Ένα από τα πιο γνωστά είδη εγγυήσεων της κοινωνικής τάξης είναι η κατανομή από την επιχείρηση της λεγόμενης υλικής βοήθειας προς τον εργαζόμενο. Πολύ συχνά, αποτελεί αναπόσπαστο μέρος της "κοινωνικής δέσμης" που προτείνεται από τον εργοδότη. Στην πράξη, όμως, η παραλαβή της συνοδεύεται σχεδόν πάντα από πολλές συγχύσεις σχετικά με τη διαδικασία πληρωμής και τη σχετική φορολογία.
Ας ορίσουμε τους όρους
Τα ζητήματα των κινήτρων, των επιδομάτων στους εργαζομένους, καθώς και διάφορες χρηματοδοτικές ενισχύσεις βρίσκονται παντού και μερικές φορές δεν είναι καθόλου απλές. Ο Κώδικας Εργασίας θα βοηθήσει στην αντιμετώπισή τους.
Η έννοια της "αμοιβής για εργασία" (άρθρο 129 του εργατικού κώδικα) περιλαμβάνει όχι μόνο μισθούς, αλλά και αποζημιώσεις, παροχές κινήτρων, μπόνους και άλλα είδη κινήτρων. Το σύστημα διακανονισμού ρυθμίζεται από σύμβαση εργασίας, σύμφωνα με το νόμο, και από τον τύπο αμοιβής που ασκεί ο εργοδότης.
Μεγέθη μισθών (δασμολογικοί συντελεστές), τα επιδόματα αποζημίωσης και παροχής κινήτρων, η διαδικασία για τα επιδόματα περιλαμβάνεται στη συλλογική σύμβαση και σε άλλα τοπικά έγγραφα.
Επιπλέον, ο εργοδότης έχει την ευκαιρία να ανταμείβει τους ευσυνείδητους εργαζομένους με την έκδοση μη προγραμματισμένου μπόνους, δηλώνοντας ευγνωμοσύνη, ανταμείβοντας με μια επιστολή ή δώρο.
Τι είναι τα επιδόματα και οι παροχές κινήτρων
Αυτά περιλαμβάνουν ορισμένες συγχρηματοδοτήσεις, επιδόματα και άλλα είδη υλικών κινήτρων. Αυτοί, σε αντίθεση με τους αντισταθμιστικούς, δεν παράγονται για εργασία υπό ειδικές συνθήκες (για παράδειγμα, με επιβλαβείς ουσίες) και δεν έχουν νομικά περιορισμένο μέγεθος.
Εάν η σύμβαση εργασίας αναφέρει ότι οι δεδουλευμένοι μπόνους με κάποια περιοδικότητα και δεν υπάρχουν άλλοι όροι για την έκδοσή τους, θεωρούνται ως μέρος των κερδών από την εργασία και υπόκεινται σε υποχρεωτική πληρωμή.
Ας υποθέσουμε ότι, κατά την πρόσληψη μιας σύμβασης, παρέχεται ρήτρα για την παροχή υλικής βοήθειας για διακοπές με ένδειξη του ποσού. Στη συνέχεια, χωρίς πρόσθετα έγγραφα, ο εργοδότης πρέπει να κάνει αυτή την πληρωμή. Αν το μέγεθος του δεν είναι καθορισμένο, θα χρειαστεί μια σύνδεση με την τοπική πράξη (πρόβλεψη μπόνους), με την οποία ο υπάλληλος εισάγεται στην υπογραφή.
Για τα μπόνους ενός χρόνου, η σειρά του κεφαλιού με τη βάση και το ποσό της πληρωμής είναι επαρκής.
Βοήθεια προς τον εργαζόμενο: ποιες είναι οι αποχρώσεις του;
Η έννοια της "υλικής βοήθειας σε έναν εργαζόμενο" είναι κάπως διαφορετική στο σύστημα αυτοτέλειας των χρήσεων.
