Η υλική βοήθεια είναι το εισόδημα του εργαζομένου, αλλά καταβάλλεται οικειοθελώς. Ανάλογα με το μέγεθος του ποσού και του σκοπού, τα κεφάλαια μπορούν να αποτελέσουν φορολογική βάση. Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα αν ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπόκειται σε οικονομική ενίσχυση.
Ορισμός
Σαφής ορισμός του όρου υλική βοήθεια στη ρωσική νομοθεσία αριθ. Η διαδικασία παροχής κεφαλαίων περιγράφεται λεπτομερώς σε κανονιστικές πράξεις. Όλες οι πληρωμές σε μετρητά χωρίζονται σε:
- κρατικό και δημοτικό (από το FSS, το Ταμείο Συντάξεων κ.λπ.) ·
- τοπική (από τον εργοδότη).
Η νομική ρύθμιση της καταβολής των κεφαλαίων σε πολίτες που βρίσκονται σε μη τυποποιημένη κατάσταση εκτελείται βάσει των τοπικών ομοσπονδιακών νόμων και των συλλογικών συμβάσεων εργασίας. Η υλική βοήθεια είναι εφάπαξ και τακτική, καταβάλλεται σε μετρητά και με τη μορφή αξιών. Ο μισθός υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ένα κατ 'αποκοπήν ποσό αποτελεί επίσης μέρος του εισοδήματος των εργαζομένων. Καταβάλλεται ο φόρος εισοδήματος; Ναι, αλλά όχι πάντα.
Η υλική βοήθεια είναι μια εφάπαξ πληρωμή, η οποία πραγματοποιείται βάσει της εντολής του επικεφαλής. Εάν εκδοθούν αρκετές εντολές με βάση την ίδια βάση, τότε μόνο το πρώτο ποσό θα αναγνωριστεί ως κατ 'αποκοπήν ποσό και για το υπόλοιπο θα πρέπει να καταβάλετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Λόγοι
Οι επιχειρήσεις που εκτιμούν τους εργαζομένους εισάγουν πρόσθετα μέτρα ενθάρρυνσης. Για παράδειγμα, αυτή είναι η πληρωμή βοήθειας. Ο οργανισμός μπορεί να διαθέσει μέρος του κεφαλαίου από τον προϋπολογισμό του στον υπάλληλο προκειμένου να ξεπεραστούν οι περιπτώσεις ανωτέρας βίας. Η βάση για τη λήψη πληρωμής μπορεί να είναι:
- γέννηση (υιοθεσία) παιδιού ·
- θάνατο ενός στενού μέλους της οικογένειας ·
- γάμος
- την εμφάνιση σοβαρών προβλημάτων υγείας ·
- πυρκαγιάς και άλλων καταστροφών.
Η υλική βοήθεια διαφέρει από τους μισθούς: δεν εξαρτάται από τους δείκτες και τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων του εργαζομένου, δεν αντισταθμίζει το κόστος παραγωγής του, δεν επιβραβεύει τα επιτεύγματα. Αυτό δεν αποτελεί μέρος του κινήτρου · καταβάλλεται μία φορά σε περίπτωση έκτακτης ανάγκης.
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επιβάλλεται στα ποσά υλικής βοήθειας; Ναι, αλλά όχι πάντα. Ως εκ τούτου, ο λογιστής πρέπει να είναι προσεκτικός κατά την επεξεργασία σχετικής τεκμηρίωσης. Τα κεφάλαια διατίθενται από τα καθαρά κέρδη του οργανισμού. Εάν οι αποδέκτες είναι φοιτητές πλήρους φοίτησης του πανεπιστημίου, τότε ένα ειδικό ταμείο του 1/4 του υποτροφείου χρησιμοποιείται ως πηγή.
