Στον κώδικα των νόμων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι φορολογικοί κάτοικοι είναι άτομα που πρέπει να πληρώνουν φόρους στην κατάσταση της κύριας τοποθεσίας τους. Ένας κάτοικος νομίσματος σημαίνει επίσης ένα άτομο που έχει ορισμένες υποχρεώσεις να χρησιμοποιεί λογαριασμούς σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα που βρίσκονται στο εξωτερικό.
Καθορισμός του καθεστώτος του φορολογούμενου
Οι φορολογούμενοι είναι δύο τύπων:
- κατοίκους (που διαμένουν κανονικά στη χώρα) ·
- μη κάτοικοι (που βρίσκονται ακανόνιστα εντός της χώρας).
Αυτοί οι τύποι καθορίζουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις, διαφορές κατά τη στιγμή της φορολόγησης.
Φορολογικός κάτοικος - Ορολογία φορολογικού δικαίου που περιέχεται στις περισσότερες χώρες του κόσμου. Αυτοί είναι πολίτες που είναι στη Ρωσία για τουλάχιστον 183 ημέρες (ημερολόγιο) για 12 διαδοχικούς μήνες. Δηλαδή, ένα άτομο που έχει ζήσει στη χώρα για λιγότερο από 183 ημέρες κατά τη διάρκεια του έτους δεν εμπίπτει σε αυτήν την κατηγορία. Για παράδειγμα, οι τουρίστες, οι άνθρωποι που έρχονται να σπουδάσουν ή να εργαστούν δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Σε αυτή την περίπτωση, δεν έχει σημασία αν έχουν ρωσική υπηκοότητα. Δηλαδή, τόσο οι αλλοδαποί όσο και τα άτομα που δεν την έχουν καταρχήν αναγνωριστεί ως φορολογικοί κάτοικοι. Από την άλλη πλευρά, ένας Ρώσος μπορεί να μην είναι κάτοικος της χώρας.
Η διάρκεια των 183 ημερών υπολογίζεται με αθροιστική ανάλυση όλων των ημερών κατά τις οποίες ο φορολογούμενος βρισκόταν εντός του κράτους επί 12 διαδοχικούς μήνες. Αυτό περιλαμβάνει τις ημέρες αναχώρησης από τη Ρωσία και την είσοδο σε αυτήν.
Παρεμπιπτόντως, αυτή η ημερολογιακή περίοδος δεν διακόπτεται εάν ο φορολογούμενος εγκαταλείψει το κράτος για βραχυπρόθεσμη περίοδο (λιγότερο από 6 μήνες). Για παράδειγμα, για να μελετήσετε ή να υποβληθείτε σε θεραπεία.
Το άτομο θα λάβει το τελικό καθεστώς μετά το τέλος του ημερολογιακού έτους, επειδή πρόκειται για την προθεσμία υπολογισμού του φόρου εισοδήματος για τα άτομα.
Σημαντικές πληροφορίες
Ένα σημαντικό στοιχείο είναι ότι ένας φορολογούμενος που δεν ενεργεί ως φορολογικός κάτοικος της χώρας θα πληρώσει φόρους εισοδήματος που προέρχονται από πηγές που υπάρχουν στα σύνορα του κράτους μας.
Για ποιο λόγο μιλάει ο νόμος;
Ο φορολογικός νόμος διευκρινίζει ότι ένας κάτοικος είναι ένα πρόσωπο που διαμένει τακτικά στο εσωτερικό του κράτους.
Οι φορολογικοί κάτοικοι είναι:
- τα άτομα που πρέπει να είναι στη χώρα για περισσότερο από έξι μήνες του έτους ή η πλειοψηφία των επιχειρηματικών και ζωτικών συμφερόντων θα πρέπει να βρίσκεται σε αυτή την κατάσταση.
- νομικές οντότητες: το εν λόγω καθεστώς καθορίζεται με βάση τον τόπο εγγραφής, το κεντρικό γραφείο κ.λπ.