Ας δούμε τι είναι. Ήδη από τον ορισμό είναι σαφές ότι η εφάπαξ υλική βοήθεια είναι μια μορφή εγγυήσεων εργασίας που είναι κοινωνικού χαρακτήρα. Δεν μπορεί να πληρωθεί για συνειδητή εργασία ή επαγγελματική ικανότητα. Σκοπός του είναι να στηρίξει τον εργαζόμενο στην παρούσα δυσμενής οικονομική κατάσταση.
Οι λόγοι για τους οποίους χορηγείται μια εφάπαξ χρηματοδοτική συνδρομή αποτελούν, κατά κανόνα, απρόβλεπτες περιστάσεις που συνεπάγονται σοβαρά οικονομικά έξοδα. Αυτό μπορεί να προκαλέσει σωματική ή υλική ζημιά, γεγονότα που απαιτούν σημαντικά έξοδα (γάμος, τοκετός, κηδεία).
Συνεπώς, η υλική βοήθεια δεν εξαρτάται από τα αποτελέσματα της παραγωγής ή από τον ίδιο τον εργαζόμενο. Έχει αυστηρά ατομικό χαρακτήρα και καταβάλλεται μόνο κατόπιν προσωπικής αίτησης του εργαζομένου με την εφαρμογή εγγράφων που επιβεβαιώνουν ειδικές περιστάσεις. Επίσης, δεν μπορεί να είναι τακτική και να χρησιμεύει ως αντιστάθμιση για το κόστος.
Η παροχή χρηματοδοτικής βοήθειας στοχεύει στην επίλυση των προβλημάτων των εργαζομένων. Οι αναφορές στη δυνατότητα απόκτησής τους συνηθίζονται συχνά στις ρυθμιστικές τοπικές πράξεις της επιχείρησης.
Αλλά η διαθεσιμότητα μιας τέτοιας ευκαιρίας δεν συνεπάγεται την αυτόματη υποχρέωση του εργοδότη να χορηγεί βοήθεια σε όλους σε συνεχή βάση, μετατρέποντάς την σε ένα είδος μπόνους.
"Υλικό" για διακοπές
Αυτή είναι η πιο συχνή επιλογή. Αλλά για να μην το θεωρήσουμε ως μπόνους και να μην το συσχετίσουμε με τα αποτελέσματα της εργασίας, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
- Ο λόγος για την πληρωμή του ονομαστικού ποσού είναι η εμφάνιση γεγονότων ή περιστάσεων (πιθανώς έκτακτης ανάγκης) που δεν σχετίζονται με τα κανονικά αποτελέσματα του έργου του εργαζομένου.
- Η πληρωμή της υλικής βοήθειας πραγματοποιείται κατόπιν αιτήματος του παραλήπτη με την υποχρεωτική κατάσχεση των πιστοποιητικών και άλλων δικαιολογητικών.
- Η αξία του δεν σχετίζεται με τους μισθούς.
- Η συχνότητα αυτής της βοήθειας δεν υπάρχει.
Μερικές φορές οι συνθήκες αυτές είναι δύσκολο να συνδεθούν λογικά με την ετήσια άδεια. Οι εργοδότες πρέπει να πάνε για κάθε είδους κόλπα.
Εάν πληρούνται όλα τα σημεία, μια τέτοια πληρωμή μπορεί να θεωρηθεί ως οικονομική ενίσχυση και να μην υπόκειται στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (υπό την προϋπόθεση ότι το ποσό δεν υπερβαίνει τα 4000 ρούβλια ανά ημερολογιακό έτος).
Τι δεν ισχύει για αυτή την έννοια
Οι κανονιστικές πράξεις μπορούν να προβλέπουν τη δυνατότητα συνδρομής σε υπάλληλο σε περίπτωση ανωτέρας βίας. Εάν η πληρωμή ορίζεται κανονικά, ανεξάρτητα από τις περιστάσεις, δεν μπορεί να αποδοθεί ειδικά σε υλική βοήθεια. Αυτό αποτελεί ήδη ένα στοιχείο αμοιβής που υπόκειται στη φορολογία. Όπως γνωρίζετε, οι κοινωνικές πληρωμές που αναφέρονται στη συλλογική σύμβαση δεν απαλλάσσονται από φόρους.