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που εισπράττεται από παροχές σε εργαζόμενους υπό μορφή υλικής βοήθειας το 2017;
Η διαδικασία υπολογισμού του φόρου το 2017 δεν έχει αλλάξει. Η βοήθεια είναι προσωρινή. Δεν εξαρτάται από τις επαγγελματικές δραστηριότητες του εργαζομένου. Ο σκοπός του είδους της πληρωμής σε μετρητά ορίζεται με τη σειρά του κεφαλιού. Για να δικαιολογήσετε αυτήν την ενέργεια, πρέπει να λάβετε μια δήλωση από τον υπάλληλο και αντίγραφα των δικαιολογητικών. Επιπλέον, η δυνατότητα λήψης βοήθειας πρέπει να διευκρινίζεται στις τοπικές πράξεις της επιχείρησης. Η εσφαλμένη διατύπωση της πράξης μπορεί να επανακαθορίσει την πληρωμή στην εργασία, πράγμα που θα οδηγήσει σε πρόσθετη απόκτηση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για παράδειγμα, η βοήθεια μητρότητας για τις διακοπές θα ερμηνευθεί ως μπόνους για εργασία.
Πότε αφαιρείται ο φόρος;
Η νομοθεσία ορίζει έναν κατάλογο των καταστάσεων στις οποίες η μεταφορά κεφαλαίων μπορεί να αποδοθεί στην υλική βοήθεια. Αυτό γίνεται προκειμένου να αποφευχθεί η κατάχρηση στον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Κριτήρια Πληρωμής
- Μέγεθος. Το ποσό των πληρωμών ανά εργαζόμενο για ολόκληρη την περίοδο αναφοράς θα πρέπει να είναι μικρότερο από 4.000 ρούβλια.Δεν έχει σημασία αν το άτομο συνεχίζει να εργάζεται ή έχει απολυθεί λόγω αναπηρίας, φθάνοντας στην ηλικία συνταξιοδότησης.
- Επιβεβαίωση. Για να μην πληρώσει φόρο, ο οργανισμός πρέπει να αποδείξει ότι η κατάσταση για τη λύση της οποίας κατευθύνονταν τα κεφάλαια, έλαβε χώρα πραγματικά:
- Εάν ο εργαζόμενος έλαβε την πληρωμή σε σχέση με την απώλεια ενός συγγενή, τότε πρέπει να προσκομίσει πιστοποιητικό θανάτου.
- Εάν ένας υπάλληλος είχε παιδί γεννηθέν (υιοθετηθεί), τότε πρέπει να προσκομίσει πιστοποιητικό γέννησης (υιοθεσία).
- Αν κάποιος τραυματίστηκε κατά τη διάρκεια τρομοκρατικής επίθεσης στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πρέπει να παράσχετε ένα πιστοποιητικό αστυνομίας το οποίο να επιβεβαιώνει αυτό το γεγονός.
- Εάν η υγεία ενός εργαζομένου υπέστη βλάβη λόγω φυσικής καταστροφής, τότε απαιτούνται έγγραφα από τις αρμόδιες αρχές.
- Ειδικές περιστάσεις. Γεγονότα όπως ο θάνατος ενός μέλους της οικογένειας ή μια κατάσταση έκτακτης ανάγκης αποτελούν λόγο για μη σώρευση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αλλά ως απόδειξη, πρέπει να παράσχετε έγγραφα. Εάν ο φόρος θεωρεί ανεπαρκή τα υποβληθέντα έγγραφα, μπορεί να φορολογήσει την πληρωμή.
Πότε δεν παρακρατείται ο φόρος;
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων φορολογείται πάντα; Κηδεία, γέννηση ενός παιδιού, συνταξιοδότηση - κατά την εμφάνιση αυτού ή οποιουδήποτε άλλου γεγονότος στη ζωή ενός ατόμου, ο εργοδότης μπορεί να καταβάλει κατ 'αποκοπήν ποσό στον εργαζόμενο. Εάν συμμορφώνεστε με ορισμένους κανόνες, δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε επιπλέον φόρους.
