OSNO Γενικό Σύστημα Φορολογίας: Ορισμός, Ευθύνη, Κίνδυνοι και Πρόστιμα

Το γενικό φορολογικό σύστημα (OSNO) θεωρείται το πιο επαχθές καθεστώς ως προς το ύψος της υποβολής εκθέσεων και την επιβάρυνση του θέματος. Πολλές επιχειρήσεις καταφεύγουν στη βοήθεια ειδικών για την τεκμηρίωση και τις πληρωμές. Εν τω μεταξύ, για ορισμένους πληρωτές, το φορολογικό σύστημα του OSHO είναι το πιο κερδοφόρο. Ας το εξετάσουμε λεπτομερέστερα.

Σε ποιες περιπτώσεις είναι ευεργετική η χρήση του OSSO;

Φορολογικό σύστημα Το IP μπορεί να είναι διαφορετικό. Η εταιρεία έχει το δικαίωμα να χρησιμοποιεί τον απλουστευμένο ή τεκμαρτό τρόπο λειτουργίας. Είναι πολύ ελαφρύτερα από το παραδοσιακό φορολογικό σύστημα OSNO. Πότε είναι αποδοτικό να το χρησιμοποιήσετε; Συνιστάται να μεταβείτε στο OSNO σε περίπτωση που οι περισσότεροι από τους συνεργάτες, οι αγοραστές εφαρμόζουν αυτό το σύστημα, ενώ είναι πληρωτές ΦΠΑ. Αυτό οφείλεται στα ακόλουθα. Οι επιχειρήσεις μπορούν στη συνέχεια να μειώσουν τον φόρο επί των ποσών που καταβάλλονται στους εργολάβους και στους προμηθευτές. Οι εταίροι και οι πελάτες που χρησιμοποιούν το παραδοσιακό καθεστώς, με τη σειρά τους, έχουν δικαίωμα έκπτωσης του παρακρατηθέντος ΦΠΑ. Αυτό αυξάνει σημαντικά την ελκυστικότητα της συνεργασίας. Επιπλέον, το φορολογικό σύστημα του OSNO προβλέπει τη δυνατότητα έκπτωσης του ΦΠΑ που καταβάλλεται κατά την εισαγωγή προϊόντων στο τελωνειακό έδαφος της Ρωσίας.

Είδη εκπτώσεων

Οι επιχειρήσεις πρέπει να κάνουν ορισμένες υποχρεωτικές συνεισφορές στον προϋπολογισμό. Ο κατάλογός τους θα εξαρτηθεί από τη μορφή ιδιοκτησίας της εταιρείας που χρησιμοποιεί το OSNO. Φορολογικό σύστημα για LLC και η ΑΟ προβλέπει αφαιρέσεις:

1. Από το κέρδος. Το βασικό επιτόκιο - 20%, ειδικό - 0-30%.
2. ΦΠΑ. Υπάρχουν τρεις συντελεστές για αυτόν τον φόρο: 0%, 18%, 10%.
3. Από την ιδιοκτησία της επιχείρησης. Το ποσοστό αυτού του φόρου είναι 2,2%.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώσουν:

1. Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, εάν κατά το έτος αναφοράς το IP ήταν κάτοικος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το ποσοστό είναι 13%.
2. ΦΠΑ. Τα ποσοστά αυτής της έκπτωσης είναι παρόμοια με αυτά που αναφέρθηκαν παραπάνω.
3. Φόρος προσωπικής ιδιοκτησίας. Η τιμή του είναι μέχρι 2%.