Εάν, κατά τη γνώμη του διαχειριστή, ο λόγος που αναφέρεται στη δήλωση του υπαλλήλου είναι απρόβλεπτη, εκδίδει εντολή που αναφέρει το ύψος της συνδρομής και την προθεσμία πληρωμής. Δεν υπάρχουν νομοθετικοί περιορισμοί σχετικά με το σκοπό και τη συχνότητα των ενισχύσεων που απαλλάσσονται από φόρους · το θέμα αυτό βρίσκεται στη διακριτική ευχέρεια του εργοδότη.
Και τι λέει ο νόμος;
Σύμφωνα με το νόμο, η έννοια της υλικής βοήθειας περιλαμβάνει οποιαδήποτε μεταφορά χρημάτων, καθώς και φάρμακα, προϊόντα, ρούχα ή υποδήματα, μεταφορές και άλλους υλικούς πόρους σε άτομα που έχουν ανάγκη. Αυτή είναι μια ερμηνεία Εθνικό πρότυπο RF (GOST R 52495-2005) όσον αφορά τις κοινωνικές υπηρεσίες.
Αυτό ισχύει κυρίως για άτομα που έχουν πληγεί από τρομοκρατικές επιθέσεις ή φυσικές καταστροφές. Ωστόσο, δεν υπάρχει σαφής ερμηνεία της διάταξης αυτής στους απλούς εργαζομένους στη νομοθεσία. Στη γενική περίπτωση, ο ορισμός αυτός περιλαμβάνει τη βλάβη της υγείας (όχι την υπαιτιότητα της επιχείρησης), οικονομικά προβλήματα σε ιδιαίτερα μεγάλη κλίμακα και, όπως προαναφέρθηκε, ένα σημαντικό γεγονός, για παράδειγμα, η εμφάνιση ενός παιδιού.
Υπενθυμίζουμε ότι ο νόμος, ακόμη και σε αυτές τις περιπτώσεις, δεν υποχρεώνει τον εργοδότη να παρέχει βοήθεια στον εργαζόμενο, δηλαδή αυτό είναι ένα προαιρετικό θέμα.
Να είστε συγκεκριμένοι
Στην διάταξη περί υλικής βοήθειας προς τον οργανισμό, όλες οι περιστάσεις της πληρωμής του πρέπει να διευκρινιστούν όσο το δυνατόν ακριβέστερα, είναι αόριστες οι ασαφείς διατυπώσεις του τύπου «για λόγους κοινωνικής προστασίας». Διαφορετικά, η φορολογική υπηρεσία θα υποπτεύεται ότι η διοίκηση προσπαθεί να υποτιμήσει το μέγεθος της φορολογικής βάσης.
Σε μια μεγάλη επιχείρηση, η διαδικασία για την πληρωμή της στα υποκαταστήματα πρέπει να συμμορφώνεται αυστηρά με το ίδιο όπως και στο κεντρικό γραφείο. Οι ελευθερίες στην ερμηνεία της κύριας διαταγής είναι απαράδεκτες.
Η εντολή πληρωμής της συνδρομής εκδίδεται στην περίπτωση που ο επικεφαλής, αφού διαβάσει την αίτηση του υπαλλήλου και αφού ελέγξει τα έγγραφα, εκφράσει τη συγκατάθεσή του. Τι άλλο πρέπει να γνωρίζετε;
Η εντολή για την επιχείρηση πρέπει να περιλαμβάνει το ακριβές ποσό και τη διάρκεια πληρωμής, καθώς και το πλήρες όνομα του αποδέκτη της βοήθειας, τη βάση και αναφορά στο ρυθμιστικό έγγραφο που διέπει το σύστημα υλικής βοήθειας στον οργανισμό.
Είναι επίσης υποχρεωτικό να αναφερθούν οι πηγές (για παράδειγμα, εις βάρος του κέρδους - τρέχουσας ή προηγούμενων ετών).
