Η φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιτρέπει στους πολίτες που αγόρασαν ένα διαμέρισμα να επιστρέψουν μέρος των εξόδων που σχετίζονται με την απόκτηση ακινήτων με τη μορφή έκπτωσης. Η χρήση αυτού του προνομίου έχει αρκετές αποχρώσεις. Συσχετίζονται με τη διαδικασία υπολογισμού του ποσού της έκπτωσης, καθώς και με τη σειρά εγγραφής αυτής της αποζημίωσης. Τι πρέπει να κάνω όταν έρχομαι σε επαφή με τις αρμόδιες αρχές για να λάβω τις κατάλληλες πληρωμές; Τι έγγραφα χρειάζεστε για να προετοιμαστείτε για έναν πολίτη;
Ποια είναι η ουσία της έκπτωσης της ιδιοκτησίας;
Η έκπτωση από την ιδιοκτησία είναι η δυνατότητα που παρέχει η φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας να επιστρέψει μέρος των εξόδων που σχετίζονται με την απόκτηση ή την ανέγερση ενός ακινήτου - ενός διαμερίσματος, ενός σπιτιού ή ενός οικοπέδου, συμπεριλαμβανομένης της καταβολής τόκων σε δάνειο που εκδίδεται για αγορά κατοικίας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μπορεί επίσης να χρεωθεί η κατάλληλη αποζημίωση για το κόστος των επισκευών σε ένα κτίριο κατοικιών.
Ποιος μπορεί να πάρει μια έκπτωση;
Η έκπτωση του φόρου ακίνητης περιουσίας για την αγορά ενός διαμερίσματος ή ενός σπιτιού μπορεί να συνταχθεί από: τον ιδιοκτήτη του ακινήτου, τον σύζυγο του ιδιοκτήτη (εάν το διαμέρισμα αγοράστηκε με γάμο), ο γονέας του ιδιοκτήτη του ακινήτου, ο οποίος είναι ανήλικος πολίτης. Η εν λόγω αντιπαροχή μπορεί να παραληφθεί μόνο από έναν εργαζόμενο ή από έναν που πληρώνει το δημόσιο PIT σε ποσοστό 13%. Για παράδειγμα, λαμβάνετε μισθό βάσει αστικής σύμβασης. Είναι μέσω των φόρων που καταβάλλονται στο κράτος ότι η έκπτωση επιστρέφεται. Μπορεί να είναι εκείνες οι πληρωμές που μεταφέρονται στον προϋπολογισμό από το γεγονός ότι ένας πολίτης έχει πραγματοποιήσει φορολογητέες συναλλαγές, για παράδειγμα, που σχετίζονται με την πώληση ενός άλλου διαμερίσματος.
Σε ποια έξοδα βασίζονται οι εκπτώσεις;
Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα βάσει των ειδικών εξόδων που μπορεί να λάβει ένα άτομο μια έκπτωση του περιουσιακού στοιχείου. Η αντίστοιχη αποζημίωση χρεώνεται στο ποσό των 13% από:
- το ποσό των χρημάτων που μεταβιβάζονται στον πωλητή ακινήτων στο πλαίσιο της σύμβασης πώλησης?
- δαπάνες για την αγορά υλικών που χρησιμοποιούνται για επισκευές στο αγορασμένο διαμέρισμα.
- αποζημίωση υπηρεσιών για την εκτέλεση εργασιών κατασκευής και επισκευής σε κτίριο κατοικιών,
- τα έξοδα που συνδέονται με τη σύνδεση της ιδιοκτησίας με τις επικοινωνίες, εάν πρόκειται για οικιστικό κτίριο.
- ποσά που αντικατοπτρίζουν το ποσό των τόκων που καταβλήθηκαν για το ενυπόθηκο δάνειο.
Αξίζει να σημειωθεί ότι τα έξοδα που συνδέονται με την επισκευή και τη διακόσμηση μπορούν να συμπεριληφθούν στη δομή έκπτωσης μόνον εάν προκύπτουν ως μέρος της απόκτησης ενός νέου κτιρίου.