Χαρακτηριστικά της μετάβασης στην παραδοσιακή λειτουργία

Με την εγγραφή της επιχείρησης ή τον τερματισμό της χρήσης άλλων συστημάτων, το θέμα γίνεται αυτόματα OSSO. Εάν η εταιρεία είναι ικανοποιημένη με αυτόν τον τρόπο, δεν υπάρχει λόγος να στείλετε μια ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Μια αυτόματη μετάβαση πραγματοποιείται εάν:

1. Εντός της καθορισμένης χρονικής περιόδου, η επιχείρηση δεν ενημέρωσε το όργανο ελέγχου για τη θέσπιση ειδικού καθεστώτος.
2. Το δικαίωμα υποβολής διπλώματος ευρεσιτεχνίας, ECH, UTII, USN έχει χαθεί.

Επιστολή σχετικά με το εφαρμοστέο φορολογικό σύστημα: δείγμα (OSNO)

Εάν, με απόφαση του φορέα ελέγχου ή με δική του πρωτοβουλία, η εταιρεία μεταβαίνει από ένα ειδικό σε ένα παραδοσιακό καθεστώς, πρέπει να αναλάβει ορισμένες υποχρεωτικές ενέργειες. Καταρχήν, συντάσσεται προειδοποίηση. Εξετάστε πώς καταρτίζεται μια επιστολή σε ένα φορολογικό σύστημα (βασικό μοντέλο). Το έγγραφο περιλαμβάνει 1 σελίδα. Περιέχει τα ακόλουθα στοιχεία:

1. Πληρωτής ΔΕΗ και ΔΕΗ.
2. Κωδικός IFTS. Θα πρέπει να διευκρινιστεί κατά την επιθεώρηση.
3. Το πλήρες όνομα της οντότητας που συντάσσει την ειδοποίηση.
4. Η περίοδος από την οποία θα χρησιμοποιηθεί ο τρόπος λειτουργίας.
5. Στοιχεία επικοινωνίας του οργανισμού και του προσώπου που παρέχει την ειδοποίηση.

Νουάν

Κατά τη μετάβαση στο παραδοσιακό φορολογικό καθεστώς, μια επιχείρηση πρέπει να αναδιαρθρώσει το φορολογικό και λογιστικό της σύστημα και να εξασφαλίσει την έγκαιρη τεκμηρίωση, συμπεριλαμβανομένων δηλώσεων, ο αριθμός των οποίων θα αυξηθεί. Ένα άλλο σημαντικό σημείο που πρέπει να θυμάστε. Η επιστολή που αποστέλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει χαρακτήρα ειδοποίησης και δεν ενεργεί ως αίτημα.Στην ουσία, η επιχείρηση πρέπει μόνο να υπενθυμίσει στην επιθεώρηση ότι θα πρέπει να θεωρείται ως υποκείμενο που χρησιμοποιεί το παραδοσιακό καθεστώς. Είναι απαραίτητο να στείλετε μια ειδοποίηση εντός της προθεσμίας που ορίζεται από το νόμο, διαφορετικά ενδέχεται να ακολουθηθούν πρόστιμα. Ωστόσο, η επιθεώρηση δεν θα στείλει κανένα αποδεικτικό έγγραφο σε απάντηση. Το FTS θα κάνει απλώς τις απαραίτητες αλλαγές στα μητρώα. Εάν η εταιρεία αποφασίσει να αλλάξει οικειοθελώς την OSNO χωρίς να χάσει το δικαίωμα χρήσης ειδικών τρόπων μεταφοράς, η μετάβαση θα πραγματοποιηθεί από τον επόμενο χρόνο. Η κοινοποίηση μπορεί να αποσταλεί πριν από τις 15 Ιανουαρίου.

Σημαντικό σημείο

Πολλοί επιχειρηματίες ενδιαφέρονται για το αν εκδίδεται πιστοποιητικό φορολογικού συστήματος (δείγμα βασικής φορολογικής υποχρέωσης); Πρέπει να ειπωθεί ότι η νομοθεσία δεν προβλέπει ένα τέτοιο έγγραφο. Ωστόσο, οι συνεργάτες μπορούν να ζητήσουν κάποιο χαρτί για να επιβεβαιώσουν τη λειτουργία που χρησιμοποιήθηκε. Ορισμένες επιχειρήσεις αναπτύσσουν το δικό τους πιστοποιητικό του ισχύοντος φορολογικού συστήματος (δείγμα). Το OCHA μπορεί επίσης να επιβεβαιωθεί με την παροχή εγγράφων σε οικισμούς με κρατικούς οργανισμούς. Θα αναφέρει όλες τις μειώσεις που πραγματοποίησε η επιχείρηση στον προϋπολογισμό. Αυτό το έγγραφο μπορεί να ζητηθεί από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Μειώσεις κερδών