Λογιστική βοήθεια
Μπορεί να μεταφερθεί με τραπεζική μεταφορά στο λογαριασμό που υποδεικνύει ο υπάλληλος, μπορεί να εκδοθεί σε μετρητά από την ταμειακή μηχανή της επιχείρησης.Στην περίπτωση αυτή, επιτρέπεται να συγκεντρωθεί μαζί με το μισθό και να εισαχθεί στη δήλωση, ή υπάρχει ξεχωριστό θέμα σε ένταλμα μετρητών.
Στο λογιστικό σύστημα, η υλική βοήθεια σε έναν υπάλληλο μεταβιβάζεται σε ένα δάνειο λογαριασμούς 73, που αναφέρονται ως "οικισμοί με προσωπικό για άλλες επιχειρήσεις". Ένα άλλο πράγμα είναι όταν πρόκειται για τους ξένους.
Η υλική βοήθεια στους συγγενείς ή στον πρώην υπάλληλο του εργαζόμενου (για κηδείες ή δαπανηρή θεραπεία) λογίζεται στον λογαριασμό 76 ("διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές").
Η χρέωση εξαρτάται από την πηγή πληρωμής:
- χρέωση του λογαριασμού 84 - εάν η πληρωμή οφείλεται στα ποσά των κερδών προηγούμενων χρήσεων,
- χρέωση λογαριασμού 91 - όταν πληρώθηκε από το τρέχον κέρδος.
Συνεισφορές σε Υποχρεωτικά Κοινωνικά Ταμεία
Σύμφωνα με τις επιστολές και τις οδηγίες του Υπουργείου Υγείας και Κοινωνικής Ανάπτυξης της Ρωσίας, μόνο η συνδρομή αυτή περιλαμβάνει τον υπολογισμό των ασφαλίστρων, η οποία πραγματοποιείται στο πλαίσιο εργασιακών σχέσεων του οργανισμού και του υπαλλήλου του. Αυτό που αποδεικνύεται ότι εξαιρείται είναι:
- πρώην υπάλληλος (μετά την ημερομηνία απόλυσης) ·
- το θάνατο του συγγενή.
- υλική βοήθεια σε σχέση με φυσικές καταστροφές και άλλες καταστάσεις έκτακτης ανάγκης.
Επίσης, δεν χρεώνονται εισφορές για τα ποσά που καταβάλλονται στη μητέρα και τον πατέρα (και ξεχωριστά, εάν και οι δύο εργάζονται στην επιχείρηση) για τη γέννηση ενός παιδιού πριν από την ηλικία ενός έτους του βρέφους. Το μέγεθος δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 50.000 ρούβλια.
Όπως προαναφέρθηκε, η συνδρομή που δεν υπερβαίνει τα 4.000 ρούβλια δεν υπόκειται σε φόρους και εισφορές. ανά άτομο ανά ημερολογιακό έτος.
Πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων
Ισχύει φόρος εισοδήματος στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων Οι ακόλουθες ποικιλίες δεν υπόκεινται σε αυτό:
- "Υλικό" για τη γέννηση ενός παιδιού (εάν η πληρωμή πραγματοποιηθεί κατά το πρώτο έτος της ζωής, και το ποσό είναι εντός 50.000 ρούβλια)?
- παροχή συνδρομής σε σύνταξη αναπηρίας συνταξιούχου (στην περίπτωση αυτή δεν θα πρέπει να υπερβαίνει τα 4000 ρούβλια) ·
- οικονομική υποστήριξη σε περίπτωση δαπανηρής θεραπείας, σε σχέση με τις διακοπές, τη μελέτη ή τη δύσκολη οικογενειακή οικονομική κατάσταση. Σε όλες αυτές τις περιπτώσεις, το ανώτατο όριο του μη φορολογητέου ποσού είναι τα ίδια τέσσερα χιλιάδες ρούβλια κατά τη διάρκεια του έτους.
