Ο φόρος εισοδήματος από τον μισθό (PIT), το μέγεθός του, ο μηχανισμός υπολογισμού και τα υφιστάμενα οφέλη για τους πληρωτές ενδιαφέρουν όλες τις κατηγορίες των Ρώσων πολιτών, καθώς το εισόδημα κάθε ατόμου εξαρτάται από την εφαρμογή του.
PIT: τι είναι αυτό;
Ως βασικός υποχρεωτικός φόρος, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται από σχεδόν όλους τους τύπους εισοδήματος ενός μισθωτού, με ορισμένες εξαιρέσεις. Υπάρχει ένας μικρός κατάλογος κρατικών παροχών και αποζημιώσεων που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Ο φορολογικός συντελεστής κυμαίνεται από 9 έως 35% και εξαρτάται από τη φύση του εισοδήματος. Για να μάθετε τι φόρο εισοδήματος επί των μισθών πρέπει να συγκεντρωθεί, θα εξετάσουμε τα χαρακτηριστικά της πληρωμής του.
Κάτοικοι και μη κάτοικοι: διαφορές στους φορολογικούς συντελεστές
Ο νόμος αποσαφηνίζει τον προσδιορισμό της κατάστασης "Κάτοικος φόρου", που είναι απαραίτητο για τον σωστό υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, επειδή οι διαφορές στο μέγεθος των φορολογικών συντελεστών για τις διάφορες κατηγορίες πληρωτών είναι πολύ εντυπωσιακές.
Ένας φορολογικός κάτοικος είναι άτομο που διαμένει στο ρωσικό έδαφος για συνολικά 183 ημέρες από το προηγούμενο έτος.
Μπορεί να είναι πολίτης της Ρωσίας, αλλοδαπός ή ανιθαγενής, δηλαδή το καθεστώς του "φορολογούμενου" ανατίθεται σε οποιοδήποτε άτομο, ανεξάρτητα από τον τόπο κατοικίας του και την ιθαγένειά του.
Πρέπει να σημειωθεί ότι το καθεστώς καθορίζεται στο τέλος της φορολογικής περιόδου με αθροιστικά τις ημερολογιακές ημέρες της παραμονής του πληρωτή στη Ρωσία για το τελευταίο έτος. Η περίοδος των 183 ημερών περιλαμβάνει τις ημέρες άφιξης και αναχώρησης.
Ο φόρος εισοδήματος επί του μισθού των φορολογούμενων είναι 13%. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για το εισόδημα ενός μη φορολογικού φορολογούμενου είναι 30% του ποσού των αποδοχών. Το καθεστώς καθορίζεται περιοδικά με την πληρωμή του εισοδήματος · κατά τη διάρκεια του έτους μπορεί να αλλάξει αρκετές φορές.
Φορολογικό εισόδημα
Φόρος εισοδήματος χρεώνεται στο εισόδημα αυτό:
• μισθός που προκύπτει από σύμβαση ή σύμβαση εργασίας.
• μερίσματα ενός μέρους του κέρδους στους ιδιοκτήτες εταιρειών ·
• ενοικίαση ακινήτου;
• πώληση ακινήτων: χώροι, κτίρια, αυτοκίνητα, κινητές αξίες και μετοχές σε εταιρείες ·
• κέρδη και βραβεία.
• υλικές παροχές (τόκοι από καταθέσεις).
Μισθοί και μη φορολογητέο εισόδημα
Επομένως, όλα τα κύρια δεδουλευμένα έσοδα ενός μισθωτού πολίτη (μισθός, επιδόματα επιδομάτων, ποσά βάσει συμβάσεων εργασίας, εφάπαξ κίνητρα για την πίστη της εταιρείας και περιφερειακούς διορθωτικούς συντελεστές αύξησης) υπόκεινται σε φορολογία.