Σύμφωνα με το άρθρο 217 του Κώδικα Φορολογίας, δεν φορολογούνται όλες οι κοινωνικές παροχές. Οι εφάπαξ μεταφορές κεφαλαίων σε επίσημα εγγεγραμμένες φιλανθρωπικές εταιρείες δεν υπόκεινται σε φορολογία. Εκτός από την οικονομική υποστήριξη του θύματος σε φυσικές καταστροφές και τρομοκρατικές πράξεις. Επιβάλλεται οικονομική βοήθεια στην ταφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων; Όχι, υπό την προϋπόθεση ότι μιλάμε για έναν πρώην υπάλληλο της εταιρείας, ένα μέλος της συλλογικής δουλειάς ή έναν πρώην συνταξιούχο εργαζόμενου, του οποίου ο στενός συγγενής πέθανε. Επιπλέον, το μέγιστο ποσό πληρωμής δεν περιορίζεται με κανέναν τρόπο.
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων καταβάλλεται εάν τα κεφάλαια καταβάλλονται από τον προϋπολογισμό; Όχι, αν μιλάμε για τη μεταφορά χρημάτων στους φτωχούς. Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει επίσης την καταβολή του κεφαλαίου μητρότητας, που προέρχεται από τον προϋπολογισμό.
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επιβάλλεται σε προσωπική βοήθεια σε υπάλληλο ή πρώην υπάλληλο, εάν το ποσό της πληρωμής για τη φορολογική περίοδο δεν υπερβαίνει τα 4 χιλιάδες ρούβλια; Όχι. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επιβάλλεται στην υπέρβαση του ποσού αυτού με συντελεστή 13%. Η αποζημίωση των δαπανών για ιατρικές υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένης της πληρωμής κουπονιών για θεραπεία σπα, περιλαμβάνεται επίσης στον κατάλογο αποκλεισμού.
Ειδική περίσταση
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων καταβάλλεται όταν πρόκειται για καταβολή κατ 'αποκοπή ποσού σε μέλος του συλλόγου εργαζομένων του οποίου γεννήθηκε το παιδί; Όχι, αν το ποσό της υλικής βοήθειας δεν υπερβαίνει τα 50 χιλιάδες ρούβλια. Στην περίπτωση αυτή, η πληρωμή μπορεί να γίνει τόσο σε έναν από τους συζύγους όσο και σε δύο ταυτόχρονα. Εάν το ποσό υπερβαίνει το καθορισμένο όριο, θα πρέπει να καταβάλετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Αυτή η πληρωμή πρέπει να εξεταστεί χωριστά. Πρώτον, συχνά στις συμφωνίες συλλογικών διαπραγματεύσεων οι αποζημιώσεις αυτές ονομάζονται "επιδόματα γέννησης". Όπως προαναφέρθηκε, μια εσφαλμένη διατύπωση της πράξης μπορεί να επανακαθορίσει την πληρωμή από τη μητρική βοήθεια σε οποιαδήποτε άλλη. Επομένως, στη συλλογική σύμβαση και στη διάταξη για τη μεταφορά κεφαλαίων, πρέπει να αναφερθεί ότι πρόκειται για υλική βοήθεια.
Δεύτερον, η πληρωμή περιορίζεται στο ποσό των 50 χιλιάδων ρούβλια. Εάν οι γονείς εργάζονται σε διαφορετικούς οργανισμούς, τότε η διοίκηση μπορεί να ζητήσει πιστοποιητικό από έναν υπάλληλο που να επιβεβαιώνει το γεγονός ότι λαμβάνει τη δεύτερη βοήθεια από τον δεύτερο γονέα. Οι υπάλληλοι λένε ότι δεν υπάρχουν ειδικές απαιτήσεις σχετικά με αυτό το θέμα. Το υπουργείο Οικονομικών πιστεύει ότι είναι καλύτερο να το παίξει ασφαλές και να πάρει πιστοποιητικό εισοδήματος του δεύτερου γονέα. Εάν δεν εργάζεται, τότε μπορείτε να δώσετε αντίγραφο του πιστοποιητικού απασχόλησης ή πιστοποιητικό από την υπηρεσία απασχόλησης.Σε ορισμένες περιοχές, οι φορολογικές αρχές δέχονται μια δήλωση από έναν δεύτερο γονέα σχετικά με την έλλειψη υλικής υποστήριξης.
