Λογιστικές πολιτικές της ΠΕ για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα". Το βιβλίο λογιστικής για τα έσοδα και τις δαπάνες (KUDiR) για την ΠΕ στο USN

Η λογιστική πολιτική είναι ένα σημαντικό έγγραφο που δεσμεύει κάθε οργανισμό. Ωστόσο, θα πρέπει να γνωρίζουμε τι είδους εξαιρέσεις μπορεί να αναμένεται από αυτή την πλευρά εάν ένα πρόσωπο καταγραφεί ως μεμονωμένος επιχειρηματίας. Ποια είναι η λογιστική πολιτική της IP για το STS "Έσοδα", θα εξετάσουμε σε αυτό το άρθρο.

Κατάσταση ιδιώτη επιχειρηματία

Η καταχώρηση του IP επιβάλλει ορισμένες υποχρεώσεις στον επιχειρηματία. Αυτή είναι η υποβολή δηλώσεων στον φόρο, η αναφορά σε διάφορα κονδύλια του προϋπολογισμού και του προϋπολογισμού εκτός προϋπολογισμού, η γνωστοποίηση της έναρξης της επιχειρηματικής δραστηριότητας, η λογιστική. Το IP υποχρεούται στις δραστηριότητές του να ακολουθεί το φορολογικό σύστημα που έχει υιοθετήσει. Σύμφωνα με αυτό, πρέπει να κάνει πληρωμές στον προϋπολογισμό.

Πώς να υπολογίσετε τους φόρους

Η φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματιών, καθώς και νομικών προσώπων, πραγματοποιείται σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Επί του παρόντος, στη Ρωσία μπορείτε να επιλέξετε ένα από τα πέντε τρόπους και να το ακολουθήσετε κατά τον υπολογισμό των φόρων:

1. Το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα (STS) περιλαμβάνει μόνο ένα μικρό μέρος των εγγράφων για την υποβολή εκθέσεων. IP για το USN χωρίς εργαζόμενους, εάν δεν χρησιμοποιείται για επιχειρήσεις, είναι ο πιο κατάλληλος και απλός τρόπος. Ο φόρος υπολογίζεται με συντελεστή 6% του εισοδήματος.
2. Ο ενοποιημένος γεωργικός φόρος (UPC), το όνομα του οποίου μιλάει για τον εαυτό του, επιτρέπει την πληρωμή του 6% της διαφοράς εισοδήματος και εξόδων.
3. Το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (POS) καθορίζει την καταβολή τέλους ίσης με την αξία του διπλώματος ευρεσιτεχνίας και τη δυνατότητα άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας χωρίς ταμειακή μηχανή.
4. Ο μοναδικός τεκμαρτός φόρος εισοδήματος (UTII) συνεπάγεται την πληρωμή του 15% του συντελεστή που έχει εγκριθεί από το νόμο. Δεν έχει σημασία αν ο επιχειρηματίας έχει εργαζόμενους ή ασκεί επιχειρηματικές δραστηριότητες χωρίς εργαζόμενους. Η αναφορά του IP στο STS για τους περισσότερους επιχειρηματίες είναι μια πιο κατάλληλη λύση, δεδομένου ότι στην UTII η πληρωμή των φόρων πραγματοποιείται ακόμη και σε περίπτωση απώλειας.
5. Το γενικό φορολογικό σύστημα (OSNO) είναι αρκετά περίπλοκο για το layperson. Απαιτεί από τον επιχειρηματία να κάνει σοβαρή λογιστική. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα αναγκαστεί να χρησιμοποιήσει τις υπηρεσίες ενός λογιστή ή μιας εξειδικευμένης επιχείρησης που θα τον βοηθήσει να αναφέρει και να υπολογίσει τους φόρους.

Τι πρέπει να ξέρετε για τις λογιστικές πολιτικές

Η IE για το απλοποιημένο λογιστικό σύστημα "Έσοδα", παρά τη λεγόμενη απλουστευμένη λογιστική, δεν απαλλάσσεται από υποχρεώσεις για τη διαμόρφωση των λογιστικών πολιτικών. Ένα τέτοιο έγγραφο πρέπει να δημιουργηθεί από επιχειρηματία εντός 90 ημερών από την ημερομηνία εγγραφής. Σύμφωνα με τις διατάξεις της, διεξάγονται οι δραστηριότητες του επιχειρηματία.

Πώς να συνθέσετε ένα έγγραφο

Πρέπει να σημειωθεί ότι η δομή των λογιστικών πολιτικών σε απλουστευμένη λογιστική είναι αρκετά πρωτόγονος και περιλαμβάνει δύο μεγάλες ενότητες: φορολογία και λογιστική.