Πώς γίνεται η λογιστική των εσόδων αν η εταιρεία χρησιμοποιεί το σύστημα OSNO; Το κέρδος εκφράζεται ως η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Με βάση την αρχική τεκμηρίωση, λαμβάνονται υπόψη τα εξής:

1. Έσοδα από πώληση αγαθών, δικαιώματα ιδιοκτησίας, υπηρεσίες.
2. Μη λειτουργικά έσοδα. Ειδικότερα, πρόκειται για έσοδα από τη μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας, τόκους από δάνεια, μετοχές σε άλλες εταιρείες κ.λπ.

Στην Art. Σύμφωνα με το άρθρο 251 του Κώδικα Φορολογίας, το εισόδημα δεν λαμβάνεται υπόψη όταν φορολογείται. Τα έξοδα είναι τεκμηριωμένα. Όσο περισσότερο θα υπάρξει, τόσο μικρότερο είναι το ποσό του φόρου. Από την άποψη αυτή, πρέπει να υπενθυμίσουμε ότι κατά την επιθεώρηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας θα μελετήσει ιδιαίτερα προσεκτικά τη σκοπιμότητα του κόστους. Το κόστος μπορεί να είναι:

1. Σχετικά με την υλοποίηση και την παραγωγή. Για παράδειγμα, το κόστος των μισθών, η αγορά υλικών κ.λπ.
2. Μη λειτουργούντα. Αυτά περιλαμβάνουν τους τόκους επί του χρέους, τα έξοδα συντήρησης του ακινήτου που εισπράττεται για ενοικίαση κ.λπ.

Ορισμένες δαπάνες δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τη φορολόγηση. Ορίζονται από το άρθρο. 270 Κώδικα Φορολογίας

Προκαταβολές

Μπορούν να αφαιρεθούν με έναν από τους ακόλουθους τρόπους:

1. Στο τέλος του 1ου τριμήνου, έξι μήνες, 9 μήνες. + μηνιαία ποσά εντός ενός τριμήνου. Οι τελευταίες αφαιρούνται το αργότερο την 28η ημέρα του επόμενου μήνα. Τα τριμηνιαία ποσά καταβάλλονται έως την 28η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Η ανάγκη να πραγματοποιούνται εκπτώσεις κάθε μήνα εξαρτάται από το ποσό εισοδήματος που εισπράττει η επιχείρηση. Στο τέλος της περιόδου αναφοράς, υπολογίζονται τα μέσα έσοδα για διαδοχικά τέσσερα τρίμηνα. Εάν κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου το εισόδημα της εταιρείας δεν υπερβαίνει τα 10 εκατομμύρια ρούβλια. / sq., απαλλάσσεται από την υποχρέωση καταβολής προκαταβολών. Στην περίπτωση αυτή, η ειδοποίηση δεν αποστέλλεται στον έλεγχο ελέγχου.
2. Στο τέλος του 1ου τριμήνου, έξι μήνες, 9 μήνες. καμία μηνιαία έκπτωση. Η πληρωμή γίνεται μέχρι την 28η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Η μέθοδος αυτή μπορεί να χρησιμοποιηθεί από επιχειρήσεις των οποίων το εισόδημα για τα τελευταία 4 τρίμηνα δεν έχει φτάσει τα 10 εκατομμύρια ρούβλια / τ. , καθώς και αυτόνομα, δημοσιονομικά ιδρύματα, ΟΜΦ που δεν λαμβάνουν έσοδα από τις πωλήσεις.
3. Στο τέλος κάθε μήνα, τα κέρδη έφθασαν στην πραγματικότητα πριν από την 28η ημέρα του επόμενου μήνα. Η χρήση αυτής της μεθόδου επιτρέπεται μόνο από την αρχή του έτους. Η εταιρεία πρέπει να ειδοποιήσει τον φορέα ελέγχου για τη μετάβαση στις πληρωμές αυτές μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου της τρέχουσας περιόδου.

