La relevancia del tema de la doble imposición en Rusia se explica por el hecho de que el sistema de recaudación es diferente en todos los países. Cada estado forma un sistema de impuestos y tarifas solo a su discreción. Algunos requieren ciertas contribuciones de todos los ingresos mundiales de sus residentes, otros se adhieren al principio de territorialidad y cobran cualquier cantidad de las operaciones realizadas dentro de su estado. Sería ideal si todos los países se adhirieran a un solo principio. Esto facilitaría enormemente este sistema en el mundo tanto para las propias autoridades fiscales como para los pagadores. Pero debido al diferente nivel de desarrollo y los criterios para determinar las fuentes de ingresos, esto es imposible. Un ejemplo sorprendente es la doble imposición. Por el momento, sin embargo, hay formas de eliminar este momento desagradable. Este artículo examinará la doble imposición en Rusia y cómo se elimina.
¿Qué se incluye en este concepto?
El sistema fiscal permite la doble imposición. Esta definición implica la recaudación de impuestos de una persona simultáneamente por dos estados. Como ya se mencionó anteriormente, hay dos áreas en las que se lleva a cabo el trabajo de las autoridades fiscales:
- El principio de residencia. En este caso, el sistema tributario apunta a maximizar la recaudación de fondos. Es decir, al estado no le importa dónde se realizó ninguna operación; las deducciones deben, de acuerdo con la ley, pagarse al presupuesto.
- El principio de territorialidad. Los estados que se adhieren a esta opción son más leales al sistema de impuestos y tarifas. De acuerdo con los actos legales reglamentarios, no pueden solicitar operaciones económicas que se hayan llevado a cabo fuera del país.
¿Cómo se clasifica este fenómeno según el principio de implementación?
La doble imposición en Rusia tiene su propia división. No es homogéneo y se lleva a cabo según varios criterios de clasificación.
Dependiendo del principio de este proceso, puede ser de los siguientes tipos:
- Doble tipo económico internacional. Su esencia radica en el hecho de que las tarifas se perciben simultáneamente de varias entidades, pero las que participan en la misma operación económica. Es decir, el ingreso de estos individuos es común.
- Doble tipo legal internacional. En este caso, una entidad posee una operación. Los ingresos recibidos como resultado de ello son gravados por los servicios fiscales de varios estados a la vez.
Esta división también explica cómo evitar la doble imposición. Con respecto al primer tipo: la compensación se aplica por iniciativa, y la realiza el residente de las tarifas pagadas en el extranjero. Con respecto al doble tipo legal internacional, se recomienda la formación de un conjunto de reglas especiales. Esto le permite compartir la jurisdicción de los dos países en relación con la operación. Es decir, para esto es necesario establecer una relación comercial entre el estado en el que reside la empresa y el estado, que es la fuente de ingresos. Estos métodos para eliminar la doble imposición son bastante efectivos. Muchos gobiernos han celebrado acuerdos especializados para abordar este problema.
¿Cómo se clasifica este fenómeno por nivel?
Hay otra característica de clasificación.Dependiendo del nivel en el que se lleve a cabo este procedimiento, puede ser de los siguientes tipos:
- Interno. La doble imposición en Rusia y en otros países implica la recuperación de las finanzas, según la importancia y el nivel de la unidad administrativo-territorial. Pero al mismo tiempo, este proceso se lleva a cabo en cada uno de ellos. Tiene su propia división también según el canal. Puede ser vertical y horizontal. El primero incluye dos tipos de impuestos. Uno debe pagarse al presupuesto del servicio fiscal local, y el segundo al estado. Una característica de la segunda es que el sistema de ingresos y tarifas se determina independientemente en cada unidad administrativo-territorial. Es decir, en algún lugar las sanciones se relacionan con todos los tipos de ingresos, en algunos lugares, recibidos solo dentro de sus límites, y a veces las transacciones realizadas en el territorio de todo el estado se tienen en cuenta.
- Externo. La doble imposición en Rusia puede tener un carácter internacional. Es decir, en esta situación hay un choque de intereses nacionales de los dos países simultáneamente. Las sanciones están determinadas por la legislación de cada uno. Los códigos de actos jurídicos normativos distinguen un objeto que está sujeto a impuestos y una entidad que debe hacer una contribución. Esta persona debe estar obligada a otro país también.
¿Qué contradicciones surgen debido a este fenómeno?