Υπάρχει όμως ένας κατάλογος πληρωμών που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Χρηματοδοτική συνδρομή συνταξιοδότηση για τον αποδέκτη, συντάξεις, υποτροφίες, εφάπαξ, κράτος και αποζημιώσεις λόγω αποχώρησης κατάσταση ή αποζημίωση για ζημία και άλλες αποζημιώσεις δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Η καταβολή του φόρου εισοδήματος επί των μισθών, των συντελεστών και του καθορισμού της φορολογικής βάσης διέπεται από τα άρθρα 210, 217, 218-221, 224 του Κώδικα Φορολογίας. Ο φόρος εισοδήματος είναι ομοσπονδιακός. Τα κεφάλαια από την πληρωμή της πηγαίνουν σε διαφορετικούς προϋπολογισμούς. Νομοθετικώς καθορισμένα ποσά φόρου που πρέπει να καταβληθεί: το 70% λαμβάνουν τους προϋπολογισμούς των ρωσικών συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, 10% - προϋπολογισμοί των οικισμών, 20% - δημοτικοί προϋπολογισμοί.
Διαδικασία υπολογισμού
Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται με την ακόλουθη σειρά:
• πλήρης απόκτηση κερδών για την περίοδο αναφοράς.
• το ποσό των δεδουλευμένων κερδών μειώνεται κατά το ποσό του μη φορολογητέου εισοδήματος, εάν συγκεντρωθούν.
• καθορίζεται η κατάσταση του φορολογούμενου.
• διαπιστώνεται κατά πόσο ο δικαιούχος δικαιούται φορολογική έκπτωση;
• το συνολικό ποσό του δεδουλευμένου εισοδήματος μειώνεται κατά το ποσό της φορολογικής έκπτωσης, εφόσον υπάρχει λόγος εφαρμογής του.
• με την παραλαβή φορολογική βάση υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος: ο κάτοικος πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%, ο μη κάτοικος πληρώνει το 30%.
Έτσι, μπορείτε να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος των μισθών.
Φορολογικές μειώσεις
Ένας μεγάλος ρόλος στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων διαδραματίζεται με φορολογικές ελαφρύνσεις, οπότε είναι απαραίτητο να εξακριβωθεί η δυνατότητα χρήσης τους για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος. Οι φορολογικές εκπτώσεις είναι συνήθεις, κοινωνικές, ακίνητες και επαγγελματικές.
Ο νόμος θεσπίζει πρότυπες μειώσεις ύψους 500, 1.400 και 3.000 ρούβλια.
Μηνιαία έκπτωση 500 ρούβλια. προορίζονται:
• Ήρωες της ΕΣΣΔ και της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• συμμετέχοντες στον Δεύτερο Παγκόσμιο Πόλεμο και στρατιωτικές επιχειρήσεις, συνταξιούχοι στρατιωτικοί ·
• Άτομα με ειδικές ανάγκες I και II gr.
• τα θύματα του ατυχήματος του Τσερνομπίλ και του PA Mayak κ.λπ.
Οι γονείς των δύο πρώτων ανηλίκων λαμβάνουν έκπτωση 1.400 ρούβλια το καθένα. Λειτουργεί ως αύξηση των μισθών και, φθάνοντας τα 280.000 ρούβλια, αποκλείει αυτόματα την περαιτέρω δράση μέχρι το τέλος της οικονομικής περιόδου.
Σε μηνιαία έκπτωση 3.000 ρούβλια. έχουν το δικαίωμα:
• εκκαθαριστές ατυχημάτων στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ και στο PA Mayak, οι οποίοι έχουν υποστεί αναπηρία ή σοβαρή ασθένεια κατά τη διάρκεια αυτών των ενεργειών ·
• γονείς ή κηδεμόνες παιδιών με αναπηρία, τρία ή τέσσερα παιδιά.
• αναπηρίες του Β Παγκοσμίου Πολέμου και άτομα με ειδικές ανάγκες άλλων στρατιωτικών επιχειρήσεων.
• δοκιμαστές πυρηνικών όπλων κ.λπ.