Ποιο είναι το ποσό της έκπτωσης ακινήτου;
Εξετάστε πόσο μπορεί να υπάρξει έκπτωση ιδιοκτησίας. Σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το μέγιστο ποσό των δαπανών για την αγορά κατοικιών από την οποία μια έκπτωση μπορεί να υπολογιστεί είναι 2 εκατομμύρια ρούβλια. Όσον αφορά τους τόκους των στεγαστικών δανείων, η μέγιστη αξία τους, η οποία λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της αποζημίωσης, ανέρχεται σε 3 εκατομμύρια ρούβλια, εάν το πρόσωπο υπέβαλε για πρώτη φορά αίτηση έκπτωσης το 2014 και δεν έχει περιορισμούς εάν αγοράσει την κατοικία στην οποία συντάσσει μια έκπτωση έως το 2014. Επιπλέον, στην πρώτη περίπτωση, 2 εκατομμύρια ρούβλια, τα οποία αποτελούν το μέγιστο ποσό των δαπανών για την αγορά ενός διαμερίσματος, μπορούν να υπολογιστούν από οποιοδήποτε αριθμό ακινήτων. Εάν ένα άτομο αγόρασε ακίνητο πριν από το 2014, τότε μόνο ένα.
Έτσι, οι πραγματικές πληρωμές έκπτωσης μπορεί να ανέρχονται σε:
- 260 χιλιάδεςρούβλια με βάση το κόστος της αγοράς ενός σπιτιού?
- 360 χιλιάδες ρούβλια σε τόκους στεγαστικών δανείων, εάν ένα πρόσωπο αγόρασε ένα διαμέρισμα, το κόστος αγοράς των οποίων είναι η βάση για την αφαίρεση, το 2014 και αργότερα.
Εάν η στέγαση αγοράστηκε πριν από το 2014, τότε το μέγεθος της έκπτωσης από τους τόκους των στεγαστικών δανείων (αν το αντίστοιχο δάνειο, βεβαίως, συντάχθηκε) δεν είναι περιορισμένο.
Έγγραφα αφαιρέσεως
Θα μελετήσουμε ποια έγγραφα πρέπει να προετοιμαστούν για να λάβουν μια έκπτωση ιδιοκτησίας, καθώς και με ποια σειρά καταρτίζεται η αντίστοιχη αποζημίωση. Αξίζει να σημειωθεί ότι το δικαίωμα χρήσης του εν λόγω προνομίου προκύπτει για ένα άτομο μόνο αφού γίνει ο πραγματικός ιδιοκτήτης της οικίας του. Δηλαδή, μόλις λάβει ένα πιστοποιητικό εγγραφής της ιδιοκτησίας της ακίνητης περιουσίας ή υπογράφει μια πράξη μεταφοράς και αποδοχής του διαμερίσματος - αν συμμετείχε στην κατασκευή του ως κάτοχος του τόκου. Έτσι, το πρώτο έγγραφο που χρειάζεται ένας πολίτης για να προετοιμάσει είναι αυτό που πιστοποιεί την ιδιοκτησία του σε ακίνητα.
Η επόμενη σημαντική πηγή είναι μια δήλωση έκπτωσης περιουσίας. Καταρτίζεται με τη μορφή φόρου εισοδήματος 3 ατόμων. Ο πολίτης πρέπει να συμπληρώσει αυτό το έγγραφο ανεξάρτητα - επικοινωνώντας, εάν είναι αναγκαίο, με μια διαβούλευση με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή μια εξειδικευμένη εταιρεία.
Άλλες πηγές που γενικά απαιτούνται για την επεξεργασία της αποζημίωσης:
- πιστοποιητικό 2-φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
- αίτηση έκπτωσης της ιδιοκτησίας με την καθορισμένη μορφή ·
- διαβατήριο
- σύμβαση πώλησης κατοικίας ή σύμβαση με τον κύριο του έργου.
- τραπεζικές εισπράξεις που επιβεβαιώνουν τα έξοδα των φορολογουμένων ·
- δήλωση από το λογαριασμό ενυπόθηκων δανείων, στην οποία καθορίζεται το ποσό των τόκων που μεταφέρονται από τον οφειλέτη για το δάνειο.