Όσον αφορά τη φορολογική λογιστική, ο επιχειρηματίας δεν μπορεί να χρησιμοποιήσει μεμονωμένες μεθόδους υπολογισμού. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι βασικές διατάξεις του φορολογικού κώδικα πρέπει να αντικατοπτρίζονται σε αυτό το μέρος. Σε σχέση με το δεύτερο τμήμα, είναι απαραίτητο να καθοδηγηθεί ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 402-ΦЗ "για τη λογιστική" και ο κανονισμός για τη λογιστική PBU 1/2008 "Λογιστική πολιτική ενός οργανισμού".

Δεδομένου ότι ο νόμος ορίζει σαφώς εάν απαιτείται μια λογιστική πολιτική IP για την USN, είναι επιτακτική η εμβάθυνση της έννοιας του ομοσπονδιακού νόμου και των λογιστικών κανονισμών σχετικά με τα απαραίτητα στοιχεία και η σύνταξη του εγγράφου σας για μελλοντική χρήση.

Φορολογική λογιστική

Όταν η απλουστευμένη φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματιών στη λογιστική πολιτική πρέπει να αντικατοπτρίζει:

• Φορολογικό αντικείμενο και φορολογικό συντελεστή.
• Η σύνθεση των εσόδων, ο τρόπος με τον οποίο καταγράφονται και ο τρόπος διατήρησής τους (χειρωνακτικές εγγραφές ή ηλεκτρονική παραγωγή KUDiR).
• Πιθανή μείωση της βάσης από την οποία καταβάλλεται φόρος με το ποσό των ασφαλίστρων.
• Ένας τρόπος προσαρμογής των ποσών στην τρέχουσα περίοδο για σφάλματα στις προηγούμενες αναφορές.
• Υπεύθυνοι.
  

Καλό παράδειγμα

Το IE για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα" μπορεί να συντάξει ένα έγγραφο για να εξασφαλίσει την αρμόδια φορολογική λογιστική, που θα περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

1. Η φορολογική λογιστική τηρείται από μεμονωμένο επιχειρηματία (πλήρες όνομα).
2. Το IP (πλήρες όνομα) εφαρμόζει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Κατά τον υπολογισμό του ποσού του φόρου για το αντικείμενο της φορολογίας, το εισόδημα γίνεται δεκτό βάσει του άρθρου 346.16 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
3. Για τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης χρησιμοποιούνται δεδομένα από το KUDiR. Για τον μεμονωμένο επιχειρηματία στο USN (πλήρες όνομα), ο απαραίτητος υπολογισμός πραγματοποιείται σε χειροκίνητο τρόπο με βάση τα πρωταρχικά έγγραφα. Λόγος απόφασης: Άρθρο. 346.15 και 346.24 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4. Ο υπολογισμός του ποσού του φόρου πραγματοποιείται λαμβάνοντας υπόψη τη μείωση του ποσού της πληρωμής που οφείλεται στα ποσά της υποχρεωτικής ασφάλισης.

Εάν ξαφνικά εφαρμόζονται δύο παράλληλα φορολογικά συστήματα για διαφορετικούς τύπους δραστηριοτήτων, τότε είναι επιπλέον απαραίτητο να αντανακλούν αυτές τις πληροφορίες και να διενεργούν χωριστά λογιστικά.

Λογιστική

Η λογιστική πολιτική της FE για τα STS "Έσοδα" όσον αφορά τη λογιστική δεν έχει διαφορές από το σχεδιασμό της από επιχειρηματίες και οργανισμούς που βρίσκονται σε άλλα καθεστώτα. Οι βασικές απαιτήσεις για την κατάρτιση του παρόντος εγγράφου περιλαμβάνουν τα ακόλουθα σημεία:

1. Η συντήρηση πραγματοποιείται βάσει του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 402-FZ και PBU.
2. Στη λογιστική χρησιμοποιείται το λογιστικό σχέδιο που εγκρίθηκε με την εντολή αριθ. 94n της 10/31/2000.
3. Υπεύθυνος για τη λογιστική πολιτική του μεμονωμένου επιχειρηματία σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα" και τη διενέργεια λογιστικής είναι ένας επιχειρηματίας που αναφέρει το όνομά του και το επώνυμό του.
4. Χρησιμοποιούνται ενοποιημένες μορφές πρωτογενών εγγράφων (πρέπει να αναφέρονται).
5. Χρησιμοποιείται χειροκίνητη (ή αυτοματοποιημένη) διαχείριση BU.
6. Αναφέρεται η πιθανότητα προσαρμογής των λογιστικών σφαλμάτων των παρελθουσών περιόδων κατά την περίοδο αναφοράς και οι τρόποι αυτών των διορθώσεων.
7. Στην περίπτωση της παραγωγής, αντικατοπτρίζονται οι μέθοδοι αξιολόγησης των αρχικών αγαθών και των υλικών που χρησιμοποιούνται στην κατασκευή προϊόντων.
8. Περιγράφεται η διαδικασία καταγραφής των εσόδων και εξόδων (εάν χρησιμοποιείται το STS "Έσοδα μείον έξοδα").