La eliminación de la doble imposición es una prioridad para los servicios fiscales en varios países. Esto ayuda a establecer contacto entre los gobiernos y reducir la disputa. Este tema es actualmente muy relevante, ya que en realidad se ha convertido en un problema global.
El contenido de este concepto es muy incomprensible e ilógico para muchas personas. Por supuesto, usted puede comprender los poderes fácticos que desean atraer más fondos al presupuesto, aprovechando cada oportunidad y utilizando cualquier medio. Pero una persona en esta situación sufre porque se ve obligada a dar parte de sus ingresos a los servicios fiscales de dos estados simultáneamente, además, en el mismo período de tiempo.
Otro desafío es equilibrar el sistema legislativo relevante. Debe resaltar claramente la base misma que será objeto de una ejecución hipotecaria. Es bastante difícil distinguir entre los llamados residentes y no residentes, ya que esto requiere una clasificación de los ingresos en sí. Estos últimos necesitan mantener registros y distinguirlos en función de la territorialidad y la contabilidad del país.
Un acuerdo para evitar la doble imposición, por lo tanto, ayudará a resolver el problema en la diferencia en las formas de este proceso. Después de todo, cada estado define un objeto que se convertirá en una fuente de recolección de maneras completamente diferentes. En el siglo XX, la Liga de las Naciones confió la solución de este problema a un grupo de científicos que desarrollaron ciertas recomendaciones. Su objetivo es eliminar las diferentes interpretaciones de las normas y elementos de este procedimiento.
¿Qué incluye un acuerdo para evitar esto?
Aplicar un acuerdo para evitar la doble imposición es una forma muy efectiva de resolver este problema. Este acuerdo es una consolidación de ciertas reglas, según las cuales los sistemas de impuestos y tasas de ambos países llevan a cabo su trabajo. Este acuerdo detalla dichos elementos destacando aquellas entidades que están obligadas a pagar contribuciones. El contrato se aplica tanto a individuos como a organizaciones. Una regla separada soluciona el problema de los activos que proporcionan un determinado ingreso, pero que no están ubicados geográficamente en el estado de residencia del residente. El acuerdo para evitar la doble imposición también prevé varios tipos de impuestos y tasas y el círculo de personas que caen bajo el pago. Esto es necesario para resaltar aquellos puntos para los cuales el acuerdo es relevante.Cuando se concluye, se prescribe el período de validez del documento, así como el procedimiento para su implementación y terminación. Los acuerdos para evitar la doble imposición, que concluyó la Federación de Rusia, permitieron resolver el problema de las tarifas al mismo tiempo que ochenta y dos potencias mundiales.
Los expertos creen que esta solución al problema es muy beneficiosa para los residentes, ya que les permite no pagar en exceso dos veces. En cuanto a otros países, la situación es completamente diferente con respecto a las operaciones realizadas. Es decir, si en otro estado el servicio fiscal aplica un impuesto a un no residente, entonces esto no será tenido en cuenta de ninguna manera por una estructura similar de Rusia.
¿Cómo afecta el acuerdo a los impuestos sobre la renta del alquiler?
La conclusión de este acuerdo es muy importante para quienes tienen o tienen la intención de adquirir bienes inmuebles en el extranjero. Esto se debe al hecho de que, en este caso, el servicio fiscal ruso contará los impuestos sobre los ingresos derivados del alquiler o la venta de propiedades.
La ley de doble imposición implica que si el ingreso se deriva de bienes inmuebles ubicados fuera del territorio de la Federación Rusa, el impuesto pagado en otro país se deduce del impuesto ruso. Para calcular la cantidad de financiamiento que debe pagarse al servicio fiscal interno, es necesario tomar el efecto contrario, es decir, deducir el trece por ciento de la cantidad extranjera establecida por la ley. De esto se deduce que la diferencia no puede ser negativa, es decir, el impuesto extranjero no puede ser inferior al ruso. Al final, resulta que una persona en cualquier caso debe hacer pagos completos, pero parte va al presupuesto de un país y parte a otro. En cualquier caso, esto es mejor que pagar el doble del tamaño de las apuestas.
¿Cómo sacar provecho del alquiler?