Χαρακτηριστικά:
- αν ένα πρόσωπο αναγνωρίζεται ως φορολογικός κάτοικος, ο κανόνας της απεριόριστης φορολογικής οφειλής ισχύει γι 'αυτόν: με άλλα λόγια, από όλα τα κέρδη του, συμπεριλαμβανομένων των κερδών που αποκτώνται στο εξωτερικό, είναι απαραίτητο να καταβάλλονται φόροι στο δημόσιο ταμείο του κράτους του οποίου ο πολίτης είναι κάτοικος.
- ένας μη κάτοικος υπόκειται σε περιορισμένη ευθύνη: πρέπει να λογοδοτεί για το εισόδημα που εισπράττεται εντός των συνόρων της χώρας αυτής.
Φορολογικά Αντικείμενα
Ο φορολογούμενος καταβάλλει φόρο από τις πηγές του, οι οποίες αποτελούν αντικείμενο φορολογίας. Τα κέρδη μπορούν να πραγματοποιηθούν τόσο στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας όσο και πέραν των συνόρων της.
Η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των εκπτώσεων του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Τα έσοδα φορολογούνται με τους ακόλουθους φορολογικούς συντελεστές:
- 13%;
- 35%;
- 6%.
Όλες οι δαπάνες που πραγματοποιούνται από ιδιώτες (φορολογούμενοι) - για παράδειγμα, αγορά ακινήτων, αγορά κινητών αξιών, αυτοκίνητα και άλλα οχήματα, πολύτιμα μέταλλα - υπόκεινται στον έλεγχο των φορολογικών αρχών.
Οι αποχρώσεις της νομισματικής νομοθεσίας
Κανονιστικά έγγραφα για έλεγχος νομισμάτων και ο κανονισμός δείχνει ότι ο φορολογούμενος είναι:
- φυσικό πρόσωπο του οποίου η μόνιμη κατοικία είναι η Ρωσική Ομοσπονδία, ακόμη και αν διαμένει προσωρινά στο εξωτερικό ·
- νομική οντότητα που είναι οργανωμένη στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας και βρίσκεται εκεί ·
- οργανώσεις που είναι ανοιχτές στο πλαίσιο των νόμων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και της επικράτειάς της, οι οποίες είναι παρούσες εδώ, αλλά όχι μια εμπορική δομή ·
- επίσημες αντιπροσωπείες της χώρας μας, συμπεριλαμβανομένων των διπλωματικών, που βρίσκονται εκτός των συνόρων της.
- αντιπροσωπευτικά γραφεία και υποκαταστήματα των κατοίκων της που βρίσκονται στο εξωτερικό της Ρωσίας.
Χαρακτηριστικά των πράξεων συναλλάγματος
Ένας φορολογικός κάτοικος που διεξάγει συναλλαγές νομισμάτων εντός των συνόρων της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει το δικαίωμα:
- να μελετήσει τα αποτελέσματα των επιθεωρήσεων που διεξήγαγαν οι εκπρόσωποι του ελέγχου συναλλάγματος ·
- καταγγελίες σχετικά με τις ενέργειές τους.
Οι κάτοικοι που πραγματοποιούν συναλλαγές σε συνάλλαγμα στη Ρωσία πρέπει:
- σε περίπτωση αίτησης εγγράφων από αντιπροσώπους των αρχών ελέγχου συναλλάγματος, να τους παράσχει αμέσως.
- να τους δώσει εξηγήσεις με βάση τα αποτελέσματα των επιθεωρήσεων.
- σε περίπτωση διαφωνίας με τα αποτελέσματα των επιθεωρήσεων που διενεργούν οι εκπρόσωποι του νομισματικού ελέγχου, να υποβάλουν εγγράφως επιχειρήματα για την άρνησή τους να υπογράψουν την πράξη ·
- να τηρεί μητρώα πράξεων, να τηρεί αρχεία για τουλάχιστον πέντε έτη.
- σε περίπτωση εντοπισμού παραβιάσεων από τις αρχές ελέγχου συναλλάγματος, να τις εξαλείψουν άμεσα.
