Τι είδους εκθέσεις εκδίδουν οι επιχειρηματίες, πρέπει να γνωρίζετε τις εκατοντάδες χιλιάδες ανθρώπων που γίνονται ετησίως μεμονωμένοι επιχειρηματίες. Στη Ρωσία, υπάρχουν περίπου 470-570 χιλιάδες άνθρωποι κάθε χρόνο.
Σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία, ένας ιδιώτης επιχειρηματίας είναι ένα άτομο που έχει εγγραφεί ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και ασκεί επιχειρηματικές δραστηριότητες χωρίς να αποτελεί νομική οντότητα. Αυτή η νομική μορφή δεν συνεπάγεται ελάχιστο εγκεκριμένο κεφάλαιο · ένα άτομο μπορεί να είναι ιδρυτής - ο ίδιος ο επιχειρηματίας. Ο σκοπός της ΠΕ είναι το κέρδος, το οποίο ο επιχειρηματίας διαθέτει κατά την κρίση του. Ωστόσο, δεν απαιτείται δημόσια υποβολή στοιχείων σχετικά με την πνευματική ιδιοκτησία, πρέπει όμως να υπενθυμίσουμε ότι ο επιχειρηματίας είναι πλήρως υπεύθυνος για τις υποχρεώσεις του όσον αφορά τις υποχρεώσεις του. Είναι το τελευταίο γεγονός που συχνά οδηγεί στο γεγονός ότι επιλέγονται άλλες μορφές επιχειρηματικής δραστηριότητας (LLC, ZAO κ.λπ.)
Όλα εξαρτώνται από το φορολογικό σύστημα.
Η αναφορά IP εξαρτάται από το ποια φορολογικό σύστημα εκλεγμένο από τον επιχειρηματία. Αμέσως σημειώνουμε ότι κατά τη διάρκεια της εγγραφής ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας λαμβάνει αυτόματα ένα γενικό φορολογικό καθεστώς, το οποίο μπορεί να αλλάξει σε ειδικά καθεστώτα είτε ταυτόχρονα με την εγγραφή είτε εντός τριάντα ημερών από τη στιγμή της εγγραφής. Αν η αλλαγή του φορολογικού καθεστώτος δεν είχε αρχίσει έγκαιρα, μεταβιβάζοντας την αίτηση στην αρμόδια φορολογική αρχή, τότε η μεταφορά της IP στο STS, η αναφορά της οποίας έχει μικρότερο όγκο, είναι δυνατή μόνο από το επόμενο έτος (το ημερολόγιο υποδηλώνεται). Αυτό θα πρέπει να ληφθεί υπόψη από έναν αρχάριο επιχειρηματία.
Αναφορές για ΠΕ με γενική φορολογία
Συνολικά, επί του παρόντος υπάρχουν τέσσερα φορολογικά καθεστώτα για μεμονωμένους επιχειρηματίες και άλλες νομικές μορφές δραστηριότητας στη ρωσική φορολογική πρακτική. Η γενική φορολογία προϋποθέτει ότι ένας επιχειρηματίας θα πληρώσει όλους τους φόρους που προβλέπονται για τον τύπο της επιχείρησής του (αν δεν υπάρχει φορολογική απαλλαγή βάσει του νόμου), να τηρεί πλήρη λογιστική. Αυτός ο τρόπος επιλογής επιλέγεται από άτομα που ενδιαφέρονται για προγράμματα με ΦΠΑ. Η αναφορά των φορολογικών περιπτώσεων κατά το καθεστώς αυτό μπορεί να είναι διττή, ανάλογα με την παρουσία / απουσία μισθωμένων εργαζομένων από τον διοργανωτή της υπόθεσης. Εάν δεν υπάρχουν υπάλληλοι, θα πρέπει να σταλούν τα ακόλουθα στοιχεία στις φορολογικές αρχές:
- Επιστροφή ΦΠΑ (τριμηνιαία, μέχρι την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς).
- Δήλωση (σύμφωνα με το άρθρο 4-NDFL) εντός τριάντα ημερών από την ημερομηνία έναρξης των εργασιών και με αύξηση κέρδους άνω του πέντε τοις εκατό (πληροφορίες σχετικά με το εκτιμώμενο εισόδημα).