Εάν ο πληρωτής εμπίπτει σε αρκετούς προτιμησιακούς βαθμούς, τότε λαμβάνεται υπόψη το υψηλότερο ποσό, οι εκπτώσεις δεν μπορούν να συνοψιστούν. Έτσι, για παράδειγμα, ο φόρος εισοδήματος επί του μισθού των ατόμων με αναπηρίες μειώνεται κατά 500 ρούβλια, αλλά εάν η αναπηρία αποκτηθεί κατά την εκκαθάριση του ατυχήματος του Τσερνομπίλ, η αφαίρεση θα είναι 3.000 ρούβλια και όχι 3.500 ρούβλια. Ο νόμος υποχρεώνει τον εργοδότη να λαμβάνει υπόψη τυποποιημένες εκπτώσεις, άλλοι τύποι παρακρατήσεων ελέγχονται από τον φορολογούμενο και δεν παρέχονται από την εταιρεία. Η άσκηση του δικαιώματος έκπτωσης ασκείται από τους πολίτες με την υποβολή δήλωσης εισοδήματος στη φορολογική υπηρεσία ή με την υποβολή δήλωσης των δαπανών.
Χαρακτηριστικά της φορολογικής εφαρμογής
Το πιο συνηθισμένο ποσό των κερδών είναι ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%. Εκτός αυτού, ισχύουν και άλλοι φορολογικοί συντελεστές για τις διάφορες κατηγορίες πληρωτών και τα είδη εσόδων:
• 9% - φορολόγηση μερισμάτων μετοχών και ιδίων μετοχών εταιρειών.
• 30% - φόρος για μη κατοίκους.
• 35% - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο οποίος φορολογείται με κέρδη πάνω από 4 χιλιάδες ρούβλια, καθώς και το υλικό όφελος από τόκους τραπεζικών καταθέσεων.
Εάν ο φορολογούμενος έχει παιδιά, τότε η μηνιαία έκπτωση του φόρου για το μήνα αναφοράς είναι 1400 ρούβλια το καθένα. στο 1ο και 2ο ατελή παιδί, 3000 ρούβλια. - στο 3ο και σε επόμενα παιδιά.
Ο ελάχιστος φόρος εισοδήματος αμοιβής καταβάλλεται σύμφωνα με τη γενική διαδικασία, δεδομένου ότι κάθε εισόδημα αποτελεί φορολογική βάση και υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Οι μονογονεϊκές οικογένειες (για παράδειγμα, μία μητέρα) δικαιούνται νομικά διπλή έκπτωση 2.800 ρούβλια, η οποία ισχύει έως ότου το επίπεδο του μισθού υπερβεί τα 280.000 ρούβλια. Επιπλέον, η παροχή αυτή λήγει με τη σύναψη του γάμου από τον γονέα.
Επιστρέψτε τον φόρο εισοδήματος
Το ρωσικό δίκαιο ορίζει ορισμένες προϋποθέσεις όταν ο φορολογούμενος δικαιούται να επιστρέψει το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται στους μισθούς. Αυτό θα είναι μια κοινωνική έκπτωση ή έκπτωση φόρου περιουσίας. Φυσικά, πρέπει να υπάρχει ένας λόγος για την επιστροφή. Αυτά περιλαμβάνουν:
• αγορά ή κατασκευή κατοικιών.
• στεγαστικό δάνειο.
• τη διδασκαλία των παιδιών ή των δικών τους.
• θεραπεία και αγορά φαρμάκων.
Για την επιστροφή του φόρου στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, είναι απαραίτητο να υποβληθεί ένα πακέτο εγγράφων που να επιβεβαιώνει τα έξοδα που προκύπτουν από τα αντίγραφα που επισυνάπτονται. Πρέπει να σημειωθεί ότι η αίτηση υποβάλλεται εντός της επόμενης οικονομικής χρήσης μετά την περίοδο κατά την οποία πραγματοποιούνται οι δαπάνες και για να λάβετε μια επιστροφή, πρέπει πρώτα να αφαιρέσετε τον φόρο εισοδήματος από τον μισθό σας.
Οι επιχειρήσεις υπολογίζουν χωριστά τον φόρο εισοδήματος για κάθε εργαζόμενο. Ο φόρος συνολικά μεταφέρεται στον προϋπολογισμό.Δεν επηρεάζει το οικονομικό αποτέλεσμα της εταιρείας, μειώνοντας μόνο το μέγεθος των κερδών των εργαζομένων. Ο ίδιος ο οργανισμός είναι μόνο ένας φορολογικός πράκτορας, ο οποίος ενεργεί ως μεσάζων, εισπράττει φόρο, συγκεντρώνει και μεταφέρει τον στον προϋπολογισμό.