Λογιστικό βιβλίο

Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νόμου, είναι πλέον υποχρεωτικό για έναν επιχειρηματία να συμμορφώνεται με την απαίτηση διατήρησης ενός KUDiR για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Θα κατανοήσουμε τι σημαίνει αυτή η συντομογραφία και πώς να εργαστούμε χωρίς να παραβιάζουμε τους κανόνες για τη διατήρηση αυτού του εγγράφου.

Το βιβλίο IP είναι υποχρεωτικό να συμπληρώνει το βιβλίο των εσόδων και των εξόδων εάν έχει επιλέξει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τον εαυτό του. Αυτό το έγγραφο σε χρονολογική σειρά αντανακλά όλες τις επιχειρηματικές συναλλαγές. Αυτό σημαίνει ότι καταγράφει όλο το εισόδημα του εμπόρου και τα έξοδα του για την επιχειρηματική δραστηριότητα.

Θα πρέπει να σημειωθεί εδώ ότι είναι υποχρεωτικό να διατηρηθεί ένα τέτοιο έγγραφο μόνο για επιχειρηματίες που βρίσκονται σε απλουστευμένα επιχειρηματικά και βασικά εκπαιδευτικά προγράμματα. Σε άλλες περιπτώσεις, δεν απαιτείται βιβλίο λογιστικής για τα έσοδα και τα έξοδα της IP.

Κανόνες σχεδιασμού βιβλίων

Η νομοθεσία επιτρέπει τόσο την έντυπη όσο και την ηλεκτρονική έκδοση του εγγράφου.

Η ηλεκτρονική έκδοση είναι ευκολότερη στη διόρθωση αν εντοπιστούν σφάλματα. Ωστόσο, δεν απαγορεύεται η διόρθωση των ανιχνευόμενων σφαλμάτων στη χειροκίνητη έκδοση, τα επιβεβαιώνετε μόνο με την υπογραφή του επιχειρηματία, τη σφραγίδα του και την ημερομηνία εισόδου. Στο τέλος της περιόδου αναφοράς, το βιβλίο πρέπει να φυλάσσεται για άλλα τέσσερα έτη. Υποβολή KUDiR στον φόρο πρέπει να ζητηθεί μόνο από τον επιθεωρητή. Μαζί με την παράδοση της δήλωσης, το USN IP δεν πρέπει να παρουσιάσει το βιβλίο. Πριν από τη μεταβίβαση του φόρου στη ζήτηση, εάν διατηρήσατε τα αρχεία ηλεκτρονικών υπολογιστών, πρέπει να ελέγξετε ότι το KUDiR αναβοσβήνει, αριθμείται και στο τελευταίο φύλλο υπήρχε μια σφραγίδα IP με την υπογραφή του. Αν συμπληρώσετε το βιβλίο με μη αυτόματο τρόπο, τότε το υλικολογισμικό και άλλοι χειρισμοί πρέπει να γίνουν στην αρχή της φορολογικής περιόδου.

Πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι για κάθε ποσό που κατατίθεται στο KUDiR, ο επιχειρηματίας πρέπει να έχει επιβεβαίωση. Η πρώτη καταχώρηση πρέπει να αντικατοπτρίζει το πρώτο εισόδημα ή έξοδο κατά την τρέχουσα φορολογική περίοδο.

Το KUDiR πρέπει να συμπληρωθεί στα ρωσικά. Αν το πρωτογενές έγγραφο που επιβεβαιώνει τα έξοδα εκτελείται σε ξένη γλώσσα, απαιτείται μετάφραση. Τα έξοδα και τα έσοδα που απεικονίζονται στο βιβλίο μπορούν να καταγραφούν μόνο σε ρούβλια. Το ποσό που δαπανήθηκε για την αγορά σε άλλο νόμισμα πρέπει να μετατραπεί με το επιτόκιο της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας την ημέρα της αγοράς και να εισαχθεί στην αντίστοιχη γραμμή μόνο σε ρούβλια.