- οικονομική βοήθεια σε εργαζόμενο σε περίπτωση θανάτου μέλους της οικογένειας ή συγγενούς αποθανόντος συναδέλφου (τα έγγραφα του οργανισμού πρέπει να αναφέρουν σαφώς τον επιτρεπτό βαθμό σχέσης).
Το ύψος της ενίσχυσης σε όσους απολύονται σε κοινή βάση υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Υλικό βοήθειας: φορολογία
Θα είναι σωστό να υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος όταν πρόκειται για οικονομική ενίσχυση; Art. Το άρθρο 270 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας το θεωρεί ως κοινωνική πληρωμή που δεν υπάγεται στην κατηγορία του κόστους εργασίας. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό αυτού του φόρου.
Εάν όμως η εταιρεία θα τοποθετήσει τακτικές πληρωμές διακοπών ως οικονομική βοήθεια, θα καταλογιστεί στο σύστημα πληρωμών, θα συμπεριληφθεί στα έξοδα και θα ληφθεί υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου.
Το ESN λαμβάνεται με βοήθεια ...
Το αντικείμενο της φορολόγησης στην προκειμένη περίπτωση είναι η αμοιβή και η πληρωμή βάσει συμβάσεων (αστικού και εργατικού δικαίου) για την εκτέλεση εργασίας ή την παροχή υπηρεσιών. Η έννοια της υλικής βοήθειας που εξετάζεται σε αυτό το άρθρο δεν ισχύει για καμία από τις προαναφερθείσες κατηγορίες, καθώς δεν συνδέεται ούτε με την εκπλήρωση μιας υποχρέωσης εργασίας ενός εργαζομένου ή με τις δραστηριότητες μιας οργάνωσης. Τα ποσά δεν μπορούν να ληφθούν υπόψη κατά τον προσδιορισμό του κέρδους.
Έτσι, απουσιάζει το αντικείμενο της φορολόγησης του ενοποιημένου κοινωνικού φόρου. Οι λόγοι για τη δήλωση αυτή εκτίθενται λεπτομερέστερα στο Art. 238 Φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Όσον αφορά τις συνεισφορές στη ΜΧΠ. Επίσης, δεν θα χρεώνονται βάσει του άρθρου. 10 ΦΖ Ν 167-ΦΖ με ημερομηνία 12/15/01 Το άρθρο αυτό καθορίζει τη βάση για συνεισφορές συνταξιοδότησης πανομοιότυπες με τη φορολογική βάση UST. Αυτή η διαδικασία εγκρίθηκε με βάση την αρχή της ασφάλισης συντάξεων - η σύνταξη σχηματίζεται εις βάρος των αποδοχών εργασίας.
... και άλλα τέλη;
Κατά την αξιολόγηση των εισφορών από επαγγελματικές ασθένειες και ατυχήματα, θα πρέπει να καθοδηγείτε κυρίως από τον νόμο 125-FZ της 07.24.98.(όπως τροποποιήθηκε την 1η Δεκεμβρίου 2004) για τον καθορισμό της διαδικασίας και των κανόνων υπολογισμού των εισφορών αυτών και του καταλόγου των πληρωμών από τις οποίες απαλλάσσονται. Σύμφωνα με αυτά τα έγγραφα, οι πληρωμές σε όσους δεν έχουν εργασιακές σχέσεις με τον οργανισμό (για παράδειγμα συγγενείς ή πρώην υπάλληλοι) αποκλείονται πλήρως και πλήρως από τη φορολογητέα βάση.
Η βοήθεια που παρέχεται στους υπαλλήλους δεν υπόκειται σε λογιστική, σύμφωνα με τον κατάλογο των καταστάσεων - λόγων για την πληρωμή τους. Αυτό, για παράδειγμα, πυρκαγιά, φυσική καταστροφή, κλοπή, ακρωτηριασμό, θάνατο ενός στενού συγγενή ή ο ίδιος ο εργαζόμενος και ένας αριθμός άλλων.