Επίσης, ένα άτομο θα χρειαστεί να ανοίξει λογαριασμό στον οποίο θα είναι βολικό για αυτόν να λάβει μια έκπτωση σε οποιαδήποτε τράπεζα.
Δείγματα εγγράφων παρακράτησης
Οι κύριες δυσκολίες που χαρακτηρίζουν την παραλαβή της έκπτωσης από την ιδιοκτησία συνδέονται, κατά κανόνα, με τη συμπλήρωση από τον φορολογούμενο των εν λόγω εγγράφων ως αίτησης, το έντυπο 3-NDFL. Ποιες είναι οι αποχρώσεις της συνεργασίας μαζί τους;
Ο εξοικειωμένος με τα οπτικά στοιχεία τους θα σας βοηθήσει να καταρτίσετε για κάθε δείγμα των σημαδεμένων εγγράφων. Αφαίρεση ιδιοκτησίας - μια διαδικασία που απαιτεί συμμόρφωση με τα πρότυπα για την πλήρωση διαφόρων πηγών. Δείγματα αυτών των εγγράφων - αιτήσεις αποζημίωσης, καθώς και μορφές φόρου εισοδήματος 3 ατόμων - διατίθενται στην αναθεώρησή μας.
Θα εξετάσουμε τώρα ποιοι είναι οι τρόποι να λάβουμε την εν λόγω πληρωμή. Υπάρχουν δύο από αυτές:
- προσφυγή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σύμφωνα με τα αποτελέσματα του προηγούμενου έτους - αυτοπροσώπως.
- προσφυγή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και τον εργοδότη - κατά τη διάρκεια του έτους.
Μέθοδοι απόκτησης έκπτωσης: μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας
Στην πρώτη περίπτωση, ο πολίτης θα χρειαστεί τα έγγραφα που εξετάσαμε παραπάνω. Αφού τα ελέγξει μέσα σε 3 μήνες, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία κάνει μια θετική απόφαση σχετικά με την παραχώρηση μιας έκπτωσης σε ένα πρόσωπο ή γράφει αιτιολογημένη άρνηση, συνήθως σημαίνει την ανάγκη να προσκομιστούν τυχόν τροποποιημένα έγγραφα στον κατάλογο ή άλλα.
Λήψη έκπτωσης: προσφυγή στον εργοδότη
Εάν ένα πρόσωπο αποφασίσει να πάρει μια έκπτωση φόρου ακίνητης περιουσίας όταν αγοράζει ένα σπίτι επικοινωνώντας με τον εργοδότη, οι ίδιες πηγές θα απαιτούνται γενικά, με εξαίρεση το έντυπο 3-NDFL, καθώς και τα πιστοποιητικά 2-NDFL. Δεν είναι απαραίτητο να τα προετοιμάσουμε σε αυτή την περίπτωση.
Το δεύτερο σύστημα επεξεργασίας πληρωμών περιλαμβάνει την αλληλεπίδραση του πολίτη τόσο με τον εργοδότη όσο και με την ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία. Πρώτα απ 'όλα, ένα άτομο πρέπει να συλλέξει έγγραφα και να τα υποβάλει στη φορολογική υπηρεσία. Πρέπει να σημειωθεί ότι το έντυπο αίτησης για αφαίρεση σε αυτήν την περίπτωση θα είναι διαφορετικό - πρέπει να εκδοθεί στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία κατόπιν έφεσης.
Αφού αποδεχτεί τα έγγραφα, η φορολογική υπηρεσία θα τα εξετάσει εντός 30 ημερών και αν όλα είναι εντάξει μαζί τους, θα εκδώσει μια ειδοποίηση προς τον αιτούντα που πιστοποιεί το δικαίωμα του πολίτη να λάβει παρακράτηση μέσω του εργοδότη. Αυτή η πηγή θα πρέπει να αποδοθεί στη λογιστική.