Πώς να γεμίσετε το KUDiR

Για την περίοδο αναφοράς, λαμβάνεται το έτος ή οι μήνες κατά τους οποίους έλαβε ο επιχειρηματίας το καθεστώς του. Εάν αυτό συνέβη, για παράδειγμα, στο δεύτερο τρίμηνο, τότε το βιβλίο αρχίζει να οδηγεί από αυτή τη στιγμή. Για κάθε τρίμηνο, είναι απαραίτητο να υπάρχει χωριστό τμήμα. Τα στοιχεία για το πρώτο τρίμηνο θα πρέπει να είναι στο πρώτο τμήμα, το δεύτερο θα πρέπει να περιλαμβάνει στοιχεία για τον Απρίλιο, Μάιο, Ιούνιο και συνολικά έξι μήνες, το τρίτο θα πρέπει να αντικατοπτρίζει τα ποσά για τον Ιούλιο, τον Αύγουστο, τον Σεπτέμβριο, καθώς και τα έξοδα και το εισόδημα για εννέα μήνες, στοιχεία για τον Οκτώβριο, Νοέμβριο, Δεκέμβριο και ετήσια.

Σε κάθε σελίδα θα πρέπει να αναγράφεται ο αριθμός της πράξης, η ουσία της, η ημερομηνία και ο αριθμός του δικαιολογητικού και το ποσό που αντιστοιχεί σε αυτό.

Ένας επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει τα εξής:

1. Το βιβλίο καταγράφει μόνο τα έξοδα και τα εισοδήματα που εμπλέκονται στον υπολογισμό των φόρων, δηλαδή εκείνων για τα οποία είναι διαθέσιμα πρωτογενή έγγραφα.
2. Αν επιλεγεί το STS "Έσοδα", τότε επιτρέπεται να μην εισάγονται τα έξοδα στο βιβλίο, αλλά να αναγράφεται μόνο το εισόδημα.

Ποιες είναι οι εκθέσεις που δίνουν οι επιχειρηματίες σε απλοποιημένα

Ο νόμος προβλέπει την παράδοση δηλώσεων ΠΔ στο USN μία φορά ανά περίοδο. Ο όρος περιορίζεται στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Η κατάθεση αργότερα από την καθορισμένη ημερομηνία τιμωρείται με πρόστιμο. Ταυτόχρονα, θα πρέπει να γνωρίζετε ότι οι προκαταβολές φόρων πρέπει να γίνονται κάθε τρίμηνο στο 6% του εισπραχθέντος εισοδήματος κατά το προηγούμενο τρίμηνο στην περίπτωση του STS "Έσοδα" και 15% για το STS "Έσοδα μείον τα έξοδα".

Για την αυτοπρόσωπη συμπλήρωση δήλωσης από έναν επιχειρηματία στη μελέτη STS "Έσοδα", ακολουθούν οι ακόλουθες συστάσεις:

1. Πρέπει να υποβληθούν τρία φύλλα: σελίδα τίτλου, τμήμα 1.1, τμήμα 2.1.1.
2. Σε κάθε φύλλο σφραγίζεται το TIN.
3. Ο αριθμός της σελίδας εμφανίζεται στο 2ο και 3ο φύλλο.
4. Στο φύλλο τίτλου (πρώτο), συμπληρώστε τον αριθμό διόρθωσης (0 - εάν το έγγραφο έχει υποβληθεί για πρώτη φορά, 1 - εάν είναι η δεύτερη φορά μετά την ανίχνευση σφαλμάτων). (34 - σημαίνει ότι η δήλωση αντανακλά πληροφορίες για το έτος). αναφοράς · Κωδικός φορολογικής αρχής και κωδικός τοποθεσίας. Όνομα, OKVED, αριθμός τηλεφώνου. τον αριθμό των φύλλων και τον αριθμό "1" στο πεδίο "Φορολογούμενος / εκπρόσωπος του φορολογούμενου".
5. Στη συνέχεια, συμπληρώνεται η τρίτη σελίδα, όπου αναφέρεται για έσοδα (δηλαδή για τρεις μήνες, στη συνέχεια για έξι μήνες, τότε για εννέα μήνες και για ένα έτος) το εισόδημα, το φορολογικό συντελεστή, το ποσό του φόρου και το ποσό με το οποίο μειώνεται.
6. Τώρα οι τιμές στη δεύτερη σελίδα καταγράφονται, με βάση τον υπολογισμό σύμφωνα με τους τύπους και τους αριθμούς που αντικατοπτρίζονται στο τρίτο φύλλο.

Η δήλωση μπορεί να υποβληθεί αυτοπροσώπως, αποστέλλεται ταχυδρομικώς ή μέσω Διαδικτύου.

Αν αντιμετωπίζετε προβλήματα, μπορείτε να επικοινωνήσετε με μια εξειδικευμένη ενδιάμεση εταιρεία η οποία όχι μόνο θα συντάξει το έγγραφο χωρίς σφάλματα, αλλά θα την στείλει αμέσως ηλεκτρονικά στη φορολογική υπηρεσία.