- Δηλώσεις σχετικά με τους φόρους επί του προσωπικού εισοδήματος (φόρος εισοδήματος 3 ατόμων) μέχρι την τριάντα Απριλίου του έτους που έπεται του έτους αναφοράς.
Με την παρουσία μισθωτής εργασίας ή πληρωμών υπέρ άλλων ατόμων που δεν ήταν εργαζόμενοι, ένας ιδιώτης επιχειρηματίας πρέπει επίσης να καταθέσει δηλώσεις με αριθμό 2-NDFL για το εισόδημα κάθε υπαλλήλου. Η έκθεση για τον αριθμό των υπαλλήλων των καταλόγων για το προηγούμενο έτος αποστέλλεται μέχρι τις 20 Ιανουαρίου του έτους που έπεται του έτους αναφοράς. Επίσης, μην ξεχάσετε να υποβάλετε ένα βιβλίο για τη λογιστικοποίηση των εσόδων και εξόδων ενός επιχειρηματία στη φορολογική αρχή για πιστοποίηση, ακόμη και πριν αρχίσει να συμπληρώνει πληροφορίες σχετικά με τις επιχειρήσεις.
Αναφορά για το Gosstat
Η υποβολή εκθέσεων σχετικά με την ΠΕ χωρίς εργαζόμενους ή μαζί τους με τις στατιστικές αρχές υποβάλλεται με τη μορφή "1-επιχειρηματία" έως την 1η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Μπορεί να χρειαστεί να υποβάλετε πληροφορίες σχετικά με τις δραστηριότητες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία (έντυπο 1-IP, η προθεσμία είναι πριν από τις 2 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί την αναφορά) και μερικά έντυπα της βιομηχανίας.Ως εκ τούτου, οι εμπειρογνώμονες συνιστούν να ζητήσουν συμβουλές από την τοπική αρχή της Rosstat για να μάθετε ποιο είδος αναφοράς μπορεί να απαιτηθεί από τον επιχειρηματία, μεταξύ άλλων κατά τη διάρκεια τυχαίων και συνεχών επιθεωρήσεων.
Δήλωση για την εφαρμογή "απλοποιημένων"
Μικρότερες εκθέσεις υποβάλλονται ακόμη και αν επιλέγεται ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα όταν ο επιχειρηματίας καθορίζει ανεξάρτητα το αντικείμενο της φορολογίας. Στην περίπτωση αυτή, η ευθύνη του επιχειρηματία για την εκτέλεση των καθηκόντων ενός φορολογικού πράκτορα παραμένει, οι λογιστικές εκθέσεις IP περιλαμβάνουν συναλλαγές σε μετρητά, ο επιχειρηματίας πρέπει να παρέχει στατιστικές εκθέσεις, να καταβάλλει εισφορές (στο ταμείο συντάξεων και για κοινωνική ασφάλιση κατά των επαγγελματικών ασθενειών).
Ένας επιχειρηματίας με απλοποιημένο φόρο καταβάλλει έναν ενιαίο φόρο ανάλογα με το τι θα φορολογηθεί (έξι τοις εκατό στο εισόδημα ή δεκαπέντε τοις εκατό σε εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών). Με αυτόν τον τρόπο, δεν καταβάλλεται ΦΠΑ και φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, επιπλέον δεν υπάρχει λόγος να καταβάλλεται ο φόρος ακίνητης περιουσίας που χρησιμοποιεί ο επιχειρηματίας στις δραστηριότητές του, ένα ενιαίο κοινωνικό φόρο επί του εισοδήματος που λαμβάνεται από επιχειρηματικές δραστηριότητες και για πληρωμές υπέρ ιδιωτών. Μια ενιαία φορολογική δήλωση για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα κατατίθεται πριν από τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.
