Έχοντας καταλάβει τα χρήματα είναι μια χαρά για όλους, ειδικά για έναν επιχειρηματία. Όπως δείχνει η πρακτική, σχεδόν κανένας επιχειρηματίας δεν λειτουργεί χωρίς να δημιουργεί ένα "μαύρο box office". Και εδώ δεν είναι καν ότι πληρώνει ένα "γκρι" μισθό παρακάμπτοντας τη φορολογική υπηρεσία.
Γιατί είναι απαραίτητη η εξόφληση;
Εκτός από αυτήν την περίπτωση, ανάληψη μετρητών (Άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας 198) που χρησιμοποιείται ενεργά για δίνοντας δωροδοκίες αξιωματούχοι για την επίλυση οποιωνδήποτε ζητημάτων ή για την αδράνεια τους. Υπάρχουν επιχειρηματικές λειτουργίες που είναι πολύ ευκολότερες, απλούστερες και φθηνότερες να κάνετε για μετρητά χωρίς έγγραφα. Για παράδειγμα, η ανάγκη για διάφορα έξοδα μη παραγωγής, τα οποία είναι δύσκολο να ληφθούν υπόψη κατά τη φορολόγηση των κερδών. Επιπλέον, ένας από τους διαχειριστές εταιρειών που είναι αντισυμβαλλόμενοι μπορεί απλά να κλέψει από τους ιδιοκτήτες τους. Με άλλα λόγια, παίρνουν κλοτίσματα από συναλλαγές σε μετρητά. Από τους λογαριασμούς διακανονισμού ή μέσω του ταμείου, αυτές οι δαπάνες δεν μπορούν να καταβληθούν.
Γιατί είναι τόσο δημοφιλής η εξαργύρωση;
Γι 'αυτό και σήμερα υπάρχουν αρκετές ευκαιρίες να χρησιμοποιηθούν τα μετρητά που δεν έχουν καταγραφεί, καθώς και ένα μεγάλο μέρος αυτής της "μαύρης" αγοράς. Η Τράπεζα της Ρωσίας επιλέγει περιοδικά άδειες από τις τράπεζες μέσω των οποίων αποσύρονται τα μετρητά (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) από κάρτα πελάτη. Τα διαφημιστικά γραφεία που συμβάλλουν σε αυτό, αναβοσβήνουν απολύτως παντού. Αλλά οι μεγάλες εταιρείες προτιμούν να μην εργάζονται με μεσάζοντες και να ικανοποιούν τις ανάγκες τους με την απόσυρση των μη καταγεγραμμένων μετρητών από μόνοι τους.
Υπάρχουν νομικές μέθοδοι εξαργύρωσης;
Παρά το γεγονός ότι οι ενέργειες αυτές καταστέλλονται από το νόμο, υπάρχουν ακόμη νομικές μέθοδοι για την απόσυρση των μη καταγεγραμμένων μετρητών. Ένα από αυτά είναι η απόκτηση κεφαλαίων μέσω μεμονωμένων επιχειρηματιών. Το θέμα είναι ότι για την εξόφληση των χρημάτων (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), ο κάθε επιχειρηματίας αναλαμβάνει την ευθύνη, αφού έχει το δικαίωμα να αποχωρήσει από τον κύκλο εργασιών του και να ξοδέψει όσο θέλει. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι τα επιχειρηματικά του περιουσιακά στοιχεία δεν έχουν εξασφαλιστεί τυπικά για προσωπική χρήση.
Πώς λειτουργεί το κύκλωμα;
Η απόσυρση μετρητών (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας 198) εκτελείται ως εξής. Η εταιρεία ή η ομάδα τους εισάγεται σωστά στις οικονομικές δραστηριότητες της οργάνωσης. Αυτό είναι απαραίτητο για τη διεξαγωγή πραγματικών δραστηριοτήτων και τη λήψη εισοδήματος από αυτήν, και για τις επιχειρήσεις αυτό είναι ένα έξοδο. Αυτό το σχήμα είναι στάνταρ και ονομάζεται εξωτερική ανάθεση. Περιλαμβάνει τη μεταφορά ορισμένων λειτουργιών της εταιρείας σε άλλο εκτελεστή.
