήλωση υποβάλλεται εντός της προθεσμίας που καθορίζεται σε νομοθετικό επίπεδο - έως τις 30 Απριλίου του έτους που έπεται της περιόδου αναφοράς.Εάν ο διασαφιστής έχει δικαίωμα έκπτωσης και επιθυμεί να το χρησιμοποιήσει, η δήλωση πρέπει να υποβληθεί πριν από το τέλος του έτους αναφοράς.

Υποβολή δήλωση από δημόσιο υπάλληλο ή επιχειρηματία

Στο πλαίσιο του προγράμματος για την καταπολέμηση της διαφθοράς, οι δημόσιοι υπάλληλοι οφείλουν να υποβάλλουν καταστάσεις εισοδήματος για το προηγούμενο έτος. Για να επιβεβαιώσετε το εισόδημα, πρέπει να πάρετε πιστοποιητικό απασχόλησης (2-φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων) για δώδεκα μήνες, πιστοποιητικά εισοδήματος από άλλους τόπους εργασίας, μη κερδοσκοπικά κέρδη - μερίσματα, τόκους, έσοδα από μετοχές. Επιπλέον, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία παρέχει πληροφορίες σχετικά με την προσωπική ιδιοκτησία, τις μεταφορές, τους τραπεζικούς λογαριασμούς και τις υποχρεώσεις ιδιοκτησίας. Η δήλωση εισοδήματος των δημοσίων υπαλλήλων υποβάλλεται στην ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία στον τόπο εγγραφής.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, ως ιδιώτες, αναφέρουν επίσης το εισόδημα χρησιμοποιώντας 3-προσωπικό φόρο εισοδήματος. Ταυτόχρονα, ένας επιχειρηματίας μπορεί να έχει έναν κύριο τόπο εργασίας, αυτό δεν απαγορεύεται από το νόμο. Στην περίπτωση αυτή, παρουσιάζει πιστοποιητικό μισθού από την κύρια εργασία του, έγγραφο που επιβεβαιώνει τα εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα. Εάν ο επιχειρηματίας έχει εργαζόμενους, υποβάλλεται μια πρόσθετη δήλωση φόρου εισοδήματος 4 ατόμων. Η διαδικασία και οι προθεσμίες υποβολής εκθέσεων στους δημόσιους υπαλλήλους και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι ίδιες με εκείνες των άλλων ατόμων. Η δήλωση εισοδήματος των δημοσίων υπαλλήλων πρέπει να υποβληθεί πριν από το τέλος Απριλίου.

Ευθύνη για την καθυστερημένη υποβολή δήλωσης

Η παράλειψη υποβολής εκθέσεων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είναι αδίκημα για το οποίο μπορεί να προκύψει ευθύνη. Το 2013 εγκρίθηκαν τροποποιήσεις του νόμου, οι οποίες ισχύουν σήμερα. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο όχι μόνο σε ένα άτομο, αλλά και σε έναν φορολογικό / μη φορολογικό πράκτορα. Οι επιχειρηματικές οντότητες υποβάλλουν επίσης δήλωση εισοδήματος IP, διαφορετικά αντιμετωπίζουν πρόστιμο. Η ευθύνη έρχεται την επόμενη ημέρα, η οποία είναι η τελευταία που επιτρέπεται για την υποβολή δηλώσεων. Ακόμη και για ένα μη πλήρες μήνα καθυστέρησης, μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο.

Το άρθρο 119 του Κώδικα Φορολογίας ορίζει ότι εάν ένα πρόσωπο επιστρέψει με καθυστέρηση το λογαριασμό εισοδήματος, του επιβάλλεται πρόστιμο. Το ποσό της είναι 5% του ποσού του φόρου που είναι πληρωτέο. Το μέγιστο πιθανό πρόστιμο είναι 30% του ποσού, το ελάχιστο είναι χίλια ρούβλια. Η ποινή καταβάλλεται μόνο μετά από δικαστική απόφαση. Μια ενδιαφέρουσα λεπτομέρεια: το εισπραχθέν 5% χρεώνεται όχι μόνο για το φορολογικό χρέος σε μια συγκεκριμένη δήλωση αλλά για το σύνολο του φορολογικού χρέους ενός φυσικού και νομικού προσώπου.

Ηλεκτρονική έκδοση της δήλωσης

Στην επίσημη ιστοσελίδα της φορολογικής υπηρεσίας, μπορείτε να βρείτε ένα έντυπο για τη συμπλήρωση δήλωσης. Στην ενότητα "Λογισμικό", αρκεί να επιλέξετε ακριβώς την επιλογή αναφοράς που αντιστοιχεί στην κατάσταση του ατόμου. Συμπληρώστε προσεκτικά τις σελίδες. Η σελίδα τίτλου συμπληρώνεται από όλους τους φορολογούμενους, χωρίς εξαίρεση. Στη συνέχεια, ανάλογα με τον σκοπό της αναφοράς, επιλέγονται τα απαραίτητα στοιχεία.

Στη σελίδα τίτλου είναι απαραίτητο να υποδείξετε τις λεπτομέρειες - TIN, OKATO (για IP) και άλλα. Καταχωρίστε τον αριθμό ρύθμισης. Σε περίπτωση που αυτή η δήλωση είναι η πρώτη κατά την περίοδο αναφοράς, τίθεται "0". Ο κώδικας της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας αναφέρεται στην κορυφή. Μπορείτε να το βρείτε στην ίδια επίσημη ιστοσελίδα ή απευθείας στο φορολογικό γραφείο του τόπου εγγραφής.

Δήλωση εισοδήματος - υποχρεωτικό έντυπο αναφοράς. Μην παραμελείτε την παράδοσή του, για να μην βρείτε μια απόδειξη με πρόστιμο. Εάν ένα άτομο δεν μπορεί να υποβάλει αναφορές ανεξάρτητα, επιτρέπεται να το κάνει με πληρεξούσιο.