Όταν χρησιμοποιείτε τη λειτουργία EVD, απαιτείται η υποβολή εκθέσεων ανά τρίμηνο
Η ΠΕ για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, η υποβολή των οποίων υποβάλλεται ανά τρίμηνο, χρησιμοποιείται σε ένα άλλο φορολογικό σύστημα - έναν ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος. Μπορεί να χρησιμοποιηθεί από επιχειρηματίες που ασχολούνται με έναν αυστηρά καθορισμένο τύπο δραστηριότητας, συμπεριλαμβανομένων: λιανικού εμπορίου σε αίθουσες μέχρι 150 τετραγωνικών μέτρων. μετρητές, διαφήμιση στις εξωτερικές κατασκευές, τροφοδοσία, παροχή οικιακές υπηρεσίες και άλλοι
Η απόφαση σχετικά με τη δυνατότητα εφαρμογής του EOD καθορίζεται σε δήμους (αντιπροσωπευτικούς οργανισμούς). Αντικείμενο φορολόγησης είναι το τεκμαρτό εισόδημα, το οποίο φορολογείται. Δεν καταβάλλονται άλλοι φόροι (επί ακινήτων, μεμονωμένων κοινωνικών παροχών, προστιθέμενης αξίας, εισοδήματος ατόμων). Η εν λόγω μορφή φορολόγησης απαιτεί την υποβολή τριμηνιαίας δήλωσης το αργότερο στις 20 του μηνός που έπεται της περιόδου αναφοράς.
Οι αγρότες μπορούν να υποβάλλουν ελάχιστες αναφορές
Η υποβολή εκθέσεων σχετικά με τη φορολόγηση της ΠΕ που ασχολείται με τη γεωργική παραγωγή ή με την μεταγενέστερη ή πρωταρχική επεξεργασία της μπορεί να βασίζεται σε πληρωμή ενιαίο γεωργικό φόρο (που έχει συσταθεί σε εθελοντική βάση). Εάν ο εργαζόμενος του χωριού δεν έχει μισθωμένους εργαζόμενους, υποβάλλει δήλωση πριν από την τριάντα Μαρτίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς και επίσης διαβιβάζει ένα βιβλίο δαπανών και εσόδων στις φορολογικές αρχές. Ο ιδιώτης επιχειρηματίας με αυτή τη μορφή φορολογίας απαλλάσσεται από τους ίδιους φόρους με έναν επιχειρηματία με την UTII.
Το SP χωρίς μισθωτούς υπάλληλοι πληρώνει στη FIU, αλλά δεν αναφέρει
Η υποβολή εκθέσεων στο ΔΣ στη ΜΧΠ δεν παρέχει ως συνεισφορές για τους ίδιους (χωρίς υπαλλήλους). Οι επιχειρηματίες θα πρέπει απλώς να πληρώνουν σταθερό τέλος μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους στα ακόλουθα ποσά: αν το ποσό του εισοδήματος (δεν κερδίζει!) Από τον επιχειρηματία (άτομο) δεν υπερβαίνει τα τριακόσια χιλιάδες ρούβλια, τότε σύμφωνα με τον ισχύοντα νόμο πρέπει να λάβει τον ελάχιστο μισθό που ισχύει στην αρχή του έτους και πολλαπλασιάζονται με το ποσοστό συνεισφοράς που καθορίστηκε από το Ταμείο Συντάξεων, αυξήθηκε δώδεκα φορές.
Εάν το ποσό υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως, τότε πρέπει να πληρώσετε ένα τοις εκατό του ποσού που υπερβαίνει το παραπάνω ποσό, πριν από την πρώτη του Απριλίου του επόμενου έτους. Από τις αρχές του 2015, η ασφάλιση συντάξεων των ατόμων με εισόδημα μικρότερο από 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως θα κοστίσει τουλάχιστον 18,6 χιλιάδες ρούβλια. Πρέπει να υπενθυμίσουμε ότι ο επιχειρηματίας δεν λαμβάνει υπόψη την ύπαρξη ζημιών, δηλαδή πρέπει να κάνει μεταφορές στο Ταμείο Συντάξεων σε κάθε περίπτωση.
Αναφορά IP στο PF
Κατά τη σύναψη της πρώτης σύμβασης εργασίας ή άλλων ατομικών συμβάσεων (για παράδειγμα, μιας σύμβασης), ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να εγγραφεί στο Ταμείο Συντάξεων για δεύτερη φορά (πρώτη φορά καταγράφεται αυτόματα κατά την εγγραφή ως μεμονωμένος επιχειρηματίας) και να υποβάλλει εκθέσεις για 3 μήνες, 9 μήνες, έτος, σύμφωνα με το στ. Αριθ. RSV-1 PFR το αργότερο την 15η ημέρα του δεύτερου μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Για ηλεκτρονική αναφορά, η προθεσμία είναι η 20η ημέρα του δεύτερου μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Η συνεισφορά στο ταμείο υποχρεωτικής ιατρικής ασφάλισης (ομοσπονδιακή) καταβάλλεται επί του παρόντος στον λογαριασμό PFR, η αναφορά του οποίου περιλαμβάνεται στο έντυπο RSV-1.