Ανάλογα με το είδος της επιχείρησης που ασκεί τη δραστηριότητα, επιλέγεται το πιο βέλτιστο φορολογικό καθεστώς για έναν φιλικό επιχειρηματία. Έτσι, αν ένας επιχειρηματίας θέλει να εργαστεί με ΦΠΑ ή υψηλό κύκλο εργασιών, τότε είναι το καλύτερο γενικό φορολογικό σύστημα. Σε άλλες περιπτώσεις, ένα ειδικό καθεστώς θα είναι το πιο επωφελές. Για παράδειγμα, ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο "εισοδήματος", εάν δεν προγραμματίζονται μεγάλες δαπάνες στη δραστηριότητα ΠΕ ή με αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα", εάν η περιφέρεια αποκτήσει προτιμησιακό ενιαίο φορολογικό συντελεστή ή η δραστηριότητα θα πραγματοποιηθεί με υψηλά έξοδα. Επιπλέον, η επιλογή χρήσης του UTII θα είναι επωφελής.
Φυσικά, αυτό θα έχει σημασία για εκείνους τους επιχειρηματίες που διεξάγουν μη πλασματικές δραστηριότητες, αφού θα δαπανήσει χρήματα και θα πληρώσει φόρους. Όλα αυτά ονομάζονται διαφορετικά το κόστος εξαργύρωσης.
Για παράδειγμα, εάν χρησιμοποιείται ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με το αντικείμενο "εισόδημα", τότε η ζημία δεν θα υπερβαίνει το 10%, συμπεριλαμβανομένων των ασφαλίστρων και των τραπεζικών προμηθειών. Το υπόλοιπο ποσό θα είναι το καθαρό κέρδος του μεμονωμένου επιχειρηματία, το οποίο μπορεί να εξαργυρωθεί με νόμιμο τρόπο για να το χρησιμοποιήσει για δικές σας ανάγκες και δεν θα πρέπει να το λογοδοτήσετε. Αλλά μόνο ως συνηθισμένο άτομο, όχι επιχειρηματίας. Επιπλέον, μπορείτε να δώσετε χρήματα σε άλλο άτομο που δεν θα φορολογηθεί.
Δάνεια και αναλήψεις μετρητών για την έκθεση
Η απλούστερη από τις απολύτως νόμιμες μεθόδους που αφορούν την απόσυρση μετρητών για άτομα (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας 198) είναι η παροχή δανείων σε ιδιώτες και η έκδοση ποσών για την υποβολή εκθέσεων. Το μειονέκτημα είναι ότι στην πρώτη περίπτωση, αυτό σημαίνει την αποπληρωμή των κεφαλαίων, και στη δεύτερη - την παροχή μιας έκθεσης. Ή επιστρέψτε το ποσό. Αλλά μόνο υπό τέτοιες συνθήκες, αυτές οι μέθοδοι εξαργύρωσης θα είναι νόμιμες.
Επιπλέον, σε γενικές περιπτώσεις, τα εν λόγω δάνεια ή τα κονδύλια της έκθεσης δεν θα ληφθούν υπόψη κατά την κατάρτιση της φορολογικής έκθεσης.
Πώς εκδίδεται η εξαργύρωση;
Κατά κανόνα, αναλήψεις μετρητών εξόφληση μετρητών. Ή η εξόφληση χρημάτων (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας 198) μπορεί να πραγματοποιηθεί χρησιμοποιώντας ένα ATM από μια εταιρική τραπεζική κάρτα. Το όριο του ποσού για το οποίο είναι αναγκαίο να αναφερθεί αναφέρεται στον κανονισμό για τις λογιστικές πολιτικές. Επιπλέον, ο επικεφαλής της εταιρείας πρέπει να εγκρίνει τον κανονισμό που διέπει την παροχή λογοδοτούμενων κεφαλαίων, καθώς και να καθορίσει σε ποιον μπορούν να εκδοθούν, τον σκοπό της πρόβλεψης και το χρονοδιάγραμμα υποβολής εκθέσεων ή την επιστροφή του αδαφθέντος ποσού.