Θεωρητικά, για άλλους τύπους ασφαλιστικών απαιτήσεων (που δεν περιλαμβάνονται στον κατάλογο), θα πρέπει να συγκεντρωθούν εισφορές, τις οποίες επιμένουν οι ειδικοί της FSS. Προκαλούν το γεγονός αυτό από το γεγονός ότι ο κατάλογος των "εξαιρέσεων" είναι κλειστός και περιέχει ένα πεπερασμένο αριθμό σημείων. Αλλά μια τέτοια δήλωση είναι σε σαφή αντίθεση με τη διάταξη για τη λογιστική αποκλειστικά για το ποσό του εισοδήματος εργασίας.
Κατά κανόνα, το τελικό συμπέρασμα για το θέμα αυτό πρέπει να ληφθεί κάθε φορά στον τομέα. Μερικές φορές τέτοιες διαφορές πρέπει να διευθετούνται στην αίθουσα του δικαστηρίου.
Παρόμοιος κατάλογος των μη φορολογητέων εσόδων περιλαμβάνεται στο άρθρο 217 του φορολογικού κώδικα.
Συμβαίνει ότι ένας εργαζόμενος που χρειάζεται βοήθεια δεν γνωρίζει με ποια μορφή είναι σωστό να το ζητήσει. Και ακόμη και όταν η ερώτηση έχει συμφωνηθεί προηγουμένως με τις αρχές, υπάρχουν αμφιβολίες. Πώς να προετοιμάσετε σωστά μια αίτηση για οικονομική βοήθεια σε έναν υπάλληλο; Θα προσπαθήσουμε να δώσουμε ένα δείγμα. Θα είναι μόνο κατά προσέγγιση, δεδομένου ότι κάθε περίπτωση είναι ατομική.
Φόρμα αίτησης βοήθειας υλικού
Πρώτα απ 'όλα, το παρόν έγγραφο, όπως και κάθε δήλωση, υποχρεούται να έχει στον τίτλο πληροφορίες σε ποιον και από ποιον απευθύνεται. Για το σκοπό αυτό, στην επάνω δεξιά γωνία εμφανίζεται η θέση, το πλήρες όνομα του κεφαλιού, το πλήρες όνομα της επιχείρησης (οργάνωση), κάτω από το όνομα του αιτούντος και τη θέση του.
Στο κέντρο περαιτέρω - η επικεφαλίδα (Εφαρμογή).
Το κείμενο, κατά κανόνα, αρχίζει με τις λέξεις "Ζητώ οικονομική βοήθεια ..." και στη συνέχεια ακολουθούν τους λεπτομερείς λόγους για την προσφυγή. Η παρουσίασή τους πρέπει να είναι συνοπτική, συνοπτική, χωρίς καλλιτεχνικές διακοσμήσεις και συναισθήματα, που να αντικατοπτρίζουν την ουσία του θέματος.
Εάν υπάρχουν έγγραφα που επιβεβαιώνουν την εκδήλωση-αιτία της προσφυγής, θα πρέπει να αναγράφονται σε σειρά με τα συνημμένα αντίγραφα. Για παράδειγμα, σε περίπτωση γέννησης ενός παιδιού ή του θανάτου ενός συγγενή, θα απαιτηθούν τα κατάλληλα αποδεικτικά στοιχεία.
Στο κάτω μέρος της αίτησης υπάρχει ημερομηνία με την υπογραφή του αιτούντος.
Τι μπορώ να κάνω;
Το κείμενο επιτρέπεται να υποδηλώνει το επιθυμητό χρηματικό ποσό. Αλλά αυτό δεν σημαίνει καθόλου ότι ο εργοδότης πρέπει να το πληρώσει. Το ονομαζόμενο ποσό θα χρησιμεύσει ως οδηγός και θα καθορίσει το τελικό ποσό υλικής βοήθειας.
Εάν ο προϊστάμενος λάβει μια θετική απόφαση (συμφωνεί να ικανοποιήσει το αίτημα), θα του δοθεί εντολή με την ένδειξη του ακριβούς ποσού. Με βάση το τι έχει ο εργαζόμενος το δικαίωμα να λάβει αυτά τα χρήματα στο ταμείο του οργανισμού.