Εάν, ωστόσο, στην πληρωμή που λαμβάνει ένας εργαζόμενος σε σχέση με τη γέννηση ενός παιδιού βάσει νέας παραγγελίας, πραγματοποιείται πρόσθετη πληρωμή, τότε δεν θα θεωρείται πλέον κατ 'αποκοπήν ποσό. Με αυτό το ποσό θα πρέπει να παρακρατήσει τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτή η πληρωμή στον υπάλληλο πρέπει να περιλαμβάνεται στο φύλλο μισθοδοσίας. Το έγγραφο θα πρέπει επίσης να αντικατοπτρίζει όλες αυτές τις πληρωμές, να θέσει την υπογραφή του ταμείου και τη σφραγίδα του οργανισμού.
BU
Ας εξετάσουμε λεπτομερέστερα πώς η φορολόγηση της υλικής βοήθειας στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων πραγματοποιείται στη λογιστική. Τα ποσά που δίδονται αφορούν άλλα έξοδα της τρέχουσας περιόδου. Αλλά δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος ή του STS. Εξετάστε την τυπική καλωδίωση:
- DT91 KT73 - παροχή βοήθειας σε άλλα έξοδα.
- DT91 KT69 - Ανάλυση των συνεισφορών στο πλαίσιο του ΕΣΣΣ για ποσά που υπερβαίνουν τα όρια της υλικής βοήθειας.
- DT73 KT68 - παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από ποσά που υπερβαίνουν τα όρια υλικής βοήθειας.
- DT73 KT50 - παράδοση βοήθειας σε υπάλληλο "στο χέρι".
Η αναφορά 6-NDFL στις σελίδες 020 και 030 πρέπει να αναφέρει μόνο εκείνες τις πληρωμές που υπόκεινται σε πλήρη ή μερική φορολογία.
Καλά
Έχοντας εξετάσει κατά πόσον ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπόκειται σε οικονομική βοήθεια, εξετάζουμε λεπτομερέστερα πώς διεξάγεται αυτή η διαδικασία σε NU. Ο οργανισμός υποχρεούται να υπολογίζει το ποσό του φόρου κατά την ημέρα καταβολής των κεφαλαίων. Τα κεφάλαια πρέπει να μεταφερθούν στον προϋπολογισμό την ημέρα λήψης μετρητών από την τράπεζα. Επομένως, ο αλγόριθμος των ενεργειών έχει ως εξής:
- απόρροια της μητρικής βοήθειας ·
- διατήρηση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ·
- εκδίδει κεφάλαια από το ταμείο ή μεταφέρει χρήματα σε μια κάρτα ·
- μεταφορά φόρου στον προϋπολογισμό.
Συμπέρασμα
Ένας οργανισμός μπορεί να καταβάλλει στους υπαλλήλους του ένα κατ 'αποκοπή ποσό σε μετρητά που δεν σχετίζεται με την εκτέλεση των εργασιακών τους καθηκόντων. Καταβάλλεται ο φόρος εισοδήματος; Ναι, υπό την προϋπόθεση ότι το ποσό της πληρωμής υπερβαίνει τα 4 χιλιάδες ρούβλια. Επίσης, η νομοθεσία περιγράφει μεμονωμένες περιπτώσεις κατά τις οποίες η υλική βοήθεια δεν φορολογείται. Πρέπει να τεκμηριώνεται η ύπαρξη προϋποθέσεων για την καταβολή της υλικής βοήθειας. Ελλείψει πιστοποιητικού, αίτησης ή εντολής του διευθυντή, η φορολογική αρχή μπορεί να θεωρήσει την πληρωμή παράνομη και να χρεώσει επιπλέον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