Φόρος εισοδήματος

Ο επιχειρηματίας πληρώνει φόρο εισοδήματος από τις επιχειρηματικές του δραστηριότητες. Επιπλέον, υπάρχει υποχρέωση έκπτωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από εισόδημα που δεν σχετίζεται με δραστηριότητες. Ένας επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει το ποσό του εισοδήματος για επαγγελματικές εκπτώσεις. Επιπλέον, πρέπει να αιτιολογούνται και να υποστηρίζονται από έγγραφα.Το ποσό του φόρου υπολογίζεται ως εξής:

- PIT = (εισόδημα - παρακρατήσεις) x 13%.

Ταυτόχρονα, ο αναφερόμενος συντελεστής ισχύει για τα άτομα που κατοικούσαν κατά το τελευταίο έτος αναφοράς. Για να αποκτήσει αυτή την κατάσταση, το θέμα πρέπει να παραμείνει στη χώρα για 183 ημέρες για 12 συνεχείς μήνες. Για τους μη κατοίκους, ορίζεται ποσοστό 30%.

ΦΠΑ

Ο φόρος αυτός θεωρείται έμμεσος. Είναι εγκατεστημένο για τον τελικό χρήστη. Ο ΦΠΑ καταβάλλεται κατά την πώληση προϊόντων και την παροχή υπηρεσιών, καθώς και κατά την εισαγωγή αγαθών. Ο φορολογικός συντελεστής είναι συνήθως 18%. Ωστόσο, το τιμολόγιο μπορεί να είναι μηδέν ή δέκα τοις εκατό. Το συνολικό ποσό του ΦΠΑ μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των εκπτώσεων. Πρέπει να νοούνται ως φόροι:

1. Παρουσιάζονται στην εταιρεία από τους προμηθευτές κατά την αγορά προϊόντων και υπηρεσιών. Θα πρέπει να ειπωθεί εδώ ότι αν ο αντισυμβαλλόμενος χρησιμοποιεί ειδικό καθεστώς, τότε δεν μπορεί να γίνει δεκτός ο ΦΠΑ που καταβάλλεται από αυτόν για έκπτωση.
2. Αφαίρεση στο τελωνείο κατά την εισαγωγή.

Για να δεχθείτε έκπτωση του ΦΠΑ, πρέπει:

1. Τοποθετήστε σχετικά προϊόντα / υπηρεσίες σε ισορροπία. Η επιβεβαίωση αυτού θα χρησιμεύσει ως πρωταρχικά έγγραφα.
2. Έχετε ένα τιμολόγιο.

Χαρακτηριστικά του υπολογισμού του ΦΠΑ

Ο καθορισμός του ποσού που πρέπει να καταβληθεί είναι μια αρκετά επίπονη διαδικασία. Εξετάστε τη γενική διαδικασία υπολογισμού. Για να καθορίσετε το ποσό, πρέπει:

1. Κατανομή του φόρου σε όλα τα έσοδα. Ο τύπος θα είναι: ΦΠΑ = (σύνολο εισοδήματος) x 18/118.
2. Κατανομή του εκπεστέου φόρου. Η εξίσωση έχει ως εξής: ΦΠΑ = (απόκτηση, έξοδα) x 18/118.
3. Προσδιορίστε το πληρωτέο ποσό. Για αυτό, το δεύτερο αφαιρείται από την πρώτη τιμή.