Με βάση την ειδοποίηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, η εργοδοτική εταιρεία δεν θα είναι σε θέση να υπολογίσει το φόρο 13% από το μισθό του μισθωτού και να το καταβάλει μαζί με αυτό. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν θα παρακρατηθεί μέχρι το τέλος του έτους ή έως ότου εξαντληθεί η έκπτωση. Προκειμένου να συνεχίσει να λαμβάνει παρακράτηση βάσει αυτού του καθεστώτος, ο επόμενος χρόνος ο εργαζόμενος θα πρέπει να λάβει νέα ειδοποίηση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Τα έγγραφα θα πρέπει να υποβληθούν εκ νέου στο φορολογικό γραφείο.
Κάνοντας μια έκπτωση: αποχρώσεις
Εξετάστε τις αποχρώσεις που χαρακτηρίζουν την έκπτωση του φόρου ακίνητης περιουσίας όταν αγοράζετε ένα διαμέρισμα.
Πρώτα απ 'όλα, αξίζει να δοθεί προσοχή στο γεγονός ότι η εν λόγω αποζημίωση μπορεί να επιστραφεί μόνο στο βαθμό που ο πολίτης μεταφέρθηκε στο κράτος με τη μορφή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αν ένα άτομο δεν έχει πληρώσει τους φόρους, τότε δεν θα είναι σε θέση να εκπέσει μια έκπτωση.
Είναι σημαντικό ο φορολογικός συντελεστής στην περίπτωση αυτή να είναι 13%, δηλαδή, πρέπει να αντιστοιχεί σε εκείνο που έχει καθοριστεί φορολογικούς κατοίκους RF Εάν κάποιος έχει βρεθεί εκτός Ρωσίας για περισσότερο από έξι μήνες, λαμβάνει καθεστώς κατοίκου αλλοδαπής και δεν θα έχει το δικαίωμα να διεκπεραιώσει τις εν λόγω πληρωμές έως ότου η περίοδος που βρίσκεται στη Ρωσική Ομοσπονδία θα είναι μεγαλύτερη από αυτή που ζει στο εξωτερικό.
Η επόμενη αποχρώσα που χαρακτηρίζει την έκπτωση ιδιοκτησίας κατά την αγορά ενός διαμερίσματος είναι ο χρόνος έναρξης της πληρωμής αυτής της αποζημίωσης στον εργαζόμενο από την εταιρεία στην οποία υπέβαλε αίτηση για την επιθυμία να μην πληρώσει νόμιμα τους κρατικούς φόρους επί των μισθών. Σύμφωνα με τις διευκρινίσεις του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι πληρωμές πρέπει να ξεκινούν από τον μήνα κατά τον οποίο ο αιτών υπέβαλε αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Μπορεί να σημειωθεί ότι ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιεί και τους δύο μηχανισμούς για τον υπολογισμό της αφαίρεσης ταυτόχρονα. Έτσι, μπορεί να λάβει αποζημίωση μέσω του εργοδότη, για παράδειγμα, από τον Σεπτέμβριο έως τον Δεκέμβριο, και το επόμενο έτος - να το υποβάλει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για την περίοδο από τον Ιανουάριο έως τον Αύγουστο.
Η επόμενη προειδοποίηση είναι η αφαίρεση όταν εργάζεστε σε πολλές εταιρείες. Μέχρι το 2014, ένα άτομο είχε την ευκαιρία να λάβει αποζημίωση μόνο από έναν εργοδότη. Αλλά από το 2014, οι αλλαγές έχουν τεθεί σε ισχύ στον Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η παρακράτηση ακινήτου έχει καταστεί δυνατό να καταρτιστεί ταυτόχρονα με οποιονδήποτε αριθμό εργοδοτών. Είναι αλήθεια ότι σε αυτή την περίπτωση ο πολίτης πρέπει να δηλώσει σε μια δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πώς επιθυμεί να κατανείμει την έκπτωση μεταξύ των διαφόρων εργοδοτών. Οι φορολογικές αρχές, με τη σειρά τους, θα πρέπει να δώσουν στον αιτούντα διάφορες ξεχωριστές κοινοποιήσεις για κάθε εταιρεία.