El marco regulatorio ruso también establece que las ganancias derivadas de bienes inmuebles ubicados en el extranjero en forma de arrendamiento deben declararse oficialmente. Para esto, hay una forma especial de impuesto sobre la renta de 3 personas. De otra manera, es una llamada hoja "B". Captura todos los ingresos recibidos fuera de la Federación de Rusia. También se deben adjuntar otros documentos a este documento, que confirman la cantidad de ganancias y que el impuesto se pagó en el territorio de otro país. Este certificado debe ser traducido y notariado. Además, el paquete en papel refleja el tipo de ingreso y su tamaño para el año calendario. Debe contener información sobre la fecha y el monto de la tarifa. Es necesario notarizar una copia de la declaración de impuestos y un documento que confirme el pago. Dicha declaración puede hacerse dentro de los tres años posteriores a la recepción de este beneficio.
Es importante recordar que, al someterse al procedimiento tributario simplificado, es imposible obtener crédito para otro país. Los pagos en este caso se realizan a una tasa doble.
¿Cómo es el impuesto deducible para obtener ganancias de la venta de propiedades en el extranjero?
Art. 232 del Código Tributario establece y toma en cuenta los impuestos que se pagaron por la venta de bienes inmuebles fuera del país. Una carta aprobada en 2012 registró el hecho de que el procedimiento para vender una casa en Rusia y en el extranjero no es diferente. Las reglas se aplican por igual a ambos casos.
Según las nuevas reglas, una persona que ha recibido una remuneración por la venta de un apartamento no está obligada a pagar tarifas en dos casos. Esta instalación se refiere a objetos que llegaron al comprador antes del 1 de enero de 2016. Debe ser propiedad del propietario anterior durante al menos tres años.
En el segundo caso, no es necesario que haga contribuciones para el servicio fiscal ruso si el departamento se compró después del 1 de enero de 2016. Pero hay una serie de ciertas condiciones.En primer lugar, debería haber sido propiedad del vendedor durante al menos cinco años. La excepción son los bienes inmuebles, que se heredaron de acuerdo con un contrato de donación de un pariente o en el curso de un acuerdo sobre el mantenimiento de por vida de un miembro de la familia no independiente. En esta situación, el período mínimo es de tres años.
Es importante recordar el hecho de que dicha exención del pago de tarifas es aconsejable y legal solo si la propiedad no se usó con fines comerciales.
¿Cómo sacar provecho de la venta?
Para llevar a cabo este procedimiento, es necesario pasar por una serie de las siguientes etapas:
- Asegúrese de cumplir con las condiciones anteriores.
- Complete y presente una declaración de impuestos. Esto debe hacerse a tiempo. Este es el treinta de abril del año siguiente a la recepción de ganancias.
- Haga el monto de la tarifa al servicio fiscal antes del 15 de julio del año en curso.
Un punto común con la tributación de los ingresos por alquileres es que es posible el hecho de una doble tarifa. Se lleva a cabo a una tasa igual al trece por ciento.
¿Cómo se grava el negocio en este caso?
El emprendimiento, de acuerdo con cualquier acuerdo, se lleva a cabo bajo un único requisito. Establece que las tarifas deben pagarse solo al país que es la fuente de ingresos, solo bajo las siguientes condiciones:
- la persona que obtiene ganancias no es residente en otro estado;
- El beneficio se obtiene a través de un establecimiento permanente.
Solo esa parte del ingreso que se obtiene con la ayuda del último párrafo está sujeta a impuestos. Puede hablar sobre la representación permanente solo si hay una serie de ciertos factores. En primer lugar, la actividad empresarial debe tener una determinada ubicación. Es decir, puede ser algún tipo de habitación o plataforma. Este lugar en sí no debería ser de una sola vez. Por supuesto, hay excepciones en la forma de trabajo que requieren movimiento. En tal situación, se tiene en cuenta la integridad económica del proyecto.
La segunda condición es que la actividad comercial pase, parcial o totalmente, a través de esta ubicación. El lugar de negocios de la oficina de representación no se considera permanente si se lleva a cabo a través de un agente que tiene un estado dependiente.
Si el trabajo es de naturaleza auxiliar o preparatoria, entonces esto tampoco puede atribuirse a una misión permanente. Se cree que si las instalaciones se utilizan únicamente con el propósito de almacenar, demostrar, comprar o entregar bienes, esto no da derecho a pagar impuestos a un solo país. Esto se aplica incluso a los casos en que estas instalaciones se administran a través de una oficina permanente. Los ingresos de este tipo de organización no son gravados por un estado extranjero.