Όταν γίνεται τέτοια εξαργύρωση κεφαλαίων (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), ένα ορισμένο ποσό χρεώνεται στον τραπεζικό λογαριασμό του οργανισμού. Ως εκ τούτου, αυτά τα κεφάλαια πρέπει να αναφέρονται. Δηλαδή, οφείλει να παρέχει διάφορα έγγραφα που επιβεβαιώνουν το κόστος ή να επιστρέψει τα χρήματα πίσω μέσα σε λίγες ημέρες μετά τη λήξη της περιόδου για την οποία τους παρασχέθηκαν.
Για πόσο χρόνο θα διατεθούν τα κεφάλαια - αποφασίζεται από τον επικεφαλής, ο οποίος υπογράφει τον κανονισμό ή την τοπική πράξη. Σε κάθε περίπτωση, οι όροι πρέπει να είναι πραγματικοί, για παράδειγμα, όχι περισσότερο από ένα έτος.
Ποιες άλλες παραλλαγές αυτού του συστήματος υπάρχουν;
Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε ακόμα να παρέχετε ένα δάνειο σε ένα άτομο από μια τράπεζα συνεργατών της εταιρείας. Σε συμφωνία με τον τελευταίο, ο εργαζόμενος αποθηκεύει τα κεφάλαια (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) της οργάνωσης με τη σύσταση ενός μεγάλου δανείου, στον οποίο ο εργοδότης είναι η εγγύηση. Περιττό να πω ότι το δάνειο απλά δεν πληρώνεται περαιτέρω; Αποδεικνύεται ότι ο εργοδότης πρέπει να πληρώσει για τον εργαζόμενο. Έτσι, ολόκληρο το ποσό που καταβλήθηκε επιστρέφεται στην τράπεζα μαζί με τους τόκους και ο οργανισμός λαμβάνει μετρητά από το ίδιο άτομο. Αποδεικνύεται ότι υπάρχει εισπρακτέα από τον εργαζόμενο στην εταιρεία. Κατά κανόνα, ένα πρόσωπο που δεν γνωρίζει καν για αυτό ενεργεί ως υπάλληλος, δηλαδή, ένα δάνειο εκδίδεται για ένα ψεύτικο διαβατήριο. Εν πάση περιπτώσει, το σύστημα αυτό μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο μία φορά, αφού με τη συνεχή του χρήση είναι δυνατόν να προσελκύσει την προσοχή των υπηρεσιών επιβολής του νόμου. Επομένως, αυτή η μέθοδος συνιστάται ιδιαίτερα.
Ανάληψη μετρητών (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) με σύμβαση αστικού δικαίου
Απολύτως νόμιμος τρόπος θα ήταν να πληρώσετε τα άτομα οποιοδήποτε εισόδημα. Αλλά όταν χρησιμοποιείτε αυτή τη μέθοδο, θα πρέπει να δαπανήσετε χρήματα για τους φόρους και την εξόφληση μετρητών (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Το σύστημα καθιστά τα χρήματα δαπανηρά, αφού το ποσό των φόρων θα εξαρτηθεί από τα είδη εισοδήματος και είναι απίθανο να είναι μικρό.
Στην περίπτωση αυτή, η ιδανική επιλογή θα ήταν να χρησιμοποιηθούν τέτοιες πληρωμές που δεν υπόκεινται σε ασφάλιστρα, μπορούν να συμπεριληφθούν στα φορολογικά έξοδα της εταιρείας, αλλά έτσι ώστε να μην υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αλλά για να βρείτε μια τέτοια πληρωμή, και ακόμη και να το χρησιμοποιήσετε μερικές φορές, είναι αρκετά δύσκολο.
Μεταφορά σε άτομο με συνωμοσία
Για τα άτομα, η ανάληψη μετρητών (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) πραγματοποιείται ως εξής. Υπάρχει συμφωνία μεταξύ ενός ατόμου και μιας εταιρείας για την πώληση ακινήτων. Μετά από αυτό, τα μετρητά μεταφέρονται στο άτομο. Σύμφωνα με τη συμφωνία, η εταιρεία μεταφέρει χρήματα. Για το λόγο ότι μόνο μια συμφωνία συνάπτεται με προηγούμενη συμφωνία, δεν χορηγούνται κεφάλαια σε ένα άτομο σε σχέση με οποιεσδήποτε υποχρεώσεις ιδιοκτησίας. Με άλλα λόγια, αυτά δεν είναι εισόδημα και όχι δάνεια. Τελικά, τα μέρη μπορούν να ακυρώσουν τη συναλλαγή. Ο ιδιοκτήτης θα υποχρεωθεί να επιστρέψει τα χρήματα, αλλά μόνο όταν τα μεταφέρει εξαρτάται μόνο από τη συμφωνία των μερών.