Αμοιβαία αντιστάθμιση των υποχρεώσεων του πολίτη και του κράτους
Η φορολογική έκπτωση για την αγορά κατοικιών μπορεί να συμψηφιστεί με την καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την πώληση κατοικιών. Σε αυτή την περίπτωση, το ποσό της, που καθορίζεται με βάση την αξία του ακινήτου, τα έξοδα, και σε ορισμένες περιπτώσεις με βάση τους τόκους στεγαστικών δανείων, μπορεί να δαπανηθεί εντός ενός έτους. Για να εφαρμόσετε αυτήν τη διαδικασία - την αντιστάθμιση των εκπτώσεων και των φόρων, πρέπει να επικοινωνήσετε με την Federal Tax Service. Οι ειδικοί του τμήματος θα παράσχουν τις απαραίτητες συμβουλές.
Για ποια χρονική περίοδο μπορεί να πραγματοποιηθεί έκπτωση;
Ένα άτομο μπορεί να ζητήσει αποζημίωση για έξοδα ενός διαμερίσματος για 3 χρόνια πριν υποβάλει αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εάν είναι εργαζόμενος πολίτης ή για 4 εάν λάβει σύνταξη. Στην περίπτωση αυτή, υποβάλλονται πολλές δηλώσεις στη φορολογική υπηρεσία - για κάθε έτος.
Μπορεί να σημειωθεί ότι το δικαίωμα έκπτωσης της ιδιοκτησίας δεν έχει παραγραφή. Ένα πρόσωπο έχει το δικαίωμα να υποβάλει αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή στον εργοδότη για κατάλληλη αποζημίωση οποιαδήποτε στιγμή, ακόμα και αρκετά χρόνια μετά την πώληση του διαμερίσματος, για την οποία πρόκειται να λάβει πληρωμές εγγυημένες από το νόμο.
Περίληψη
Έτσι, ο ρωσικός φορολογικός κώδικας περιλαμβάνει τους κανόνες σύμφωνα με τους οποίους οι πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχουν το δικαίωμα να προβούν σε κρατήσεις βάσει των ποσών που δαπανώνται για την αγορά κατοικίας, την επιδιόρθωσή της ή τους τόκους που καταβάλλονται για υποθήκες. Αυτές οι αποζημιώσεις μπορούν να ληφθούν με δύο τρόπους: επικοινωνώντας με τον εργοδότη ή μέσω άμεσης αλληλεπίδρασης ενός ατόμου με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
Το μέγιστο ποσό βάσει του οποίου μπορεί να υπολογιστεί η έκπτωση του φόρου εξαρτάται από το έτος κατά το οποίο ο πολίτης άσκησε έφεση για πρώτη φορά στη φορολογική υπηρεσία. Εάν για πρώτη φορά έκανε αποζημίωση πριν από το 2014, τότε θα είναι σε θέση να λάβει μια πληρωμή μέχρι 2 εκατομμύρια ρούβλια από ένα ακίνητο, αλλά εάν είναι δυνατόν να υπολογίσει την έκπτωση από απεριόριστο ποσό των τόκων επί της υποθήκης.
Εάν ένα άτομο υποβάλει αίτηση για πρώτη φορά στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία το 2014 και αργότερα, δικαιούται να λάβει αποζημίωση ύψους 2 εκατομμυρίων ρούβιων που δαπανήθηκαν για την αγορά ή την επισκευή οποιουδήποτε αριθμού αντικειμένων ακίνητης περιουσίας. Ωστόσο, όσον αφορά το μέγιστο ποσό των τόκων ενυπόθηκων δανείων από τα οποία μια έκπτωση μπορεί να ληφθεί, στην περίπτωση αυτή ανέρχεται σε 3 εκατομμύρια ρούβλια.
Η αποζημίωση μπορεί να κατατεθεί με περισσότερους εργοδότες. Ένας συνδυασμός αυτού του συστήματος έκπτωσης και του μηχανισμού για την επεξεργασία του μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας είναι αρκετά αποδεκτός.