Περαιτέρω ενέργειες
Μετά από 183 ημέρες, αποκτάται το καθεστώς φορολογικού κατοίκου της χώρας, με αποτέλεσμα ένας ξένος υπήκοος να πληρώνει φόρους με συντελεστή 13%. Έχει όλα τα δικαιώματα στις τυπικές κρατήσεις που καθορίζονται στον Κώδικα Φορολογίας. Επιπλέον, από το ποσό του φόρου που είχε καταβληθεί στο παρελθόν 30%, το 17% πρέπει να του επιστραφεί.
Επομένως, η μέρα που ένας αλλοδαπός μετατρέπεται σε κάτοικο της Ρωσικής Ομοσπονδίας γίνεται πολύ σημαντικός. Η αντίστροφη μέτρηση δεν πρέπει να ξεκινά από την ημέρα υπογραφής της σύμβασης εργασίας, αλλά όταν διασχίστηκαν τα σύνορα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η ημερομηνία της διέλευσης είναι εύκολη στην παρακολούθηση από το σήμα στο ξένο διαβατήριο και από την κάρτα μετανάστευσης. Η περίοδος αντίστροφης μέτρησης αρχίζει από την επόμενη ημέρα.
Γιατί είναι απαραίτητο το καθεστώς του φορολογικού φορέα;
Η επιβεβαίωση του εάν ένας πολίτης ή μια εμπορική εταιρεία είναι κάτοικος της Ρωσίας μπορεί να καταστεί αναγκαία σε πολλές περιπτώσεις, μεταξύ των οποίων:
- Εάν ένας εμπορικός οργανισμός εγγεγραμμένος στη Ρωσία συνεργάζεται με έναν ξένο εταίρο (πωλεί προϊόντα ή παρέχει υπηρεσίες). Εδώ, προκειμένου να αποφευχθεί η διπλή φορολόγηση, ένας ξένος εταίρος έχει το δικαίωμα να ζητήσει ένα τέτοιο χαρτί.
- Αν ένα άτομο παρέχει υπηρεσίες ή πουλά προϊόντα σε κάποιον εταίρο που βρίσκεται στο εξωτερικό. Προκειμένου να μειωθεί το ποσό του καταβληθέντος φόρου, ο αλλοδαπός αντισυμβαλλόμενος ζητά ένα έγγραφο που να επιβεβαιώνει ότι ο προμηθευτής από τη Ρωσική Ομοσπονδία είναι κάτοικος της χώρας του.
- Όταν ένας κάτοικος του ρωσικού κράτους (εταιρεία ή ιδιώτης) κέρδισε μερίσματα από ξένο οργανισμό. Για να μειωθεί το ποσό των δεδουλευμένων φόρων επί του εισοδήματος που εισπράττεται στο εξωτερικό, η φορολογική επιθεώρηση πρέπει να παράσχει ένα έγγραφο που να αναφέρει τον φορολογούμενο κάτοικο της χώρας στην οποία είναι το πρόσωπο.
- Εάν ένας ξένος πολίτης που εργάζεται στη Ρωσία κερδίζει, τότε δεν μπορεί να πληρώσει φόρους στην πατρίδα του εάν παράσχει ένα έγγραφο το οποίο επιβεβαιώνει ότι ήταν κάτοικος του έργου του στη Ρωσική Ομοσπονδία. Είναι αλήθεια ότι αυτό ισχύει μόνο για τη φορολογία εισοδήματος.
- Η κατάσταση όταν ένα άτομο που ζει και εργάζεται συνεχώς στη Ρωσία αγοράζει ακίνητα που βρίσκονται έξω από τη Ρωσική Ομοσπονδία.Οι φορολογικές αρχές της χώρας στην οποία βρίσκεται το ακίνητο μπορούν να ζητήσουν την απόδειξη του καθεστώτος κατοίκου προκειμένου να αποφευχθεί η διπλή φορολόγηση που συνδέεται με το κόστος αγοράς.
Λαμβάνοντας υπόψη όλα τα παραπάνω, δεν πρέπει να παραβλέπουμε ένα τόσο σημαντικό ζήτημα, όπως τον προσδιορισμό του καθεστώτος ενός φορολογικού κατοίκου μιας χώρας.