Με αυτό το σενάριο, μπορεί να ειπωθεί ότι η μεταφορά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων δεν φορολογείται, δεν απαιτούνται ασφαλίστρες και η εταιρεία δεν έχει φορολογικά έξοδα. Επιπλέον, εάν τα κεφάλαια ενός ατόμου δεν επιστραφούν έγκαιρα και έχει λήξει ο κανόνας των περιορισμών, τότε θα προκύψουν φορολογικά έξοδα. Αλλά και πάλι, θα εμφανιστεί φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
Γιατί χρησιμοποιούνται τα παράνομα συστήματα εξαργύρωσης;
Όπως αποδεικνύει η πρακτική, πολλές περιπτώσεις πηγαίνουν στα δικαστήρια που συνδέονται με ένα τέτοιο έγκλημα όπως η εξόφληση κεφαλαίων (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) μέσω μονοήμερων εταιρειών. Αυτό είναι παράνομο. Η εταιρεία πληρώνει για μια τέτοια εταιρεία οποιεσδήποτε υπηρεσίες. Τελικά, λαμβάνει όχι μόνο μη καταγεγραμμένα μετρητά, αλλά και αποφεύγει την πληρωμή των φόρων.
Φυσικά, ένα τέτοιο σύστημα είναι πολύ αναξιόπιστο και συχνά σέρνει κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού ελέγχου. Η χρήση δεδομένων από παράνομους μεθόδους απατεώνες προσπαθούν να κρύψουν. Για παράδειγμα, αυτό γίνεται χρησιμοποιώντας τραπεζικούς λογαριασμούς. Αυτό είναι επίσης παράνομο και είναι αδύνατο να χρησιμοποιηθεί ένα τέτοιο σύστημα στην πράξη.
Η ανάληψη μετρητών (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μέχρι 15 έτη) πραγματοποιείται στην περίπτωση αυτή σύμφωνα με το ακόλουθο σχήμα. Μια εταιρεία που χρειάζεται να λάβει μετρητά μεταφέρει το ποσό που απαιτείται για την αγορά μιας συναλλαγής στην τράπεζα. Στη χρέωση, ο αγοραστής βάζει την υπογραφή και τη σφραγίδα του κεφαλιού και μεταφέρεται χωρίς την έκδοση εγγράφων στο άτομο ή τον επιχειρηματία που θα εξαργυρώσει. Θα έρθει μαζί του στην τράπεζα και θα λάβει μετρητά, τα οποία θα δώσει στον οργανωτή του προγράμματος.
Εξαγορά μέσω διαμεσολαβητών
Η απόσυρση μετρητών (άρθρο του Ποινικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μέχρι 15 ετών) μέσω ενδιάμεσου φορέα μπορεί να κοστίσει απώλεια 4-5%. Ο πελάτης που χρησιμοποιεί τον ενδιάμεσο φορέα σπάνια ανησυχεί για την ακριβή μέθοδο εξαργύρωσης. Είναι σημαντικό μόνο γι 'αυτόν να μεταφέρονται τα χρήματα εκτός μετρητών για οποιονδήποτε από τους λόγους που είναι συγκεκριμένοι για να συμπεριληφθεί μια τέτοια πληρωμή στο κονδύλι των εξόδων. Την ίδια μέρα θα είναι δυνατό να έρθετε στο γραφείο του διαμεσολαβητή και να λάβετε μετρητά.
Πώς οι επιχειρήσεις μιας ημέρας εξαργυρώνουν μετρητά;
Μεταφέρουν χρηματικά ποσά στον τραπεζικό λογαριασμό από τον πελάτη και εξαργυρώνονται για την πληρωμή μισθών ή για οικιακές ανάγκες. Επιπλέον, ένας πολύ δημοφιλής λόγος είναι η αγορά γεωργικών προϊόντων και η αγορά κινητών αξιών. Είναι σαφές ότι τα χρήματα δίδονται στον πελάτη (χωρίς προμήθεια) και δεν δαπανώνται γι 'αυτούς τους λόγους.