Έκθεση εργοδότη στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων
Αναφορά του ΠΕ στο Ταμείο κοινωνική ασφάλιση (FSS) θα γίνει και πάλι μόνο για επιχειρηματίες με υπαλλήλους. Οι εισφορές καταβάλλονται για ασφάλιση κατά επαγγελματικών ασθενειών και ατυχημάτων σύμφωνα με τις καθορισμένες τιμές. Αναφορές σε f. Ο αριθμός 4-FSS παρέχεται στο ταμείο στον τόπο εγγραφής του επιχειρηματία μέχρι την 20ή (25η) ημέρα του δεύτερου μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς για την υποβολή εκθέσεων σε έντυπη (ηλεκτρονική) μορφή, αντίστοιχα.
Το ίδιο έντυπο αριθ. 4-FSS θα περιλαμβάνει στοιχεία σχετικά με τις συνεισφορές λόγω προσωρινής αναπηρίας των εργαζομένων και τη μητρότητα των εργαζομένων που καταβάλλονται μηνιαίως, το αργότερο την 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το παρελθόν.
Βιαστείτε να υποβάλετε την τελευταία δήλωση φόρου γης!
Πρέπει να σημειωθεί ότι το 2015, από την 1η Ιανουαρίου, ακυρώθηκε η αναφορά της Π.Π. (δήλωση φόρου ακίνητης περιουσίας), χρησιμοποιώντας τη γη για τις δραστηριότητές της. Θεωρείται ότι ο επιχειρηματίας θα καταβάλει φόρο για τις απαιτήσεις της φορολογικής ειδοποίησης μέχρι την 1η Οκτωβρίου. Ωστόσο, για το 2015, οι φορολογικές δηλώσεις θα πρέπει ακόμη να υποβληθούν πριν από την 1η Φεβρουαρίου 2016.
Αν δεν υπάρχει δραστηριότητα
Η έννοια της "μηδενικής αναφοράς (IP ή άλλης νομικής μορφής)" δεν αναφέρεται στη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά αυτός ο όρος σημαίνει ότι η εταιρεία υποβάλλει όλα τα έγγραφα με μηδενικά έντυπα μαζί με τα απαιτούμενα έγγραφα που επισυνάπτονται εγκαίρως. Αυτή η πρακτική υπάρχει τόσο στην επιθεώρηση φορολογίας όσο και στα εξωχρηματιστηριακά κονδύλια. Ταυτόχρονα, στο FSS και στο PFR, μηδενικοί δείκτες (μαζί με επιστολή επιβεβαίωσης για την απουσία πληρωμών σε ιδιώτες) παραδίδονται μόνο όταν ο επιχειρηματίας έχει εργαζόμενους.
Η μηδενική αναφορά της IP, για παράδειγμα, στην πλήρη απουσία δραστηριοτήτων που φορολογούνται από το ΕΑΜ, έχει σημαντικά χαρακτηριστικά. Δεδομένου ότι η μηδενική αναφορά σε ένα τέτοιο φορολογικό σύστημα είναι σχεδόν αδύνατη (ο φόρος ορίζεται από το νόμο και καταβάλλεται ανεξαρτήτως του ποσού του εισοδήματος και της γενικής δραστηριότητας), ένας επιχειρηματίας μπορεί να αποκλείσει απλώς δύο μήνες όταν δεν υπήρχε δραστηριότητα για να μειωθεί το ποσό του φόρου. Εάν ο όρος είναι περισσότερο από δύο μήνες, τότε ο επιχειρηματίας θα πρέπει να στραφεί σε ONS.
Υπάρχουν ορισμένα κριτήρια για την υποβολή εκθέσεων με μηδενικά για τη γενική φορολογία, όπως:
- Η ΙΡ καταχωρείται μόνο και άνοιξε πρόσφατα λογαριασμό σε πιστωτικό ίδρυμα.
- ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει κίνηση στον τραπεζικό λογαριασμό, δεν εξέδωσε ελέγχους, τιμολόγια, δεν υπέγραψε πράξεις αποδοχής εργασίας κλπ.
Εδώ είναι τα βασικά σημεία που ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει για την αναφορά.