Η χρήση των τραπεζικών λογαριασμών, που περιγράφηκαν παραπάνω, έχει βρει επίσης ευρεία εφαρμογή. Με τους πόρους που μεταφέρονται από τον πελάτη, ο υπάλληλος αγοράζει μια συναλλαγματική κάρτα στην τράπεζα, βάζει τη σφραγίδα και την υπογραφή της εταιρείας σε αυτό και το δίνει στον πελάτη αντί να αποσύρει μετρητά. Επιπλέον, ο πελάτης δεν χρειάζεται να εξοφλήσει αυτό το λογαριασμό ως άτομο. Αλλά τώρα οι τράπεζες έχουν γίνει πιο έξυπνες και να εκδίδουν γραμμάτια με ελάχιστη διάρκεια 30 ημερών. Αυτό περιπλέκει πολύ τη διαδικασία της εξαργύρωσης.Αλλά αυτό δεν εμποδίζει την παρουσίασή του κατά την ωριμότητα.
Υπάρχει ένας άλλος τύπος τέτοιας διάταξης. Ο ταμίας συντάσσει πολλές τραπεζικές κάρτες στην τράπεζα χρησιμοποιώντας κλεμμένα ή ψεύτικα διαβατήρια, δήθεν για τους υπαλλήλους του, και μεταφέρει μισθούς σε αυτούς. Η εκταμίευση καρτών πραγματοποιείται σε ΑΤΜ. Αλλά υπάρχει ένα μειονέκτημα. Οι τράπεζες που εκδίδουν κάρτες μπορούν να ορίσουν υψηλή προμήθεια για την εξαργύρωση κεφαλαίων που μεταφέρονται με τραπεζική μεταφορά.
Μπορεί μια τράπεζα να μοιραστεί;
Οι ενδιάμεσοι που πραγματοποιούν εκταμιεύσεις, οι οποίοι διαφημίζουν πολύ ευρέως τις δικές τους υπηρεσίες, πήραν το όνομά τους ακριβώς επειδή συνδέονται κυρίως με την τράπεζα, δηλαδή τους δίνουν ένα μέρος του εισοδήματός τους. Επιπλέον, κάποιες τράπεζες και οι ίδιες έχουν μονοήμερες επιχειρήσεις, στις οποίες μπορούν να γίνουν δεκτοί μόνο κρίσιμοι πελάτες. Σε μια τέτοια περίπτωση, ο πελάτης πρέπει μόνο να μεταφέρει την εντολή πληρωμής για μετρητά στην τράπεζα προκειμένου να λάβει άμεσα χρήματα σε ξεχωριστό χώρο. Όπως δείχνει η πρακτική, αυτό γίνεται συνήθως σε μικρές τράπεζες, οι δραστηριότητες των οποίων στοχεύουν ακριβώς σε αυτό. Οι μεγάλες τράπεζες δεν ενδιαφέρονται για τέτοια συστήματα.
Οι περισσότεροι άνθρωποι που είναι πιο κοντά στη διοίκηση ασχολούνται με την εξόφληση. Εάν δεν υπάρχει μετοχή, τότε θα λάβει σίγουρα μέτρα για την καταστολή της παράνομης δραστηριότητας κάποιου άλλου, δεδομένου ότι στην περίπτωση αυτή μπορεί να ανακληθεί άδεια από την τράπεζα. Όλοι οι υπάλληλοι της τράπεζας υποχρεούνται να υποβληθούν σε εκπαίδευση για την ανίχνευση σημείων παράνομης οικονομικής δραστηριότητας. Και σε αυτή την περίπτωση, αργά ή γρήγορα, θα δοθεί προσοχή σε μια οργάνωση της οποίας η ανασύσταση του λογαριασμού γίνεται μόνο με τραπεζική μεταφορά και η ανάληψη χρημάτων σε μετρητά. Οι υποψίες μπορεί επίσης να οφείλονται στο γεγονός ότι η μονοήμερη πράξη έχει πολλές πληρωμές με το ίδιο ποσό, για την εξαργύρωση των οποίων οι τράπεζες πρέπει αναγκαστικά να αναφέρουν ως ύποπτη συναλλαγή.
Όπως δείχνει η πρακτική, η εξαργύρωση μπορεί να αντιμετωπιστεί από συγγενείς ενός από τους διαχειριστές τραπεζών που δίνουν ένα ορισμένο ποσοστό στο κεφάλι. Πολύ συχνά αυτοί δεν είναι οι ίδιοι οι εργαζόμενοι της τράπεζας. Αυτοί οι άνθρωποι ονομάζονται ταμίες που αγοράζουν αρκετές εταιρείες μιας ημέρας, ανοίγουν αρκετούς τραπεζικούς λογαριασμούς γι 'αυτούς και λαμβάνουν εξουσιοδότηση από τον διευθυντή της μονοήμερης εταιρείας για να λάβουν μετρητά.
Λιγότερο συχνά, δεν υπάρχει τράπεζα πίσω από τον ενδιάμεσο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι επιχειρήσεις με μεγάλο όγκο λιανικών πωλήσεων συμμετέχουν σε προγράμματα παράνομης εξαργύρωσης. Κατά κανόνα, έχουν την ικανότητα να μην καταλογίζουν επίσημα τα κέρδη τους. Αντ 'αυτού, πωλείται στους πελάτες μέσω μιας ημερήσιας επιχείρησης υπό έλεγχο.
Γιατί αλλιώς χρειάζεστε εξαργύρωση;
Γενικά, γενικά δεν καταγράφονται ταμειακή ροή σπάνια προκαλεί προβλήματα. Το μεγαλύτερο πρόβλημα είναι όταν, όταν παραγγέλνουν χρήματα από το ταμείο, θα βρίσκονται στο πεδίο των υπηρεσιών επιβολής του νόμου. Ένα ταμείο μπορεί να πιάσει την επίσκεψη σε μια τράπεζα, και στη συνέχεια η εταιρεία θα μείνει χωρίς τα χρήματά της.
Υπάρχει επίσης ο κίνδυνος να καλυφθεί η εταιρεία. Αλλά, κατά κανόνα, πολλοί άνθρωποι γνωρίζουν ήδη μέχρι μια εβδομάδα όταν αξίζει να φύγουν από την εταιρεία, και προειδοποιούν τους μεσάζοντες εκ των προτέρων. Παρεμπιπτόντως, αξίζει να αναφέρουμε ότι συνήθως μια μονοήμερη επιχείρηση δεν διαρκεί περισσότερο από ένα χρόνο.
Εάν η αστυνομία πήρε στην πράξη τους εκπροσώπους της εταιρείας-πελάτη κατά τη διάρκεια της μεταφοράς κεφαλαίων, τότε οι αστυνομικοί πρέπει να αποδείξουν ότι το ποσό αυτό δεν είναι τίποτα περισσότερο από την ιδιοκτησία του οργανισμού και όχι από τον συγκεκριμένο εκπρόσωπό του. Επίσης, το ποσό αυτό θα πρέπει να είναι κατάλληλο, για παράδειγμα, ως μισθός ή χωρίς καταλογισμό των εσόδων. Αυτό είναι πολύ δύσκολο, γιατί αν πρόκειται για έσοδα, τότε αυτή τη στιγμή δεν θα πρέπει να αναφέρεται στη δήλωση, και αν είναι μισθό, τότε η ημέρα πληρωμής δεν έχει φτάσει ακόμα.
Για το λόγο αυτό, συνήθως πηγαίνουν από το αντίθετο. Εάν η αστυνομία έχει πληροφορίες ότι ο οργανισμός χρησιμοποιεί ταμειακά γραφεία, τότε οι αρχές επιβολής του νόμου και οι φορολογικές αρχές διεξάγουν κοινή επιταγή και αναζητούν μη καταγεγραμμένα χρήματα.
Μετά από αυτό, οι φόροι χρεώνονται και η εισαγγελία ξεκινά ποινική υπόθεση σύμφωνα με το άρθρο για μη καταβολή φόρων (μπορεί να παρασχεθεί φυλάκιση, ο όρος εξαρτάται από διάφορους παράγοντες και χρησιμοποιείται ευρύ φάσμα προστίμων). Δηλαδή, προκειμένου να επιβληθεί μια τιμωρία, είναι σημαντικό όχι το ίδιο το γεγονός της παρουσίας της εξαργύρωσης, αλλά η παρανομία των στόχων και των συνεπειών αυτής της επιχείρησης.
